信用社（銀行）貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施細(xì)則

1、信用社（銀行）貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為真實(shí)、全面、及時(shí)反映農(nóng)村信用社（含農(nóng)村合作銀行）信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況，規(guī)范貸款風(fēng)險(xiǎn)分類操作，提高防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)能力，根據(jù)中國(guó)人民銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（銀發(fā)416號(hào)）、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知（銀監(jiān)發(fā)22號(hào)）、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于農(nóng)村信用社實(shí)行貸款五級(jí)分類的通知（銀監(jiān)辦通76號(hào)）、關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施方案（試行）的通知（銀監(jiān)辦通107號(hào)）和農(nóng)村信用社信貸管理制度要求，結(jié)合x(chóng)x省實(shí)際，特制定本細(xì)則。第二條本細(xì)則所指的分類對(duì)象是貸款通則中規(guī)定的各類貸款、承兌匯票、信用證形成的墊

2、款等其它信貸資產(chǎn)。第三條貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類方法（簡(jiǎn)稱貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法）評(píng)估農(nóng)村信用社（含農(nóng)村合作銀行分支機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)社）貸款質(zhì)量，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。各類貸款的核心定義是：（一）正常貸款：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。（二）關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。（三）次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。（四）可疑貸款：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，

3、也肯定要造成較大損失。（五）損失貸款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。第四條對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類要按戶分析，根據(jù)借款人的整體還款可能性揭示貸款風(fēng)險(xiǎn)，并以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收入作為貸款的主要還款來(lái)源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來(lái)源。第五條貸款風(fēng)險(xiǎn)分類操作要遵循統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、動(dòng)態(tài)調(diào)整、季度分析、分工負(fù)責(zé)、規(guī)范運(yùn)作的原則。（一）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類操作人員必須嚴(yán)格按照本細(xì)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，不得隨意確定分類結(jié)果。（二）動(dòng)態(tài)調(diào)整。在日常信貸管理中，經(jīng)營(yíng)社信貸人員要按照經(jīng)營(yíng)社信貸管理要求和不良貸款管理的有關(guān)規(guī)定對(duì)借款人進(jìn)行貸后

4、檢查，如果發(fā)現(xiàn)影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還的因素發(fā)生重大變化，要及時(shí)向主任（行長(zhǎng)）或分管副主任（副行長(zhǎng)）報(bào)告，并根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義、表現(xiàn)特征，及時(shí)進(jìn)行貸款形態(tài)認(rèn)定和調(diào)整。（三）季度分析。經(jīng)營(yíng)社每季度要根據(jù)借款人最新的財(cái)務(wù)報(bào)表（一般為上季度末財(cái)務(wù)報(bào)表）和其他信息資料對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)情況和償債能力進(jìn)行分析。按照貸款五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)建立信貸臺(tái)帳，并將分類結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、報(bào)告期間分類結(jié)果的異常性變化及其成因、分類過(guò)程中存在的主要問(wèn)題、改進(jìn)措施等情況定期上報(bào)縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）?？h（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）至少每半年要匯總轄內(nèi)分類結(jié)果，形成貸款五級(jí)分類半年報(bào)，報(bào)送當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén)。（四）分工負(fù)責(zé)。

5、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類操作中，各相關(guān)部門(mén)要按照本細(xì)則界定的部門(mén)職責(zé)分工協(xié)作，密切配合。（五）規(guī)范運(yùn)作。在分類過(guò)程中要嚴(yán)格按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類操作程序規(guī)范操作，嚴(yán)格按照不良貸款認(rèn)定審批權(quán)限和認(rèn)定申報(bào)要求進(jìn)行不良貸款認(rèn)定，并依據(jù)批復(fù)認(rèn)定結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)貸款形態(tài)。第二章各類貸款的基本特征第六條正常貸款：（一）借款人各方面正常，能正常還本付息，經(jīng)營(yíng)社對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握，沒(méi)有跡象或因素對(duì)貸款到期還本付息構(gòu)成影響；（二）借款人即便存在消極因素，但是不影響貸款本息按期全額償還；（三）借款人信用履約記錄較好，到期信用均以貨幣資金形式償還；（四）借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，管理層素質(zhì)良好及以上，現(xiàn)金流量充足，

6、資產(chǎn)負(fù)債率低于行業(yè)平均水平，發(fā)展前景較為穩(wěn)定。第七條關(guān)注貸款：（一）貸款本息逾期（含展期后，下同）不超過(guò)90天（含）或墊付款項(xiàng)；（二）借款人雖有還款能力，但還款意愿差，信用觀念不強(qiáng)；（三）借款人的償債能力、盈利能力等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；（四）借款人的或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過(guò)大或與上期相比有較大幅度上升；（五）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)整過(guò)大；（六）借款人未按約定用途使用貸款；（七）借款人或保證人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)經(jīng)營(yíng)社債權(quán)可能產(chǎn)生不利影響；（八）借款人的主

