河南日報報業(yè)集團資金管理

1、河南日報報業(yè)集團資金管理3河南日報報業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀和問題河南日報報業(yè)集團成立于1999年12月，以河南日報社及所屬報刊社和公司組成，現(xiàn)擁有河南日報、大河報、大河文摘報、大河健康報、河南日報(農(nóng)村版)、河南法制報、河南商報、期貨日報、今日消費、河南手機報和漫畫月刊、新聞愛好者及大河網(wǎng)等十報兩刊一網(wǎng)絡(luò)媒體，形成了一個具有較強影響力、輻射力和較廣覆蓋面的傳媒體系。經(jīng)河南省國資委批準(zhǔn)，2004年12月31日，河南日報報業(yè)(集團)有限公司在河南省工商行政管理局登記注冊成立，注冊資金4.5億元人民幣。河南日報報業(yè)集團投資或控股公司19家，己經(jīng)形成了以報業(yè)、新媒體、圖書發(fā)行與物流配送、印刷、酒店旅游、房

2、地產(chǎn)等為支柱的多種產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，綜合經(jīng)濟實力躍居全國省級黨報前列，各項事業(yè)迅猛發(fā)展，成為中西部地區(qū)最大的新聞媒介集團之一。3.1河南日報報業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀近幾年，隨著河南日報報業(yè)集團事業(yè)快速拓展，子公司逐漸增多，銀行開戶多而資金分散。集團內(nèi)部資金沉淀與資金缺口并存、資金調(diào)配難的現(xiàn)象時常發(fā)生。為了加強資金監(jiān)控，提高資金使用效率，集中資金辦大事，2006年4月，河南日報報業(yè)集團資金結(jié)算中心成立，實行資金集中管理的模式。結(jié)算中心是根據(jù)企業(yè)集團財務(wù)管理和內(nèi)部控制的需要，在集團內(nèi)部設(shè)立的為成員單位辦理資金融通和支付結(jié)算的機構(gòu)，其本質(zhì)上類似于企業(yè)的一內(nèi)部銀行。作為一個獨立運行的職能機構(gòu)，結(jié)算中心隸屬于財務(wù)部

3、管理，不作為獨立核算、自負(fù)盈虧的利益主體。結(jié)算中心資金管理調(diào)度的經(jīng)濟效益很大程度上依賴于各子公司、成員單位的經(jīng)營，結(jié)算中心不同于集團公司下的財務(wù)公司，若結(jié)算中心以盈利為目的，則它的利益可能與集團整體利益相沖突，從而有悖于集團總體經(jīng)營目標(biāo)。結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，通過支付結(jié)算和資金調(diào)劑為報業(yè)集團的發(fā)展做好服務(wù)。河南日報報業(yè)集團資金結(jié)算中心成立后，本著“服務(wù)大局、簡化程序、加強監(jiān)督”的原則，發(fā)揮現(xiàn)有技術(shù)手段優(yōu)勢，采用各種資金管理方式，使集團分、子公司的資金流動納入內(nèi)部資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，建立起了集團內(nèi)部的資金蓄水池，能夠為集團和子公司的經(jīng)營發(fā)展提供資金支持。3.1.1集中管理集團賬戶

4、1.集中管理成員單位賬戶在資金結(jié)算中心成立以前，集團20多家子公司、分支機構(gòu)共開立銀行賬戶71個，分布在9家商業(yè)銀行，呈現(xiàn)開戶銀行多、賬戶種類多、資金分散的特點。資金結(jié)算中心建立后，集團要求所屬的子公司及二級單位銀行業(yè)務(wù)全部歸集到指定的四家銀行，結(jié)算中心利用拜特資金軟件，實現(xiàn)企業(yè)、銀行的時時在線聯(lián)系。集團統(tǒng)一與銀行簽定協(xié)議，統(tǒng)一對外籌資、融資。集團資金統(tǒng)調(diào)規(guī)模擴大后，集團自身的造血機能增強，融資能力提高。2.完善結(jié)算中心運行模式運行初期，資金結(jié)算中心采用集團所有收付款“實時上劃下?lián)堋钡哪Ｊ?，半年的運行暴露出該模式下單據(jù)過多、業(yè)務(wù)繁瑣的缺點。結(jié)算中心反復(fù)調(diào)研，在2007年6月對運行模式進行新的調(diào)

