集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)

1、內(nèi)部控制制度之固定資產(chǎn)天能控股集團(tuán)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)天能控股集團(tuán)公司（以下簡稱本公司或公司）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有的使用時(shí)間在一年以上、單位價(jià)值在2,000元以上、用于生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。用于技術(shù)改造和大修理替換的零部件，即使其價(jià)值在2,000元以上，也不在本規(guī)范所稱的固定資產(chǎn)之列。第三條 購置處置固定資產(chǎn)的批準(zhǔn)人應(yīng)與執(zhí)行人分離；固定資產(chǎn)的使用人不能同時(shí)擔(dān)任記賬工作

2、；固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司總部設(shè)置設(shè)置專職崗位人員負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作，并作好公司總部的具體固定資產(chǎn)控制管理工作；各分公司（分廠）設(shè)置固定資產(chǎn)管理專責(zé)崗位，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)本單位的固定資產(chǎn)控制管理工作，并作好本單位的具體固定資產(chǎn)控制管理工作；各部門、班組根據(jù)本部門（班組）的具體情況，設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理崗位，負(fù)責(zé)作好本部門（班組）的固定資產(chǎn)控制管理工作。公司總部設(shè)置固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)核算崗位，負(fù)責(zé)公司總部固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、控制管理并對(duì)各分公司（分廠）的固定資產(chǎn)核算、控制管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，各分公司（分廠）設(shè)置固定資產(chǎn)管理會(huì)

3、計(jì)崗位，負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的核算、控制管理。第五條 公司總部統(tǒng)一行使本公司的固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。各分公司（分廠）需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須以書面形式報(bào)送生產(chǎn)部、技術(shù)部進(jìn)行技術(shù)審查和必要性、可行性審查，重大項(xiàng)目必須報(bào)公司最高管理層審議通過，再下文批復(fù)申請(qǐng)單位準(zhǔn)予實(shí)施。公司總部、各分公司（分廠）對(duì)已批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實(shí)施，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施或客觀原因?qū)е氯∠?jì)劃的要寫出書面說明向公司總部財(cái)務(wù)部報(bào)告，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施的項(xiàng)目未經(jīng)再次批準(zhǔn)立項(xiàng)不得順延至下一年度繼續(xù)實(shí)施。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第六條 公司總部各部門和各分公司

4、（分廠）每年末必須將本單位下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一整理，提交公司總裁辦公聯(lián)席會(huì)議審查，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部、及相關(guān)業(yè)務(wù)部門審查并簽署意見，10萬元以下的項(xiàng)目計(jì)劃由對(duì)口主管副總裁批準(zhǔn)，10萬元以上50萬元以下的項(xiàng)目由總裁批準(zhǔn)，50萬元以上的項(xiàng)目計(jì)劃由公司總裁辦公會(huì)議批準(zhǔn)。第七條 公司總部各部門和各分公司（分廠）必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃組織實(shí)施，如確有必要改變計(jì)劃，或計(jì)劃的預(yù)算變動(dòng)幅度在5%以上或變化比例雖不達(dá)5%但絕對(duì)金額在50萬元以上，

5、必須重新報(bào)公司總部批準(zhǔn)后才能按改變后的計(jì)劃組織實(shí)施。計(jì)劃實(shí)施之前要明確具體實(shí)施的部門和責(zé)任人，盡快組織實(shí)施，項(xiàng)目完成后要會(huì)同本單位的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后才能正式投入使用，各單位財(cái)務(wù)部門要及時(shí)對(duì)實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和核算，項(xiàng)目竣工后應(yīng)盡快將項(xiàng)目投資結(jié)轉(zhuǎn)。安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時(shí)辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目（以工程中間驗(yàn)收?qǐng)?bào)告為憑據(jù)）。第八條 公司總部各部門、各分公司（分廠）必須定期向公司總部報(bào)告本單位的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃執(zhí)行情況，實(shí)際支出超過預(yù)算金額的5%或超支比例達(dá)不到5%但超金額在50萬元以上，必須提請(qǐng)公司總部

6、審查批準(zhǔn)。第九條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價(jià)入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓的應(yīng)由物資管理部門處理，所得款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，嚴(yán)禁施工部門自行保管和對(duì)外轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十條 技術(shù)改造替換下來的固定資產(chǎn)，尚可繼續(xù)使用的由本公司的固定資產(chǎn)管理專責(zé)到場封存，建立檔案，調(diào)撥到其他部門或單位使用的要辦理相關(guān)手續(xù)，對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓的需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或主管副經(jīng)理（副廠長）同意，并由財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不能繼續(xù)使用的也應(yīng)由財(cái)務(wù)部門聯(lián)系物資再生部門處理，所得款項(xiàng)交本公司財(cái)務(wù)部門

