我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理問題研究

1、我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理問題研究 摘要：本文從企業(yè)稅務(wù)管理理論入手，分析我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的不足，并就此提出解決的方案和完善的建議，指出企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)和稅收制度的情況下乘勢(shì)而上，把握好現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策以降低企業(yè)的稅收成本和防范企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。 關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；合理避稅；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 中圖分類號(hào)：f810.42 文獻(xiàn)識(shí)別碼：a 文章編號(hào)：1001-828x（2016）012-000-01 當(dāng)時(shí)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，掌握行為規(guī)則、國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)和稅制，統(tǒng)籌安排、合理布局顯得極其重要。因此，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、提升企業(yè)價(jià)值，企業(yè)在稅務(wù)管理方面就要做好合理規(guī)劃和加強(qiáng)內(nèi)部控制。企業(yè)有效的稅務(wù)管理一定會(huì)對(duì)降低稅

2、收成本起到促進(jìn)作用，其逐鹿市場(chǎng)的實(shí)力也會(huì)與日俱增，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力必然水漲船高，企業(yè)價(jià)值的全面提升也是必然結(jié)果。因此研究企業(yè)稅務(wù)管理工作具有較為深遠(yuǎn)的意義。 一、強(qiáng)化稅務(wù)管理的意義 企業(yè)稅務(wù)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中意義重大，是十分重要的組成部分，在規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、壓縮稅收成本、提升經(jīng)濟(jì)效益、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面都有著舉足輕重的作用。 1.稅務(wù)管理是納稅人實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)利益最大化的有效途徑。稅務(wù)管理可以有效控制納稅成本，幫助納稅人擺脫稅法陷阱。 2.稅務(wù)管理是納稅人財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理水平提升的有效手段。稅務(wù)管理從某種程度上促成了資金、成本、利潤(rùn)三者之間的有優(yōu)化比例關(guān)系，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理高水平的體現(xiàn)。 3.進(jìn)

3、行稅務(wù)管理有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源的合理配置。納稅人在稅收的優(yōu)惠政策的引導(dǎo)下，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)格局的合理化分配，客觀上體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)產(chǎn)業(yè)的政策引導(dǎo)，從根本上優(yōu)化整體國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。 4.稅務(wù)管理是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的有效推手。納稅人的稅務(wù)管理行為客觀上可以為企業(yè)減負(fù)，并促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化，為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，增強(qiáng)了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。 二、我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理存在問題 （一）我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理意識(shí)不到位 1.企業(yè)內(nèi)部管理理念陳舊，沒有根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)做出相應(yīng)的調(diào)節(jié)。缺少企業(yè)自己的稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，對(duì)中介依賴度較高，應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方式基本上是被動(dòng)的。 2.企業(yè)管理層重視程度低。我國(guó)多數(shù)企業(yè)管理層在

4、解讀稅務(wù)管理時(shí)存在誤區(qū)，簡(jiǎn)單地將稅務(wù)管理等同于處理好簡(jiǎn)單的日常稅務(wù)事項(xiàng)，因此也不會(huì)設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)或指定人員來(lái)加強(qiáng)這一工作，通常僅靠財(cái)務(wù)或者會(huì)計(jì)兼職開展企業(yè)的稅務(wù)管理工作，在組織力量上嚴(yán)重缺乏。 （二）企業(yè)財(cái)務(wù)能力不足 1.財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不到位?，F(xiàn)階段，大多數(shù)企業(yè)在制定避稅方案上的財(cái)務(wù)水平較低，造成避稅方案效果不明顯，無(wú)法有效減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，有的則將合理避稅行為扭曲，從而變質(zhì)為偷、逃、漏稅的違法行為。 2.財(cái)務(wù)人員缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)面臨的各項(xiàng)政策環(huán)境發(fā)生了較大改變，由于對(duì)稅收法律法規(guī)的理解、執(zhí)行不到位而引發(fā)了相當(dāng)大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；一些企業(yè)在進(jìn)行合理避稅方案制定時(shí)往往只考慮眼前利益，忽視潛在的

