電大本科審計學自測題

1、1、審計獨立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨立性，即有獨立的機構(gòu)和人員，審計機構(gòu)和人 員與被審單位在組織上、經(jīng)濟上、工作過程中保持獨立。（）選擇一項：對2、與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（）。選擇一項或多項：b.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務于管理者自身的c.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督d.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié)e.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離3、在世界范圍內(nèi)，（）是普遍采用的國家審計組織模式。選擇一項：b.立法式4、民間審計是指由獨立的注冊會計師，通過接受委托，對被審單位的會計資料及其所 反映的經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行查證、鑒證和評價的一種審計形式。（）選擇一項：

2、對5、審計總目標是圍繞（）而界定的選擇一項：財務報表審計6、（）是審計的基本職能。選擇一項：經(jīng)濟監(jiān)督1、下列有關審計準則的表述中，正確的有：（） 選擇一項或多項：a.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范b.審計準則是評價審計質(zhì)量的依據(jù)c.審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù)2、關于國家審計規(guī)范，下列說法正確的有： 選擇一項或多項：，必須遵照國家審計基本準則進行c.國家審計機關和審計人員開展審計工作時3、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則適用于：0選擇一項：a.民間審計組織的審計4、國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系可以分為： 選擇一項或多項：b.相關服務準則c.鑒證業(yè)務準則d.質(zhì)量控制準則5、1 .判斷注

3、冊會計師應否承擔律責任以及承擔的具體形式，應從審計的結(jié)果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責任追究與否與以（）為依據(jù)的判斷直接相關。選擇一項：精選范本b.結(jié)果2 .注冊會計師承擔法律責任的形式有（）選擇一項或多項：b.民事責任d.行政責任e.刑事責任6、1 .下列提法中，不正確的是（）。選擇一項：c.如果注冊會計師提供財務報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律 訴訟。2 .為規(guī)避法律責任訴訟，審計人員應采取以下措施（）選擇一項或多項：a.投保職業(yè)責任險b.審慎選擇審計客戶c.保持職業(yè)懷疑態(tài)度d.遵守職業(yè)準則1、下列有關審計重要性的表述中，錯誤的有：（）選擇一項：b.如果已識別但尚未更

4、正的錯報匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要 求管理層調(diào)整2、甲和乙注冊會計師對 abc股份有限公司2013年度會計報表進行審計，其未經(jīng)審計的有 關會計報表項目金額如下：會計報表項目名稱金額會計報表項目名稱金額資產(chǎn)總計28000000主營業(yè)務收入22000000股東權(quán)益合計15000000凈利潤2000000要求：如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務收入和凈利潤作為判斷基礎，采用固定比率法，并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務收入和凈利潤固定百分比數(shù)值分別為0.5%、1% 0.5%和5%請代甲和乙注冊會計師確定abc股份有pm公司2013年度會計報表層次的重要性水平。（）選擇一項：g c.

5、10萬元3、1 .下列有關檢查風險的觀點不能認同的是：（）選擇一項：b.在既定審計風險水平下，檢查風險與注冊會計師所需的審計證據(jù)成同向關系2 .下列與重大錯報風險相關的表述中，正確的是：（）選擇一項：d.重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在正確4、1 . m注冊會計師負責對丙公司 20x 9年度財務報表進行審計。在進行風險評估時，m注冊會計師通常采用的審計程序是（）。選擇一項：d.實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務報表和審計產(chǎn)生影響的金額、 比率和趨勢2 .注冊會計師負責對甲公司 20x8年度財務的報表進行審計。在實施風險評估程序時，a注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判

6、斷。在了解被審計單位及其環(huán)境時，a注冊會計師可能實施的風險評估程序有（）。選擇一項或多項：b.詢問甲公司管理層和內(nèi)部其他人員c.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊d.實地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營場所和設備5、針對財務報表層次的重大錯報風險，注冊會計師可以通過提高審計程序不可預見性予以應對。下列各項程序中，不能夠提高審計程序不可預見性的是（）。選擇一項：c.進行存貨監(jiān)盤時，應事先通知被審計單位盤點的地點，以便其做好準備6、abc會計師事務所正在對甲公司 2007年度財務報表進行審計，在確定控制測試性質(zhì)、 時間和范圍時，遇到下列問題，請根據(jù)針對評估的重大錯報風險實施的審計程序 審計準則，作出正確的判斷。甲公司

7、下列情況中，注冊會計師應實施控制測試的是（）。選擇一項：d.注冊會計師僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)1、民間審計組織在準備階段應當與被審計單位簽訂的書面文件是（）選擇一項：a.審計業(yè)務約定書2、a注冊會計師負責對甲公司 20x7年度財務報表進行審計。在獲取和評價審計證據(jù) 時，a注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（）。選擇一項：d.甲公司提供的銀行對賬單3、1 .備查類工作底稿是注冊會計師在審計過程中形成的，其包括（）。選擇一項或多項：a.公司章程復印件b.重要會議記錄（復印件）c.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、批文等復印件d.與

