責任成本作業(yè)指引KWGWRZJ04

1、責任成本管理作業(yè)指引編號：kwg-wr-zj-04版號：a/0頁碼：第 5 頁 共7頁責任成本管理作業(yè)指引編制日期審核日期批準日期修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準人1、流程圖無2、指引概況指引目的1、為加強公司開發(fā)項目的成本管理力度，形成分工負責、有機協(xié)調(diào)的成本管理控制體系，明確各部門、各崗位的成本控制責任，保證公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本作業(yè)指引。適用范圍適用于集團開發(fā)項目責任成本的編制及其管理。定義1、目標成本：是公司基于市場狀況，結(jié)合公司經(jīng)營計劃，根據(jù)預(yù)期售價和目標利潤進行預(yù)先確定的，經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本指標。應(yīng)體現(xiàn)公司“以經(jīng)濟合理性最大的成本提升產(chǎn)品的競爭力，并形成行業(yè)

2、成本優(yōu)勢”的成本管理宗旨。2、責任成本：是以項目目標成本為依據(jù)，按專業(yè)部門及崗位職責所建立的分工負責控制成本的管理方式，是成本管理控制體系的重要組成部分，涵蓋部門及個人管理控制目標。2.1責任成本體系旨在明確專業(yè)職能部門及其內(nèi)部崗位分工的成本管理職責，并借助技術(shù)經(jīng)濟指標反饋、考核評價其職責履行情況。2.2責任成本體系旨在加強不同專業(yè)、不同流程之間的合作和溝通，形成分工負責、有機協(xié)調(diào)的責任成本體系。3、責任成本體系組成要素3.1責任主體：以城市開發(fā)部、城市設(shè)計部、城市工程部、城市造價采購部、城市運營管理部、城市營銷策劃部、城市人力資源部、城市財務(wù)部、集團運營管理部等各職能部門為責任主體，在各業(yè)務(wù)

3、環(huán)節(jié)區(qū)分主導(dǎo)部門和配合部門。3.2責任范圍：建造成本按發(fā)生程序劃分責任部門，建造成本以外按成本項目劃分責任范圍。3.3責任目標：按公司成本管理宗旨：以經(jīng)濟合理性最大的成本提升產(chǎn)品的競爭力，并形成行業(yè)成本優(yōu)勢。各個責任范圍內(nèi)成本管理目標應(yīng)以經(jīng)濟合理性、產(chǎn)品競爭力、行業(yè)成本優(yōu)勢為追求目標。3.4反饋指標：以定量指標為主。反饋指標的系列數(shù)值反映項目成本特性，單一反饋指標高低并不能如實反映成本理性。3.5評價部門：就各責任成本管理結(jié)果是否經(jīng)濟合理，是否符合成本管理宗旨，發(fā)表評價意見，并形成系統(tǒng)的項目責任成本分析報告。4、成本目標：包括作業(yè)成本與牽頭控制成本兩個部分。4.1作業(yè)成本是指各部門為完成項目有

4、關(guān)的作業(yè)活動，而獨自花費的成本支出，這部分成本不構(gòu)成產(chǎn)品的實體性成本，如設(shè)計費等。4.2牽頭控制成本是指各責任部門組織其他部門共同控制的產(chǎn)品實體性成本，如主體建安費等。5、成本管理控制體系：由一級目標（公司）、二級目標（部門）、三級目標（個人）等三級控制目標構(gòu)成，旨在通過自上而下、系統(tǒng)的成本管理控制方法，保障公司經(jīng)營目標的正常實現(xiàn)。6、保證措施：各相關(guān)責任部門為確保部門和崗位責任成本目標得以實現(xiàn)，而制訂的控制指標、手段、節(jié)點等必要的、可行的具體方法。指引主導(dǎo)及參與部門造價采購部（主導(dǎo)）、各責任部門部門指引中承擔職責城市造價采購部1、 負責維護地區(qū)公司成本管理控制體系正常運行的主要執(zhí)行部門，通過