5、整，在保證內(nèi)部資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)和成員單位數(shù)量穩(wěn)定及成員單位銀行賬戶與內(nèi)部結(jié)算賬戶對應(yīng)的前提下，區(qū)分成員單位銀行賬戶性質(zhì)，將收入資金實時歸集調(diào)整為基本賬戶和一般賬戶，收入定時歸集，專用賬戶資金不歸集，為成員單位開立一個內(nèi)部結(jié)算賬戶，實行內(nèi)部結(jié)算賬戶與成員單位實際銀行賬戶并行的管理方式，使結(jié)算中心與成員單位和成員單位與銀行之間的業(yè)務(wù)關(guān)系更加明晰，減少不必要的業(yè)務(wù)和票據(jù)的分發(fā)與傳遞，減少資金流量費用，降低資金在結(jié)算中心和成員單位銀行賬戶之間的頻繁劃轉(zhuǎn)帶來的支付風(fēng)險。3.資金使用效率及運營安全程度加強資金結(jié)算中心成立后，實現(xiàn)了網(wǎng)上實時掃描收款，對于付款業(yè)務(wù)，只要手續(xù)齊全，僅需幾分鐘就可以支付完畢。成員單位

6、之間的結(jié)算業(yè)務(wù)只需由結(jié)算中心內(nèi)部轉(zhuǎn)帳即可，不需要實際現(xiàn)金流出，節(jié)約了收付款時間。同時實現(xiàn)了實時查詢資金明細數(shù)據(jù)，動態(tài)監(jiān)控資金存量、流量流向。各成員單位可以在當(dāng)天看到自己賬戶的明細收支情況及銀行存款余額，做到收款、付款心中有數(shù)。集團的信譽增強，資金的總體使用效率提高。同時，集團所有單位現(xiàn)金的流入、流出均在資金結(jié)算中心的監(jiān)管下，自然形成了對成員單位的資金監(jiān)控，集團資金運營安全程度大大加強。3河南日報報業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀和問題資金結(jié)算中心每月編報資金結(jié)算報告，借助資金結(jié)算軟件，剔除了會計未達賬項對資金流量分析造成的影響，更加準(zhǔn)確的分析了集團的資金流量、流向，為集團事業(yè)發(fā)展和資金籌集、使用提供了決策依

7、據(jù)。3.1.2盤活內(nèi)部資金，減少外部貸款為了集團資金安全收支，提高資金運營效益，資金結(jié)算中心工作人員及時到各子公司了解情況，反饋信息，幫助解決各單位結(jié)算業(yè)務(wù)及網(wǎng)絡(luò)運行中的技術(shù)難題;根據(jù)集團資金狀況，為成員單位開展了活期存款、定期存款、協(xié)定存款等理財服務(wù)，吸引成員單位將閑置資金存至結(jié)算中心，降低財務(wù)費用，獲取更高收益;為成員單位開展期限不等的內(nèi)部資金調(diào)劑業(yè)務(wù)，幫助成員單位籌措資金，發(fā)展事業(yè)。集團資金結(jié)算中心正式運營的三年多時間，資金存量逐步增加。結(jié)算中心及時與銀行簽訂協(xié)議，利用時間差及資金規(guī)模效應(yīng)，增加銀行存款種類，增加利息收益。通過適時開展定期存款、協(xié)定存款、無固定期限理財、兩周滾動理財、四周

8、滾動理財?shù)?，在滿足集團事業(yè)發(fā)展所需資金的前提下，努力提高資金收益。結(jié)算中心根據(jù)資金歸集的規(guī)模，及時籌劃歸還集團銀行貸款，減少貸款額度，節(jié)約利息支出。3.1.3規(guī)范業(yè)務(wù)操作運行初期，結(jié)算中心制定了河南日報報業(yè)集團資金結(jié)算中心章程、資金結(jié)算中心會計檔案管理辦法、資金結(jié)算中心賬戶管理辦法、資金結(jié)算中心崗位設(shè)置和人員權(quán)限與業(yè)務(wù)操作流程、資金結(jié)算中心貸款管理辦法、資金結(jié)算中心計算機系統(tǒng)管理制度等多項制度及管理辦法。隨著業(yè)務(wù)的開展，結(jié)算中心又相繼制定資金結(jié)算中心資金信息報告辦法、內(nèi)部資金調(diào)劑業(yè)務(wù)管理辦法、結(jié)算業(yè)務(wù)和票據(jù)管理辦法和資金結(jié)算中心賬戶代理成員單位資金收付業(yè)務(wù)會計核算辦法等，規(guī)范報業(yè)集團會計人員業(yè)

9、務(wù)操作，保證結(jié)算中心業(yè)務(wù)正常、有序進行。3.2河南日報報業(yè)集團資金管理存在的問題河南日報報業(yè)集團資金結(jié)算中心在摸索中前進，在摸索中成長。三年多的運行過程，也暴露出資金集中管理模式的一些問題。3.2.1資金管理理念尚不完善1.資金管理的規(guī)范理念不完善資金結(jié)算中心的主要功能是減少資金沉淀，提高資金使用效益，保證資金安全高效運營。但在報業(yè)集團高層管理者和子公司的管理者中，還有人對資金結(jié)算中心的功能尚不清楚，認(rèn)為集中管理資金就是要控制他們口袋里的錢，控制他們手中的權(quán)，因此產(chǎn)生抵觸情緒，阻擾結(jié)算中心歸集資金，從而影響資金集中管理的效果。資金結(jié)算中心利用第三方結(jié)算軟件，通過網(wǎng)銀、銀企直連等手段搭建企業(yè)與銀