7、要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大不利于貸款償還的變化；（九）借款人的管理層特別是法人代表的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（十）貸款抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或經(jīng)營(yíng)社對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；（十一）貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問(wèn)；（十二）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；（十三）經(jīng)營(yíng)社違反行業(yè)信貸管理或監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（十四）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；（十五）預(yù)計(jì)貸款損失率在5以下。第八條次級(jí)貸款：（一）貸款本息逾期（含展期后）91一360天（含）或墊付款項(xiàng);（二）借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付出現(xiàn)困難，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值

8、，按照市場(chǎng)條件難以獲得補(bǔ)充來(lái)源；（三）借款人不能償還對(duì)其它金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)；（四）借款人已無(wú)法通過(guò)正常經(jīng)營(yíng)收入還款，不得不通過(guò)第二還款來(lái)源還款，如通過(guò)出售、變賣(mài)主要的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或通過(guò)拍賣(mài)抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；（五）借款人采用隱瞞事實(shí)、提供虛假報(bào)表等不正當(dāng)手段套取貸款；（六）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的清償；（七）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放了“借新還舊”貸款；（八）銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性的影響；（九）預(yù)計(jì)貸款損失率在3050之間。第九條可疑貸款：（一）貸款本息逾期（含展期后）361天以

9、上或墊付款項(xiàng)；（二）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；（三）借款人的貸款項(xiàng)目因非正常因素處于停緩建狀態(tài)；（四）借款人已資不抵債；（五）借款人涉及重大經(jīng)濟(jì)案件；（六）借款的法定代表人失蹤或者觸犯刑律，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響；（七）貸款經(jīng)過(guò)了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善；（八）銀行已訴諸法律正在追收貸款；（九）預(yù)計(jì)貸款損失在5090之間。（十）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；第十條具備下列特征之一的，可認(rèn)定為損失類貸款：（一）借款人被依法撤銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，即使執(zhí)行擔(dān)保，經(jīng)確認(rèn)仍然無(wú)法還清的貸款；（二）借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

10、活動(dòng)已經(jīng)停止，且企業(yè)已名存實(shí)亡，復(fù)工無(wú)望，即使執(zhí)行擔(dān)保，經(jīng)確認(rèn)仍然無(wú)法還清的貸款；（三）生產(chǎn)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)雖未停止，但產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)，企業(yè)資不抵債，虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉，即使執(zhí)行擔(dān)保，經(jīng)確認(rèn)仍然無(wú)法還清的貸款；（四）借款人依法宣告破產(chǎn)，對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；（五）借款人死亡，或者依據(jù)中華人民共和國(guó)民法通則的規(guī)定宣告失蹤或死亡，依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；（六）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償金清償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部債務(wù)，對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；（七）

11、借款人觸犯刑律，依法判處有期徒刑、無(wú)期徒刑或者死刑，其財(cái)產(chǎn)不足以歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的貸款；（八）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，經(jīng)營(yíng)社訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)后，仍無(wú)法收回的貸款；（九）由于上述（一）至（八）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，經(jīng)營(yíng)社對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款；（十）銀行卡被偽造、冒用、騙取而發(fā)生的應(yīng)由經(jīng)營(yíng)社承擔(dān)的凈損失； （十一）助學(xué)貸款逾期后，經(jīng)營(yíng)社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押

12、物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無(wú)法收回的貸款；（十二）經(jīng)營(yíng)社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無(wú)法收回的其他應(yīng)收款。（十三）預(yù)計(jì)貸款損失率在90以上。第十一條損失類貸款的特征是該類貸款的決定性依據(jù)，某借款人貸款只要滿足第十條中的任意一款，就可將該客戶貸款劃分為損失類。損失類貸款特征中的第一條、第二條、第三條中的“經(jīng)確認(rèn)”是指無(wú)法進(jìn)行外部取證的情況下，由縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）稽核部門(mén)、相關(guān)信貸管理部門(mén)和經(jīng)營(yíng)社進(jìn)行認(rèn)定的過(guò)程。第十二條正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑貸款的基本特征是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式，除貸款本息逾期90天以上是次級(jí)類貸款的決定性特征以外（符合第十三條除外），其它

13、只是貸款分類的重要參考因素，而不是唯一的決定因素。分類時(shí)，關(guān)健是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，對(duì)照核心定義，確定分類結(jié)果。 第三章貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類的特別規(guī)定第十三條自然人貸款的分類。目前我省經(jīng)營(yíng)社開(kāi)辦的自然人貸款種類主要有：自然人一般農(nóng)戶貸款和自然人其他貸款等。（一）自然人一般農(nóng)戶貸款（保證）結(jié)合核心定義按以下標(biāo)準(zhǔn)分類貸款檔次信用等級(jí)正常關(guān)注次級(jí)可疑優(yōu)秀貸款未到期或逾期90天以下貸款逾期91天至180天貸款逾期181天至360天貸款逾期361天至720天較好貸款未到期或逾期30天以下貸款逾期31天至90天貸款逾期91天至360天貸款逾期361天至720天一般貸款未到期貸款逾期90天以

