山東理工大學(xué)基建財務(wù)管理暫行辦法

1、山東理工大學(xué)基建財務(wù)管理暫行辦法為加強基建經(jīng)費管理，規(guī)范基建投資，提高投資效益，根據(jù)財政部基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定和建設(shè)單位財會制度的規(guī)定，結(jié)合我校實際制定本辦法。一、基建財務(wù)管理的基本任務(wù)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策，做好基本建設(shè)資金的預(yù)算、控制、監(jiān)督和考核工作，依法、合理、及時籌集、使用建設(shè)資金，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，提高投資效益。做好基建財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定報送基建財務(wù)報表。建立健全內(nèi)部管理制度，對基本建設(shè)中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄，掌握工程進度，定期進行財產(chǎn)物資的清查，完成竣工工程財務(wù)結(jié)算，計算資產(chǎn)成本，辦理資產(chǎn)交付。二、基建經(jīng)費支出立項和概、預(yù)算

2、管理（一）立項管理1.工程立項根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，基建工程的立項由學(xué)校研究決定，經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)后，基建處負(fù)責(zé)編制項目概算報計劃財務(wù)處落實資金計劃，計劃財務(wù)處按項目設(shè)立經(jīng)費專項，進行項目資金管理。在建工程因工程變更須追加投資（超預(yù)算5%）時，由基建處提報變更設(shè)計及追加投資申請表，經(jīng)學(xué)校研究審批后，計劃財務(wù)處根據(jù)審批表追加項目經(jīng)費。2.其他基建經(jīng)費支出立項經(jīng)辦部門根據(jù)實際需要編制概、預(yù)算，經(jīng)學(xué)校研究審批后，計劃財務(wù)處按照立項審批表落實資金計劃。計劃財務(wù)處按項目設(shè)立經(jīng)費專項，進行項目資金管理。（二）概、預(yù)算管理工程預(yù)算由基建處根據(jù)批準(zhǔn)的工程圖編制工程概、預(yù)算，由審計處審查編制依據(jù)、編制方法、費

3、用構(gòu)成和費用標(biāo)準(zhǔn)。其他立項的概、預(yù)算由申請立項部門編制，由業(yè)務(wù)管理部門審查。計劃財務(wù)處根據(jù)已審查的概、預(yù)算編制財務(wù)計劃，上報學(xué)校審定。（三）加強基建經(jīng)費支出的事前控制凡經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)費支出項目都要編制概、預(yù)算，執(zhí)行學(xué)校招標(biāo)文件的規(guī)定。計劃財務(wù)處參與施工合同條款的商定，尤其參與對合同中工程造價、預(yù)付款、價款結(jié)算方式等條款的商定?？⒐Q算未正式批復(fù)前，工程款一般控制在預(yù)算總值（不含甲方供材）的70%以內(nèi)；設(shè)計費分階段支付，工程竣工前，付款控制在70%以內(nèi)，余款工程竣工驗收后分期結(jié)清；材料、設(shè)備等支出按合同執(zhí)行；總額控制由計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)。三、資金支出管理基本建設(shè)資金主要來源于財政基建撥款和學(xué)校自籌基建資

4、金?；ㄙY金實行專戶存儲，由計劃財務(wù)處統(tǒng)一核算和管理，杜絕擠占和挪用，確保資金的?？顚Ｓ??；ㄕ５霓k公經(jīng)費開支，在預(yù)算范圍內(nèi)，數(shù)額在2000元以下的由基建處處長簽批；數(shù)額在2000元及以上的，除基建處處長簽批外，必須經(jīng)分管基建工作的校領(lǐng)導(dǎo)簽批。基建設(shè)備、材料款的支付，按照合同執(zhí)行，數(shù)額在2萬元以下的由基建處處長簽批；數(shù)額在2萬元以上的，除基建處處長簽批外，還需計劃財務(wù)處和分管基建工作的校領(lǐng)導(dǎo)簽批。工程進度款的支付，按照審核后的工程進度表和付款審批表執(zhí)行，簽字要求同基建材料款開支的規(guī)定。工程欠款原則上每年支付一次，由計劃財務(wù)處提報還款計劃，由分管基建、財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批。特殊情況確需平時支付的，

5、由計劃財務(wù)處處長審查同意后，報分管基建工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。其他立項支出，在預(yù)算范圍內(nèi)，按照合同執(zhí)行，數(shù)額在2萬元以下的由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽批；數(shù)額在2萬元以上的，除經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽批外，還需計劃財務(wù)處簽批。對于無立項、超預(yù)算或超預(yù)算范圍、無合同、無計劃或超計劃的，支出手續(xù)不全的，計劃財務(wù)處不得付款。四、基建財產(chǎn)物資管理建立健全財產(chǎn)物資出入庫或資產(chǎn)入賬手續(xù)，計劃財務(wù)處定期與基建處核對和清查基建物資，建立設(shè)備物資驗收制度，并充分利用設(shè)備、工程質(zhì)保承諾，加強質(zhì)保期內(nèi)的資產(chǎn)管理。基建材料的驗收由施工單位、監(jiān)理單位、基建處等部門組織，其他材料和設(shè)備的驗收由購置部門、使用部門和學(xué)校有關(guān)部門組織。設(shè)備、工程質(zhì)保期

