建材公司財(cái)務(wù)管理制度

1、建材公司財(cái)務(wù)管理制度1、總 則1.1.本制度包括：財(cái)務(wù)預(yù)算及貨幣資金管理，存貨、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理，低值易耗品管理，財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)辦法，個(gè)人借款管理，費(fèi)用報(bào)銷管理，收據(jù)管理辦法等。1.2.財(cái)務(wù)部為本制度的主控部門。2、財(cái)務(wù)預(yù)算及貨幣資金管理2.1預(yù)算管理2.1.1公司資金預(yù)算執(zhí)行程序當(dāng)月資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭于上月月末提出資金預(yù)算草案報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并于當(dāng)月3日前報(bào)蒙西水泥股份有限公司資金結(jié)算中心審批。資金預(yù)算草案經(jīng)蒙西水泥股份公司資金結(jié)算中心審批后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織資金預(yù)算委員會(huì)相關(guān)人員召開資金預(yù)算會(huì)議，在蒙西水泥股份公司資金預(yù)算限額內(nèi)確定預(yù)算支出金額，當(dāng)月資金預(yù)算按預(yù)算會(huì)議既定金額執(zhí)行。2.

2、1.2年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序2.1.2.1公司財(cái)務(wù)部依據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃及其他相關(guān)信息資料編制。2.1.2.2 公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后直接報(bào)送母公司財(cái)務(wù)部，母公司財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算匯總調(diào)整后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議通過，報(bào)公司董事會(huì)和股東大會(huì)批準(zhǔn)。2.1.2.3 年度預(yù)算一經(jīng)確定一般不予調(diào)整，若經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化確需調(diào)整時(shí)必須經(jīng)過預(yù)算委員會(huì)討論通過，并報(bào)董事會(huì)審核。2.1.3 月度預(yù)算編制程序2.1.3.1 年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)審批后，依據(jù)審批后的預(yù)算，財(cái)務(wù)部在年度財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)和月度經(jīng)營計(jì)劃基礎(chǔ)上編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)母公司財(cái)務(wù)部

3、。2.1.3.2 實(shí)際執(zhí)行過程中月度預(yù)算如需調(diào)整，財(cái)務(wù)部每月按規(guī)定格式報(bào)送調(diào)整預(yù)算，母公司財(cái)務(wù)部對(duì)上報(bào)預(yù)算進(jìn)行匯總審查后編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，調(diào)整后的各分月預(yù)算不得突破股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。2.1.3.3 編制月度預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮臨時(shí)資本性支出，未納入月度財(cái)務(wù)預(yù)算的，須按照預(yù)算外資金支出審批權(quán)限執(zhí)行。2.2資金支付管理：公司實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理。2.2.1現(xiàn)金管理現(xiàn)金支付范圍按照國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定使用現(xiàn)金。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額超過2000元的業(yè)務(wù)必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金統(tǒng)一在公司財(cái)務(wù)部核算，任何部門或個(gè)人不得私自截留現(xiàn)金，私設(shè)小

4、金庫。發(fā)現(xiàn)上述行為，按公司違規(guī)行為嚴(yán)肅處理。2.2.2銀行存款管理2.2.2.1 公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)，除符合現(xiàn)金支付范圍外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.2.2.2 公司嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立必須符合公司實(shí)際經(jīng)營管理需要，不得隨意開立多個(gè)賬戶。公司賬戶開立，由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)同意方可開設(shè)，未經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)賬戶，將進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)開立的賬戶，公司應(yīng)當(dāng)定期檢查，對(duì)不需用賬戶及時(shí)清理。2.2.2.3 公司通過網(wǎng)上銀行交易的，與銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。嚴(yán)格實(shí)行操作人員不相容崗位相互分離控制，財(cái)務(wù)部

5、門負(fù)責(zé)人對(duì)交易審核。2.2.2.4公司必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。公司一律不允許借用空白支票，因特殊需要須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后按財(cái)務(wù)部要求辦理，業(yè)務(wù)完畢后經(jīng)辦人在3日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理核銷手續(xù)。若票據(jù)丟失則由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。2.2.2.5 支票、匯票、電匯單等票據(jù)須妥善保管，開具票據(jù)必須連續(xù)編號(hào)，不得隨意開具印章齊全的空白支票；對(duì)作廢票據(jù)不得撕毀，若因票據(jù)丟失而造成經(jīng)濟(jì)損失，由責(zé)任人賠償；各種票據(jù)必須按規(guī)定填寫；支票和印鑒分別由二人保管。2.2.2.6 公司各部門需要支付的款項(xiàng)，按照公司資金支付審批流程辦理

6、資金支付手續(xù)；支付的預(yù)付賬款，必須以合同規(guī)定為依據(jù)，發(fā)生的預(yù)付款，除有特殊規(guī)定的以外，經(jīng)辦人必須在3個(gè)月內(nèi)收回發(fā)票，未按期收回的將從經(jīng)辦人員的工資中扣回全部預(yù)付款，每天按超規(guī)定期限的2%加罰滯納金，收到發(fā)票扣回滯納金后余款返還經(jīng)辦人員。給公司造成損失的，其損失金額由經(jīng)辦人承擔(dān)。2.2.2.7 財(cái)務(wù)部長對(duì)公司現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行不定期抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。2.2.3其他貨幣資金管理其他貨幣資金指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。2.2.3.1使用其他貨幣資金進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算的，銀行出納、經(jīng)辦人必須經(jīng)常核對(duì)金額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款必須及時(shí)退回開戶銀行賬戶。2.2.3.2.不

7、允許以公司現(xiàn)金和銀行存款為個(gè)人和部門辦理信用卡。若確需辦理個(gè)人信用卡，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。2.2.4各項(xiàng)費(fèi)用支付必須嚴(yán)格按照下列資金支付審批權(quán)限表規(guī)定的審批權(quán)限履行審核、審批、核準(zhǔn)手續(xù)后方可支付。事 項(xiàng)支付內(nèi)容額 度有關(guān)部門財(cái)務(wù)部長財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理預(yù)算內(nèi)資金貨款支付100000元以下(含)審核核準(zhǔn)審批100000元以上審核核準(zhǔn)審核審批專項(xiàng)費(fèi)用2000元以下(含)審批核準(zhǔn)2000-50000元(含)審核核準(zhǔn)審批50000元以上審核核準(zhǔn)審核審批福利開支3000元以下(含)審核核準(zhǔn)審批3000元以上審核核準(zhǔn)審核審批預(yù)算外資金計(jì)劃外 資金審核核準(zhǔn)審核審批 2.2.5預(yù)付款支付程序經(jīng)辦人員公司合同管理員審

