農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施暫行辦法1

1、信貸管理制度匯編 信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施暫行辦法第一章 總 則第一條 為做好全省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作，根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（銀發(fā)2001416號(hào)）、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引（銀監(jiān)發(fā)200623號(hào)）、財(cái)政部金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合我省農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本辦法。第二條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類是指按照本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和要求等對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行全面、及時(shí)和準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，將信貸資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為不同檔次的過程。通過信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類達(dá)到以下目的：促進(jìn)農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念;揭示信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映信貸

2、資產(chǎn)質(zhì)量;及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的各種問題，提高經(jīng)營(yíng)管理水平；為充分提取損失準(zhǔn)備提供依據(jù)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。第三條 本辦法所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（包括本外幣貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資項(xiàng)下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（包括信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾等）。第四條 本辦法適用于轄內(nèi)所有農(nóng)村信用合作社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行（以下統(tǒng)稱農(nóng)村信用社）。第五條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)遵循的原則：（一）風(fēng)險(xiǎn)原則。風(fēng)險(xiǎn)分類以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（二）真實(shí)原則。風(fēng)險(xiǎn)分類

3、以借款人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對(duì)各類信貸資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，真實(shí)反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。（三）審慎原則。按照本辦法的要求，通過對(duì)影響債務(wù)人償還債務(wù)可能性的諸多因素進(jìn)行定性與定量分析、評(píng)估，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)，原則上應(yīng)歸入低級(jí)檔次。 （四）靈活原則。信貸資產(chǎn)應(yīng)逐筆分類。同一債務(wù)人有多筆授信業(yè)務(wù)的，如果擔(dān)保條件完全相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下可以合并判斷；如果擔(dān)保條件不相同，則應(yīng)逐筆分析擔(dān)保情況，按照審慎性的原則進(jìn)行分類，對(duì)于其中可以量化擔(dān)保價(jià)值的部分，可根據(jù)量化價(jià)值及追償可能性情況等分別認(rèn)定信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)類別。（五）重要性原則。在對(duì)影響債務(wù)

4、人償還債務(wù)的各種可能性綜合分析的基礎(chǔ)上，應(yīng)區(qū)別其重要程度，對(duì)其中起重要作用的關(guān)鍵因素進(jìn)行重點(diǎn)分析和評(píng)價(jià)。（六）動(dòng)態(tài)管理原則。在定期進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況已發(fā)生重大變化的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新認(rèn)定。第六條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義。農(nóng)村信用社依據(jù)安全履行合同、及時(shí)足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別，其中后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。（二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。（三）次級(jí)：借款人的

5、還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第二章 分類標(biāo)準(zhǔn)第七條 根據(jù)借款對(duì)象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和個(gè)人貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。（一）企事業(yè)單位貸款包括：經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記或主管部門核準(zhǔn)的企事業(yè)法人(含其授權(quán)借貸的分支機(jī)構(gòu))，以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟(jì)組織(包括合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、經(jīng)濟(jì)合作組織等)。這類貸款按照本辦法的基本分析方法要

6、求，在對(duì)借款人財(cái)務(wù)因素、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)因素等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類。貼現(xiàn)、表外業(yè)務(wù)墊款一并參照分類。（二）個(gè)人貸款又分為個(gè)人一般貸款、信用卡透支、個(gè)人住房按揭貸款和汽車按揭貸款、個(gè)人其他貸款。1.個(gè)人一般貸款是指?jìng)€(gè)人小額信用貸款、聯(lián)保貸款和助學(xué)貸款，這類貸款按照本辦法確定的矩陣進(jìn)行分類。2.信用卡透支主要依據(jù)逾期時(shí)間進(jìn)行分類。3.個(gè)人住房按揭貸款和汽車按揭貸款主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時(shí)間進(jìn)行分類。4.個(gè)人其他貸款是指除個(gè)人小額信用貸款、銀行卡透支、助學(xué)貸款、個(gè)人住房按揭貸款和汽車按揭貸款以外的個(gè)人貸款。此類貸款主要以借款人所經(jīng)營(yíng)實(shí)體的運(yùn)營(yíng)狀況、家庭經(jīng)濟(jì)狀況和收入情況、

7、擔(dān)保情況、還款記錄、付息情況和逾期時(shí)間等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)，結(jié)合企事業(yè)單位貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)按核心定義進(jìn)行分類。個(gè)人其他貸款中額度較小的貸款可參照個(gè)人一般貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行分類，具體額度由縣級(jí)聯(lián)社根據(jù)轄內(nèi)經(jīng)濟(jì)狀況按照經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、較發(fā)達(dá)和不發(fā)達(dá)三類進(jìn)行分別確定。第八條 企事業(yè)單位貸款、個(gè)人其他貸款分類標(biāo)準(zhǔn)（一）有下列情況之一的一般劃為正常類：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村信用社對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握。（二）有下列情況之一的一般劃為關(guān)注類：1.借款人的償債能力、盈利能力等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平。2.銷售收

