中小企業(yè)財務管理制度設計

1、中小企業(yè)財務管理制度制定中小企業(yè)財務管理制度制定中小企業(yè)由于經營規(guī)模較小，資本實力較差，發(fā)展時間一般不長，受自身體制和外部環(huán)境影響大，財務控制方面往往存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如會計造假行為，會計報告失真等，運營效率低下，企業(yè)員工貪污作弊，資產流失，資產安全無法確保員工道德品行下降，業(yè)務運營和管理政策不一致。針對這些問題，將對企業(yè)財務管理制度進行分析入手。 中小企業(yè)要搞好財務控制，必需建立嚴密的財務控制制度：財務管理制度涉及的內控環(huán)節(jié)，財務管理制度應規(guī)范的內容。 一組織結構及人員控制 .財務崗位設置的基本規(guī)定。 符合內部牽制制度，執(zhí)行回避制度，執(zhí)行會計人員崗位替換制度。 崗位設置和分工。 依據企業(yè)管理

2、的必需要，設置財務負責人、總賬報表、現(xiàn)金出納、銀行出納、往來結算、固定資產核算、納稅申報、增值稅票管理和稽核等工作崗位，公司總經理分管財務。 明確各崗位使命，并依據各崗位進行考核。 為了更好的落實財務工作崗位責任制，結合各財務工作崗位任職條件，嚴格進行考核，切實確保各財務人員的工作質量?？己私Y果跟績效工資掛鉤，跟同年年終評先掛鉤。 二企業(yè)內部控制 內部控制是一個古老而又充滿活力的話題，自我治理，通過一套由點，線，面結合而成的自我調節(jié)和約束控制系統(tǒng)規(guī)避風險，繼續(xù)發(fā)展。保護了企業(yè)資產的安全完整和有效運行，確保會計資料的運行運用，確保會計資料的真實可靠。 1. 原則和實施體系 建立和實施內部控制應當

3、遵循的五項原則：全面性，重要性，制衡性，適應性，成本效益原則，同時規(guī)范了內部控制的實施體系。 、權利分隔：每一項經濟業(yè)務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止差錯和弊端。 、合理分管：執(zhí)行賬物分管、錢物分管、印鑒分管和鑰匙分管等。 、審批稽核：任何經濟業(yè)務的處理都要有明確的授權和審批，同時要經過財務部門的稽核。 、責任明確：各部門和人員使命分明，以使任何狀況都能聯(lián)系到個人責任。 、憑證控制：建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，指導會計資料歸檔。 、例行核對：對每一項經濟業(yè)務和會計記錄，都要進行核對，以確保帳證、帳帳、帳表、賬物、賬款核對一致。 內部控制的要素為：內部環(huán)境，風險評估，控

4、制活動，信息和溝通，內部監(jiān)督。 控制環(huán)境的認知和評估 2資源狀況: 人員和管理的資源。材料、設備和廠房.。資金和技術。 以上是對內部控制環(huán)境的合計，也是了解內容。隨著企業(yè)經營的外部化，市場，供應商，顧客，法律政策對企業(yè)內部控制產生重要的影響。 內部控制的結構設定 1注意各個環(huán)節(jié)和組織結構的聯(lián)系，發(fā)揮各個小組的協(xié)同性。能夠有效的控制經營活動的過程，預防和發(fā)現(xiàn)風險及時改正。 2要保持整體和局部。宏觀和微觀的結合首先要建立內部控制的組織機構。在制定內部控制時，對各個部門機構視察，防止機構之間職能的堆疊。 .業(yè)務循環(huán)流程確定 1明確各個業(yè)務的起點和終點 2找到業(yè)務流程的，前后，財務或資金，營運管理聯(lián)系

5、 .關鍵風險控制點的定位 關鍵控制點是業(yè)務流程和業(yè)務經營中產生風險的環(huán)節(jié)。 內部控制制度的書面擬定 最終是要形成文字的規(guī)范，從而內部控制成為企業(yè)各部門和人員的行為規(guī)范和指南要求: 保持實事求是，確保制度的可理解性，制定權的分配，執(zhí)行狀況的監(jiān)督。 財務收支內部控制 1、執(zhí)行財務收支預算 2、建立定額備用金制度 3、執(zhí)行案簽批金額權限審批付款 貨幣資金內部控制 1、建立會計和出納使命分工制度 2、強化對現(xiàn)金的稽核管理 3、控制現(xiàn)金的使用范圍 4、嚴格付款審批和支票的簽發(fā) 5、收付款項要經過會計填制記賬憑證 6、及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結賬 銷貨和收款內部控制 1、企業(yè)銷售業(yè)務應統(tǒng)一歸口銷售或