8、核部門負(fù)責(zé)人審核分管副總審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審批財(cái)務(wù)部長核準(zhǔn)3.采購及付款管理3.1 本條款所指的采購與付款主要是公司外購商品并支付價(jià)款的行為。3.2 采購的職責(zé)分工和授權(quán)3.2.1 公司采購商品需符合不相容崗位職責(zé)分離，即請(qǐng)購與審批，詢價(jià)與確定供應(yīng)商，采購合同的訂立與審核，采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄，付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行相關(guān)崗位分離。3.3 企業(yè)發(fā)生的貨款支付，單筆支付金額在2000元以上，相關(guān)部門必須與供應(yīng)商簽訂合同，簽訂合同必須為合同原件，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同原件和合同約束的條款安排付款；沒有合同原件的，除公司特殊急件外，財(cái)務(wù)部一律不予付款。3.4 公司應(yīng)控制預(yù)付款發(fā)生金額，對(duì)于發(fā)生的預(yù)付款，招標(biāo)時(shí)應(yīng)

9、明確。財(cái)務(wù)部按季對(duì)公司發(fā)生的預(yù)付帳款清理，相關(guān)部門按要求及時(shí)回收發(fā)票或催收貨物。三個(gè)月內(nèi)未收回發(fā)票的，除特殊情況外，對(duì)未按期收回的發(fā)票將從經(jīng)辦人員的工資中扣回全部預(yù)付款，給公司造成損失的，其損失金額由經(jīng)辦人承擔(dān)。對(duì)三個(gè)月預(yù)付款貨未到，相關(guān)部門需明確原因，采取措施催收貨物，給公司造成損失的，經(jīng)辦人承擔(dān)全部責(zé)任，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3.5 支付貨款時(shí)，首先由采購部門提出付款申請(qǐng)，按預(yù)算資金支付審批權(quán)限辦理。3.6 收取發(fā)票，嚴(yán)格按照發(fā)票管理制度執(zhí)行，即供應(yīng)商名稱、結(jié)算聯(lián)、合同和付款單位一致。對(duì)于結(jié)算聯(lián)修改、材料名稱變化、供應(yīng)商調(diào)整在符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定的前提下，按以下審批程序執(zhí)行：經(jīng)辦人調(diào)整說

10、明-部門負(fù)責(zé)人審批-財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)，方可調(diào)整。3.7 對(duì)賬管理：財(cái)務(wù)部和涉及公司相關(guān)部門每半年與供應(yīng)商對(duì)賬一次，對(duì)應(yīng)付賬款、預(yù)付帳款和應(yīng)付票據(jù)核對(duì)，對(duì)不符的及時(shí)說明原因，報(bào)公司處理。3.8 退貨管理：對(duì)采購回物資，發(fā)生質(zhì)量問題需退貨，由使用部門、采購部門審核后辦理退貨，已支付貨款的，由采購部門負(fù)責(zé)催要貨款。4、存貨、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)、低值易耗品管理4.1存貨管理4.1.1存貨概念及范圍：本制度所指存貨指公司生產(chǎn)所需購入的原燃材料、輔料及備件等。4.1.2核算管理4.1.2.1入庫核算： 4.1.2.1.1購入存貨采購人員憑采購單、采購發(fā)票及時(shí)辦理材料入庫，財(cái)務(wù)部憑合規(guī)發(fā)票、入庫單辦理入賬手續(xù)；

11、經(jīng)辦人員開據(jù)的采購發(fā)票必須于收到發(fā)票的7天之內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理入庫手續(xù)，開據(jù)的發(fā)票日期與到財(cái)務(wù)掛賬的日期不得超過2個(gè)月，超過2個(gè)月的經(jīng)辦人員必須重新?lián)Q回發(fā)票，否則財(cái)務(wù)不予掛賬，造成的損失由經(jīng)辦人員承擔(dān)責(zé)任。4.1.2.1.2采購物資因貨到而票據(jù)未到，采購人員及庫房管理人員必須于當(dāng)月月底結(jié)賬前辦理存貨暫估入庫手續(xù)。經(jīng)財(cái)務(wù)人員盤點(diǎn)核實(shí)未及時(shí)辦理暫估手續(xù)而造成財(cái)務(wù)賬實(shí)不清的由庫房管理人員和經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。4.1.2.2存貨領(lǐng)用及退回4.1.2.2.1庫房管理人員根據(jù)材料領(lǐng)用部門領(lǐng)料單辦理存貨出庫，月末依據(jù)領(lǐng)料單和出庫單編制發(fā)料憑證匯總表，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，于每月月底前辦理材料出庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)

12、出庫單以加權(quán)平均價(jià)計(jì)算生產(chǎn)成本和費(fèi)用。產(chǎn)成品出庫時(shí)必須由部門負(fù)責(zé)人審批。4.1.2.2.2當(dāng)期出庫材料，必須于當(dāng)月辦理材料出庫手續(xù)。4.1.2.2.3材料領(lǐng)用部門因材料質(zhì)量、規(guī)格或其他原因而發(fā)生的材料退回，應(yīng)填制退料申請(qǐng)單，注明退料原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到財(cái)務(wù)辦理退料手續(xù)。4.1.2.3工程轉(zhuǎn)入存貨：工程建設(shè)中未使用的各種材料轉(zhuǎn)作存貨時(shí)，由工程建設(shè)的負(fù)責(zé)人審批，由物資接收部門或生產(chǎn)領(lǐng)用部門認(rèn)可并簽字后，憑入庫單到財(cái)務(wù)辦理入賬。4.1.2.4年末需對(duì)存貨的價(jià)值進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存貨賬面價(jià)值低于可變現(xiàn)價(jià)值，按單項(xiàng)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備核算計(jì)提跌價(jià)采用追溯調(diào)整法，其他不作追溯調(diào)整。4.1.3

13、存貨采購及入庫管理4.1.3.1存貨采購按照工作生活服務(wù)設(shè)施管理及物資采購供應(yīng)管理規(guī)定執(zhí)行。4.1.3.2采購物資驗(yàn)收入庫時(shí)，檢驗(yàn)人員必須嚴(yán)格檢查入庫物資的數(shù)量、質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)數(shù)量與發(fā)票金額不符或質(zhì)量不符合規(guī)定，及時(shí)與供貨廠家聯(lián)系，若因檢驗(yàn)人員不負(fù)責(zé)任將質(zhì)量差的產(chǎn)品入庫給生產(chǎn)造成了損失，將直接追究采購及驗(yàn)收人員的責(zé)任。4.1.3.3公司采購人員不得兼任庫房辦理入庫和驗(yàn)收的人員，商品的采購、保管和領(lǐng)用人不能同時(shí)擔(dān)任賬務(wù)處理人員，物資購貨和付款不能由一個(gè)人擔(dān)任。4.1.4存貨出售：公司生產(chǎn)用的原材料或備品備件需出售時(shí)，由物資使用部門、管理部門和財(cái)務(wù)部共同認(rèn)定后，按賬面價(jià)值和高于賬面價(jià)值出售的，經(jīng)三個(gè)部