14、下貸款逾期91天至360天貸款逾期361天以上（二）擔(dān)保方式為抵押或質(zhì)押的自然人一般農(nóng)戶貸款?？筛鶕?jù)貸款方式和貸款逾期情況，采用以下矩陣，用簡(jiǎn)易方法進(jìn)行分類。逾期情況貸款方式貸款未到期或逾期30天以下貸款逾期31天至90天貸款逾期91天至360天貸款逾期361天以上抵押正常關(guān)注次級(jí)可疑質(zhì)押正常正常次級(jí)正常次級(jí)正常次級(jí)質(zhì)押貸款原則上劃為正常貸款，但存在貸款本息逾期60天以上，且對(duì)質(zhì)物歸屬存在爭(zhēng)議或質(zhì)物的市場(chǎng)價(jià)值低于擔(dān)保債權(quán)的劃為次級(jí)貸款。（三）參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類的分期歸還的個(gè)人消費(fèi)貸款，逾期部分按照以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，對(duì)其余未到期部分，可按償還可能性分類。(1）正常貸款：貸款期間還款正常；

15、(2）關(guān)注貸款：貸款連續(xù)逾期90天（含）以下；(3）次級(jí)貸款：貸款連續(xù)逾期91180天（含）;(4）可疑貸款：貸款連續(xù)逾期180天以上。（四）自然人損失類貸款按照第十條的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十四條對(duì)以前按期限分類已認(rèn)定為呆帳的貸款，可直接進(jìn)入損失類，不需再認(rèn)定審批。第十五條銀團(tuán)、社團(tuán)貸款分類：（一）對(duì)統(tǒng)貸統(tǒng)還的社團(tuán)貸款，貸款分類時(shí)應(yīng)充分考慮整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的還款能力，對(duì)集團(tuán)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，整體判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)。社團(tuán)貸款風(fēng)險(xiǎn)類別由牽頭社商社員社認(rèn)定。（二）銀團(tuán)、社團(tuán)貸款簽訂的合同與協(xié)議條款的約定本身不利于經(jīng)營(yíng)社貸款償還，該類貸款至少應(yīng)劃為關(guān)注類貸款。第十六條事業(yè)法人貸款原則上參照一般企業(yè)法人貸款分類

16、辦法進(jìn)行分類，可著重評(píng)價(jià)借款人的還款來(lái)源、收支節(jié)余、還款記錄、貸款方式，結(jié)合其他因素分析確定分類結(jié)果。第十七條符合人民銀行條件辦理的借新還舊貸款，可按照一般借款人的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。人民銀行2000年不良貸款認(rèn)定暫行辦法所規(guī)定條件的借新還舊貸款，應(yīng)至少歸為關(guān)注類，即：1、借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息；2、重新辦理了貸款手續(xù)；3、貸款擔(dān)保有效；4、屬于周轉(zhuǎn)性貸款?；趯?duì)借款人清收利息、減息（表外部分）還本、保全資產(chǎn)等目的而實(shí)施的“借新還舊”貸款，至少認(rèn)定為次級(jí)貸款。第十八條重組貸款的分類。重組貸款是指借款人由于財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。需要重組的貸款應(yīng)至少

17、歸為次級(jí)類，重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人無(wú)力歸還的貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。重新落實(shí)債務(wù)，變更承貸主體，應(yīng)視新的承貸主體還貸能力進(jìn)行分類。貸款形態(tài)擬由低調(diào)高的重組貸款應(yīng)保留至少6個(gè)月的觀察期，觀察期內(nèi)不能調(diào)高原分類類別，觀察期結(jié)束后，按借款人的實(shí)際還款能力進(jìn)行分類。第十九條在建工程項(xiàng)目貸款的分類。這類貸款應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查所掌握的情況進(jìn)行分類。各方面情況正常，預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益可以實(shí)現(xiàn)的貸款，可認(rèn)定為正常類；出現(xiàn)了不利于償還的因素導(dǎo)致預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益受到一定影響的貸款，可認(rèn)定為關(guān)注類；預(yù)計(jì)貸款償還受到嚴(yán)重影響的，至少認(rèn)定為次級(jí)類。第二十條違規(guī)貸款的分類。違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和嚴(yán)重違反經(jīng)營(yíng)社