8、入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降，出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆（如現(xiàn)金流量呈遞減趨勢(shì)）。3.借款人的借款總額在短期內(nèi)激增且與其業(yè)務(wù)發(fā)展不成比例，同時(shí)借款人不能提供合理可信的解釋。4.借款人或有負(fù)債(如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升。5.借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期非正常延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)整過大等）。6.借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問題（如未按約定用途使用貸款），如問題繼續(xù)存在可能影響貸款償還。7.借款人或擔(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對(duì)信貸資產(chǎn)可能產(chǎn)生不利影響。8.借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化

9、。9.借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧、出現(xiàn)重大變化（如管理層出現(xiàn)頻繁變動(dòng)或大范圍管理層變動(dòng)、主要領(lǐng)導(dǎo)人離職）、法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化。10.借款人的抵（質(zhì)）押品價(jià)值下降或農(nóng)村信用社對(duì)抵質(zhì)押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款償還。11.宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力。12.農(nóng)村信用社對(duì)貸款管理不善，如未能及時(shí)了解借款人經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)檔案重要內(nèi)容缺失等。13.出現(xiàn)了有關(guān)不利于借款人或保證人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的負(fù)面評(píng)價(jià)；存在對(duì)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響的公開信

10、息；監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)因一些負(fù)面消息或常規(guī)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)而對(duì)借款人進(jìn)行非常規(guī)調(diào)查等，可能影響農(nóng)村信用社對(duì)借款人還款能力的評(píng)價(jià)。14.借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類。15.借款人股利分配行為與盈利狀況不匹配，可能影響借款人最終的還款能力。16.本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的信貸資產(chǎn)或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以內(nèi)。（三）有下列情況之一的一般劃為次級(jí)類：1.借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流為負(fù)值。2.借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金。3.借款人采用隱瞞事實(shí)等不

11、正當(dāng)手段取得貸款的。4.借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償。5.借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)。6.信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)貸款償還構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。7.借款人在其他金融機(jī)構(gòu)的貸款被劃為可疑類。8.本金或利息逾期91天至180天(含)的信貸資產(chǎn)或表外業(yè)務(wù)墊款31至90天（含）。9.預(yù)計(jì)貸款損失率在30%以下。（四）有下列情況之一的一般劃為可疑貸款：1.借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)或借款人的貸款項(xiàng)目因非正常因素處于停緩建狀態(tài)。2.借款人實(shí)際已嚴(yán)重資不抵債。3.借款人進(jìn)入清算程序。4.半年以內(nèi)經(jīng)過兩次以上的談判借款人明顯沒有還款意愿。5.已訴諸法律

12、追收的貸款。6.借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響，并直接影響貸款償還。7.借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村信用社債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息。8.借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類。9.本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。11.預(yù)計(jì)貸款損失率在31-90%之間。（五）有下列情況之一的劃為損失貸款：1.符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法的通知（財(cái)金200550號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)。2.借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部份，預(yù)計(jì)損失率超過90。第九條 上述正常、關(guān)注、次級(jí)

13、、可疑、損失類貸款的基本特征是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式，它們只是貸款分類的重要參考因素，而不是唯一的決定因素。在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，不能簡(jiǎn)單的以單個(gè)因素分析來確定分類結(jié)果，要嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。第十條 個(gè)人一般貸款、信用卡透支、個(gè)人住房按揭貸款和汽車按揭貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)人貸款主要依據(jù)核心定義，結(jié)合借款人的信用評(píng)定等級(jí)、擔(dān)保因素和逾期時(shí)間進(jìn)行分類。其中，個(gè)人信用等級(jí)依照農(nóng)村信用社個(gè)小額信用貸款管理暫行辦法的規(guī)定評(píng)定。（一）個(gè)人一般貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)。1.個(gè)人信用評(píng)定等級(jí)為優(yōu)秀檔次的，按照以下矩陣分類。 貸款檔次信用方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期；本金或利息逾期60天以下貸款本金或利息逾期6

14、1天-90天貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期；本金或利息逾期60天以下貸款本金或利息逾期61天-90天貸款本金或利息逾期91天-270天貸款本金或利息逾期271天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期181天-270天貸款本金或利息逾期271天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期90天以下貸款本金或利息逾期91-180天貸款本金或利息逾期181天-360天貸款本金或利息逾期361天以上2.個(gè)人信用評(píng)定等級(jí)為較好檔次的，按照以下矩陣分類。 貸款檔次信用方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期；本金或利

15、息逾期30天以下貸款本金或利息逾期31天-90天貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期；本金或利息逾期30天以下貸款本金或利息逾期31天-90天貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期181天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期60天以下貸款本金或利息逾期61天-90天貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期90天以下貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期91天-270天貸款本金或利息逾期271天以上3.個(gè)人信用評(píng)定等級(jí)為一般或未參加個(gè)人信用等級(jí)評(píng)定的，按照以下矩陣分類。 貸款