14、門確認(rèn)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后資產(chǎn)管理部門辦理出售手續(xù)；低于賬面價(jià)值的，金額在5萬元以下（含5萬元）報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；金額在5萬元以上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。4.2固定資產(chǎn)管理4.2.1固定資產(chǎn)界定范圍：4.2.1.1資產(chǎn)確認(rèn)：使用年限超過一年且單位價(jià)值較高的建筑物、機(jī)械設(shè)備及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的主要物品，單價(jià)在2000元以上，且使用期限超過一年；列入公司固定資產(chǎn)目錄的均屬固定資產(chǎn)。4.2.1.2資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部共同建立固定資產(chǎn)分類目錄，明確固定資產(chǎn)的列支范圍，目錄一經(jīng)建立，各部門不得隨意調(diào)整。4.2.1.3財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)使用部門按分類目錄核算固定資產(chǎn)，各部

15、門審批時(shí)嚴(yán)禁備品備件和固定資產(chǎn)相互列支。嚴(yán)格按照技改和大修的要求確認(rèn)固定資產(chǎn)，嚴(yán)禁技改和大修費(fèi)用互相列支。4.2.2管理職責(zé)綜合管理部為資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理和購置初步審核；綜合管理部負(fù)責(zé)資產(chǎn)計(jì)劃的審核；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)監(jiān)督和賬務(wù)處理；資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)使用、維護(hù)、安全和管理，綜合管理部負(fù)責(zé)資產(chǎn)使用、維護(hù)的監(jiān)督管理。4.2.3固定資產(chǎn)臺(tái)賬、卡片及檔案管理4.2.3.1財(cái)務(wù)、綜合管理部和資產(chǎn)使用部門根據(jù)資產(chǎn)編號(hào)建立資產(chǎn)卡片, 一式二份，由財(cái)務(wù)部和各資產(chǎn)使用部門各執(zhí)一份，各資產(chǎn)使用部門根據(jù)資產(chǎn)編制財(cái)產(chǎn)編號(hào)及編號(hào)目錄，并建立設(shè)備臺(tái)賬。4.2.3.2資產(chǎn)使用部門將各項(xiàng)固定資產(chǎn)根據(jù)編號(hào)粘貼標(biāo)簽，

16、便于公司資產(chǎn)管理和盤點(diǎn)。4.2.3.3依據(jù)賬面資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、管理部門和使用部門進(jìn)行核對(duì)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)明細(xì)賬與使用部門設(shè)備檔案相符，生產(chǎn)技術(shù)部設(shè)備在線表及mis系統(tǒng)上的設(shè)備臺(tái)賬上輸入相應(yīng)設(shè)備的財(cái)務(wù)編號(hào)，使生產(chǎn)技術(shù)部的設(shè)備編號(hào)和財(cái)務(wù)的設(shè)備編號(hào)形成一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，便于公司資產(chǎn)盤點(diǎn)和管理。4.2.3.4各資產(chǎn)使用部門對(duì)于增減及轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)及時(shí)辦理審批手續(xù)，財(cái)務(wù)根據(jù)相關(guān)手續(xù)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，財(cái)務(wù)按月編制資產(chǎn)增減表報(bào)使用部門、資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)留存，根據(jù)資產(chǎn)增減表變更設(shè)備臺(tái)賬、卡片和檔案。4.2.3.5各部門未及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)賬實(shí)、賬卡、賬賬不符，追究資產(chǎn)所在部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任，對(duì)部門負(fù)責(zé)人通報(bào)批評(píng)，并處以

17、200-500元罰款。4.2.4固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算管理4.2.4.1財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按健全、規(guī)范的財(cái)務(wù)審批程序入賬，對(duì)不符合要求的一律不予入賬，并按相應(yīng)的考核管理辦法報(bào)公司處理。4.2.4.2按公司資產(chǎn)已定年限計(jì)提折舊，準(zhǔn)確核算進(jìn)入成本和相關(guān)費(fèi)用。資產(chǎn)類別使用年限折舊率（%）房屋建筑物2545年3.802.11機(jī)器設(shè)備1222年7.924.32運(yùn)輸工具12年7.92其他設(shè)備814年11.886.794.2.5固定資產(chǎn)取得、管理4.2.5.1購置固定資產(chǎn)4.2.5.1.1審批程序4.2.5.1.1.1為便于公司從總體上控制計(jì)劃購置額，所購固定資產(chǎn)凡已納入年初計(jì)劃，

18、并經(jīng)蒙西水泥股份公司和董事會(huì)審批的，使用部門在年度內(nèi)購置資產(chǎn)時(shí)，填制購置申請(qǐng)表，并按以下程序辦理：使用部門申請(qǐng)綜合管理部門審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部審核入賬。4.2.5.1.1.2使用部門填制購置申請(qǐng)單時(shí)，為便于采購和驗(yàn)收，對(duì)所購置資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量等資料應(yīng)填寫齊全。4.2.5.1.2審批程序符合規(guī)定，使用部門可自己采購或報(bào)蒙西水泥股份公司進(jìn)行采購，采購部門對(duì)所購資產(chǎn)進(jìn)行詢價(jià)后，具備招標(biāo)條件的組織進(jìn)行招標(biāo)，不具備招標(biāo)條件的進(jìn)行議標(biāo)，招標(biāo)結(jié)束，采購部門與中標(biāo)單位簽訂合規(guī)的采購合同，留財(cái)務(wù)部一份存檔，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的合同安排資金支付。4.2.5.1.3資產(chǎn)到貨，采購人員、資產(chǎn)管

19、理部門的驗(yàn)收人員和使用部門三方共同驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理相關(guān)出、入庫手續(xù)，驗(yàn)收不合格，采購人員予以退貨，庫管人員未見驗(yàn)收人員簽字不得辦理入庫。4.2.5.1.4貨到辦理入庫，發(fā)票未到前，庫房先將入庫單報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部辦理暫估入庫手續(xù)，收到發(fā)票后，采購人員和庫管人員在月底前將資產(chǎn)的入庫手續(xù)辦理完畢，報(bào)財(cái)務(wù)部。4.2.5.1.5資產(chǎn)使用部門未按上述審批權(quán)限購置、購置程序不合規(guī)或?qū)徟绦虿唤∪?，?cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷，并對(duì)部門負(fù)責(zé)人予以通報(bào)批評(píng)，同時(shí)按公司制度處以200-500元罰款；因工作疏忽將不合格資產(chǎn)入庫，損失由相應(yīng)責(zé)任人承擔(dān)；因所報(bào)財(cái)務(wù)手續(xù)滯后給公司造成的損失全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。4.2.5.2

