內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理制度

1、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)證監(jiān)會(huì)等五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和應(yīng)用指引、中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及其他證券市場(chǎng)規(guī)范運(yùn)作相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條 本制度所稱(chēng)“內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察”，是指公司內(nèi)部獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本制度所稱(chēng)“下屬單位”，是指公司各職能部門(mén)、分公司和下屬全資公司

2、、控股公司。第三條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察為董事會(huì)、經(jīng)理層系統(tǒng)地提供分析、評(píng)價(jià)、建議、咨詢(xún)和信息。其目標(biāo)包括促進(jìn)內(nèi)部程序的合理性和資源的有效利用，努力確保對(duì)成本效益的監(jiān)控，保護(hù)資產(chǎn)的完整和安全，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，保證內(nèi)部管理報(bào)告和外部財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度與有關(guān)決議、可適用標(biāo)準(zhǔn)等得到遵守，進(jìn)而保證經(jīng)營(yíng)的效率和效果。第四條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)依照國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，以及公司各項(xiàng)規(guī)章制度，獨(dú)立開(kāi)展工作及行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。第二章 機(jī)構(gòu)和人員第五條 審計(jì)監(jiān)察部門(mén)是公司專(zhuān)設(shè)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)，作為公司董事會(huì)的下屬機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度，執(zhí)行具體的內(nèi)部

3、審計(jì)監(jiān)察工作，接受董事會(huì)有關(guān)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督并向董事會(huì)報(bào)告工作。第六條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)也應(yīng)為經(jīng)營(yíng)層監(jiān)督重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的運(yùn)行情況提供職能支持。此種情況下，經(jīng)營(yíng)層作為委托方，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)作為受托方執(zhí)行審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù)并對(duì)委托方負(fù)責(zé)，審計(jì)監(jiān)察程序參照本制度“第四章審計(jì)監(jiān)察程序執(zhí)行”，但在受托審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題必須向董事會(huì)和公司法定代表人匯報(bào)。第七條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，列入公司年度預(yù)算。第八條 審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)當(dāng)熟悉國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司的業(yè)務(wù)流程，具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和良好的職業(yè)道德，具有調(diào)查研究、綜合分析、職業(yè)判斷和文字表達(dá)能力以及有效溝通的能力。審計(jì)

4、監(jiān)察人員應(yīng)通過(guò)后續(xù)職業(yè)教育和培訓(xùn)來(lái)不斷更新知識(shí)，增加經(jīng)驗(yàn)，提升專(zhuān)業(yè)工作能力。第九條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察活動(dòng)必須保持獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員不得兼任財(cái)務(wù)以及其他業(yè)務(wù)管理工作，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察時(shí)，與被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象或者審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)在確定審計(jì)監(jiān)察范圍、實(shí)施審計(jì)監(jiān)察及報(bào)告審計(jì)監(jiān)察結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾和控制。第十條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以熟練的專(zhuān)業(yè)技術(shù)和應(yīng)有的職業(yè)審慎開(kāi)展審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員必須正直、客觀、勤勉；必須依法審計(jì)監(jiān)察，堅(jiān)持原則；實(shí)事求是，客觀公正；工作認(rèn)真，仔細(xì)負(fù)責(zé)；廉潔奉公，不徇

5、私情。第十一條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)恪守保密原則。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得向被審計(jì)監(jiān)察單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計(jì)監(jiān)察工作記錄文件、其他審計(jì)監(jiān)察人員的意見(jiàn)及未經(jīng)認(rèn)可的審計(jì)監(jiān)察結(jié)論和審計(jì)監(jiān)察意見(jiàn)等。第十二條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)及其審計(jì)監(jiān)察人員依法行使職權(quán)，受?chē)?guó)家法律和公司規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第三章 職責(zé)和權(quán)限第十三條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：(一) 制訂公司內(nèi)部審計(jì)工作制度和相關(guān)管理辦法；(二) 制訂和實(shí)施公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，牽頭完成公司年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；(三) 檢查和評(píng)價(jià)公司及下屬單位內(nèi)部控制制度及落實(shí)情況，了解和評(píng)價(jià)公司出現(xiàn)重