5、風(fēng)險(xiǎn)。 3.稅務(wù)管理方式陳舊。以 erp系統(tǒng)為代表的信息化管理工具雖然廣泛地運(yùn)用于企業(yè)，但其中的稅務(wù)相關(guān)信息遠(yuǎn)不能滿足采集和運(yùn)用分析。 （三）企業(yè)對(duì)國(guó)家優(yōu)惠政策及法律把握不足 1.對(duì)現(xiàn)有政策掌握不全面。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)政策的掌握不全、解讀不深、運(yùn)用不透，缺乏專業(yè)指導(dǎo)，因此無(wú)法準(zhǔn)確掌握國(guó)家稅收重點(diǎn)，更難以發(fā)掘出隱藏的特殊經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策為企業(yè)所用。 2.對(duì)發(fā)展形勢(shì)缺少前瞻性。稅收政策的準(zhǔn)確性和適應(yīng)性在逐步完善調(diào)整，稅收風(fēng)險(xiǎn)在這種彈性變化中加劇。而我國(guó)大多數(shù)企業(yè)沒有做到與時(shí)俱進(jìn)地調(diào)整其稅務(wù)管理工作。 3.企業(yè)對(duì)國(guó)家相關(guān)法律了解不足。企業(yè)負(fù)責(zé)人的稅務(wù)管理意識(shí)大多數(shù)只停留在照章納稅、杜絕偷、漏稅的水平，

6、甚至把稅務(wù)管理人員當(dāng)成會(huì)計(jì)出納來(lái)用，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)相關(guān)法律的掌握嚴(yán)重缺失。 三、加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理有效措施 （一）提高企業(yè)稅務(wù)管理意識(shí) 1.更新企業(yè)內(nèi)部管理理念。建立符合時(shí)代的內(nèi)部全新管理理念，在企業(yè)內(nèi)部建立有效的稅務(wù)管理體制機(jī)制并逐步發(fā)展完善，使傳統(tǒng)的管理理念的更新和發(fā)展。 2.提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層重視程度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要努力營(yíng)造企業(yè)重視稅務(wù)管理工作的濃厚氛圍，從應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、把握發(fā)展機(jī)遇的高度來(lái)制定稅務(wù)管理戰(zhàn)略和發(fā)展方向。 （二）提升業(yè)務(wù)水平 1.對(duì)財(cái)務(wù)人員提供稅務(wù)學(xué)習(xí)及培訓(xùn)。定期開展職業(yè)技能培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員精通稅收政策、掌握企業(yè)財(cái)務(wù)和金融等方面的知識(shí)，從而提升整體隊(duì)伍素質(zhì)。 2.增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員稅務(wù)風(fēng)

7、險(xiǎn)意識(shí)。稅務(wù)管理人員應(yīng)建立和完善涉稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，增強(qiáng)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。促進(jìn)預(yù)防型控制，引導(dǎo)自我主動(dòng)管理。 3.構(gòu)建稅務(wù)內(nèi)部控制體系及信息化平臺(tái)。開展企業(yè)稅源分析和各層級(jí)工作聯(lián)動(dòng)與信息共享，建設(shè)企業(yè)稅收管理信息平臺(tái)，利用現(xiàn)有的信息化資源對(duì)主要稅種數(shù)據(jù)的查詢和相關(guān)分析。 （三）加深政策及法律理解 1.及時(shí)把握現(xiàn)有優(yōu)惠政策。合理利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策選擇在一些特殊地區(qū)進(jìn)行生產(chǎn)銷售等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或進(jìn)軍特殊的行業(yè)等。 2.推測(cè)發(fā)展趨勢(shì)。以國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策為導(dǎo)向，充分結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向做有針對(duì)性、有可操作性的調(diào)整。 3.加強(qiáng)國(guó)家稅務(wù)相關(guān)法律的學(xué)習(xí)。企業(yè)管理層和財(cái)務(wù)人員要熟悉國(guó)家稅務(wù)相關(guān)法律及方針政策，與有關(guān)稅務(wù)部門保持溝通以便獲取最新政策信息，幫助企業(yè)在國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)所容許的范圍內(nèi)進(jìn)行合理避稅。 面臨經(jīng)濟(jì)全球化和市場(chǎng)化，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中保持更大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就必須結(jié)合自己的實(shí)際情況進(jìn)行稅務(wù)管理的改善，以保證整體運(yùn)行機(jī)制的順利發(fā)展。企業(yè)利用好合理避稅，與國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策大政方針保持一致，既是企業(yè)自身健康、持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在需求，也是整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康合理快速發(fā)展的現(xiàn)實(shí)訴求。 參考文獻(xiàn)： 1張艷江，梁俊嬌.關(guān)于