16、檔次信用方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期181天保證貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以下貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期181天抵押貸款未到期；本金或利息本/息逾期30天以下貸款本金或利息逾期31天-90天貸款本金或利息逾期91天-180天貸款本金或利息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息本/息逾期60天以下貸款本金或利息逾期61天-90天貸款本金或利息逾期91天-270天貸款本金或利息逾期271天以上（二）信用卡透支可按照核心定義結(jié)合以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類：分類結(jié)果正常關(guān)注次級(jí)可疑逾期天數(shù)

17、60天以下61天-90天91天-180天181天-360天（三）個(gè)人住房按揭貸款和汽車按揭貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)正常類：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。關(guān)注類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)3次；貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)。次級(jí)類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)4-6次；貸款本金或利息逾期91天-180天以內(nèi)?？梢深悾航杩钊诉B續(xù)違約期數(shù)達(dá)7次以上；貸款本金或利息逾期181天以上。（四）具備“企事業(yè)單位貸款、個(gè)人其他貸款標(biāo)準(zhǔn)”第八條第（五）項(xiàng)所列情況之一的個(gè)人貸款劃為損失貸款。第三章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類特別規(guī)定第十一條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)分類。分類時(shí)除審查票據(jù)是否合法、合規(guī)、有效外，要重點(diǎn)審查承兌人和貼現(xiàn)申請(qǐng)人的還款可能性

18、，按照企事業(yè)單位貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。凡具有合法商品交易背景、票據(jù)真實(shí)、貼現(xiàn)手續(xù)完備有效、背書完整有效，可歸為正常類；雖有合法、有效、完備的手續(xù)、但屬于小銀行承兌匯票貼現(xiàn)，應(yīng)歸為關(guān)注類；承兌銀行經(jīng)營(yíng)狀況不佳或出現(xiàn)流動(dòng)性困難，貼現(xiàn)手續(xù)不完全、有重大缺陷并足以造成不能順利收款的，應(yīng)至少歸為次級(jí)類。第十二條 重組貸款的分類。重組貸款是指由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或無力償還貸款，銀企雙方通過重新簽定借款合同及其從屬合同，對(duì)貸款的償債主體、擔(dān)保方式、期限、利率、還款計(jì)劃等還款條款作出調(diào)整的貸款。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類為正?；蜿P(guān)注類貸款重新簽定合同的行為，不屬于重組貸款。重組貸款的模式有：變更借款主體；更換或追加

19、擔(dān)保；屬于保全資產(chǎn)和清收利息的借新還舊貸款。（一）需要重組的貸款，在重組實(shí)施前至少應(yīng)劃分為次級(jí)貸款，在重組實(shí)施后6個(gè)月內(nèi)（含6個(gè)月）為觀察期，在觀察期內(nèi)不得調(diào)高分類類別。（二）對(duì)觀察期滿6個(gè)月，借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，能正常還本付息，重新提供了較好抵押擔(dān)保的，可調(diào)升至關(guān)注類；但觀察期滿6個(gè)月后一旦出現(xiàn)延遲付息，仍應(yīng)將該筆貸款降為原級(jí)別，并再觀察12個(gè)月。（三）對(duì)重組后借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)仍不正常，不能正常還本付息，應(yīng)劃分為可疑類。第十三條 借新還舊貸款的分類。借新還舊貸款主要目的有：貸款周期與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期不匹配；短貸長(zhǎng)用；保全資產(chǎn)；清收利息。對(duì)借新還舊貸款的分類應(yīng)根據(jù)目的、結(jié)合核心定義進(jìn)行。（一）對(duì)屬于

20、“貸款周期與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期不匹配”或“短貸長(zhǎng)用”的借新還舊貸款，根據(jù)借款人的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分類。同時(shí)滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類:借款生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常,能按時(shí)支付利息；重新辦理的貸款手段；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。（二）屬于“保全資產(chǎn)”和“清收利息”的借新還舊貸款，按重組貸款的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。（三）對(duì)于不符合借新還舊貸款條件而實(shí)際又辦理了借新還舊的貸款，在按實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)分類地基礎(chǔ)上下調(diào)一級(jí)，至少劃分為次級(jí)類。第十四條 對(duì)于財(cái)政、行政機(jī)關(guān)單位貸款或擔(dān)保貸款，參照企事業(yè)單位貸款分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，不能履約還本付息的，至少劃分為次級(jí)類。第十五條 違反國(guó)家法律、法規(guī)和農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)管理規(guī)定發(fā)