6、大風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并幫助改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；(四) 對(duì)公司及下屬單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，組織或協(xié)助公司及下屬單位年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作，對(duì)公司及下屬單位資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行審查和評(píng)估；(五) 對(duì)公司及下屬單位的基本建設(shè)工程、大修、更改等項(xiàng)目的立項(xiàng)、前期工程費(fèi)用、工程概（預(yù)）算、撥款、竣工決算和交付使用等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；(六) 對(duì)公司及下屬單位的重大采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； (七) 負(fù)責(zé)或組織委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司或下屬單位經(jīng)營(yíng)管理重大領(lǐng)域開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；(八) 負(fù)責(zé)公司行政監(jiān)察等工作，對(duì)舞弊和瀆職的行為、事件進(jìn)行調(diào)查和處罰；(九) 完

7、成公司董事會(huì)交辦的其他任務(wù)。第十四條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作包括：(一) 內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行監(jiān)督；(二) 戰(zhàn)略績(jī)效和經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)；(三) 財(cái)務(wù)審計(jì)；(四) 招投標(biāo)審計(jì)；(五) 工程項(xiàng)目審計(jì)；(六) 舞弊審計(jì)；(七) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（包括離任審計(jì)）；(八) 募集資金使用情況審計(jì)；(九) 關(guān)聯(lián)交易審計(jì)；(十) 下屬單位經(jīng)營(yíng)管理中的重大事項(xiàng)，包括但不限于對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、信息披露等事項(xiàng)；(十一) 各類(lèi)審計(jì)調(diào)研及調(diào)查；(十二) 董事會(huì)交辦的其他審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)。第十五條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)履行職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：(一) 要求被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象提供內(nèi)部管理制度、崗位職責(zé)與分工的書(shū)面文件

8、；(二) 要求被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象提供真實(shí)和完整的有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，招投標(biāo)資料，經(jīng)濟(jì)合同，統(tǒng)計(jì)報(bào)表，會(huì)議紀(jì)要等經(jīng)營(yíng)決策相關(guān)資料；(三) 參加或者列席本公司及下屬單位召開(kāi)的有關(guān)重大投資，資產(chǎn)處置，財(cái)務(wù)收支、預(yù)算、決算，工程項(xiàng)目造價(jià)審核及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的會(huì)議等；(四) 審查財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料文件和與審計(jì)監(jiān)察內(nèi)容有關(guān)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物；(五) 就審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，依法向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人開(kāi)展調(diào)查和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；(六) 對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中正在進(jìn)行的嚴(yán)重危害公司利益的違法違規(guī)行為，有權(quán)予以制止，并及時(shí)報(bào)告董事會(huì)、公司法定代表人和本單位主要負(fù)責(zé)

9、人； (七) 對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料或者資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存；(八) 對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及下屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向公司董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)的建議；(九) 董事會(huì)授予的其他權(quán)限。第十六條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)依法行使職權(quán)，被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象應(yīng)當(dāng)予以配合。被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象隱瞞事實(shí)或提供虛假證明，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果與事實(shí)不符的，應(yīng)當(dāng)追究被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象的責(zé)任。第十七條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察，需要查詢(xún)被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象在金融機(jī)構(gòu)的賬戶或者有證據(jù)證明被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象以個(gè)人名義存儲(chǔ)公款的，被

10、審計(jì)監(jiān)察對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合查詢(xún)并提供證明材料。第十八條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核、獎(jiǎng)懲、任免本公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及下屬單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)之一。第四章 審計(jì)監(jiān)察程序第十九條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)實(shí)行審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃管理。公司年度審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，臨時(shí)性審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目報(bào)公司法定代表人批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目確定審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃，并根據(jù)審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃確定的項(xiàng)目組成審計(jì)監(jiān)察小組實(shí)施審計(jì)監(jiān)察。審計(jì)監(jiān)察小組成員不得少于2 人。審計(jì)監(jiān)察小組應(yīng)編制審計(jì)監(jiān)察方案，經(jīng)公司法定代表人批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十一條 審計(jì)監(jiān)察小組應(yīng)根據(jù)審計(jì)監(jiān)察方案實(shí)施審計(jì)監(jiān)察，采用專(zhuān)業(yè)技術(shù)方法和合法程序獲取審計(jì)監(jiān)