18、內(nèi)部規(guī)章制度發(fā)放的貸款，即使貸款的償還有充分保證，至少要認(rèn)定為關(guān)注貸款。第二十一條對(duì)利用企業(yè)兼并、重組、分立等形式惡意逃廢信用社債務(wù)的借款人貸款，至少認(rèn)定為關(guān)注貸款。并應(yīng)在依法追償后，按實(shí)際償還能力進(jìn)行分類。第二十二條2004年以后新發(fā)放的貸款辦理展期后不能歸為正常類。第二十三條銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票逾期墊付所形成的貸款的分類。墊付90天（含）以內(nèi)，至少認(rèn)定為關(guān)注類，墊付超過(guò)90天，應(yīng)認(rèn)定為次級(jí)或次級(jí)以下。第二十四條商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)分類。重點(diǎn)審查承兌人和貼現(xiàn)申請(qǐng)人的還款可能性，按照一般法人客戶的貸款進(jìn)行分類。第二十五條其他資產(chǎn)分類。（一）或有資產(chǎn)分類。對(duì)于手續(xù)合規(guī)合法的全額保證金（存款）質(zhì)

19、押的或有資產(chǎn)（銀行承兌匯票、信用證、保函等）可劃為正常類。否則，要根據(jù)申請(qǐng)人、承兌人、保證人等當(dāng)事人的最終支付能力進(jìn)行分類。（二）待處理抵債資產(chǎn)。待處理抵債資產(chǎn)處置前一般劃為可疑類，處置后的余額一般劃為損失類。（三）應(yīng)收利息。貸款應(yīng)收利息的分類標(biāo)準(zhǔn)原則上按照本金的類別確定，表內(nèi)應(yīng)收利息至少劃分為關(guān)注類；表外應(yīng)收利息至少劃分為次級(jí)類。但對(duì)以下情況另行處理：本金能全部或部分歸還的客戶欠息至少劃分為次級(jí)類；2000年底以前的表內(nèi)應(yīng)收利息，原則上直接劃分為損失類。第二十六條同一借款人有多筆信用的分類。同一借款人有多筆信用業(yè)務(wù)的，如果擔(dān)保條件完全相同，應(yīng)合并判斷，原則上不得按筆拆分，只要其中一筆發(fā)生不良

20、，則該債務(wù)人除低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)外的其它信用業(yè)務(wù)均不能列為正常類。如果擔(dān)保條件不同，則應(yīng)逐筆分析擔(dān)保情況，按審慎原則進(jìn)行分類。第四章貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類的方法與程序第二十七條貸款風(fēng)險(xiǎn)類別認(rèn)定權(quán)限。經(jīng)營(yíng)社初分結(jié)果為損失類的貸款，參照國(guó)稅部門(mén)明確的呆帳核銷審批權(quán)限確認(rèn)，即：2000萬(wàn)元（含）以上損失類貸款應(yīng)逐級(jí)審核上報(bào)省聯(lián)社認(rèn)定；100萬(wàn)元（含）至2000萬(wàn)元損失類貸款應(yīng)逐級(jí)審核上報(bào)省聯(lián)社辦事處或市聯(lián)社認(rèn)定；100萬(wàn)元以下?lián)p失類貸款由縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）審核認(rèn)定；損失類外貸款風(fēng)險(xiǎn)類別原則上由經(jīng)營(yíng)社審核認(rèn)定，省聯(lián)社辦事處或市聯(lián)社、縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）也可根據(jù)本區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)管理的需要適當(dāng)上收認(rèn)定權(quán)限。

21、第二十八條 具體風(fēng)險(xiǎn)分類操作程序?yàn)椋海ㄒ唬┦芾砼c調(diào)查。對(duì)于縣（市）聯(lián)社審批發(fā)放的貸款和經(jīng)營(yíng)社初步認(rèn)定為損失類的貸款，經(jīng)營(yíng)社要上報(bào)縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）復(fù)查確定。經(jīng)營(yíng)社的初分結(jié)果為損失類貸款，必須對(duì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)認(rèn)定進(jìn)行分析，并在申報(bào)材料中注明。由縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）進(jìn)行調(diào)查后，會(huì)同經(jīng)營(yíng)社進(jìn)行確定。（二）審查。縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）信貸管理部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)社上報(bào)的材料進(jìn)行審查時(shí)，一并對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果進(jìn)行審查，如對(duì)初分結(jié)果沒(méi)有異議，應(yīng)在審查報(bào)告的審查結(jié)論中注明“同意調(diào)查報(bào)告中初分結(jié)果認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)，認(rèn)定該筆貸款風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)為某某”的類似字樣；如有異議，應(yīng)出具相應(yīng)意見(jiàn)并闡述理由。（三）貸審

