煙草專賣（公司）內(nèi)部審計工作制度

1、煙草專賣局（公司）內(nèi)部審計工作制度本質(zhì)要求：履行審計職責(zé)，發(fā)揮審計作用，保障企業(yè)健康運行。第一條 市局（公司）審計部門為全市煙草系統(tǒng)內(nèi)部審計主管機關(guān)。在局（公司）黨組的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo)與監(jiān)督全市煙草內(nèi)審工作，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，并接受省局（公司）審計處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、管理與監(jiān)督。第二條 內(nèi)審人員應(yīng)具備與其工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，實行崗位資格和后續(xù)教育培訓(xùn)制度。享受審計人員應(yīng)有的各種待遇和津貼。第三條 審計人員辦理審計事項，與被審計部門、單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)主動提出回避。 第四條 本企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)和審計人員應(yīng)履行的職責(zé)：（一）全面預(yù)算的執(zhí)行、管理和使用；（二）資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及

2、與企業(yè)財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；（三）國有資產(chǎn)的管理和使用； （四）局（公司）所屬有經(jīng)濟實體的干部任職期間的經(jīng)濟責(zé)任；（五）內(nèi)部控制制度的健全、有效；（六）經(jīng)濟合同的簽約、履行；（七）基本建設(shè)及其他工程項目的立項、概（預(yù)）算、決（結(jié)）算；（八）國家財經(jīng)法規(guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行；（九）本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。第五條 本企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)及人員的主要權(quán)限：（一）要求各部門、單位按時報送相關(guān)文件、資料等； （二）對審計涉及事項向有關(guān)部門、個人進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料；（三）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、損失浪費的行為，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，有權(quán)作出臨時制止決定；（四）對阻撓、妨礙審計及拒絕提供有關(guān)資料或隱瞞

3、真相，提供假資料、假情況的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，有權(quán)采取封賬、封資料等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（五）對發(fā)現(xiàn)問題有權(quán)提出改進(jìn)、提高的建議和糾正、處理的意見；對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員，有權(quán)提請局（公司）行政辦公會議討論處理；對模范遵守和維護(hù)財經(jīng)法規(guī)成績顯著的部門和個人向市局（公司）黨組提出建議表彰；（六）對審計中重大事項，有權(quán)向上級內(nèi)審機構(gòu)或?qū)徲嫏C關(guān)反映；（七）對達(dá)到一定投資規(guī)模的建設(shè)項目預(yù)（概）算、決算進(jìn)行審計，做到不審計不結(jié)算，先審計后付款；（八）對存在重大管理問題進(jìn)行審計調(diào)查，就員工關(guān)心的重大問題進(jìn)行專項審計，提出審計意見，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。第六條 內(nèi)

4、部審計一般工作程序（一）制定審計計劃。（二）做好審計準(zhǔn)備。1、成立審計組，進(jìn)行審前調(diào)查；2、編制項目實施審計方案；3、下達(dá)審計通知書 ；4、進(jìn)入被審計單位。（三）具體審計實施。實施現(xiàn)場審查與取證的過程。即審計組根據(jù)審計方案，按規(guī)定和程序辦理。（四）審計終結(jié)。將審計結(jié)果、證據(jù)及相關(guān)資料篩選、歸類、分析、整理，作出綜合評價并形成審計報告初稿，征詢被審計單位意見，被審計單位須在規(guī)定期限內(nèi)出具書面反饋意見，經(jīng)審計負(fù)責(zé)人審核，形成報告要件，報主管領(lǐng)導(dǎo)審定（重大事項審計報告經(jīng)黨組審定）。必要時出具審計意見書及審計決定。項目審結(jié)完，整理審計相關(guān)文件資料，按規(guī)定編目，裝訂成冊，歸檔保管。（五）審計部門對重要審

5、計事項進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計決定的執(zhí)行情況和結(jié)果。第七條 基本建設(shè)、維修項目審計工作規(guī)程（一） 凡基建、維修項目，經(jīng)批準(zhǔn)實施概（預(yù)）算金額達(dá)1萬元以上（含1萬元）實行必審制度，由審計部門負(fù)責(zé)。 （二） 基建、維修項目審計程序：1、對項目立項、審批資料的審查；2、對管理（或承辦）部門提交審計項目資料的完整性進(jìn)行審查；3、對審計項目內(nèi)容的初審；4、對10萬元以上（含10萬元）的工程價款應(yīng)按合同約定、項目預(yù)算及工程進(jìn)度預(yù)支，預(yù)支幅度應(yīng)嚴(yán)格控制在70%以內(nèi)。（三） 基建、維修項目結(jié)算辦理的要求：1、審計中介機構(gòu)的確定。對5000元以下零星工程，建設(shè)部門、單位已經(jīng)與施工方談妥或商定一次性包定工程價款，經(jīng)

6、分管領(lǐng)導(dǎo)同意的，基建管理部門和使用單位負(fù)責(zé)竣工驗收合格的，報審計部門備案，可以直接辦理結(jié)算； 2、總投資50100萬元的項目（包括維修等零星工程），其審計中介機構(gòu)的確定通過議標(biāo)方式；其它維修工程項目，經(jīng)法定代表人批準(zhǔn)，委托中介機構(gòu)審計。具體議標(biāo)、決算事項由審計部門負(fù)責(zé)實施； 3、所有開工基建項目需報審計部門備案，總投資超過100萬元的項目同時報省局（公司）審計處備案； 4、總投資1000萬元以上的項目（不含征地費），以招標(biāo)的方式確定；1001000萬元之間的項目，以議標(biāo)的方式確定，招標(biāo)、議標(biāo)工作上報省局（公司）審計處負(fù)責(zé)實施； 5、決算審驗表，經(jīng)審計、基建部門認(rèn)定，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽確定（數(shù)額過

7、大的經(jīng)局行政辦公會議研究認(rèn)定）。履行相關(guān)手續(xù)，經(jīng)財務(wù)部門審核辦理結(jié)算。 （四） 工程審計費用由建設(shè)單位承擔(dān)，但審定后決算價其審減率超過10%的，其超額部分的審計費用由施工單位承擔(dān)，由建設(shè)單位在結(jié)算工程價款中直接扣除。第八條 審計檔案管理詳細(xì)參照局（公司）檔案管理制度執(zhí)行。第九條 違反本辦法，有下列行為之一的單位和個人，據(jù)情節(jié)輕重，報請局（公司）主要領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢監(jiān)察部門處理：1、拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、資料的；2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和資料的；3、轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財產(chǎn)的；4、弄虛作假、隱瞞事實真相的；5、阻撓審計人員行使職權(quán)、抗拒、破壞審計檢查的；6、無正當(dāng)理由，拒不執(zhí)行審計意見書和審計決定的；7、報復(fù)、陷害審計人員和檢舉人的。第十條 審計人員違反本辦法，局黨組