21、放貸款、辦理表外業(yè)務(wù)而形成的信貸資產(chǎn)，在按實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上下調(diào)一級(jí)。已經(jīng)劃為損失類的不再調(diào)整。違規(guī)信貸資產(chǎn)主要包括：對(duì)關(guān)系人發(fā)放的信用貸款，以優(yōu)于同類借款人的條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保貸款，違規(guī)辦理展期、借新還舊的貸款，違反國(guó)家外匯管理規(guī)定和利率規(guī)定的貸款，借款人不具備貸款通則和農(nóng)村信用社規(guī)定的借款人資格及條件的貸款；超過權(quán)限辦理的授信業(yè)務(wù)；沒有真實(shí)貿(mào)易、勞務(wù)背景的承兌匯票及貼現(xiàn)，滾動(dòng)簽開的銀行承兌匯票等。第十六條 對(duì)于在建工程項(xiàng)目貸款，應(yīng)根據(jù)評(píng)估報(bào)告、項(xiàng)目的實(shí)施情況以及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查所掌握的情況進(jìn)行分類。（一）各方面情況正常，借款人能用現(xiàn)金流來履行協(xié)議，預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益可以實(shí)現(xiàn)的貸款，劃分為正常類；（

22、二）項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)了不利于貸款償還的因素，導(dǎo)致預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益受到一定影響的貸款，劃分為關(guān)注類；（三）項(xiàng)目出現(xiàn)重大不利因素，導(dǎo)致償還受到嚴(yán)重影響的貸款，至少劃分為次級(jí)類。第十七條 對(duì)借款人利用企業(yè)兼并、重組、分立等形式有逃廢信用社債務(wù)傾向的貸款，至少劃分為關(guān)注類。如借款人仍有逾期未歸還的貸款本息，則應(yīng)劃分為不良貸款并依法追償，按實(shí)際償還能力和意愿進(jìn)行具體分類。惡意逃廢銀行債務(wù)主要包括以下三種情況：（一）違反國(guó)家有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律、法規(guī)實(shí)施破產(chǎn)，或不符合國(guó)務(wù)院關(guān)于規(guī)范破產(chǎn)有關(guān)文件規(guī)定，以破產(chǎn)形式逃廢銀行債務(wù)的；（二）債務(wù)人通過兼并、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包、分立等名目逃廢銀行債務(wù)，債權(quán)銀行尚未依法起訴追

23、索的；（三）地方政府及其有關(guān)部門決定關(guān)閉或撤銷，有行政干預(yù)逃廢銀行債務(wù)嫌疑的。第十八條 對(duì)銀團(tuán)、社團(tuán)貸款，重點(diǎn)關(guān)注和分析借款的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)借款人的實(shí)際狀況進(jìn)行分類。銀團(tuán)、社團(tuán)貸款的牽頭行、社在貸款的合同與協(xié)議安排方面負(fù)有管理責(zé)任，若合同與協(xié)議條款的約定有不利于農(nóng)村信用社貸款償還的，應(yīng)至少劃為關(guān)注類。銀團(tuán)、社團(tuán)貸款的風(fēng)險(xiǎn)類別由主辦行、社認(rèn)定，并將分類情況抄送成員社。第十九條 以國(guó)債、金融債券、本機(jī)構(gòu)定期存單、100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當(dāng)貸款本金或利息逾期未超過90天，且質(zhì)物歸屬不存在任何爭(zhēng)議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于90%時(shí)，一般劃為正常貸款。第二十條 其他資產(chǎn)的分類。（一）表外業(yè)

24、務(wù)。在對(duì)信用證、承兌、擔(dān)保等表外信貸資產(chǎn)分類時(shí)，要將該客戶近期的表內(nèi)業(yè)務(wù)分類情況作為重要參考依據(jù)。原則上，對(duì)該客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于對(duì)其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)分類等級(jí)。對(duì)于手續(xù)合規(guī)合法的全額保證金（存款）質(zhì)押的或有資產(chǎn)（銀行承兌匯票、信用證、保函等）可劃為正常類。（二）待處理抵債資產(chǎn)。待處理抵債資產(chǎn)處置前一般劃為可疑類，處置后的余額一般劃分為損失類。（三）欠息不欠本。視同存在真實(shí)的借款關(guān)系對(duì)該筆貸款進(jìn)行分類，對(duì)應(yīng)某筆貸款的本金計(jì)為零，對(duì)所欠利息至少劃分為次級(jí)類。第二十一條 農(nóng)村信用社向符合中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為關(guān)注類。第二十二條 對(duì)符合財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局