22、會(huì)審議和審批。貸審會(huì)對(duì)信貸管理部門(mén)提交的初步認(rèn)定為損失類貸款一并進(jìn)行審議，并在貸審會(huì)紀(jì)要中注明貸款形態(tài)，并由主任委員審批?？h（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）信貸管理部門(mén)起草的批復(fù)文件中必須確定本筆貸款的具體風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)。（四）錄入分類結(jié)果。縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）信貸管理部門(mén)和經(jīng)營(yíng)社根據(jù)批復(fù)確定的貸款類別直接登貸款臺(tái)賬，并錄入信貸管理系統(tǒng)。第二十九條一般分類操作程序：收集、落實(shí)分類的基礎(chǔ)信息補(bǔ)充完善資料初步分析貸款基本情況填寫(xiě)清分資料，評(píng)估貸款償還的可能性，提出初步分類意見(jiàn)組織信貸討論并確定分類意見(jiàn)登記臺(tái)賬、調(diào)整、確定分類結(jié)果及上報(bào)報(bào)表。第 三十 條 收集、落實(shí)貸款分類的基礎(chǔ)信息。一、通過(guò)貸款檔案了

23、解客戶以下基本情況：1、借款人的基本情況(1）借款人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、貸款卡、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、公司章程、法定代表人身份有效證明等資料的原件或復(fù)印件。(2）組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況以及附屬機(jī)構(gòu)的情況。(3）借款人的經(jīng)營(yíng)歷史、信用評(píng)級(jí)、客戶類別、授信內(nèi)容，以及保證人的基本情況。2、借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息(1）借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬驗(yàn)證報(bào)告、借款人的其它財(cái)務(wù)信息。(2）保證人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬驗(yàn)證報(bào)告和其它財(cái)務(wù)信息。3、重要文件(1）借款人的借款申請(qǐng)。(2）銀行信貸調(diào)查、審查、貸審會(huì)審議、縣（市）

24、聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）貸款批復(fù)等文本文件，包括項(xiàng)目貸款的可行性分析報(bào)告、貸款項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告、政府部門(mén)的相關(guān)批復(fù)文件，抵押物評(píng)估報(bào)告等。(3）借款合同。(4）借據(jù)。(5）貸款擔(dān)保的法律文件，包括抵押合同、質(zhì)押合同、保證合同、物權(quán)憑證，以及依法辦理的有關(guān)登記文件等。(6）借款人還款計(jì)劃和還款承諾。4、往來(lái)信函，包括走訪考察記錄、備忘錄。5、借款人還款記錄和經(jīng)營(yíng)社催收通知。6、貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的各類貸款檢查分析報(bào)告。7、原來(lái)的貸款分類資料，包括貸款分類認(rèn)定表、貸審會(huì)審議記錄、批復(fù)文件等。8、綜合經(jīng)濟(jì)信息，包括國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策、行業(yè)信息等。二、通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查閱及非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等手段，獲取借

25、款人的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的真實(shí)狀況，作為判定貸款類別的主要依據(jù)。（一）收集借款人連續(xù)近三年的同期財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附注、注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬驗(yàn)證報(bào)告以及其他資料、借款人的其他財(cái)務(wù)信息（如在其他金額機(jī)構(gòu)的融資情況），以及保證人的基本情況。（二）在認(rèn)真閱讀信貸檔案的基礎(chǔ)上，對(duì)收集到的基礎(chǔ)信息進(jìn)行分析，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行確認(rèn)、比較，有疑問(wèn)的數(shù)據(jù)例如：出現(xiàn)同期同一指標(biāo)數(shù)據(jù)跳躍很大或與同行業(yè)相比出入較大的，賬表數(shù)據(jù)不相符的，資產(chǎn)、負(fù)債變化大的，以及流動(dòng)性及變現(xiàn)能力較強(qiáng)的數(shù)據(jù)例如：應(yīng)收、應(yīng)付帳款，預(yù)收、預(yù)付款，存貨等數(shù)據(jù)，應(yīng)有針對(duì)性的向借款人及其關(guān)聯(lián)客戶、有關(guān)管理

26、部門(mén)等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查或查詢。（三）調(diào)查借款人目前內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理狀況。重點(diǎn)在調(diào)查借款人的重大人事變化，包括法定代表人是否變更，股東有無(wú)變動(dòng)，是否改制、更名、合并、兼并，營(yíng)業(yè)執(zhí)照及貸款卡是否有效。（四）調(diào)查有無(wú)他行新增貸款和其他融資。（五）在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查還要重點(diǎn)對(duì)貸款使用情況、經(jīng)營(yíng)情況、還款來(lái)源、凈收益、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、產(chǎn)品市場(chǎng)需求情況、借款人還款意愿以及抵（質(zhì)）押物的現(xiàn)狀等方面進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。 （六）調(diào)查擔(dān)保的有效性，保證人的擔(dān)保意愿，重點(diǎn)調(diào)查保證人的擔(dān)保能力。（七）了解借款人新的發(fā)展方向及新項(xiàng)目的資金情況。第三十一條 初步分析貸款基本情況，對(duì)貸款的分類等級(jí)作出初步判斷。（1）基本情況分析是對(duì)借款人的貸款歷