7、入賬并沖減技術(shù)改造投資成本。其余的部門無權(quán)對(duì)上述固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。第十一條 公司總部各部門和各分公司（分廠）需要添置固定資產(chǎn)（由工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外），必須向公司總部提出申請(qǐng)，申請(qǐng)審批權(quán)限依據(jù)本公司貨幣資金控制制度。禁止沒有獲得批準(zhǔn)就擅自購買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十二條 各部門從物資倉庫領(lǐng)用不需安裝的設(shè)備，要在領(lǐng)料單上寫明使用部門，領(lǐng)用需要安裝的設(shè)備，要寫明詳實(shí)的安裝地點(diǎn)，由獲得授權(quán)的本部門負(fù)責(zé)人、對(duì)口主管副經(jīng)理 （副廠長）簽字批準(zhǔn)，經(jīng)庫存物資主管人員簽字審核后，由庫存物資保管員發(fā)出設(shè)備，然后發(fā)料人和領(lǐng)料人在領(lǐng)用單上簽名。第十三條 各部門領(lǐng)用設(shè)備后，設(shè)備使用部門的設(shè)

8、備管理員必須盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案。 第十四條 物資管理部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用單（財(cái)務(wù)核銷聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員進(jìn)行當(dāng)期財(cái)務(wù)核算。第十五條 公司總部和各分公司（分廠）的財(cái)務(wù)部門門要完整、規(guī)范地建立起本公司的固定資產(chǎn)管理檔案，并督促本公司、部門和班組規(guī)范地建立起本部門所使用或保管的固定資產(chǎn)管理檔案，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實(shí)物之間完全相符，如不相符，要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提請(qǐng)本公司主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。第十六條 公司總部、各分公司（分廠）財(cái)務(wù)部門要建立起本級(jí)的固定資產(chǎn)明細(xì)賬，保證固定資產(chǎn)管理檔案與固定資產(chǎn)明細(xì)賬之間完全相符，如不相符，

9、要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提請(qǐng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。第十七條 公司總部、各分公司（分廠）內(nèi)部各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式三份，經(jīng)本單位對(duì)口主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，調(diào)入、調(diào)出部門及本公司的財(cái)務(wù)部門門各執(zhí)一份，并由財(cái)務(wù)部門及時(shí)通知本單位財(cái)務(wù)部門調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第十八條 各分公司（分廠）之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)的權(quán)限由公司總部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)并報(bào)主管副總審批，調(diào)劑時(shí)必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式六份，調(diào)入、調(diào)出公司財(cái)務(wù)部門門、財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一份，公司總部財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一份，同時(shí)調(diào)出單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將調(diào)出固定資產(chǎn)折余價(jià)值通過列帳通知單轉(zhuǎn)移給調(diào)入單位并調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬，

10、調(diào)入單位財(cái)務(wù)部門接到列帳通知單應(yīng)及時(shí)登記有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責(zé)任，再追究其他部門的責(zé)任。第十九條 各分公司（分廠）的固定資產(chǎn)退出使用處于閑置狀態(tài)，應(yīng)通知本單位的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人到場封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時(shí)間。以后如重新投入使用應(yīng)由本單位的固定資產(chǎn)管理專責(zé)到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時(shí)間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和本級(jí)財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)明細(xì)賬都要登記相應(yīng)的事項(xiàng)，做出相應(yīng)的調(diào)整。第二十條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報(bào)廢，

11、使用部門要立即向本單位的財(cái)務(wù)部門報(bào)告，由財(cái)務(wù)部門門會(huì)同有關(guān)人員對(duì)毀損或需報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定、分析，會(huì)同本單位財(cái)務(wù)部門辦理各種報(bào)批手續(xù)，對(duì)毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，屬客觀因素造成的由財(cái)務(wù)部門向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理索賠手續(xù)。第二十一條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由同級(jí)的財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時(shí)登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過本級(jí)財(cái)務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任，由所在單位據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并辦理各種報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，所在單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)盤虧的文件進(jìn)行相應(yīng)的

12、會(huì)計(jì)處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。第二十二條 各分公司（分廠）固定資產(chǎn)發(fā)生毀損、報(bào)廢、盤盈或盤虧情況，同級(jí)的財(cái)務(wù)部門門要做出書面情況說明，上報(bào)給公司總部財(cái)務(wù)部門備案，公司總部財(cái)務(wù)部門要將處理意見反饋給公司總部財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員。第四節(jié) 監(jiān)督和檢查第二十三條 固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理計(jì)劃的實(shí)施由公司審計(jì)部進(jìn)行監(jiān)督。重點(diǎn)檢查是否批準(zhǔn)立項(xiàng)，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴(yán)格按批復(fù)的計(jì)劃實(shí)施。第二十四條 固定資產(chǎn)購置、計(jì)提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算由審計(jì)部人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司會(huì)計(jì)制度的情況以

13、及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè)備是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)惹闆r。第二十五條 各級(jí)固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由財(cái)務(wù)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查各級(jí)固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實(shí)物相符情況。第二十六條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥制度執(zhí)行情況由公司財(cái)務(wù)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查調(diào)撥前是否填寫調(diào)撥單，調(diào)撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準(zhǔn)現(xiàn)象，各相關(guān)部門是否收到調(diào)撥單以及收到后是否及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。第二十七條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由財(cái)務(wù)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查已由各分公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行封存管理的固定資產(chǎn)是否在管理檔案上作注明。第二十八條 毀損或報(bào)廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計(jì)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否已對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，對(duì)毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行原因分析和責(zé)任認(rèn)定，是否先對(duì)毀損或報(bào)廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后再進(jìn)行相應(yīng)處理。第二十九條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計(jì)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定，以及是否按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進(jìn)行處理。第三十條 監(jiān)督檢查人員對(duì)監(jiān)督檢查過程中