20、建造固定資產(chǎn)4.2.5.2.1建造固定資產(chǎn)審批流程按購置固定資產(chǎn)審批執(zhí)行。4.2.5.2.2使用部門將審核后的工程概算書送綜合管理部留存一份，具備招投標(biāo)條件的辦理招投標(biāo)，不具備招投標(biāo)條件的與施工方簽訂相關(guān)合同。4.2.5.2.3建造項(xiàng)目由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人監(jiān)督并實(shí)施，工程完工后，由工程所在部門根據(jù)工程入賬情況和實(shí)際工程量編制工程結(jié)算件。公司建造固定產(chǎn)財(cái)務(wù)部按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的建造成本。對(duì)于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。4.2.5.2.4審批程序不合規(guī)或辦理入賬不及時(shí)的，除及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)外，對(duì)部門負(fù)責(zé)人通報(bào)批評(píng)并處以20

21、0-500元的罰款；工程結(jié)算完畢超預(yù)算的按公司有關(guān)管理制度執(zhí)行。4.2.5.3頂入固定資產(chǎn)4.2.5.3.1頂入固定資產(chǎn)手續(xù)按頂賬物資管理辦法執(zhí)行。4.2.5.3.2頂回資產(chǎn)，頂賬部門在頂回固定資產(chǎn)1月內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)，憑審批后的頂賬協(xié)議到財(cái)務(wù)部辦理入賬手續(xù)，不增加固定資產(chǎn)的，報(bào)綜合管理部、財(cái)務(wù)部備案，便于資產(chǎn)管理和公司的調(diào)撥。4.2.5.3.3部門嚴(yán)禁將頂回的資產(chǎn)挪作他用，特殊情況需轉(zhuǎn)移使用時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可使用。4.2.5.3.4頂賬部門未按規(guī)定辦理手續(xù)或未經(jīng)總經(jīng)理同意而私自挪用資產(chǎn)時(shí)，對(duì)部門負(fù)責(zé)人處以200500元罰款。4.2.6固定資產(chǎn)處置管理：固定資產(chǎn)的處置是指公司各使用部門對(duì)其占

22、有、使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行使用權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷的一種行為，包括出租、出借、出售、轉(zhuǎn)移、閑置、頂賬、報(bào)廢、拆除等。4.2.6.1出租、出借、出售：4.2.6.1.1資產(chǎn)所在部門填制資產(chǎn)處置審批表，賬面原值、折舊、凈值、擬處理或出售價(jià)值、出租出售原因等應(yīng)填寫齊全，經(jīng)資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門調(diào)查核實(shí)后出具意見，報(bào)公司審批。4.2.6.1.2審批程序：執(zhí)行投資管理制度審批權(quán)限。4.2.6.1.3經(jīng)公司審批后，資產(chǎn)管理部門與資產(chǎn)接收單位簽訂協(xié)議或合同，合同經(jīng)審核后報(bào)財(cái)務(wù)留存一份。4.2.6.2資產(chǎn)調(diào)撥 4.2.6.2.1調(diào)撥僅指公司內(nèi)部各部門之間以及部門內(nèi)部各工段之間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。發(fā)生調(diào)撥前，調(diào)入部門或工段應(yīng)

23、填制調(diào)撥申請(qǐng)單。由資產(chǎn)調(diào)出部門、調(diào)入部門、綜合管理部、財(cái)務(wù)部簽字后辦理調(diào)撥手續(xù)。母子公司之間資產(chǎn)調(diào)撥 指母公司與子公司之間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。發(fā)生調(diào)撥前，調(diào)入公司應(yīng)填制調(diào)撥申請(qǐng)單。 經(jīng)調(diào)撥的固定資產(chǎn)，使用單位當(dāng)月更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬，嚴(yán)禁母公司與子公司間未辦手續(xù)調(diào)撥資產(chǎn)，經(jīng)發(fā)現(xiàn)調(diào)撥手續(xù)不全或未辦理臺(tái)賬更新的，對(duì)調(diào)入、調(diào)出公司以及所在公司負(fù)責(zé)人按公司制度予以考核。c.子公司之間資產(chǎn)調(diào)撥 指子公司與子公司之間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。發(fā)生調(diào)撥前，調(diào)入公司應(yīng)填制調(diào)撥申請(qǐng)單。 經(jīng)調(diào)撥的固定資產(chǎn)，使用單位當(dāng)月更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬，嚴(yán)禁子公司間未辦手續(xù)調(diào)撥資產(chǎn)，經(jīng)發(fā)現(xiàn)調(diào)撥手續(xù)不全或未辦理臺(tái)賬更新的，對(duì)調(diào)入、調(diào)出公司以及所在公司

24、負(fù)責(zé)人按公司制度予以考核。4.2.6.2.2為避免公司資產(chǎn)管理混亂，嚴(yán)禁各部門未辦手續(xù)調(diào)撥資產(chǎn)，經(jīng)發(fā)現(xiàn)調(diào)撥手續(xù)不全，對(duì)調(diào)入、調(diào)出部門和調(diào)入、調(diào)出工段以及所在部門負(fù)責(zé)人處以200500元罰款。4.2.6.3閑置固定資產(chǎn)：分為正常閑置和非正常閑置4.2.6.3.1正常閑置主要包括舊的機(jī)器設(shè)備不能滿足生產(chǎn)需要而閑置、經(jīng)過技改后原有部分機(jī)器設(shè)備閑置；非正常閑置主要包括計(jì)劃超報(bào)、購置的設(shè)備不能滿足生產(chǎn)要求、技改失敗以及非正常拆除等。4.2.6.3.2對(duì)于正常閑置的資產(chǎn)，按出售審批程序辦理。4.2.6.3.3非正常閑置資產(chǎn)，除按上述審批程序辦理外，對(duì)相關(guān)責(zé)任人按制度規(guī)定給予相應(yīng)的處罰。4.2.6.3.4經(jīng)

25、過審批后閑置的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一交回庫房，由庫房統(tǒng)一管理調(diào)撥，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批單對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。4.2.6.4頂出固定資產(chǎn)4.2.6.4.1列入公司固定資產(chǎn)的，按出售固定資產(chǎn)的審批權(quán)限執(zhí)行，并簽訂頂賬協(xié)議，手續(xù)健全后財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。4.2.6.4.2未列入公司固定資產(chǎn)的，財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)資產(chǎn)管理和使用部門審核，手續(xù)完畢辦理頂賬手續(xù)。4.2.6.4.3對(duì)發(fā)生的頂賬損失，視同壞賬，按公司壞賬程序處理。對(duì)所發(fā)生的頂賬損失，將追究到責(zé)任人，并按公司制度規(guī)定予以處罰。4.2.6.5報(bào)廢固定資產(chǎn)：分為正常報(bào)廢和非正常報(bào)廢4.2.6.5.1正常報(bào)廢：腐蝕嚴(yán)重?zé)o法利用的、沒