27、史、貸款是否逾期、逾期情況等進(jìn)行分析。（2） 貸款目的分析主要是分析合同最初約定用途與貸款實(shí)際用途是否一致，這是判斷貸款是否正常的最基本標(biāo)志。一旦貸款被挪用，還款周期及貸款償還可能性都會(huì)受到影響，貸款風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)加大。（3） 還款來(lái)源分析。一般情況下，借款人的還款來(lái)源主要有借款人的經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換或銷售、抵押品處置、重新籌資及保證人代償?shù)?。各種還款來(lái)源的穩(wěn)定性和變現(xiàn)能力不同，風(fēng)險(xiǎn)程度也不同。通過(guò)正常經(jīng)營(yíng)獲得的收入是償還債務(wù)最有保障的來(lái)源。（4）還款記錄的分析。通過(guò)查閱還款記錄，不僅可了解貸款是在正常還本付息，還是發(fā)生過(guò)嚴(yán)重拖欠或被部分注銷；貸款是否經(jīng)歷過(guò)重組；本息逾期時(shí)間；是否已掛賬停息以及應(yīng)收

28、未收利息積累金額等有關(guān)信息；而且還款記錄還是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)。 第三十二條 填寫(xiě)清分資料，在成分分析的基礎(chǔ)上，評(píng)估貸款償還的可能性，并根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，提出初步分類意見(jiàn)。一、企事業(yè)單位貸款分類填寫(xiě)以下清分資料，運(yùn)用財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、非財(cái)務(wù)分析、擔(dān)保分析，評(píng)估貸款償還的可能性，通過(guò)分析，根據(jù)影響貸款償還程度的大小，依次列出各項(xiàng)分析中影響貸款償還的主要有利因素和不利因素，并提煉和歸納以上分析情況，提出初步分類意見(jiàn)。（1）依據(jù)落實(shí)資料填寫(xiě)損益結(jié)構(gòu)分析表、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)比率表。（2）財(cái)務(wù)因素分析：主要從借款人償債能力、盈利能力和經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行分析，房地產(chǎn)行業(yè)、非銀行金

29、融業(yè)、事業(yè)法人還應(yīng)對(duì)補(bǔ)充財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。運(yùn)用流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、利息保障倍數(shù)分析長(zhǎng)短期償債能力；運(yùn)用銷售利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、稅前利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率分析盈利能力；運(yùn)用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率和權(quán)益報(bào)酬率分析營(yíng)運(yùn)能力。（3）現(xiàn)金流量分析：通過(guò)借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量，企業(yè)的銷售收入情況、購(gòu)回商品接受勞務(wù)的支出情況，了解企業(yè)的盈利能力；通過(guò)投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量，結(jié)合企業(yè)的投資項(xiàng)目及固定資產(chǎn)的處置和購(gòu)置情況，了解企業(yè)投資是否有效，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)展還是縮?。煌ㄟ^(guò)籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，根據(jù)資本結(jié)構(gòu)，結(jié)合籌

30、資來(lái)源，分析舉債籌資的風(fēng)險(xiǎn)和收益。然后結(jié)合借款人的實(shí)際情況綜合評(píng)估借款人的財(cái)務(wù)狀況。（4）非財(cái)務(wù)因素分析：一是借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析。包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長(zhǎng)階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等；二是借款人經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析。包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析、投融資和繳納稅費(fèi)分析等；三是借款人管理風(fēng)險(xiǎn)分析。包括借款人的組織形式、法人治理、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)管理水平、法律糾紛等；四是借款人的還款意愿分析。包括還款記錄、借款人的合作態(tài)度等。五是其他因素分析。包括

31、自然社會(huì)因素、貸款的擔(dān)保情況以及信用社的貸款管理。（5）擔(dān)保分析：抵（質(zhì)）押擔(dān)保主要分析權(quán)利的合法有效性、額度的充足性、變現(xiàn)的可能性和保管形式的安全性。保證擔(dān)保主要分析保證人主體資格的合法性、保證能力的充分性、保證人履行擔(dān)保義務(wù)的主觀意愿和保證人與借款人之間的關(guān)系。（6）根據(jù)以上分析，按影響貸款償還程度的大小，依次列出主要有利因素和不利因素。（7）提煉并歸納出要點(diǎn)，作出綜合分析，并與相關(guān)的五級(jí)分類評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)相掛鉤，得出初步的分類結(jié)論。綜合結(jié)論應(yīng)注明符合的分類標(biāo)準(zhǔn)。（8）根據(jù)以上分析及填寫(xiě)情況填寫(xiě)企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表，提出初分意見(jiàn)。二、自然人一般農(nóng)戶貸款填寫(xiě)以下清分資料，通過(guò)分析、評(píng)估貸款償還