10、行銜接的平臺，同時利用電子商務(wù)手段，將成員單位提交的經(jīng)加密的收付款指令處理后發(fā)送到銀行帳務(wù)處理中心。部分成員單位會計人員在提交收付款指令時未嚴(yán)格執(zhí)行有錄有審的操作要求，整個付款循環(huán)交由一個人操作，業(yè)務(wù)流程不規(guī)范。2.資金管理的效益理念不完善資金結(jié)算中心對集團資金執(zhí)行有償存貸的管理模式。根據(jù)報業(yè)二元市場經(jīng)濟的特點，報業(yè)集團的資金流量也呈現(xiàn)出周期性的變化。在成員單位自主管理資金的情況下，資金冗余時，有時因為手續(xù)繁瑣且不能給自身實質(zhì)利益而不愿將閑置資金存至結(jié)算中心，導(dǎo)致了成員單位和結(jié)算中心的資金效益都不高。3.資金管理的風(fēng)險理念不完善通過電子支付平臺的付款指令，應(yīng)該由不相容崗位的人員進行錄入審批，且

11、根據(jù)不同管理級別設(shè)置不同的審批程序。但在實際操作中，有一個審批人員代替別的審批人員審批的情形，也有大額付款拆分成多個小額付款的情形，減少了資金支出審批環(huán)節(jié)，這類操作加大了資金管理風(fēng)險，容易導(dǎo)致資金漏洞。3.2.2內(nèi)部控制制度不完善缺少銀行賬戶管理辦法、資金收付跟蹤反饋制度、資金結(jié)算稽核制度、電子密鑰管理辦法等控制制度。內(nèi)部控制制度的缺失，導(dǎo)致了河南商報發(fā)展有限責(zé)任公司一筆以委托理財形式存放于銀行的2000萬資金不翼而飛，引發(fā)了一些不利于集團資金管理事件的發(fā)生。由于缺乏一些必要的內(nèi)控制度，使得集團陷入了盲目投資的漩渦，加大了財務(wù)風(fēng)險。3.2.3組織機構(gòu)設(shè)置不完善報業(yè)集團資金結(jié)算中心隸屬于集團財務(wù)

12、部，核算和日常結(jié)算歸財務(wù)部管理，利益的一致性，使得結(jié)算中心的地位不能保證其充分的獨立性。這樣的局限性限制了結(jié)算中心自身職能的發(fā)揮。模糊了財務(wù)會計工作與資金管理工作的界限。由于分工不明確，導(dǎo)致結(jié)算中心財務(wù)控制能力有限，結(jié)算中心流于日常資金收支結(jié)算業(yè)務(wù)，缺乏對成員單位銀行賬戶開立運用的審核和監(jiān)督，難以充分發(fā)揮資金管理作用。3.2.4利息收支稅務(wù)處理不明晰資金集中管理的目的就是整合財務(wù)資源，盡量調(diào)配內(nèi)部資金，在集團整體資金有缺口的情況下再考慮外部籌資。一般來說，結(jié)算中心的收益主要來自內(nèi)部成員單位繳納的利息，最終收益結(jié)余轉(zhuǎn)至集團本部沖減財務(wù)費用。但在實際業(yè)務(wù)中，結(jié)算中心的利息收益是否繳納營業(yè)稅尚不明確

13、，經(jīng)常引起稅務(wù)機關(guān)、中介結(jié)構(gòu)得關(guān)注。同時，成員單位在支付給集團借款利息時，得到集團出具的借款利息票據(jù)，也往往得不到稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可。3.2.5資金預(yù)測能力不強報業(yè)集團的全面預(yù)算管理注重的是對收入、費用的控制，對資金的預(yù)測分析尚不完善。缺失了對資金流量流向的事先測算，導(dǎo)致事業(yè)發(fā)展急需資金時才匆忙從各個成員單位賬戶歸集資金，有時因為資金不能及時到位，影響資金集中管理的效果。資金預(yù)算管理的缺失，導(dǎo)致結(jié)算中心也難以評價考核資金預(yù)算執(zhí)行情況。3.3河南日報報業(yè)集團資金管理問題的原因分析1.媒體資金管理理念有待完善報業(yè)集團是一個以報業(yè)為主，多元發(fā)展的企業(yè)集團。結(jié)算中心是為適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)代化管理而產(chǎn)生，作為單位內(nèi)