26、有維修價(jià)值或維修不經(jīng)濟(jì)、已經(jīng)廢棄的屬正常報(bào)廢，由資產(chǎn)所在部門填制報(bào)廢申請(qǐng)單，并按處置固定資產(chǎn)審批權(quán)限執(zhí)行，手續(xù)健全財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)報(bào)廢。4.2.6.5.2非正常報(bào)廢：人為損壞、操作不當(dāng)、選型不當(dāng)、技改失敗造成設(shè)備報(bào)廢、設(shè)備被擅自拆卸了零部件的，針對(duì)該類報(bào)廢資產(chǎn)，處理時(shí)，首先追究相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，然后按固定資產(chǎn)的處置程序執(zhí)行。4.2.6.5.3已經(jīng)處理的報(bào)廢資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算轉(zhuǎn)入廢舊物資，待出售時(shí)按廢舊物資管理辦法執(zhí)行。4.2.6.6拆除固定資產(chǎn)：報(bào)廢的設(shè)備沒用而拆除、技改需要對(duì)原有固定資產(chǎn)部分進(jìn)行拆除、對(duì)閑置的或其他設(shè)備部分備件拆除。4.2.6.6.1對(duì)確需拆除的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門，辦理資產(chǎn)拆除

27、手續(xù)申請(qǐng)，按資產(chǎn)處置程序辦理拆除審批，經(jīng)審批同意后資產(chǎn)使用部門方可拆除。4.2.6.6.2對(duì)拆除后的資產(chǎn)閑置或需要報(bào)廢的，資產(chǎn)使用部門必須及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并將拆除后的資產(chǎn)及時(shí)移交庫房；對(duì)原有被拆除資產(chǎn)經(jīng)技改后繼續(xù)使用的，資產(chǎn)使用部門及時(shí)辦理技改轉(zhuǎn)固手續(xù)。4.2.6.6.3嚴(yán)禁各部門私自拆除資產(chǎn)和手續(xù)不健全拆除資產(chǎn)，發(fā)生此類問題按處置資產(chǎn)的考核辦法執(zhí)行。子公司固定資產(chǎn)處置權(quán)限 處置單項(xiàng)資產(chǎn)凈值在5萬元以下，由使用單位提出申請(qǐng)。 處置單項(xiàng)資產(chǎn)凈值在5萬元以上（含），交易金額在100萬元（含）以下，報(bào)母公司總經(jīng)理辦公會(huì)提出處理意見，報(bào)董事長或授權(quán)人審批。 單項(xiàng)交易在100萬元（不含）以上，交易金額

28、未超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)10%事項(xiàng)，報(bào)母公司董事會(huì)審批。 交易金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)10%事項(xiàng)，報(bào)董事會(huì)審議、股東大會(huì)審批。4.2.6.7處置資產(chǎn)考核辦法4.2.6.7.1未按規(guī)定的審批程序辦理，對(duì)部門直接責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人給予嚴(yán)重警告處分，并處以5002000元罰款；對(duì)連續(xù)發(fā)生的類似部門，按嚴(yán)重違規(guī)行為處理。4.2.6.7.2對(duì)于非正常閑置、非正常報(bào)廢、非正常拆除資產(chǎn)的行為，由直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，按嚴(yán)重違規(guī)行為處理，并按給公司造成損失的大小處以不低于2000元的罰款，對(duì)資產(chǎn)管理部門因管理不善給公司造成較大經(jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)損失的大小，應(yīng)追究管理責(zé)任，并給予相應(yīng)的

29、經(jīng)濟(jì)、行政處分。4.2.7固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)每半年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，平時(shí)按季度抽盤，盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部組織，綜合管理部參加，涉及相關(guān)部門予以配合。盤點(diǎn)完畢后，由財(cái)務(wù)部出具盤點(diǎn)報(bào)告，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問題，按該制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)盤點(diǎn)盈虧資產(chǎn)按以下原則處理：4.2.7.1對(duì)于盤盈資產(chǎn)，分清盤盈原因，若因手續(xù)不健全或私自購買，至盤盈日未到財(cái)務(wù)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)的，按資產(chǎn)購置的考核管理辦法執(zhí)行。4.2.7.2對(duì)于盤虧資產(chǎn)，分清盤虧原因，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，因?yàn)橘Y產(chǎn)處置手續(xù)不全，未按審批程序辦理資產(chǎn)報(bào)廢、拆除等處理而造成的盤虧，按公司處置資產(chǎn)管理辦法處罰；若財(cái)產(chǎn)丟失造成的盤虧，相關(guān)部門及時(shí)報(bào)案，確屬管理不善導(dǎo)致

30、資產(chǎn)盤虧，部門相關(guān)人員承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)損失，相關(guān)保衛(wèi)部門承擔(dān)管理不善責(zé)任。4.2.8 固定資產(chǎn)減值：公司在年末由綜合管理部、使用部門和財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)使用狀況進(jìn)行檢查分析，對(duì)固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)預(yù)計(jì)其可收回金額，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的，按公司相關(guān)審批權(quán)限審批，按低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。計(jì)提的減值準(zhǔn)備不允許轉(zhuǎn)回。4.3無形資產(chǎn)管理4.3.1概念及范圍：無形資產(chǎn)指公司為生產(chǎn)經(jīng)營持有的沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、土地、礦山使用權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)等。4.3.2無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及核算：按財(cái)務(wù)核算制度執(zhí)行。4.3.3無形資產(chǎn)取得時(shí)，須經(jīng)有效的

31、評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)審批后入賬。4.3.4無形資產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)平均分?jǐn)?；符合提取?zhǔn)備的條件時(shí)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.3.5無形資產(chǎn)出租和出售，須經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)審批，由法定代表人簽字確認(rèn)。4.3.6當(dāng)無形資產(chǎn)預(yù)期已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，經(jīng)決策機(jī)構(gòu)認(rèn)定審批，公司法定代表人簽字確認(rèn)后，可將無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)銷。4.4低值易耗品管理4.4.1管理職責(zé)綜合管理部為低值易耗品配置、審批、監(jiān)督管理、登記錄入部門；財(cái)務(wù)部為低值易耗品核算和監(jiān)督部門；綜合管理部為廢舊低值易耗品處理部門。4.4.2低值易耗品的范圍本制度所規(guī)定的低值易耗品僅指各部門因辦公需要配置的管理用具及職能部門所需部分工具和員工生