11、察證據(jù)。審計(jì)監(jiān)察證據(jù)應(yīng)經(jīng)被審計(jì)對(duì)象或證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)監(jiān)察證據(jù)有異議的，審計(jì)小組應(yīng)核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)重新取證。被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象或證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，審計(jì)監(jiān)察小組應(yīng)注明原因和日期。第二十二條 審計(jì)監(jiān)察小組應(yīng)根據(jù)審計(jì)監(jiān)察證據(jù)，形成審計(jì)監(jiān)察結(jié)論和建議。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)審計(jì)監(jiān)察書(shū)面報(bào)告進(jìn)行復(fù)核并征求被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象的意見(jiàn)，然后向?qū)徲?jì)監(jiān)察委派方或委托方提交審計(jì)監(jiān)察書(shū)面報(bào)告。審計(jì)監(jiān)察委派方或委托方應(yīng)對(duì)審計(jì)監(jiān)察書(shū)面報(bào)告進(jìn)行審定并作出審計(jì)監(jiān)察決定，審批后的審計(jì)監(jiān)察報(bào)告和審計(jì)監(jiān)察決定應(yīng)送達(dá)被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象，并報(bào)董事會(huì)備案。第二十三條 被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象應(yīng)根據(jù)審計(jì)監(jiān)察報(bào)告和審計(jì)監(jiān)察決定的有關(guān)意見(jiàn)

12、和建議進(jìn)行整改，并在規(guī)定期限內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)報(bào)告整改情況。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督整改的實(shí)施，必要時(shí)可以開(kāi)展后續(xù)審計(jì)監(jiān)察，并將整改評(píng)估結(jié)果報(bào)告審計(jì)監(jiān)察委派方或委托方。第二十四條 被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象對(duì)審計(jì)監(jiān)察證據(jù)、審計(jì)監(jiān)察報(bào)告、審計(jì)監(jiān)察決定有異議的，可以向公司董事會(huì)申請(qǐng)復(fù)核或者提起申訴，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)受理。復(fù)核或者申訴期間，不停止審計(jì)監(jiān)察報(bào)告、審計(jì)監(jiān)察決定的執(zhí)行。第二十五條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)恰當(dāng)記錄相關(guān)信息以支持審計(jì)監(jiān)察結(jié)論。審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)將審計(jì)監(jiān)察過(guò)程中所積累的各種資料，包括審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃、審計(jì)監(jiān)察報(bào)告、審計(jì)監(jiān)察意見(jiàn)、審計(jì)監(jiān)察決定、審計(jì)監(jiān)察工作底稿、各種審計(jì)監(jiān)察證據(jù)、被審計(jì)監(jiān)

13、察單位提供和通過(guò)各種形式獲得的數(shù)據(jù)資料等加以集中、整理、分類(lèi)和歸檔形成審計(jì)監(jiān)察檔案。第二十六條 其他審計(jì)監(jiān)察程序，可以參照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。第二十七條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象的下列情形，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)監(jiān)察委派方或委托方提出審計(jì)監(jiān)察處理、處罰建議：(一) 內(nèi)控制度或措施執(zhí)行不力；(二) 收受或者支付賄賂；(三) 虛報(bào)或者隱瞞資產(chǎn)、收入和利潤(rùn)；(四) 擠占、挪用、截留預(yù)算資金和專(zhuān)項(xiàng)資金；(五) 不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿；(六) 編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；(七) 亂擠、亂攤成本和費(fèi)用，虛列支出；(八) 揮霍公司資產(chǎn)或者造成公司資產(chǎn)流失；(九) 違反票據(jù)和現(xiàn)金管理規(guī)定；(十) 違反公司各類(lèi)管理制度；(十一

14、)違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。第二十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察檔案并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察檔案資料。第五章 責(zé)任和獎(jiǎng)懲第二十九條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對(duì)審計(jì)監(jiān)察過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員提出審計(jì)監(jiān)察處理和處罰意見(jiàn)，促進(jìn)被審計(jì)監(jiān)察單位嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度。第三十條 審計(jì)監(jiān)察做出的處理和處罰方式主要包括限期糾正違規(guī)行為、建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報(bào)批評(píng)、建議調(diào)離工作崗位、降職、除名等，以上處罰可以并處。構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十一條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)對(duì)揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)監(jiān)察線索的有功人員，可以建議給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)和審計(jì)監(jiān)察人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管