14、部資金管理機構(gòu)，結(jié)算中心不同于財務(wù)公司，資金集中管理的目的是為整合集團財務(wù)資源，為集團事業(yè)發(fā)展提供財務(wù)支撐。結(jié)算中心不應(yīng)僅僅滿足于日常支付結(jié)算、內(nèi)部資金借貸，還應(yīng)充分利用結(jié)算中心信息資源，及時為集團領(lǐng)導(dǎo)提供資金信息，確保資金安全，充分發(fā)揮資金集中管理的規(guī)模效益。結(jié)算中心要盡量簡化結(jié)算手續(xù)，簡化審批環(huán)節(jié)和時間，精心挑選好資金結(jié)算軟件，確定資金集中管理的具體實施方式，實現(xiàn)資金結(jié)算和管理的自動化，保證結(jié)算快速、準(zhǔn)確、高效。通過深入成員單位調(diào)查研究，了解經(jīng)營狀況，確立為成員單位服務(wù)的思想，規(guī)范資金集中管理實現(xiàn)的手段，建立資金管理考核激勵機制，引導(dǎo)集團高層管理者和各成員單位管理者轉(zhuǎn)變資金管理理念，達到資

15、金安全高效運營的效果。2.內(nèi)部控制制度的缺失現(xiàn)代市場經(jīng)濟的復(fù)雜性，決定了作為其中樞神經(jīng)系統(tǒng)的財務(wù)管理工作的復(fù)雜性，也決定了財務(wù)風(fēng)險的多樣性和多變性。所以，高度集中的資金集中管理體制也必然存在一定的漏洞。對待資金管理體制的漏洞，人們可以加以利用使之?dāng)U大，也可以自覺主動加以糾正和彌補。內(nèi)部控制制度的建立健全可以有效應(yīng)對資金變化中涌現(xiàn)出來的管理漏洞，防范資金風(fēng)險。3.內(nèi)部資金調(diào)劑的利息收支稅務(wù)籌劃報業(yè)集團資金集中管理，子公司的資金需求先在內(nèi)部成員成員單位之間解決，不足部分再依靠對外籌資。報業(yè)集團采取向銀行貸款的方式取得融資，再轉(zhuǎn)貸給下屬子公司使用。子公司向結(jié)算中心支付利息，報業(yè)集團統(tǒng)一對外支付利息。

16、無論是子公司支付利息所得稅稅前扣除問題，還是結(jié)算中心收取成員單位利息繳納營業(yè)稅問題，關(guān)鍵在于企業(yè)要向稅務(wù)機關(guān)提供該貸款業(yè)務(wù)的相關(guān)資料，取得稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可，以證明該交易符合獨立交易原則。4.資金預(yù)算不到位報業(yè)集團實施的全面預(yù)算管理中只注重收入費用的預(yù)算，注重對利潤的考核評價，缺乏對資金管理的計劃性。預(yù)算管理還停留在書面指標(biāo)管理階段，未結(jié)合財務(wù)核算軟件和資金結(jié)算軟件實施資金的預(yù)算管理，導(dǎo)致資金預(yù)測分析能力較差。4河南日報報業(yè)集團資金管理對策財務(wù)管理是報業(yè)經(jīng)營的核心，對報業(yè)集團的經(jīng)濟發(fā)展起著不可忽視的作用。報業(yè)財務(wù)人員必須掌握現(xiàn)代財務(wù)管理的理念，樹立資金管理意識，結(jié)合自身行業(yè)特點，順應(yīng)報業(yè)市場變化規(guī)

17、律，不斷創(chuàng)新和改變資金管理模式和手段，才能使我國報業(yè)集團財務(wù)管理走向良勝發(fā)展軌道，推動報業(yè)集團綜合實力提升和經(jīng)濟快速發(fā)展。針對河南日報報業(yè)集團資金管理中存在的問題，結(jié)合報業(yè)集團財務(wù)管理的目標(biāo)，需要從以下幾個方面加強和深化資金管理工作。4.1深化和完善資金管理理念，明確資金結(jié)算中心定位資金集中管理是企業(yè)集團經(jīng)營管理的核心與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是構(gòu)筑企業(yè)集團集中式財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)和重點，更是提高企業(yè)集團管理水平和管理效果的重要舉措。4.1.1結(jié)算中心的主要功能定位借鑒商業(yè)銀行存貸款產(chǎn)品管理經(jīng)驗，結(jié)合報業(yè)集團資金結(jié)算中心三年多的實踐，報業(yè)集團資金結(jié)算中心的功能主要有三個:1.管理。以集團獨立核算成員單位的