25、有關(guān)規(guī)定，已劃為呆帳的信貸資產(chǎn)，可簡(jiǎn)化程序，批量地將其歸為損失類。第二十三條 集團(tuán)客戶的分類。 一般情況下，集團(tuán)客戶的關(guān)聯(lián)方只在一個(gè)信用社開戶，經(jīng)辦信用社分類時(shí)接觸的也只是集團(tuán)客戶的單個(gè)債務(wù)人。為保證分類的準(zhǔn)確性，在分類時(shí)必須考慮整個(gè)集團(tuán)客戶的實(shí)際情況。因此，集團(tuán)母公司所在地的縣級(jí)聯(lián)社要定期將所掌握的集團(tuán)情況向集團(tuán)子公司所在地的縣級(jí)聯(lián)社進(jìn)行通報(bào)，使每一個(gè)協(xié)辦縣級(jí)聯(lián)社都了解自己經(jīng)辦的集團(tuán)客戶的整體情況，尤其是資金占用、相互擔(dān)保、交叉擔(dān)保等情況。第四章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類方法第二十四條 農(nóng)村信用社要通過各種現(xiàn)場(chǎng)查閱、非現(xiàn)場(chǎng)查閱和分析手段，獲取借款人的財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)和擔(dān)保信息，將影響借款人還款

26、能力的各種因素進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，得出定量和定性的結(jié)論，作為判定信貸資產(chǎn)類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來源。第二十五條 財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)是指農(nóng)村信用社在對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況和資金實(shí)力實(shí)地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對(duì)借款人連續(xù)三年以上的財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)比率進(jìn)行研究，以借款人的償債能力評(píng)估為核心，重點(diǎn)研究借款人的長(zhǎng)短期償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力，綜合評(píng)價(jià)借款人的財(cái)務(wù)狀況。第二十六條 現(xiàn)金流量評(píng)價(jià)是指農(nóng)村信用社根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的信息，評(píng)價(jià)借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力、時(shí)間和確定性，判斷借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌、融資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量變化對(duì)還款能力的影響。第二十七條 擔(dān)保評(píng)價(jià)是指農(nóng)

27、村信用社對(duì)由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施進(jìn)行分析，分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式。主要從法律上的有效性、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，判斷擔(dān)保作為第二還款來源對(duì)借款人還款能力的影響。對(duì)抵（質(zhì)）押品的評(píng)估，有市場(chǎng)的按市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)；沒有市場(chǎng)的按同類抵（質(zhì)）押品最低價(jià)格計(jì)算。第二十八條 非財(cái)務(wù)因素評(píng)價(jià)是指對(duì)借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)與經(jīng)濟(jì)周期的相關(guān)度、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、行業(yè)所處的法律政策和經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人的生產(chǎn)規(guī)模及盈虧平衡點(diǎn)、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品與市場(chǎng)前景、生產(chǎn)與

28、銷售能力、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力等）、管理風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人的組織形式、法人治理結(jié)構(gòu)、管理者素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)、管理水平、關(guān)聯(lián)交易、法律糾紛等）、自然社會(huì)因素、還款記錄（含其他銀行償還記錄）、還款意愿以及農(nóng)村信用社的信貸管理水平等因素的定性分析和綜合評(píng)價(jià)過程。第五章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的檔案資料管理第二十九條 農(nóng)村信用社必須建立和完善信貸檔案管理制度，為每一個(gè)借款人建立起完整的檔案。信貸人員有責(zé)任保證客戶信貸檔案的完整和真實(shí)，如有漏缺，應(yīng)以書面形式說明。第三十條 企事業(yè)單位貸款和個(gè)人其他貸款客戶檔案應(yīng)主要包括以下基本內(nèi)容:（一）客戶的分類工作底稿：1.客戶背景材料，包括：（1）借款人的名

29、稱、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、貸款卡及人民銀行信貸登記系統(tǒng)的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、企業(yè)章程、法定代表人身份有效證明、驗(yàn)資報(bào)告、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等；（2）組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況，職工人數(shù)以及附屬機(jī)構(gòu)的情況；（3）借款人的經(jīng)營(yíng)歷史、信譽(yù)評(píng)級(jí)，以及保證人的基本情況。2.授信業(yè)務(wù)背景材料，包括：（1）授信的申請(qǐng)理由及申請(qǐng)時(shí)的還款來源；（2）授信業(yè)務(wù)的審批層次，審批結(jié)論的主要內(nèi)容（應(yīng)專門說明是否為有條件同意，條件內(nèi)容、審批條件落實(shí)情況）；（3）授信協(xié)議簽訂和客戶支用情況；（4）授信業(yè)務(wù)的擔(dān)保情況（包括擔(dān)保有效性情況、保證人擔(dān)保能力的進(jìn)一步分析，抵質(zhì)押物價(jià)值

30、變動(dòng)情況）；（5）貸后管理的簡(jiǎn)要情況，要說明近期對(duì)該筆授信業(yè)務(wù)五級(jí)分類的結(jié)果。（6）一個(gè)債務(wù)人有多筆貸款的，應(yīng)在借款人背景材料中逐筆說明。3.風(fēng)險(xiǎn)分類分析報(bào)告。（1）影響授信償還可能性的各類風(fēng)險(xiǎn)因素分析；（2）防范風(fēng)險(xiǎn)的具體措施；（3）上一期分類時(shí)提出的風(fēng)險(xiǎn)防范化解措施的落實(shí)情況。 （二）借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息：借款人連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告和借款人的其他財(cái)務(wù)信息;保證人連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。（三）重要文件:借款人的貸款申請(qǐng);農(nóng)村信用社信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長(zhǎng)期貸款的可行性分析報(bào)告，項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告，審批（咨詢、風(fēng)險(xiǎn)