32、活用具，包括不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器、辦公桌椅、沙發(fā)、卷柜、飲水機(jī)、衣架、床等。4.4.3低值易耗品的申報(bào)、審批、采購、調(diào)配、報(bào)廢程序4.4.3.1使用部門新增低易品時(shí)經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審批后方可提出購置申請(qǐng)，并標(biāo)明其具體存放地點(diǎn)，以便綜合管理部錄入mis系統(tǒng)。4.4.3.2經(jīng)綜合管理部審批并做采購計(jì)劃，送采購部門統(tǒng)一采購。如有閑置物品，則不做采購計(jì)劃，重新調(diào)配使用閑置物品。4.4.3.3貨物購回后，使用部門應(yīng)及時(shí)辦理出、入庫手續(xù)。對(duì)于劣質(zhì)、不符合申請(qǐng)要求的低值易耗品，使用部門可拒絕辦理出、入庫手續(xù)。4.43.4各部門、工段、班

33、組之間的低值易耗品調(diào)配必須經(jīng)綜合管理部批準(zhǔn)，并錄入mis系統(tǒng)后，方可調(diào)配。4.43.5部門使用的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，需先提出報(bào)廢申請(qǐng)，由綜合管理部、財(cái)務(wù)部派人核實(shí)，并查明原因，若屬人為損壞，由責(zé)任人賠償，并處以購買價(jià)格30%的罰款；若屬自然原因報(bào)廢，由使用部門填寫低值易耗品報(bào)廢卡片后，送交綜合管理部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行處理。4.4.3.6低值易耗品的管理：4.4.3.6.1各使用部門、工段、班組的低值易耗品必須有專人負(fù)責(zé)，并保證低值易耗品實(shí)物與mis中賬目相符。4.4.3.6.2使用部門不得擅自購買低值易耗品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以購買價(jià)格30%的罰款。4.4.3.6.3綜合管理部負(fù)責(zé)建立公司各部門低值易耗品臺(tái)賬

34、，并按季度對(duì)各部門低易品臺(tái)賬管理和核對(duì)。4.4.3.7低值易耗品的攤銷低值易耗品金額在200元以下的，采取一次性攤銷；金額在200元（含）以上的采用五五攤銷管理辦法，攤銷額列入相關(guān)部門費(fèi)用。對(duì)一次攤銷的低易品由綜合管理部和使用部門建立備查臺(tái)賬。4.4.3.8低值易耗品的盤點(diǎn)4.4.3.8.1低值易耗品由財(cái)務(wù)部、綜合管理部、資產(chǎn)使用部門共同盤點(diǎn)。4.4.3.8.2低值易耗品每年盤點(diǎn)兩次。盤點(diǎn)完畢后，由綜合管理部和財(cái)務(wù)部共同出具盤點(diǎn)報(bào)告。4.4.3.8.3對(duì)于盤盈、盤虧的低值易耗品，依審批意見進(jìn)行相應(yīng)處理。4.4.3.8.4盤點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)各部門未按規(guī)定手續(xù)辦理低易品購置、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)，而導(dǎo)致

35、低值易耗品管理混亂，對(duì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人處以200-500元罰款。5、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)辦法5.1.財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)范圍5.1.1貨幣資金：現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)5.1.2存貨：原燃輔助材料、備品備件、產(chǎn)成品、半成品、低值易耗品、包裝物等。5.1.3固定資產(chǎn)：列入固定資產(chǎn)范圍的各項(xiàng)資產(chǎn)。5.2 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)方式和時(shí)間5.2.1 年終盤點(diǎn)：貨幣資金、存貨及固定資產(chǎn)在年底進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)間：貨幣資金、大宗原燃材料要求在次年1月1日開始盤點(diǎn)；庫房物資、低值易耗品和固定資產(chǎn)要求在每年11月開始盤點(diǎn)。5.2.2 半年盤點(diǎn)：庫房輔料及備件、低值易耗品半年盤點(diǎn)，盤點(diǎn)期間每年5月和11月。5.2.3 月度盤點(diǎn)：大宗原燃

36、材料、公司產(chǎn)成品、半成品、貨幣資金按月盤點(diǎn)。 月度盤點(diǎn)要求在次月1日。 5.2.4 隨機(jī)抽盤：根據(jù)公司要求，對(duì)固定資產(chǎn)按工段進(jìn)行隨機(jī)抽盤。5.2.5 按日盤點(diǎn)：公司現(xiàn)金按日盤點(diǎn)5.3財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)人及職責(zé)主盤人：資產(chǎn)管理部門為盤點(diǎn)主盤人。監(jiān)盤人：財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)人：由資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部、綜合管理部有關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)具體盤點(diǎn)工作。5.4盤點(diǎn)前準(zhǔn)備工作5.4.1盤點(diǎn)編組：資產(chǎn)管理部門于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。5.4.2資產(chǎn)使用部門應(yīng)將盤點(diǎn)的賬務(wù)及盤點(diǎn)用具準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需表格由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。5.4.2.1資產(chǎn)使用部門應(yīng)將各項(xiàng)資產(chǎn)按資產(chǎn)卡片規(guī)

37、格、型號(hào)編排好，存貨排放有序。5.4.2.2各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前全部登記完畢，并結(jié)出期末余額。尚未結(jié)賬的單據(jù)，則利用結(jié)存調(diào)整表將賬面數(shù)調(diào)整為實(shí)際數(shù)，由財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)使用部門各保存一份。5.4.2.3盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)的原材料及資產(chǎn)等應(yīng)予以標(biāo)識(shí)。5.5年終全面盤點(diǎn)5.5.1盤點(diǎn)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后簽發(fā)盤點(diǎn)通知，主盤人召集各部門盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人，擬訂具體盤點(diǎn)工作計(jì)劃并限期進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)期間如遇假期照常工作。5.5.2盤點(diǎn)原材料應(yīng)盡量做到精確，不得主觀臆斷，盤點(diǎn)確定后的數(shù)量不得變更。5.5.3盤點(diǎn)存貨及固定資產(chǎn)時(shí)，盤點(diǎn)人詳細(xì)記錄實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，填制“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，經(jīng)核對(duì)無誤后，盤點(diǎn)人、保管部門簽字