32、的可能性，提出初步分類意見(jiàn)。（1）填寫(xiě)清分認(rèn)定分析情況。逐筆將借款人的名稱、貸款方式、貸款余額、借款日期、到期日期、逾期天數(shù)、擔(dān)保狀況和信用狀況等基礎(chǔ)信息填列在自然人一般農(nóng)戶貸款分類認(rèn)定表的相關(guān)欄目。對(duì)同一借款人有多筆貸款的，應(yīng)分別逐筆填列。（2）參照矩陣分類方式和標(biāo)準(zhǔn)，提出初分意見(jiàn)。分類人員應(yīng)根據(jù)一般農(nóng)戶不同的貸款方式，分別參照各自的分類矩陣和基本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行批量分類，并提出初步分類的意見(jiàn)及理由，按要求填寫(xiě)自然人一般農(nóng)戶貸款分類認(rèn)定表。分類理由欄應(yīng)注明符合的分類標(biāo)準(zhǔn)。三、自然人其他貸款分類填寫(xiě)以下清分資料，通過(guò)分析、評(píng)估貸款償還的可能性，提出初步分類意見(jiàn)。1、填寫(xiě)清分認(rèn)定分析情況。自然人其他貸款

33、分析情況填列：（1）借款人及貸款的基本情況、是否按約定用途使用貸款、貸款逾期情況、貸款欠息情況、擔(dān)保情況、借款人的財(cái)務(wù)狀況、還款來(lái)源。（2）采用企事業(yè)單位貸款分類的分析基本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，鑒于自然人無(wú)財(cái)務(wù)報(bào)表，無(wú)法分析現(xiàn)金流量，主要依據(jù)非財(cái)務(wù)分析和擔(dān)保分析，結(jié)合：資產(chǎn)總額、固定資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、借款余額、經(jīng)營(yíng)收入、預(yù)計(jì)年經(jīng)營(yíng)收入、凈收益、預(yù)計(jì)年凈收益、借款人還款意愿、擔(dān)保合同合法、有效性、保證人代償能力、抵（質(zhì)）押物及其價(jià)值、抵（質(zhì)）押物的變現(xiàn)能力以及其他因素，綜合地分析、評(píng)估影響貸款償還的主要有利因素和不利因素。對(duì)信貸檔案無(wú)法提供的信息，可由信貸員通過(guò)走訪或電話詢問(wèn)等簡(jiǎn)易方式取得。2、歸納出

34、要點(diǎn)，與相關(guān)的五級(jí)分類評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)相掛鉤，得出初步的分類結(jié)論。綜合結(jié)論應(yīng)注明符合的分類標(biāo)準(zhǔn)。3、根據(jù)以上分析及填寫(xiě)情況按要求填入自然人其他貸款分類認(rèn)定表，提出初分意見(jiàn)。4、個(gè)人消費(fèi)貸款因其特殊性，不需填寫(xiě)分析情況，直接填列自然人其他貸款分類認(rèn)定表。第三十三條 確定分類結(jié)果。在分類人員對(duì)貸款提出初步的分類理由的基礎(chǔ)上，經(jīng)營(yíng)社組織信貸討論并確定分類結(jié)果，并由主任（支行長(zhǎng)）簽具審核意見(jiàn)。對(duì)分類結(jié)果爭(zhēng)議較大的貸款，可由經(jīng)營(yíng)社集中組織信貸討論，按照核心定義，做適當(dāng)調(diào)整，除損失類外貸款由決策人認(rèn)定。 第三十四條內(nèi)外部監(jiān)管部門(mén)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改操作程序。（一）對(duì)銀監(jiān)局、審計(jì)署等外部監(jiān)管部門(mén)檢查發(fā)現(xiàn)的因分類標(biāo)準(zhǔn)把

35、握不準(zhǔn)等引起的分類不實(shí)問(wèn)題，按監(jiān)管部門(mén)提出的書(shū)面要求立即糾正，無(wú)需另行報(bào)批；對(duì)于口頭要求整改的，要立即組織分類申報(bào)材料，按分類程序報(bào)批。（二）對(duì)縣（市）聯(lián)社審計(jì)部門(mén)、業(yè)務(wù)管理部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的分類不實(shí)問(wèn)題，凡分類認(rèn)定審批權(quán)屬于經(jīng)營(yíng)社的，被檢查信用社可依據(jù)檢查組的書(shū)面通知立即糾正；凡分類認(rèn)定權(quán)屬于縣（市）聯(lián)社或上級(jí)聯(lián)社的，經(jīng)營(yíng)社可根據(jù)檢查組的書(shū)面通報(bào)立即組織認(rèn)定材料，按程序報(bào)批。第三十五條 上報(bào)報(bào)表。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，由省聯(lián)社適時(shí)設(shè)置相關(guān)報(bào)表對(duì)下安排。第五章財(cái)務(wù)分析第三十六條貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中的財(cái)務(wù)分析主要是對(duì)借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行審查，對(duì)各種財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，判斷借款人的財(cái)