31、提示）文件等;貸款合同、授信額度或授信書; 貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明、公證文件等;借款人還款計(jì)劃或還款承諾；（四）往來信函：包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。（五）借款人還款記錄和農(nóng)村信用社催款通知書。（六）貸后檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告。 第三十一條 企事業(yè)單位貸款信息的管理。農(nóng)村信用社要建立能夠及時(shí)監(jiān)測(cè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化的信息管理制度、組織架構(gòu)，并推行與之配套的完整、清晰、有效的崗位職責(zé)制度。在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企事業(yè)單位貸款信息的管理。在貸前調(diào)查時(shí)，農(nóng)村信用社要把能否提供及時(shí)、真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作為

32、申請(qǐng)貸款的必要條件;在貸款合同中，應(yīng)明確貸款人在信息披露方面的義務(wù);對(duì)于借款人會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度不健全的，農(nóng)村信用社有權(quán)要求其在貸款期內(nèi)限期改善;對(duì)于不采取有效措施改善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制或提供虛假會(huì)計(jì)信息的，農(nóng)村信用社可依據(jù)貸款合同運(yùn)用提前收貸、減少貸款額度、拒絕提供新貸款等措施進(jìn)行信貸制裁；農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)以派駐信貸員、定期現(xiàn)場(chǎng)審查、不定期回訪等方式指定專人負(fù)責(zé)貸款管理，以了解、分析、監(jiān)測(cè)借款人經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況以及其他非財(cái)務(wù)信息。第三十二條 個(gè)人一般貸款檔案按照農(nóng)村信用社個(gè)人小額信用貸款管理暫行辦法的要求建立。第六章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的認(rèn)定機(jī)構(gòu)及權(quán)限第三十三條 農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類以縣級(jí)聯(lián)社

33、（含農(nóng)村合作銀行）為單位組織實(shí)施?？h級(jí)聯(lián)社要專設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的認(rèn)定工作。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）直接負(fù)責(zé)，由主任（行長(zhǎng)）以及風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸、財(cái)務(wù)、稽核等部門負(fù)責(zé)人組成。風(fēng)險(xiǎn)管理部門與貸款發(fā)放部門相互分離制約，作為信貸資產(chǎn)分類的日常管理機(jī)構(gòu)?；鶎愚r(nóng)村信用社或分支機(jī)構(gòu)和縣級(jí)聯(lián)社信貸管理部門要成立信貸資產(chǎn)分類小組。第三十四條 基層農(nóng)村信用社或分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)個(gè)人一般貸款(指?jìng)€(gè)人小額信用貸款、聯(lián)保貸款和助學(xué)貸款)進(jìn)行最終認(rèn)定，對(duì)本部經(jīng)營(yíng)的其他信貸資產(chǎn)進(jìn)行初分。第三十五條 縣級(jí)聯(lián)社信貸管理部門負(fù)責(zé)對(duì)本部經(jīng)營(yíng)的信貸資產(chǎn)進(jìn)行初分。縣級(jí)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)分支

34、機(jī)構(gòu)或基層農(nóng)村信用社上報(bào)的企事業(yè)單位貸款和個(gè)人其他貸款、本部經(jīng)營(yíng)的在一定額度內(nèi)的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行最終認(rèn)定?？h級(jí)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)大額貸款、損失類貸款以及分類爭(zhēng)議較大的企事業(yè)貸款的認(rèn)定工作。大額貸款的額度由辦事處、市聯(lián)社根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和農(nóng)村信用社信貸管理水平確定。第三十六條 單筆金額超過100萬元（含）的個(gè)人貸款、超過2000萬元（含）企事業(yè)法人貸款，如計(jì)入損失類；單筆金額超過200萬元（含）的個(gè)人貸款、超過4000萬元（含）企事業(yè)法人貸款，如計(jì)入可疑類，要上報(bào)省聯(lián)社最終認(rèn)定。需報(bào)辦事處、市聯(lián)社認(rèn)定的貸款額度，由各辦事處、市聯(lián)社根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和農(nóng)村信用社信貸管理水平確定。第