6、內(nèi)發(fā)生的維修費用，由資產(chǎn)管理部門或維修部門經(jīng)承諾方認(rèn)可后，計劃財務(wù)處直接轉(zhuǎn)付。質(zhì)保期滿，計劃財務(wù)處依據(jù)資產(chǎn)使用部門提供的資產(chǎn)使用情況表辦理結(jié)算。因提供資料有誤，致使在質(zhì)保期內(nèi)資產(chǎn)維修費用得不到扣回，由資料提供者承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。五、會計核算的管理計劃財務(wù)處按照國有建設(shè)單位會計制度的規(guī)定設(shè)立賬戶進行會計核算，嚴(yán)格遵守會計法，正確運用會計科目，及時提供完整有用的會計信息，在日常結(jié)算中嚴(yán)格執(zhí)行會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求。六、經(jīng)濟合同的管理利用基建經(jīng)費購置設(shè)備、物資（鋼材、木材、水泥等）必須簽訂購貨合同，價款結(jié)算實行合同控制管理模式。計劃財務(wù)處參與所購設(shè)備、物資的招標(biāo)、考察、合同的簽訂等項事宜。購貨合同經(jīng)法

7、律事務(wù)室審查和分管校領(lǐng)導(dǎo)或委托代理人簽字后，計劃財務(wù)處加蓋學(xué)校合同專用章并留存二份。簽訂合同時，應(yīng)注意材料保修期、保證金等條款的內(nèi)容。合同價款結(jié)算嚴(yán)格按合同約定的條款執(zhí)行。七、付款程序管理（一）基建處根據(jù)工程進度和材料采購情況提出月份付款計劃，工程進度付款計劃應(yīng)附有經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位和基建處審核的工程進度結(jié)算表，報計劃財務(wù)處落實資金計劃。（二）計劃財務(wù)處根據(jù)月份付款計劃、供貨合同，及時籌措資金，編制資金計劃報分管財務(wù)校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （三）計劃財務(wù)處根據(jù)已審批的計劃付款。付款時，須對原始憑證是否符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，是否符合合同有關(guān)條款的規(guī)定，簽字手續(xù)是否齊全等內(nèi)容進行審查，對于不符

8、合規(guī)定的，計劃財務(wù)處不予支付。八、建設(shè)成本管理計劃財務(wù)處按照國有建設(shè)單位會計制度和國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定進行賬務(wù)處理，核算建設(shè)成本。建設(shè)成本包括：建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。待攤投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)價值的各項費用支出，包括：建設(shè)單位管理費、土地征用及遷移補償費、勘察設(shè)計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、設(shè)備檢驗費、借款利息、合同公證及工程監(jiān)理費、土地使用稅、施工機構(gòu)轉(zhuǎn)移費、耕地占用稅、投資方向調(diào)節(jié)稅、概（預(yù)）算審查費、社會中介機構(gòu)審計費、車船使用稅、其他待攤投資等。建設(shè)單位管理費包括：勞動保

9、險費、辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、零星購置費、技術(shù)圖書資料費、招待費和其他管理性質(zhì)的開支。建設(shè)單位管理費由基建處于每年年初編制年度經(jīng)費支出計劃，按預(yù)算審批程序?qū)徟罅兄А＞?、竣工決算的編審管理（一）竣工財務(wù)決算的編制依據(jù)和準(zhǔn)備工作基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性論證報告，初步或擴大初步設(shè)計，經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算或標(biāo)底造價，雙方簽章有效的工程承包合同及大宗設(shè)備、器材的采購合同、分次工程結(jié)算資料、工程變更和隱蔽工程驗收記錄及其他有關(guān)資料?；窘ㄔO(shè)項目在編制竣工財務(wù)決算前，要認(rèn)真做好各項準(zhǔn)備工作。主要包括以下內(nèi)容：基建項目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點

10、核實及債權(quán)債務(wù)的清理，做到賬賬、賬證、賬表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按國家規(guī)定進行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。（二）竣工決算的編制內(nèi)容竣工決算的編制內(nèi)容主要包括竣工決算報表和竣工決算編制說明兩大部分?？⒐Q算報表主要包括：竣工決算總表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表、待攤投資明細表、竣工工程補充資料表和竣工決算封面等?？⒐Q算編制說明主要包括：基建項目建設(shè)概況，批準(zhǔn)概算總投資和實際資金籌集、使用情況，各項財產(chǎn)物資的清理和債權(quán)債務(wù)的清償情況，其他需要說明的情況。（三）竣工決算的編審施工單位在項目竣工后要及時編報竣工決算并提供相應(yīng)的技術(shù)資料，小型項目（工程）在工程竣工后兩個月內(nèi)編報完成，大、中型項目（工程）可在全部工程竣工后四個月內(nèi)完成，特殊情況需延長的，應(yīng)提交申請，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可延長。接到施工單位的竣工決算后，先由工程項目監(jiān)理公司進行初審，基建處復(fù)審，復(fù)審后由審計處組織內(nèi)審。內(nèi)審結(jié)束后，由審計處牽頭，向財政部門認(rèn)定資質(zhì)的社會審價中介機構(gòu)發(fā)出邀請，采取公開招標(biāo)的形式，委托審價中介機構(gòu)進行工程造價審計。中介機構(gòu)出具審計報告后，經(jīng)學(xué)校、施工單位和中介機構(gòu)會審認(rèn)定，作為財務(wù)決算的依據(jù)。計劃財務(wù)處根據(jù)審計報告及時與施工單位核對賬務(wù)，調(diào)整材料價差及有