8、審計約定事項有關的重要經(jīng)濟合同與協(xié)議副本或復印件2.審計工作底稿的三級復核制度是審計工作遵循獨立審計準則的重要保證。下列各項 中，符合三級復核制度要求的有（）。選擇一項或多項：a.如果部門經(jīng)理作為審計項目的負責人，則其應一并履行一、二級復核職責，確保三 級復核制度得以執(zhí)行b.項目經(jīng)理對助理人員編制的審計工作底稿進行詳細復核d.部門經(jīng)理對重要會計賬項的審計、重要審計程序的執(zhí)行以及審計調(diào)整事項進行復核1、當審計人員通過分析程序初步推斷被審計單位可能存在高估資產(chǎn)和收入以粉飾財務 報表業(yè)績時，審計人員對“營業(yè)收入”的審計會從銷售發(fā)票的存根查起。選擇一項：錯2、分析程序，是指注冊會計師通過研究不同財務數(shù)

9、據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關系，對財務信息作出評價。分析程序還包括調(diào)查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數(shù)據(jù)嚴重偏離的波動和關系。3、銷售與收款的內(nèi)部控制關鍵控制點包括：1 .適當?shù)氖跈?quán)審批2 .適當?shù)穆氊煼蛛x3 .憑證的預先編號4 .充分的憑證和記錄5 .定期核對并向客戶寄出對賬單6 .現(xiàn)金盤點制度7 .銀行存款的核對制度4、以下對詢證函的處理中，正確的是（）。選擇一項或多項：a.對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計事務所c.在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計工作底稿8 、購進與付款循環(huán)涉及的憑證有（）。選擇一項或多項：a

10、.驗收單b.請購單d.購貨發(fā)票9 、一般而言應付帳款審計的主要目標是其真實性。（）選擇一項：錯10 一般而言應付帳款函證沒有應收帳款函證重要。（）選擇一項：對1、1 .下列屬于存貨控制措施的是：選擇一項或多項：b.存貨保管與會計記錄相互獨立d.定期盤點e.限制非授權(quán)人員接近存貨2 .下列各項審計程序中，屬于對生產(chǎn)與費用循環(huán)內(nèi)部控制測試的有：選擇一項或多項：c.抽查領料憑證上反映的手續(xù)是否齊備d.實地觀察倉庫驗收原材料的情況e.抽查被審計單位若干月份盤點記錄，檢查盤點程序的合規(guī)性2、下列各項中，屬于營業(yè)成本審計實質(zhì)性程序的是：選擇一項：a.對成本項目進行分析程序被審計單位在分配材料成本差異時有意

11、少攤借方額，如果相關產(chǎn)品當期完工且銷售， 這一做法必然導致當期的：選擇一項：b.存貨虛增下列各項審計程序中，可以用于對產(chǎn)品成本總體合理性進行檢查的有：選擇一項或多項：a.分析比較近期各年度主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本的變動情況b.計算產(chǎn)品毛利率，分析其變動合理性c.分析比較近期各年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本的變動情況3、審計人員運用分析復核方法檢查存貨的總體合理性時應采用的指標是： 選擇一項：a.存貨周轉(zhuǎn)率某企業(yè)20x2年3月20日庫存商品a的實際盤存數(shù)量為 220件。20x2年1月1日至 20x 2年3月20日盤點時止，庫存商品 a的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為 300 件?？梢源_認該企業(yè)

12、20x1年12月31日產(chǎn)成品a的實際數(shù)量為：選擇一項：d. 120 件下列關于監(jiān)盤的說法中，正確的是：選擇一項或多項：b.監(jiān)盤的目的是確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實存在d.監(jiān)盤不能驗證資產(chǎn)的完整性根據(jù)下表所列購貨發(fā)票日期、驗收單日期和購貨明細賬日期，判斷下列五項購貨截止中, 正確的截止有哪些？序號購貨發(fā)票日期驗收單日期購貨明細賬日期112.3012.3112.31212.301.212.3131.512.291.541.512.2912.31 （暫估價入賬，次年初紅字沖銷）512.271.31.4選擇一項或多項:a. 1“ d. 4月e. 54、【資料】20x 3年4月，某會計師事