18、銀行賬戶開立或撤銷為主線，從源頭入手規(guī)范企業(yè)貨幣資金管理，保證資金安全，提高集團銀行借款的信用等級。資金管理是財務(wù)管理對資金認(rèn)識的深化和細化，不是財務(wù)管理工作的削弱或替代。2.服務(wù)。以資金結(jié)算和內(nèi)部資金調(diào)劑業(yè)務(wù)為主線，依托資金管理軟件為成員單位全面開展資金網(wǎng)上結(jié)算服務(wù)，提高資金使用效益。資金管理的重點和目的是資金的安全，安全是最大的效益。保證資金安全需要對財務(wù)收支進行監(jiān)督，監(jiān)督通過服務(wù)來實現(xiàn)。對資金流向流量的監(jiān)督是資金風(fēng)險控制的形式。加強資金管理不是限制資金使用和財務(wù)支出。3.內(nèi)控。以資金結(jié)算中心崗位配置和人員權(quán)限設(shè)置為主線，加強結(jié)算中心和成員單位資金結(jié)算流程管理和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的授權(quán)審批，促進集團

19、財務(wù)管理水平的提高。內(nèi)控的關(guān)鍵是人，內(nèi)控的保障是透明而完善的制度。4.1.2結(jié)算中心實現(xiàn)的目標(biāo)報業(yè)集團資金結(jié)算中心目標(biāo)有:集團規(guī)模優(yōu)勢、內(nèi)部資金融通、維護和擴大外部信用、出資者監(jiān)控到位、資本運營和信息服務(wù)。1.實現(xiàn)集團規(guī)模優(yōu)勢。結(jié)算中心是根據(jù)集團財務(wù)管理和控制的需要在集團內(nèi)部設(shè)立的、為集團成員單位辦理資金融通和支付結(jié)算業(yè)務(wù)，以降低資金成本、提高資金使用效益的機構(gòu)，其性質(zhì)屬集團“內(nèi)部銀行”，是集團內(nèi)部資金調(diào)控的職能部門，主要著眼于為報業(yè)集團的整體和長遠利益服務(wù)。由于現(xiàn)金控制的目標(biāo)是防止企業(yè)發(fā)生支付危機，保持現(xiàn)金流動的均衡性，并通過現(xiàn)金流有效控制企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)活動，獲取最大收益。所以，集團的

20、組織架構(gòu)設(shè)計的變化、戰(zhàn)略、現(xiàn)金控制的集權(quán)與分權(quán)的程度等，都會影響現(xiàn)金流入和流出的平衡，影響報業(yè)集團的經(jīng)營和財務(wù)的效率。報業(yè)集團多元化的構(gòu)成與特征決定了報業(yè)集團在財務(wù)管理方面的多樣化和復(fù)雜性，相對應(yīng)地，資金結(jié)算中心在資金管理與統(tǒng)籌方面也具有多種特點:建立符合報業(yè)集團行業(yè)特點的結(jié)算中心，以抓住現(xiàn)金流為主要經(jīng)營擴張的模式，利用報業(yè)穩(wěn)定現(xiàn)金流的特點，加強對下屬公司資金的監(jiān)管和控制;以資本運作成功實現(xiàn)集團規(guī)模擴張，在對子公司資產(chǎn)整合的同時，充分利用企業(yè)集團的資本籌措能力，通過利用控股以及參股等并購手段，實施跨行業(yè)、跨地區(qū)的快速擴張。2.內(nèi)部資金融通。報業(yè)集團各成員單位發(fā)展不平衡，有的單位經(jīng)濟實力雄厚，經(jīng)

21、濟效益好，比較容易獲得穩(wěn)定的現(xiàn)金流，有的單位經(jīng)濟實力弱，財務(wù)狀況差，難以得到商業(yè)銀行貸款的支持，這種狀況在很大程度上影響了集團內(nèi)各企業(yè)的的平衡發(fā)展和集團整體實力的提高。集團資金結(jié)算中心以吸收存款的方式把集團內(nèi)各企業(yè)暫時閑置和分散的資金集中起來，形成規(guī)模優(yōu)勢，取得銀行的信貸支持，在集團內(nèi)以發(fā)放貸款的形式分配給需要資金的企業(yè)，從而實現(xiàn)集團內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺的目的。這樣做，一方面提高了集團系統(tǒng)內(nèi)資金的利用效果，另一方面也是集團在不擴大對外負(fù)債的情況下滿足集團內(nèi)各企業(yè)的資金需求。內(nèi)部資金融通是報業(yè)集團成立結(jié)算中心的根本動因。3.維護和擴大外部信用環(huán)境。報業(yè)集團通過對各成員單位資金的統(tǒng)籌管理，形成集團資

22、金的規(guī)模優(yōu)勢，擴大融資能力，爭取銀行對集團的大額授信融資，保證生產(chǎn)經(jīng)營或重大投資所需要的資金，保證資金的流動性，及時償還銀行債務(wù)，維護和擴大報業(yè)集團在金融部門的信用。4.出資者利益監(jiān)控到位。企業(yè)集團一般分支企業(yè)眾多，組織層次復(fù)雜，管理鏈條較長，如何有效地監(jiān)控集團內(nèi)各級企業(yè)的經(jīng)營運作，尤其是資金運作，確保其經(jīng)營行為規(guī)范、安全和高效，是眾多企業(yè)集團力圖解決但又很難解決好的問題。建立報業(yè)集團資金結(jié)算中心，使集團內(nèi)各成員單位的資金收付都通過結(jié)算中心辦理，結(jié)算中心對各企業(yè)進出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進行審查，從而使報業(yè)集團內(nèi)各成員單位的資金運作完全置于集團的監(jiān)控之下，對資金進出進行實時監(jiān)控。內(nèi)部監(jiān)控