6、營業(yè)部門辦理，其他部門及人員未通過授權不得兼辦 2、銷售部門依據生產經營目標和市場猜測，編制銷售計劃，承接客戶訂單，通知生產部組織生產、加工等業(yè)務 3、銷售發(fā)票有財務部專人登記保管，負責給銷售部門開票 4、銷售業(yè)務的貨款應由財務部審核結算收款，賒銷業(yè)務應經過信用檢察，財務部應將銷貨發(fā)票和銷貨單、訂單相核對 5、有銷貨部門制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部進行審核和監(jiān)督 6、銷售業(yè)務發(fā)生的退貨、調換、修理部件等事項，同樣通過銷售部按規(guī)定辦理手續(xù)后，由財務部辦理結算或轉賬手續(xù) 購貨和付款內部控制 1、企業(yè)的購貨業(yè)務統(tǒng)一歸口于采購部門負責辦理，其他部門及人員未通過授權

7、不得兼辦 2、采購部應依據生產必需要和庫存狀況編制采購計劃，地計劃采購訂貨要簽訂合同或訂單 3、市場臨時采購，由使用部門依據必需求提出請購單，報經采購部審批后辦理，較大采購項目須報總經理批準 4、所有購貨業(yè)務要做到情報準、質量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、就地就近 生產和費用內部控制 1、有關業(yè)務由生產部門負責。對原材料的消耗和成本費用的控制，應由生產部門和財務部門及有關部門建立成本責任制 2、建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發(fā)料，按實際計算材料成本 3、強化人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算和發(fā)放 4、重視制造費用發(fā)生的核算和分配：注意物料消耗、折舊費的計算 存貨和倉庫內部控制

8、1、強化存貨和倉庫的管理，做到帳、卡、物、資金一致 2、對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應執(zhí)行永續(xù)盤存制，建立收發(fā)存計量、計價及定期盤存和賬面結存核對的辦法，本期耗用或銷貨成本，按領發(fā)貨憑證計價確定 3、對存貨執(zhí)行永續(xù)盤存制有困難的企業(yè)，可執(zhí)行實地盤存制固定資產內部控制 1、工程部：負責固定資產登記管理、建設、購置、處置、報廢等業(yè)務 2、固定資產使用部 門：負責固定資產的合理使用，保管修理3、財務部：負責固定資產的核算，綜合價值管理，每半年組織清查盤點一次 財務內部稽核制度和內部審計 1、原始憑證、記賬憑證的審核 2、財產物資的稽查總賬及報表稽查 3、會計檔案的稽查 4、資金籌集及運用稽查 5、關于協(xié)助

9、內部稽查人員工作的要求 三財務報表、會計科目和發(fā)票的管理 公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和修理車輛時都要利用增值稅或合法發(fā)票結算。 企業(yè)出入庫單、收據等有關憑據采用領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。 銷貨發(fā)票要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記執(zhí)行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票 四預算管理制度 中小企業(yè)應該通過現(xiàn)金流量預算管理來做好現(xiàn)金流量控制。其方法包括經營預算、投資預算和財務預算。 現(xiàn)金流量預算的編制采納“以收

10、定支，和成本費用匹配的原則，采納零基預算的編制方法，按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。經過企業(yè)上下反復匯總、平衡，最終形成年度現(xiàn)金流量預算。同時，依據年度現(xiàn)金流量預算制定出分時段的動態(tài)現(xiàn)金流量預算，對日?，F(xiàn)金流量進行動態(tài)控制。 五往來賬項管理制度 材料采購：1.材料采購前要由用料申請人先填寫采購計劃，“采購計劃表經部門領導簽 字同意后，交和采購人員，采購人員制作“采購定單并進行采購。2.材料入庫由倉庫員檢驗合格交由倉管領導簽字，出具入庫單。3.必需有正規(guī)發(fā)票 4.報銷費用，憑票找領導簽字后去財務部報銷。 2.應付帳款管理：付款時間： 、業(yè)務款項由部門申請，經過審批后執(zhí)行； 付款方式： 、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；、現(xiàn)金；、實物或廣告，要有公司總經理的批示。其他：非本公司人員領款時，必需由我公司相關人員帶領。 3應收帳款管理 一收款方針 、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。 、收款時間：次月13日前。 、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，所抵實物必需為公司必需要或對方企業(yè)瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示。嚴禁市場員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。 六成本費用管理制度 成本費用管理 費用報銷和支出 (1 )預