35、三十七條 信貸資產(chǎn)分類由上級(jí)類別下調(diào)至下級(jí)類別的，由貸款發(fā)放單位最終認(rèn)定；縣級(jí)聯(lián)社要嚴(yán)格控制信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的逆向調(diào)整，企事業(yè)單位貸款和個(gè)人其他貸款分類由下級(jí)類別上調(diào)至上級(jí)類別的，要由貸款發(fā)放單位提出調(diào)整建議后，上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門；單筆金額超過50萬元（含）的個(gè)人貸款、超過1000萬元（含）企事業(yè)法人貸款，如果由不良貸款上調(diào)至正常大類的，要報(bào)省聯(lián)社備案。第七章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的認(rèn)定程序第三十八條 信貸資產(chǎn)分類的一般認(rèn)定程序：收集、整理現(xiàn)有信貸檔案資料-補(bǔ)充完善資料-撰寫背景材料、填制信貸資產(chǎn)分類工作底稿和認(rèn)定表、提出初分建議-信貸產(chǎn)資產(chǎn)分類小組集體討論，負(fù)責(zé)人審核后確定初分結(jié)果-風(fēng)險(xiǎn)管

36、理部門審核（信貸討論）-風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批（咨詢）、批復(fù)-最終確認(rèn)分類結(jié)果。（一）整理、收集信貸檔案資料。由信貸經(jīng)辦人員按三十一條的要求收集債務(wù)人的基礎(chǔ)信貸檔案資料，并按要求對(duì)損失類和大額信貸資產(chǎn)撰寫借款人背景材料，為信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類做好準(zhǔn)備。（二）初分。1.企事業(yè)單位貸款和個(gè)人其他貸款由貸款發(fā)放單位分類人員填制信貸資產(chǎn)分類工作底稿，對(duì)借款人的還款能力、借款人的還款記錄、借款人的還款意愿、貸款的擔(dān)保、貸款償還的法律責(zé)任、銀行的信貸管理等因素進(jìn)行定量和定性分析后，提出初分建議。2. 個(gè)人一般貸款、信用卡透支、個(gè)人住房按揭貸款和汽車按揭貸款由貸款發(fā)放單位分類人員逐筆填寫分類認(rèn)定表，據(jù)此直接按照本辦

37、法第十條的標(biāo)準(zhǔn)確定初分結(jié)果。3.信貸資產(chǎn)分類小組按照核心定義和分類標(biāo)準(zhǔn)對(duì)經(jīng)辦信貸人員的初分建議進(jìn)行信貸討論，經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字后確定分類結(jié)果。（三）審核。風(fēng)險(xiǎn)管理部門或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)部門提送的工作底稿、借款人背景材料和分類認(rèn)定表等（以下合稱分類資料）資料的完整性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行集體討論，根據(jù)分類資料和信貸討論意見進(jìn)行綜合判斷，提出分類認(rèn)定意見。（四）確定分類結(jié)果。各級(jí)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類部門按第六章規(guī)定的權(quán)限對(duì)權(quán)限內(nèi)的信貸資產(chǎn)分類結(jié)果進(jìn)行最終認(rèn)定。（五）提出改進(jìn)意見。各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門在認(rèn)定過程中要對(duì)信貸經(jīng)營(yíng)和管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患提出整改意見或建議。第三十九條 新發(fā)放貸款的分類認(rèn)定程序。

38、對(duì)于新發(fā)放的貸款，按照三十八規(guī)定的程序進(jìn)行分類，一般劃分為正常類；如果不能列入正常大類，必須在新發(fā)放貸款的上報(bào)材料中說明，縣級(jí)聯(lián)社要在批復(fù)中確定本筆貸款的具體形態(tài)。第四十條 形態(tài)發(fā)生變化的信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定程序。信貸資產(chǎn)分類人員通過各種渠道收集和掌握借款人變動(dòng)情況，并根據(jù)變動(dòng)因素按三十八條規(guī)定的程序進(jìn)行及時(shí)分類。第四十一條 對(duì)形態(tài)未發(fā)生變化的信貸資產(chǎn)分類可以適當(dāng)簡(jiǎn)化操作流程，但至少每季度對(duì)全部貸款進(jìn)行一次分類，特別是要加大對(duì)不良貸款的分析和分類頻率。第八章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的管理第四十二條 農(nóng)村信用社要建立和完善信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理要按照“落實(shí)責(zé)任、動(dòng)態(tài)調(diào)整、定期分析、科學(xué)

39、考核”的要求進(jìn)行。第四十三條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作要在農(nóng)村信用社理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭，信貸、稽核、財(cái)務(wù)等部門分工負(fù)責(zé)，緊密配合，共同實(shí)施。第四十四條 風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)解釋信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的相關(guān)制度辦法，制定信貸資產(chǎn)質(zhì)量控制計(jì)劃與考核要求，指導(dǎo)、檢查信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作。（二）對(duì)本部經(jīng)營(yíng)的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行及時(shí)認(rèn)定。（三）負(fù)責(zé)對(duì)基層農(nóng)村信用社或分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的企事業(yè)單位貸款、個(gè)人其他貸款和有爭(zhēng)議的個(gè)人一般貸款風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行最終認(rèn)定。（四）對(duì)須報(bào)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定的信貸資產(chǎn)提出分類意見。（五）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果進(jìn)行及時(shí)統(tǒng)計(jì)、匯總并上報(bào)。（六）按季綜合分析全轄