23、的功能主要從對資金的結(jié)算、計劃和管理等方面實現(xiàn)。5.資本運營和信息服務(wù)報業(yè)集團結(jié)算中心充分利用集團閑置資金，有效地降低資金的留存成本。作為集團內(nèi)部銀行的結(jié)算中心，是為集團成員服務(wù)的，不能僅僅滿足于完成結(jié)算、信貸、出納等工作，還應(yīng)該充分利用結(jié)算中心的信貸資源，及時向集團領(lǐng)導(dǎo)提供資金信息，以利于其作出合理的經(jīng)濟決策。4.1.3結(jié)算中心主要功能和作用的實現(xiàn)1.管理(1)洽談協(xié)作銀行，一般確定34家。(2)建立資金管理平臺，實現(xiàn)網(wǎng)銀資金管理技術(shù)與企業(yè)財務(wù)管理理念的對接。(3)確定集團內(nèi)部獨立核算單位銀行賬戶開立原則和批準(zhǔn)程序，確定結(jié)算中心為賬戶管理的職能和執(zhí)行機構(gòu)。資金結(jié)算中心以母公司名義開立歸集成員

24、單位資金的銀行賬戶。(4)確定資金管理模式，以實現(xiàn)三大功能為目的，既給成員單位以資金管理自主權(quán)，又要符合集團高層加強資金管理的原則要求。在賦予結(jié)算中心主動歸集成員單位資金權(quán)利的同時，允許成員單位自主確定其資金在集團協(xié)作商業(yè)銀行機構(gòu)和結(jié)算中心的存放比例以及對外支付。管理模式的設(shè)計以在需要時保證資金實時歸集為目標(biāo)。(5)提高銀企對賬的電子化程度，通過銀企對賬及時發(fā)現(xiàn)和堵塞資金管理中出現(xiàn)的漏洞。2.服務(wù)(l)網(wǎng)絡(luò)平臺服務(wù)。結(jié)算中心建立資金管理網(wǎng)絡(luò)平臺，與協(xié)作銀行和成員單位之間通過簽訂協(xié)議和辦理授權(quán)委托的方式，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)資金支付與銀行資金結(jié)算的無縫鏈接和信息的不落地處理。(2)資金結(jié)算服務(wù)。資金結(jié)算

25、服務(wù)分為成員單位通過銀行辦理的對外收付業(yè)務(wù)和通過結(jié)算中心內(nèi)部賬戶辦理的集團成員單位之間的資金收付業(yè)務(wù)兩個部分。對外收付業(yè)務(wù)的辦理主要借助于資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)平臺。結(jié)算中心應(yīng)根據(jù)銀行結(jié)算服務(wù)營業(yè)規(guī)律和成員單位財務(wù)工作特點，恰當(dāng)安排業(yè)務(wù)流程，適當(dāng)設(shè)置工作崗位，集中及時辦理各種業(yè)務(wù)指令。對集團成員單位之間的資金收付業(yè)務(wù)，在通過網(wǎng)絡(luò)平臺實現(xiàn)瞬間到賬的基礎(chǔ)上，注意主動及時地打印、傳遞紙質(zhì)憑單，保證成員單位業(yè)務(wù)單據(jù)的完整準(zhǔn)確。在辦理資金結(jié)算服務(wù)過程中，針對憑單缺失現(xiàn)象幫助成員單位查詢或補制。結(jié)算中心作為以集團母公司名義管理資金的機構(gòu)，應(yīng)在結(jié)算工作中集中主要精力為母公司結(jié)算工作創(chuàng)造便利條件。在維護母公司正常結(jié)算秩

26、序前提下，代母公司辦理必要的業(yè)務(wù)手續(xù)。(3)資金調(diào)劑服務(wù)。結(jié)算中心利用現(xiàn)代網(wǎng)銀技術(shù)，適時歸集成員單位沉淀資金，形成集團資金蓄水池。在集團成員單位經(jīng)營產(chǎn)生臨時性資金需求時，按照簡化而必要的原則和程序，為成員單位及時提供資金調(diào)劑服務(wù)。制定規(guī)范的資金調(diào)劑期限、利率、結(jié)計息方式、還款方式和風(fēng)險控制措施，準(zhǔn)確核算資金費用。為鼓勵和增強成員單位安全理財，適當(dāng)開發(fā)企業(yè)存款理財業(yè)務(wù)。在不影響企業(yè)經(jīng)營資金需求情況下，以適當(dāng)?shù)拇嫫?、合適的利率、簡便的手續(xù)、完善的服務(wù)為成員單位辦理存款理財業(yè)務(wù)。(4)決策參謀服務(wù)。結(jié)算中心借助與銀行的直聯(lián)特點，實時獲取集團資金動態(tài)，及時為集團各級領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供資金信息，為領(lǐng)導(dǎo)決