38、確認(rèn)。5.6不定期隨機(jī)盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。5.7頂賬物資盤點(diǎn)頂賬物資實(shí)行定期盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同物資管理部門共同盤點(diǎn)。5.8盤點(diǎn)報(bào)告5.8.1.1 現(xiàn)金盤點(diǎn)按月出具盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)在次月調(diào)整完畢，對(duì)出現(xiàn)的現(xiàn)金盤盈或盤虧報(bào)公司處理。5.8.2 存貨物資盤點(diǎn)報(bào)告5.8.2.1 大宗原燃材料及公司半成品、產(chǎn)成品、包裝物按月盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果經(jīng)相關(guān)盤點(diǎn)人簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部于每月10日出具盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告明確存貨物資盈虧原因并提出處理意見。5.8.2.2 庫房物資盤點(diǎn)a.輔料和備件，于盤點(diǎn)結(jié)束10日內(nèi)，由庫房物資保管部門編制存貨物資盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表，財(cái)務(wù)部于結(jié)束15日內(nèi)編制盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)

39、報(bào)告明確物資存儲(chǔ)狀態(tài)，對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行合理作價(jià)，財(cái)務(wù)、綜合管理部對(duì)價(jià)格予以核實(shí)。b.對(duì)存貨物資賬面價(jià)值低于市場價(jià)值的，經(jīng)公司審批，財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)期可回收現(xiàn)金流量凈值與賬面價(jià)值差額合理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。5.8.2.3 低值易耗品的盤點(diǎn)：低值易耗品每年盤點(diǎn)兩次，盤點(diǎn)完畢后，由資產(chǎn)管理部門于盤點(diǎn)結(jié)束后10日內(nèi)出具低值易耗品盈虧明細(xì)表，財(cái)務(wù)部于盤點(diǎn)結(jié)束后15日內(nèi)出具盤點(diǎn)報(bào)告。5.8.2.4 存貨物資盈虧處理：存貨物資盤虧、盤盈、毀損金額在5萬元以下的由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，5萬元以上報(bào)公司會(huì)議研究。6、個(gè)人借款管理6.1借款審批程序及標(biāo)準(zhǔn)6.1.1借款手續(xù)：公司各部門人員借款，直接憑借款單到財(cái)務(wù)借款。6.

40、1.2借款審批權(quán)限6.1.2.1借款審批程序公司不對(duì)個(gè)人支出借款，因公出差個(gè)人無力墊支的款項(xiàng)可按以下審批權(quán)限辦理：內(nèi) 容部門負(fù)責(zé)人或分管副總財(cái)務(wù)部長財(cái)務(wù)總監(jiān)2000元審核核準(zhǔn)2000元審核核準(zhǔn)審批6.1.2.2公司副部（含）以上人員出差，一律不予借支差旅費(fèi)，由個(gè)人墊支，出差回來后在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)銷。對(duì)出差期間因特殊業(yè)務(wù)需要發(fā)生的公務(wù)開支須由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后借支，出差回來后在7日內(nèi)報(bào)銷。6.1.2.3其他員工出差應(yīng)在出差時(shí)按照預(yù)計(jì)出差天數(shù)、出發(fā)地和目的地合理預(yù)計(jì)所需差旅費(fèi)金額，并按內(nèi)部審批權(quán)限嚴(yán)格審批后予以借支，出差回來后在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)銷。6.1.2.4采購、工傷人員按合理的金額預(yù)計(jì)借款金額，其

41、他因私公司一律不予借款。6.2還款期限規(guī)定6.2.1出差人員在出差返回后15天之內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，核減本次全部所借款。對(duì)個(gè)人借款掛賬金額超過2個(gè)月的，除特殊情況，財(cái)務(wù)部從當(dāng)月工資中扣回全部借款。6.2.2采購人員借款，報(bào)賬時(shí)間最長期限為1個(gè)月，采購人員須在收到采購發(fā)票的3日內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)賬，核銷個(gè)人借款。采購人員報(bào)賬期間內(nèi)允許借款金額為2000元。6.2.3辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用在收到發(fā)票的7天內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)賬。6.2.4以上報(bào)賬時(shí)間若遇財(cái)務(wù)結(jié)賬日（次月1日次月5日）可以依次順延。6.3其它6.3.1借款人員：須按規(guī)定的時(shí)間歸還借款或報(bào)賬，否則按上述規(guī)定處罰。6.3.2上述規(guī)定的審

42、核人員，必須嚴(yán)格履行手續(xù)，并及時(shí)給予報(bào)賬人員審核，不允許以任何理由借故拖延。6.3.3 所有簽字審批人員，必須經(jīng)審核人員在借款單據(jù)簽字后方可執(zhí)行審批手續(xù)，若未見審核人員簽字一律不允許審批。7、費(fèi)用報(bào)銷管理本制度所指的費(fèi)用，指三項(xiàng)費(fèi)用中的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)以及由部門和公司控制的專項(xiàng)費(fèi)用。公司及各部門核定的費(fèi)用實(shí)行包干管理，按公司考核辦法執(zhí)行。所有費(fèi)用施行事前審批控制，填報(bào)“鄂爾多斯蒙西建材有限公司擬發(fā)生費(fèi)用申請(qǐng)表”審批。7.1.差旅費(fèi)：7.1.1出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，按規(guī)定履行審核、審批和核準(zhǔn)的手續(xù)后，到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。7.1.2差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)7.1.2.1國內(nèi)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

43、 公出地點(diǎn) 標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)容旗縣地區(qū)盟市（地區(qū)）城市除省級(jí)直轄市、國家經(jīng)濟(jì)特區(qū)城市和國家計(jì)劃單列城市以外的省市自治區(qū)的首府城市省級(jí)直轄市、國家經(jīng)濟(jì)特區(qū)城市和國家計(jì)劃單列城市副總經(jīng)理及以上職務(wù)人員住宿費(fèi)：100元/天伙食補(bǔ)助：30元/天住宿費(fèi)：150元/天伙食補(bǔ)助：40元/天住宿費(fèi)：180元/天伙食補(bǔ)助：50元/天住宿費(fèi)：240元/天伙食補(bǔ)助：50元/天正、副部長及相當(dāng)職務(wù)人員住宿費(fèi)：90元/天伙食補(bǔ)助：30元/天住宿費(fèi)：130元/天伙食補(bǔ)助：40元/天住宿費(fèi)：150元/天伙食補(bǔ)助：50元/天住宿費(fèi)：210元/天伙食補(bǔ)助：50元/天普通員工住宿費(fèi)：80元/天伙食補(bǔ)助：30元/天住宿費(fèi)：100元/天伙食

44、補(bǔ)助：40元/天住宿費(fèi)：120元/天伙食補(bǔ)助：50元/天 住宿費(fèi)：180元/天伙食補(bǔ)助：50元/天培訓(xùn)人員（15天以上）伙食補(bǔ)助：15元/天伙食補(bǔ)助：20元/天伙食補(bǔ)助：25元/天伙食補(bǔ)助：25元/天旅途交通費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)按標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)按標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)按標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)市內(nèi)交通費(fèi)培訓(xùn)員工：10元/天普通員工：15元/天副部以上：20元/天副總經(jīng)理以上： 20元/天培訓(xùn)員工：15元/天普通員工：25元/天副部以上：30元/天副總經(jīng)理以上：30元/天培訓(xùn)員工：20元/天普通員工：30元/天副部以上：40元/天副總經(jīng)理以上：40元/天培訓(xùn)員工：25元/天普通員工：45元/天副部以上：60元/天副總經(jīng)理以上：60元/天1