40、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，查找信貸經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，負(fù)責(zé)撰寫向辦事處、市聯(lián)社和銀行業(yè)監(jiān)管部門的分析報(bào)告和基層農(nóng)村信用社或分支機(jī)構(gòu)的考核通報(bào)。（七）組織基層農(nóng)村信用社或分支機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)或交流，對(duì)全轄信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作提供相關(guān)信息支持。（八）向信貸部門反饋認(rèn)定結(jié)果，并返回認(rèn)定材料，提出改進(jìn)信貸管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意見和建議。（九）按照及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的要求，建立和保管好分類臺(tái)帳并定期與會(huì)計(jì)（信息統(tǒng)計(jì)）部門核對(duì)賬目。第四十五條 會(huì)計(jì)部門職責(zé)：按照有關(guān)貸款核算的現(xiàn)行規(guī)定，負(fù)責(zé)對(duì)各類貸款的科目設(shè)置、賬務(wù)處理、報(bào)表編制，以客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映貸款形態(tài)。第四十六條 信貸管理部門

41、（基層農(nóng)村信用社或分支機(jī)構(gòu)的信貸小組）職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)及時(shí)收集、補(bǔ)充完善和保管好債務(wù)人信貸檔案資料。（二）對(duì)債務(wù)人進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，深入了解、掌握債務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)企事業(yè)單位貸款和個(gè)人大額貸款必須按季進(jìn)行貸后檢查，對(duì)償還貸款的可能性有重大不利影響的各種因素應(yīng)及時(shí)寫出調(diào)查報(bào)告并向風(fēng)險(xiǎn)管理部門反饋。（三）實(shí)時(shí)對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行初分，對(duì)損失類和大額貸款撰寫借款人背景材料（具體額度由辦事處、市聯(lián)社確定），填寫工作底稿和認(rèn)定表。（四）提供討論要求的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，充分披露分類所需各種信息，必要時(shí)可參與信貸討論，對(duì)基礎(chǔ)資料的真實(shí)、完整、及時(shí)性負(fù)責(zé)。（五）根據(jù)分類過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不同類別貸款的特點(diǎn)，有針

42、對(duì)性地采取管理措施，及時(shí)防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。第四十七條 稽核部門職責(zé)：（一）不定期地對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類過程和結(jié)果進(jìn)行稽核檢查，縣級(jí)聯(lián)社稽核部門每季對(duì)轄內(nèi)企事業(yè)單位和個(gè)人其他大額貸款稽核的戶數(shù)不得低于全轄的三分之一。（二）對(duì)農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的及時(shí)性進(jìn)行稽核檢查，督促農(nóng)村信用社建立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。（三）對(duì)損失類貸款進(jìn)行重點(diǎn)稽核。（四）對(duì)不良貸款進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并向紀(jì)檢監(jiān)察部門提出處理意見。第四十八條 信息技術(shù)管理部門的職責(zé)：負(fù)責(zé)信貸管理信息系統(tǒng)維護(hù)和管理、相關(guān)軟件的開發(fā)、培訓(xùn)和優(yōu)化升級(jí)等技術(shù)性方面的工作，對(duì)有關(guān)部門的技術(shù)操作問題及時(shí)給予技術(shù)支持。第四十九條 農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理部門要按照信貸資

43、產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)建立信貸臺(tái)賬，并將分類結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、報(bào)告期間分類結(jié)果的異常變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進(jìn)措施等情況定期上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社?？h級(jí)聯(lián)社每月匯總轄內(nèi)分類結(jié)果，形成信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類月報(bào)，于月后5個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)辦事處、市聯(lián)社，辦事處、市聯(lián)社于月后8個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)省聯(lián)社，同時(shí)報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門。第五十條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類是信貸經(jīng)營(yíng)管理的核心內(nèi)容，也是信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作的基礎(chǔ)。對(duì)客戶的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，農(nóng)村信用社要作為內(nèi)部重要管理依據(jù)，不得對(duì)客戶披露和反饋?？h級(jí)聯(lián)社要根據(jù)工作需要，通過非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)檢查或者調(diào)閱分類資料等多種方式對(duì)農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類質(zhì)量、貫徹執(zhí)行分類制度情況進(jìn)行檢查。（一）對(duì)日常監(jiān)管、檢查、抽查中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時(shí)調(diào)查核實(shí)并將核實(shí)情況報(bào)告辦事處、市聯(lián)社。（二）縣級(jí)聯(lián)社要對(duì)農(nóng)村信用社直接發(fā)放貸款風(fēng)險(xiǎn)分類情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查?，F(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查人員應(yīng)獨(dú)立地