農(nóng)村信用社貸款分類(lèi)偏離度淺議

1、農(nóng)村信用社貸款分類(lèi)偏離度淺議科學(xué)準(zhǔn)確地進(jìn)行貸款分類(lèi)不僅是監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求，更是農(nóng)村信用社全面、準(zhǔn)確地識(shí)別、反映和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的前提。只有嚴(yán)格進(jìn)行貸款分類(lèi)，才能真實(shí)的反映信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，才能充分提足撥備，從而提高農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)防范水平。如果貸款分類(lèi)發(fā)生偏離，就會(huì)影響貸款分類(lèi)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，掩蓋信貸管理存在的問(wèn)題和貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況。根據(jù)省聯(lián)社貸款分類(lèi)偏離度檢查情況來(lái)看，被查單位均存在不同程度的偏離，下面就農(nóng)村信用社貸款偏離度存在的原因談一下自己的看法。一、貸款分類(lèi)偏離度的含義貸款分類(lèi)偏離度是指商業(yè)銀行在對(duì)貸款進(jìn)行五級(jí)分類(lèi)時(shí)存在形態(tài)劃分結(jié)果與實(shí)際形態(tài)相差異的程度。包括不良貸款總體分類(lèi)的偏離程度和五

2、級(jí)分類(lèi)中各類(lèi)形態(tài)的偏離程度。其計(jì)算公式：相對(duì)偏離度（檢查確認(rèn)的不良貸款比例/被查機(jī)構(gòu)自己認(rèn)定的不良貸款比例1）100；絕對(duì)偏離度檢查確認(rèn)的不良貸款比例被查機(jī)構(gòu)自己認(rèn)定的不良貸款比例。山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)施細(xì)則（試行）中規(guī)定，偏離度為檢查認(rèn)定不良率與賬面不良率之間的差，在進(jìn)行計(jì)算時(shí)采用絕對(duì)偏離度的計(jì)算公式。二、貸款分類(lèi)偏離度存在的原因貸款分類(lèi)偏離度直白地說(shuō)就是分類(lèi)不正確造成的誤差，產(chǎn)生誤差的原因主要在“分”上，而不是管理上，貸款五級(jí)分類(lèi)其實(shí)就是人腦主觀思維的一個(gè)過(guò)程，由于不同的人對(duì)于事物的識(shí)別、判斷能力的不同，勢(shì)必會(huì)造成對(duì)同一事物的認(rèn)定結(jié)果不同。另外，在目前僅有絕對(duì)的五級(jí)分類(lèi)定義，

3、沒(méi)有絕對(duì)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的情況下，貸款分類(lèi)在合理的范圍內(nèi)存在偏離度也是必然的事情。根據(jù)全省貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)偏離度檢查情況來(lái)看，本人認(rèn)為產(chǎn)生分類(lèi)偏離度的原因主要有以下幾個(gè)方面：（一）五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)模糊，準(zhǔn)確度具有偏差。五級(jí)分類(lèi)主要以內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)貸款損失的可能性，根據(jù)可能發(fā)生的損失程度劃分為五級(jí)，在貸款的五級(jí)分類(lèi)中雖然對(duì)每個(gè)類(lèi)別的貸款都下了定義，并闡述了基本特征，但在實(shí)際操作中對(duì)貸款分類(lèi)難以準(zhǔn)確判斷，特別是相近類(lèi)別之間更難以把握，確定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)比較模糊，而且彈性較大。（二）財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱，主觀隨意性強(qiáng)。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)除嚴(yán)格按照定義操作外，主要依據(jù)“四大分析工具”即財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、

4、擔(dān)保分析、非財(cái)務(wù)分析。在具體的貸款分類(lèi)中獲取企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)信息相對(duì)比較困難，尤其是中小企業(yè)和個(gè)體工商戶的財(cái)務(wù)信息更是難以獲知，為此農(nóng)村信用社主要依據(jù)非財(cái)務(wù)分析，憑借款人的還款記錄、管理者素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析，主觀判斷成分較多，科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性不足。很顯明的例子就是在企業(yè)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表不連續(xù)、數(shù)據(jù)不真實(shí)的情況下進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。（三）操作不規(guī)范，分類(lèi)方法不嚴(yán)謹(jǐn)。農(nóng)村信用社在進(jìn)行五級(jí)分類(lèi)時(shí)根據(jù)借款對(duì)象不同，采用不同的分類(lèi)方法，就拿自然人一般農(nóng)戶貸款五級(jí)分類(lèi)來(lái)說(shuō)，一般情況下根據(jù)信用等級(jí)、擔(dān)保狀況、逾期時(shí)間采用矩陣分類(lèi)法，但是對(duì)于借新還舊貸款應(yīng)該按照矩陣分類(lèi)法的特別規(guī)定，從風(fēng)險(xiǎn)的角度進(jìn)行分類(lèi)。山東省農(nóng)村信用社