5、組織實施項目的責任成本管理，對項目成本總體控制負責。2、 負責牽頭制定目標成本，并組織編制和落實城市各部門的責任目標成本表, 交核算部審核后報城市分管副總、城市公司總經(jīng)理、片區(qū)總經(jīng)理、集團運營管理部、集團分管副總裁及總裁審批。3、 負責提示、督促各城市責任部門對相應(yīng)責任范圍內(nèi)的成本進行控制，協(xié)調(diào)各城市相關(guān)部門成本控制方面的共性問題。4、 協(xié)助各城市責任部門分解部門責任成本到各專業(yè)崗位，督促崗位責任成本保證措施的建立和檢查執(zhí)行。5、 負責對單項動態(tài)成本進行反饋，并協(xié)助各城市相關(guān)部門檢查崗位責任成本保證措施的執(zhí)行情況。6、 負責按月評價部門責任成本執(zhí)行情況，準確分析責任成本的動態(tài)信息，并將責任成本

6、考核結(jié)果報地區(qū)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核，正式結(jié)果反饋至地區(qū)公司各城市相關(guān)部門。7、 負責執(zhí)行工程成本責任范圍內(nèi)的成本控制。8、 負責及時反饋工程成本的預(yù)計變化情況。9、 負責工程成本的數(shù)據(jù)收集和成本動態(tài)分析評估。10、編制責任成本月報，交城市運營管理部審核后報城市分管副總、城市公司總經(jīng)理、片區(qū)總經(jīng)理、集團運營管理部、集團分管副總裁及總裁審批。城市其他責任部門1、 要求完成與成本相關(guān)的工作目標。2、 負責根據(jù)已簽發(fā)的城市部門責任目標成本表，分解責任成本到負責崗位及個人，并簽訂崗位“目標成本控制責任書”，督促各相關(guān)崗位編制具體的預(yù)控、保證措施，并檢查反饋執(zhí)行情況3、 負責執(zhí)行本部門“作業(yè)成本”責任范圍內(nèi)的控

7、制4、 負責組織“牽頭控制成本”責任范圍內(nèi)的成本控制5、 負責及時反饋責任成本的預(yù)計變化情況，并對超出責任成本的情況進行報批城市公司總經(jīng)理1、 負責對城市公司造價采購部審核通過的責任成本考核結(jié)果在季度、年度部門和部門經(jīng)理績效考核中執(zhí)行。片區(qū)總經(jīng)理1、 審核責任目標成本表。集團運營管理部1、 負責審議城市公司部門責任目標成本表、集團分管副總裁及總裁批準后執(zhí)行。集團分管副總裁1、 審核責任目標成本表?？偛?、 審批責任目標成本表。5房地產(chǎn)e網(wǎng)-房地產(chǎn)物業(yè)管理資料庫3、工作程序3.1 編制計劃：3.1.1 城市造價采購部根據(jù)項目開發(fā)計劃，在設(shè)計節(jié)點計劃確定后，10個工作日內(nèi)完成目標成本計劃編制、責任

8、成本分解表（參見項目成本估算表、責任目標成本表）。3.2 城市部門責任目標成本表的編制和審批3.2.1 目標成本（體系一級目標）編制完成后（參見項目目標成本作業(yè)指引），城市 造價采購部會同城市相關(guān)責任部門組織編制城市部門責任目標成本表（體系二級目標），須經(jīng)過城市開發(fā)部、城市設(shè)計部、城市工程部、城市項目部、城市營銷部等責任部門討論，經(jīng)城市運營管理部審核、城市分管副總、城市總經(jīng)理及片區(qū)總經(jīng)理審批后提交集團運營管理部審核，并由集團分管副總裁審核、總裁批準后執(zhí)行。3.2.2 責任成本劃分的原則：作業(yè)成本由所屬業(yè)務(wù)部門直接負責，成本牽頭控制部門可根據(jù)各部門在業(yè)務(wù)過程中對成本的控制性影響力進行劃分。3.2.3 責任目標成本表經(jīng)審批通過后，責任成本指標簽入責任部門負責人的績效合同，并納入公司考核體系進行績效考核。3.3 崗位責任目標成本表的簽訂3.3.1 各責任部門根據(jù)簽發(fā)的部門責任目標成本表，分解責任成本到崗位，制定成本控制保證措施，簽訂崗位責任目標成本表，城市造價采購部協(xié)助。崗位的責任成本簽入該崗位的績效合同，納入公司考核體系進行績效考核。3.4 各階段的責任成本編制文件及考核的相關(guān)資料在定稿后，城市造價采購部在五個工