13、務所對丙公司 20x 2年度財務報表情況進行了審計。有關固 定資產(chǎn)業(yè)務審計的情況和資料如下：1 .審計人員對丙公司固定資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制進行測評。2 .在查驗固定資產(chǎn)的所有權(quán)時，為了確定某固定資產(chǎn)確實屬丙公司所有，審計人員審 查了有關憑證。3 .審計人員發(fā)現(xiàn)丙公司于 20x 2年6月對一建筑物進行了改擴建。該建筑物的賬面原 值為2 000萬元，已提折舊800萬元，減值準備為 q在改擴建過程中，取得變價收入 50萬元，領用工程物資 400萬元，發(fā)生其他支出100萬元，丙公司確認改擴建后的建 筑物入賬價值為2 400萬元。4 .審計人員發(fā)現(xiàn)丙公司 20x 2年固定資產(chǎn)核算中存在以下事項：將為建造廠房

14、購買土 地使用權(quán)的費用計入在建工程；將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關 的借款費用計入財務費用；對市價持續(xù)下跌導致可收回金額低于賬面價值的固定資產(chǎn) 計提了減值準備；對于融資租賃取得的設備未作任何賬務處理。5 .審計人員運用分析程序?qū)Ρ竟潭ㄙY產(chǎn)折舊計提的合理性進行了審查，判斷固定 資產(chǎn)計提的折舊額無異常情況?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對“資料1”，下列審計程序中，屬于固定資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制測試的有：選擇一項或 多項：a.驗證固定資產(chǎn)驗收部門工作的獨立性b.審查固定資產(chǎn)報廢是否經(jīng)過審批d.驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)是否齊全針對“資料2”，下列各項中，可

15、用以證明丙公司固定資產(chǎn)所有權(quán)的有：選擇一項或多項：a.財產(chǎn)稅單c.購貨發(fā)票d.產(chǎn)權(quán)證明書針對“資料3”，對于改擴建后建筑物的入賬價值，假定不考慮相關稅費，審計人員應 建議丙公司做如下調(diào)整：選擇一項：c.調(diào)減固定資產(chǎn)750萬元針對“資料4”，審計人員認為丙公司賬務處理正確的有：選擇一項或多項：a.對市價持續(xù)下跌導致可收回金額低于賬面價值的固定資產(chǎn)計提了減值準備b.將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關的借款費用計入財務費用根據(jù)“資料5”，審計人員運用分析程序?qū)Ρ竟潭ㄙY產(chǎn)折舊計提的合理性進行審查 時，可采用的方法有：選擇一項或多項：a.將20x 2年度的折舊費用與20x 1年度的折舊費

16、用相比較b.將20x2年度應計提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期折舊率，并與本期計提的折舊額相比 較d.計算20x2年度計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與 20x1年度相比較1、籌資與投資循環(huán)中內(nèi)部控制的職責分工包括：（） 選擇一項或多項：a.籌資、投資決策與執(zhí)行相互獨立c.籌資、投資業(yè)務執(zhí)行與記錄相互獨立d.財會部門內(nèi)部對資金收付、記錄、復核相互獨立e.籌資、投資業(yè)務執(zhí)行與內(nèi)部監(jiān)督相互獨立2、a注冊會計師在對 x公司2012年度會計報表進行審計的過程中，對借款執(zhí)行的下列各項審計程序中，最能夠證實長期借款完整性的是（）。選擇一項：c.向被審計單位所有的銀行發(fā)函詢證3、如果能夠?qū)Ρ粚徲媶挝毁Y產(chǎn)和負債進行

17、充分審計，且能證實兩者的期初余額、期末 余額和本期發(fā)生額，注冊會計師可不必對所有者權(quán)益進行單獨審計。（）選擇一項：錯4、多項選擇題：對盈余公積進行實質(zhì)性程序包括：（）選擇一項或多項：a.查閱公司章程及盈余公積處理有關規(guī)定b.編制或取得盈余公積明細表，與利潤分配表核對c.將核對無誤的盈余公積與盈余公積賬戶、報表核對d.將盈余公積明細賬與會計憑證核對5、1 .單項選擇題：計算投資收益占利潤總額比例，并將其與各年比較，可以看出被審計 單位（）選擇一項：c.盈利能力的穩(wěn)定性2 .單項選擇題：b注冊會計師接受會計師事務所的指派對y股份有fm公司2013年度的會計報表進行預審。正在對 y公司有關對外投資處

18、置內(nèi)部控制的合理性和有效性進行 測試，有下列問題需做出判斷。（）選擇一項：b.觀察投資處置的審批和執(zhí)行是否確實分離6、1 .多項選擇題：如果被審計單位投資的證券是委托專門機構(gòu)代為保管的，為證實其是 否確實存在審計人員可以采取的程序有：0選擇一項或多項：a.向代保管機構(gòu)發(fā)函詢證d.會同被審計單位人員到代保管機構(gòu)清查盤點1、根據(jù)貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制的要求，出納員可以承擔的職責是：選擇一項：a.登記現(xiàn)金日記賬下列各項中，與貨幣資金相關的內(nèi)部控制應當采取的措施有：選擇一項或多項：a.定期核對檢查b.嚴格授權(quán)批準d.嚴格財產(chǎn)實物控制e.嚴格職責分工下列審計程序中，屬于對貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制測試的有：選擇