27、策參謀、服務(wù)。通過適當(dāng)?shù)谋硎椒从辰Y(jié)算中心資金結(jié)存信息和結(jié)算中心資金的資產(chǎn)負(fù)債與結(jié)存情況。通過對結(jié)算過程的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)異常結(jié)算情況，與成員單位溝通后向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。(5)技術(shù)創(chuàng)新和維護服務(wù)。在工作中通過不斷創(chuàng)新和周全的技術(shù)維護服務(wù)，保證成員單位對結(jié)算中心技術(shù)需求的滿足和滿意。3.控制(1)崗位控制。結(jié)算中心根據(jù)業(yè)務(wù)特點設(shè)置23人的工作崗位，交叉辦理不相容業(yè)務(wù)，實現(xiàn)崗位風(fēng)險控制;指導(dǎo)成員單位改變傳統(tǒng)的預(yù)留銀行印鑒控制資金支付風(fēng)險的觀念，推行符合網(wǎng)絡(luò)結(jié)算要求的業(yè)務(wù)指令審批制度。建立至少為一錄一審的資金支付指令發(fā)送或提交的風(fēng)險控制措施。確定結(jié)算中心管理使用的銀行賬戶之間的資金調(diào)撥和審批崗位與人員。(

28、2)流程控制?？茖W(xué)規(guī)劃復(fù)核與發(fā)送成員單位收付款指令的業(yè)務(wù)流程，結(jié)合商業(yè)銀行資金清算的特點，與成員單位財務(wù)人員約定業(yè)務(wù)辦理時段。規(guī)范業(yè)務(wù)票據(jù)生成、傳遞、使用和保管流程。確定結(jié)算中心管理使用的銀行賬戶之間的資金調(diào)撥、審批業(yè)務(wù)流程。完善結(jié)算中心與成員單位之間各種存款或調(diào)劑資金的對賬工作，規(guī)范對賬信息反饋意見的處理程序。(3)權(quán)限控制。區(qū)分成員單位對外收付和集團內(nèi)部收付業(yè)務(wù)特點，考慮成員單位中作為企業(yè)法人的責(zé)任和權(quán)利，設(shè)定適當(dāng)?shù)馁Y金額度審批權(quán)限。把握結(jié)算中心對資金安全應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。發(fā)揮成員單位管理人員根據(jù)受托責(zé)任管理資金的能動性。(4)行政報告控制。結(jié)算中心在授權(quán)范圍內(nèi)發(fā)揮資金衛(wèi)士作用，通過各種正當(dāng)

29、的渠道向集團領(lǐng)導(dǎo)報告資金運營和管理中出現(xiàn)的問題和情況。4.2建立資金管理風(fēng)險防范機制，完善內(nèi)部控制制度保證資金安全運作的前提是建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制制度，至少應(yīng)該涵蓋授權(quán)控制、崗位控制、支付程序、貨幣資金管理、票據(jù)管理、銀行賬戶管理、印鑒管理和監(jiān)督檢查等8個方面的內(nèi)容。4.2.1貨幣資金的限制性接觸限制未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或者直接接觸資金是保證資金安全的重要內(nèi)容。報業(yè)集團除了遵循一般內(nèi)部控制制度中崗位牽制的要求外，還需要規(guī)定比較嚴(yán)格甚至相對苛刻的條件，非正式員工和未轉(zhuǎn)正的畢業(yè)生不得在與辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)相關(guān)的崗位上工作。人員的限制性接觸還包括對審批人的限制，為了保證資金安

30、全，結(jié)算中心及成員單位按照職務(wù)不同設(shè)定不同的審批權(quán)限，審批人必須在其權(quán)限內(nèi)審批貨幣資金業(yè)務(wù)，超過權(quán)限范圍審批，任何環(huán)節(jié)的經(jīng)辦人都有權(quán)拒絕受理。4.2.2資金支出的嚴(yán)格把關(guān)為了有效控制資金支出，報業(yè)集團對各項資金支出明確審批權(quán)限和辦理程序，范圍包括預(yù)算內(nèi)資金支出和預(yù)算外資金支出。預(yù)算內(nèi)資金由各成員單位及部門提出報集團財務(wù)部，經(jīng)集團董事會研究后執(zhí)行。超出預(yù)算資金總量的支出，一律按預(yù)算外資金支出程序辦理，實行按單筆資金支出額分級授權(quán)審批的方式控制支出。4.2.3明確授權(quán)落實責(zé)任為加強資金使用的管理和監(jiān)督，建立資金簽批和執(zhí)行責(zé)任制，實行“誰簽字，誰負(fù)責(zé)”的原則，經(jīng)批準(zhǔn)使用預(yù)算外資金的單位和部門要對簽批