45、、 董事長、總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥席，輪船二等艙。2、其他人員可乘坐火車硬臥席和輪船三等艙。3、不符合乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥或輪船二等艙條件的員工，因特殊的原因確需乘坐的，報(bào)銷時(shí)由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4、職工依法享受探親假，按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷旅途交通費(fèi)。5、員工因特殊原因,乘火車軟臥席,公司根據(jù)火車快車硬臥下鋪票價(jià)進(jìn)行報(bào)銷。6、外出帶車司機(jī)差旅執(zhí)行普通員工標(biāo)準(zhǔn)。7.1.2.2國外出差的參照蒙西水泥股份有限公司有關(guān)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。7.2差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施細(xì)則7.2.1住宿補(bǔ)助：出差人員差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行包干，對(duì)超過標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)的須經(jīng)公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，財(cái)務(wù)方給予報(bào)銷；沒有住宿發(fā)票的不享受住宿補(bǔ)

46、助，只享受伙食補(bǔ)助。公司副總經(jīng)理以上級(jí)別人員出差住宿標(biāo)準(zhǔn)、市內(nèi)交通費(fèi)按照蒙西水泥股份公司部長級(jí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。7.2.2市內(nèi)交通費(fèi)：員工外地出差市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助按所在地出差天數(shù)和實(shí)有出差所在地的票據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，標(biāo)準(zhǔn)未超過公司規(guī)定的實(shí)報(bào)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。對(duì)出差地未發(fā)生或金額未達(dá)到公司標(biāo)準(zhǔn)的在報(bào)銷時(shí)不允許以烏海地區(qū)和其他不屬于出差地的交通費(fèi)發(fā)票補(bǔ)足報(bào)銷。7.2.3訂票費(fèi)：出差人員發(fā)生的訂票費(fèi)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核發(fā)票合規(guī)公司可予以報(bào)銷，報(bào)銷金額列入出差人員的出差交通補(bǔ)貼，從允許報(bào)銷的市內(nèi)交通費(fèi)中抵減。7.2.4寄存包裹費(fèi)：出差及培訓(xùn)人員寄存包裹票公司不予報(bào)銷。7.2.5培訓(xùn)人員發(fā)生的費(fèi)用：培訓(xùn)人

47、員是指公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要或根據(jù)公司總體外出培訓(xùn)計(jì)劃安排外出的受訓(xùn)人員。培訓(xùn)人員培訓(xùn)天數(shù)在15天以內(nèi)（含15天）視同出差，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，享受住宿、伙食和市內(nèi)交通補(bǔ)助；培訓(xùn)天數(shù)超過15天的，按培訓(xùn)人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不享受市內(nèi)交通補(bǔ)助。培訓(xùn)人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)超過公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，一律由公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字財(cái)務(wù)方給予報(bào)銷。7.2.6工傷人員：7.2.6.1工傷人員：差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按公司允許乘坐的交通工具標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助，伙食補(bǔ)助執(zhí)行公司普通員工差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。7.2.6.2陪床人員：差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按公司允許乘坐的交通工具標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助，伙食補(bǔ)助執(zhí)行公司普通員工差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

48、。住宿補(bǔ)助：經(jīng)醫(yī)院證明陪床人員住宿確實(shí)不在醫(yī)院的，可享受住宿補(bǔ)助，在銀川、呼市及內(nèi)蒙古范圍內(nèi)的地區(qū)最高住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元/天，規(guī)定發(fā)達(dá)的地區(qū)陪床的最高標(biāo)準(zhǔn)100元/天，未超過標(biāo)準(zhǔn)的憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，不進(jìn)行包干核算。7.2.7探親人員：已婚員工四年一次探親假、未婚員工一年一次探親假按公司差旅補(bǔ)助報(bào)銷，路途補(bǔ)助最長期限為6天，伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為20元/天，無市內(nèi)交通補(bǔ)助和住宿補(bǔ)助；已婚員工家在兩地每月1次的探親補(bǔ)助公司不予報(bào)銷。婚喪假人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按公司探親人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。7.2.8新員工報(bào)到時(shí)，按照公司差旅費(fèi)中規(guī)定乘坐交通工具報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷單程路費(fèi)，不享受伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助和住宿補(bǔ)助。7.2.9直接

49、隸屬公司的新建項(xiàng)目，在公司周邊辦事發(fā)生的交通費(fèi)用，報(bào)銷人員在報(bào)銷時(shí)，必須寫明每次報(bào)銷事由、辦事次數(shù)及來回往返金額，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理簽注報(bào)銷意見，財(cái)務(wù)部方給予審核報(bào)銷。7.3三項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷審批程序7.3.1 差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)的審批程序： 經(jīng)辦人財(cái)務(wù)審核 部門責(zé)任人 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 財(cái)務(wù)部長核準(zhǔn)7.3.2項(xiàng)目費(fèi)用經(jīng)辦人財(cái)務(wù)部審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或授權(quán)人總經(jīng)理或授權(quán)人審批財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部長核準(zhǔn)7.3.3其他事項(xiàng)7.3.3.1電話費(fèi)報(bào)銷規(guī)定公司核定電話費(fèi)各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照電話費(fèi)報(bào)銷程序辦理電話費(fèi)的報(bào)銷，電話號(hào)碼應(yīng)與常用號(hào)碼一致，杜絕用他人號(hào)碼話費(fèi)單報(bào)核定話費(fèi)的情況，綜合管理部電話號(hào)碼統(tǒng)計(jì)部門應(yīng)按季度向費(fèi)用審核人員提供公司各部門責(zé)任人電話號(hào)碼表單，審核人員根據(jù)表單核對(duì)話費(fèi)報(bào)銷詳細(xì)情況，給予報(bào)銷審核。電話費(fèi)報(bào)銷人員應(yīng)持正規(guī)話費(fèi)報(bào)銷發(fā)票報(bào)銷，手機(jī)用戶話費(fèi)日期應(yīng)與報(bào)銷日期一致，審核人員拒絕給予持繳費(fèi)單報(bào)銷話費(fèi)人員審核。小靈通預(yù)存卡用戶應(yīng)持繳費(fèi)詳單及發(fā)票報(bào)銷話費(fèi)。電話費(fèi)核定人員應(yīng)控制話費(fèi)支出，