19、一項或多項：b.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況d.審閱被審計單位貨幣資金相關制度規(guī)定e.抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表上編制人簽章是否為出納員以外的人2、在對被審計單位庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤過程中，負責清點現(xiàn)金的應當是：選擇一項：b.出納員審計人員要證實被審計單位在接近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，最有效的審計手續(xù)是()選擇一項：c.審查12月份支票存根及銀行存款日記賬審計人員對庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤時，下列做法中正確的有：選擇一項或多項：b.采取突擊式監(jiān)盤c.盡量安排在營業(yè)開始前或營業(yè)結(jié)束后d.在被審計單位有關領導或主管會計在場情況下，由出納員清點e. “庫存現(xiàn)金盤點表”由出納員、會計主管、審計人員共同簽字審

20、計人員對被審計單位銀行存款實施實質(zhì)性程序時，可采用的審計程序有：選擇一項或多項：a.函證銀行存款余額c.檢查資產(chǎn)負債表日前數(shù)天發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務是否及時入賬d.檢查銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表e.抽查銀行存款付款憑證3、審計人員在審查被審計單位應納稅所得時發(fā)現(xiàn)下列支出項目在稅前作了扣除，其中正確的是：選擇一項：b.占年度利潤總額2%的公益性捐贈審計人員在對甲公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)甲公司按照利潤總額7000萬元的25%+提了所得稅。審計人員張琴將甲公司計算應納說所得額的相關資料整理如下：(1)當年營業(yè)收入為 20000萬元；(2)當年度實際支付工資薪酬 4000萬元，均允許扣除；(3)當年賬

21、面列支的職工福利費為600萬元，職工教育經(jīng)費120萬元；(4)賬面列支業(yè)務招待費 180萬元；（5）因部分產(chǎn)品違規(guī)經(jīng)營支付罰款6萬元；（6）支付滯納金2萬元；（7）購買國債利息收入4萬元；（8）經(jīng)核定本年度企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費和廣告費合計410萬元；（9）當年計入損益的研究開發(fā)費 200萬元；（10）本年度發(fā)生的公益救濟性捐贈 800萬元，向子公司捐款10萬元；（11）贊助支出6萬元。請幫助張琴完成下面的計算。1 .按稅法規(guī)定，可稅前列支的職工福利費是560 萬元，職工教育經(jīng)費是 100萬元,需 調(diào)增（本空應填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應納稅所得額60萬元。2 .按稅法規(guī)定，可稅前

22、列支的業(yè)務招待費是100 萬元，應 調(diào)增（本空應填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應納稅所得額80萬元。3 .罰款、滯納金均不得稅前列支，應 調(diào)增（本空應填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是 “不調(diào)整”？）應納稅所得額4萬元。4 .國債利息收入免稅，應 調(diào)減（本空應填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應納稅所得額4萬元。5 .按稅法規(guī)定，可稅前列支的業(yè)務宣傳費和廣告費合計為410萬元，應 不調(diào)整（本空應填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應納稅所得額0萬元。6 .研究開發(fā)費用可加計扣除，應調(diào)減（本空應填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應納稅所得額100萬元。7 .按照稅法規(guī)定，可稅前

23、列支的公益救濟型捐贈是800萬元，應 不調(diào)整（本空應填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應納稅所得額0萬元。8 .向子公司捐贈、贊助支出均不得稅前列支，應 調(diào)增（本空應填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應納稅所得額16萬元。管理層聲明書是一種獨立來源的說明書，因此可作為可靠的審計證據(jù)，代替其他證據(jù)。選擇一項：錯 若律師聲明書表明或暗示律師拒絕提供信息，或隱瞞信息，或?qū)Ρ粚徲媶挝粩⑹龅那?況不加修正，注冊會計師一般應認為這是審計范圍受到限制，不能發(fā)表無保留意見。 選擇一項：錯注冊會計師對被審計單位財務報表發(fā)表的審計意見，是對被審計單位特定日期的財務 狀況和所審計期間經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況做的絕對保證。選擇一項：錯注冊會計師明知應當出具否定意見的審計報告時，為了規(guī)避風險，可以用無法表示意 見的審計報告代替。選擇一項：錯審計報告的簽署日期為審計報告完稿日期。選擇一項：錯（）是指注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的，能夠準確計量的錯報。選擇一項：b