31、的分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，明確各審批人的責(zé)任。落實責(zé)任的管理制度可以有效地提高成員單位和部門的責(zé)任心，避免資金的流失。在集權(quán)管理體制下，嚴(yán)格控制下屬成員單位資金的支出對于整個報業(yè)集團戰(zhàn)略實施具有重大意義。集團結(jié)算中心可以有效控制下屬成員單位的經(jīng)營決策和財務(wù)決策，實現(xiàn)整個集團利益最大化。4.3利用多種財務(wù)手段提升資金管理水平4.3.1在資金結(jié)算軟件中將預(yù)算管理納入日常結(jié)算報業(yè)集團全面預(yù)算管理雖然已經(jīng)實施多年，但仍然缺乏資金預(yù)算，下屬成員單位的資金預(yù)算仍然不能準(zhǔn)確地、動態(tài)地進行監(jiān)控，通過與結(jié)算軟件供應(yīng)商溝通，改進結(jié)算系統(tǒng)，增加預(yù)算管理功能。預(yù)算上報流程:單位錄入員錄入單位復(fù)核員復(fù)核，復(fù)核員可以對有異議的數(shù)據(jù)

32、加以批注簽署修改意見退回，錄入員重新錄入，直至復(fù)核員通過結(jié)算中心預(yù)算管理員審核，對不合格的預(yù)算加以批注后退回，成員單位重新錄入復(fù)核直至通過結(jié)算中心預(yù)算管理員審批后提交財務(wù)部主任，不合格的一律退回重復(fù)上述流程集團董事會審核結(jié)算中心錄入經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行資金預(yù)算。預(yù)算追加的處理:如果當(dāng)月制定的計劃不能滿足公司需要，需另外追加，應(yīng)按照各單位上報預(yù)算的形式，最終經(jīng)集團分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交結(jié)算中心執(zhí)行。預(yù)算審批流程可根據(jù)成員單位實際情況自定義追加預(yù)算金額的大小和修改審批流程。各成員單位付款錄入員在填寫付款單時，自動從預(yù)算系統(tǒng)中查找該事項是否為預(yù)算內(nèi)支出，屬于預(yù)算內(nèi)支出的，選擇預(yù)算項目將付款指令提交至結(jié)算中

33、心。如果是調(diào)整預(yù)算項目但未超預(yù)算的，保存后交結(jié)算中心預(yù)算管理員進行審核對外支付或者退回。如果是超預(yù)算的，系統(tǒng)無法保存付款信息，需追加預(yù)算后再行支付。成員單位在支付結(jié)算時，自主選擇預(yù)算項目，系統(tǒng)自動將其發(fā)生額累加計入預(yù)算執(zhí)行欄目。各成員單位可自行查看預(yù)算執(zhí)行情況和可用預(yù)算數(shù)額。4.3.2搭建資金結(jié)算軟件與財務(wù)核算軟件的無縫連接為了減少成員單位財務(wù)做賬的工作量，通過資金結(jié)算軟件與財務(wù)核算軟件的接口，將結(jié)算中心的賬務(wù)明細導(dǎo)入財務(wù)金蝶k/3，自動生成財務(wù)軟件的憑證。銀企直連實現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)或e即系統(tǒng)和銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)或賬務(wù)系統(tǒng)的對接，提供了企業(yè)通過e即系統(tǒng)直接聯(lián)結(jié)銀行進行結(jié)算的便利。通過對資金結(jié)算軟件和財務(wù)

34、核算軟件的開發(fā)，可以實現(xiàn)兩者的無縫連接，將為財務(wù)核算和資金管理工作帶來便利。上操作，從而節(jié)省大量的人工成本，同時實現(xiàn)廣告刊登、價格優(yōu)惠、及時收款、應(yīng)收欠款等業(yè)務(wù)的實時查詢和處理，避免廣告業(yè)務(wù)的暗箱操作，保證廣告收入的及時足額到賬。4.4創(chuàng)新資金管理模式發(fā)揮資金管理效益資金結(jié)算中心分為緊密型和松散型兩種。緊密型結(jié)算中心實行資金高度集中，集團成員單位收付款都通過結(jié)算中心處理，成員單位賬戶實行實時上劃下?lián)?、零余額的管理模式。松散型結(jié)算中心實行集團資金相對集中管理，成員單位資金自主管理的模式，經(jīng)成員單位授權(quán)集團可在急需資金時從成員單位歸集資金的管理模式。河南日報報業(yè)集團資金結(jié)算中心在運行過程中實行松散型資金管理模式。根據(jù)報業(yè)集團結(jié)算中心三年多