5、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)施細(xì)則（試行）特別規(guī)定：“符合下列條件之一的借新還舊貸款至少應(yīng)劃分為次級(jí)類(lèi)：借款主體不合規(guī)；擔(dān)保主體不合規(guī)或擔(dān)保不充足；貸款手續(xù)不合規(guī)；本金逾期或欠息；為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的貸款”。一些農(nóng)村信用社在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)未嚴(yán)格按照特別規(guī)定將逾期或欠息未超過(guò)90天的借新還舊貸款劃分為次級(jí)，造成風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)偏離。（四）信貸手續(xù)不規(guī)范，制度執(zhí)行不到位。一般情況下信貸管理制度執(zhí)行不到位是造成不良貸款的主要原因，但是按照山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)施細(xì)則（試行）的有關(guān)規(guī)定對(duì)于貸款分類(lèi)偏離度也造成一定的影響。有的貸款沒(méi)有進(jìn)行評(píng)級(jí)授信；有的貸款“三查”制度流于形式；有的貸款會(huì)計(jì)報(bào)表

6、不齊全。當(dāng)存在以上情況的貸款逾期或欠息未超過(guò)90天時(shí)，按照矩陣分類(lèi)法一般劃分為關(guān)注類(lèi)，但是按照風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)施細(xì)則的特別規(guī)定，違反國(guó)家法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定，分類(lèi)結(jié)果要下調(diào)一級(jí)就應(yīng)該劃分為次級(jí)類(lèi)，因此也會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)偏離。（五）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不可控，分類(lèi)原則把握不準(zhǔn)。在具體的操作中存在一些特殊的情況，市場(chǎng)預(yù)期發(fā)生改變，致使某些企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，到期不能及時(shí)償還貸款本息，在月底或季度底貸款逾期超過(guò)90天，按照矩陣分類(lèi)法貸款分類(lèi)瞬間發(fā)生改變，但貸款人根據(jù)借款企業(yè)的實(shí)際情況綜合分析，按照“風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，逾期因素只做重要參考因素”的風(fēng)險(xiǎn)性原則，劃為關(guān)注類(lèi)，審計(jì)部門(mén)根據(jù)謹(jǐn)慎性

7、原則結(jié)合矩陣分類(lèi)法劃分為次級(jí)類(lèi)，分類(lèi)原則把握不準(zhǔn)，結(jié)果形成偏差。如：企業(yè)多采用承兌匯票結(jié)算，現(xiàn)金流動(dòng)不足；囤積存貨，等待價(jià)格上漲等原因造成的資金不足，不能按時(shí)償還本息。（六）迫于考核壓力，人為因素造成偏離。目前，全省農(nóng)村信用社在考核辦法中，不良貸款率作為一項(xiàng)重要考核指標(biāo)，在本身利益的驅(qū)動(dòng)下，為了完成考核任務(wù)，在貸款分類(lèi)的結(jié)果上做了適當(dāng)調(diào)整，造成分類(lèi)管理不到位、分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)格、分類(lèi)調(diào)整不及時(shí)、分類(lèi)結(jié)果人為調(diào)整等現(xiàn)象出現(xiàn)，造成貸款分類(lèi)偏離。三、加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的措施1.轉(zhuǎn)變思想，提高認(rèn)識(shí)。充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)是信貸管理的一種積極手段，轉(zhuǎn)變思想，提高認(rèn)識(shí)，農(nóng)村信用社實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理是為了樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)

8、、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)真實(shí)、動(dòng)態(tài)、全面的反映信貸質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問(wèn)題，為充分提取損失準(zhǔn)備提供依據(jù)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。2.加強(qiáng)培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員綜合素質(zhì)。進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)人員、信貸專(zhuān)管員培訓(xùn)力度，充分發(fā)揮以點(diǎn)帶面的作用，根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，有針對(duì)性的開(kāi)展培訓(xùn)，組織業(yè)務(wù)骨干深入基層現(xiàn)場(chǎng)檢查指導(dǎo)，及時(shí)反饋和解決在實(shí)際操作中出現(xiàn)的問(wèn)題，定期組織風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)人員進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，使其業(yè)務(wù)水平在交流中不斷提高，分類(lèi)方法更加完善，風(fēng)險(xiǎn)工作更加取得實(shí)效。3.加強(qiáng)管理，統(tǒng)一流程，提高工作效率。結(jié)合自身的實(shí)際情況，進(jìn)一步明確風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理部門(mén)的權(quán)利和責(zé)任，制定科學(xué)、簡(jiǎn)單易懂的分類(lèi)操作流程，提高在風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)過(guò)程中的工作效率。同時(shí)按照“三個(gè)辦法一個(gè)指引”要求，密切關(guān)注資金流向，嚴(yán)格落實(shí)“三查制度”，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。4.完善分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，修訂模糊概念。針對(duì)農(nóng)村信用社貸款對(duì)象的特殊性、貸款用途的多樣性、借款法人結(jié)構(gòu)的健全性，在風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的操作中，簡(jiǎn)化分類(lèi)操作程序，細(xì)化分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，提高可操作性，修訂“原則上”、“一般劃入”等模糊概念，強(qiáng)調(diào)矩陣分類(lèi)法的參考性或執(zhí)行性，降低操作彈性，提高工作質(zhì)量。5.強(qiáng)化貸款偏離度考核，提高風(fēng)險(xiǎn)管理者意識(shí)。進(jìn)一步完善原有考核指標(biāo)，加強(qiáng)貸款分類(lèi)偏離度