36、務(wù)實(shí)力，考察企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成果，并由此對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判別和確定。第三十七條 財(cái)務(wù)分析。對(duì)借款人財(cái)務(wù)分析采取動(dòng)態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合的方式，要分析借款人近兩年及報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況。重點(diǎn)分析三個(gè)方面：借款人財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)在質(zhì)量審查，分析其真實(shí)性；借款人財(cái)務(wù)狀況和實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果分析，評(píng)價(jià)借款人營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力和長(zhǎng)期償債能力；技術(shù)性分析和闡釋性分析，透過(guò)數(shù)字看問(wèn)題，把數(shù)字放到適當(dāng)?shù)谋尘爸杏^察，評(píng)價(jià)企業(yè)基本財(cái)務(wù)狀況，判斷各種財(cái)務(wù)因素的變化原因和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。（一）財(cái)務(wù)報(bào)表審查。主要審查財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、合規(guī)性，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和財(cái)務(wù)報(bào)表勾稽關(guān)系。（二）財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)和經(jīng)營(yíng)成果分析。一般采用財(cái)務(wù)比率分析法評(píng)判企

37、業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)比率指標(biāo)主要分析以下四大類十九個(gè)指標(biāo)：1、流動(dòng)性比率：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、營(yíng)運(yùn)資金。2、效率性比率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率和權(quán)益報(bào)酬率。3、杠桿類比率：資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益的比率、負(fù)債與有形凈資產(chǎn)的比率、利息保障倍數(shù)。4、盈利性比率：銷售利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、稅前利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。（三）對(duì)事業(yè)法人還要重點(diǎn)分析借款人自主收入占比、經(jīng)費(fèi)自給率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)還要重點(diǎn)分析借款人的所有者權(quán)益、經(jīng)營(yíng)收入等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。第三十八條 借款人現(xiàn)金流量分析。通過(guò)對(duì)借款人一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資

38、活動(dòng)及籌資活動(dòng)中現(xiàn)金流量及結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，判斷借款人還款來(lái)源和償債能力。第三十九條 通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量分析，可參照以下方式實(shí)現(xiàn)與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的對(duì)接：（一）如果企業(yè)的還款來(lái)源是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金，并且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量比較穩(wěn)定，貸款為正常類；（二）如果企業(yè)的還款來(lái)源是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金正在減少，貸款為關(guān)注類；（三）如果企業(yè)的還款來(lái)源不是或不全是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,而是投資后進(jìn)行籌資活動(dòng)，如轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資、出售固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外借款等，貸款可分為次級(jí)類或次級(jí)類以下；（四）如果企業(yè)的還款來(lái)源只是投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金，并且明顯不足，貸款可分為可疑類，情況嚴(yán)重的劃分為

39、損失類。第 四十 條經(jīng)對(duì)財(cái)務(wù)分析后，應(yīng)對(duì)借款人第一還款來(lái)源（正常營(yíng)業(yè)收入）作出充足、基本充足、不足、嚴(yán)重不足、無(wú)還款能力的判斷。 第六章非財(cái)務(wù)分析第四十一條 非財(cái)務(wù)因素分析包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、自然社會(huì)、履約記錄、經(jīng)營(yíng)社信貸管理等因素的分析。通過(guò)非財(cái)務(wù)因素分析，可更加全面、動(dòng)態(tài)地揭示貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度。（一）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析。主要分析行業(yè)周期、行業(yè)成熟度、行業(yè)依賴性、產(chǎn)品替代性、行業(yè)政策穩(wěn)定性、行業(yè)的技術(shù)支持等因素來(lái)判斷借款人的基本風(fēng)險(xiǎn)。（二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析。一般分析借款人經(jīng)營(yíng)特征（規(guī)模、發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營(yíng)策略等），產(chǎn)品與市場(chǎng)，采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)、投融資和繳納稅費(fèi)環(huán)節(jié)等因素。（三）管理風(fēng)

40、險(xiǎn)分析。主要分析借款人組織形式及其變化（如改制等）、法人治理結(jié)構(gòu)、管理層的素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理、內(nèi)部控制與管理、財(cái)務(wù)管理能力、員工素質(zhì)、法律糾紛等。（四）自然和社會(huì)因素。分析戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害、人口等自然和社會(huì)因素對(duì)借款人帶來(lái)的意外風(fēng)險(xiǎn)。（五）還款意愿分析。根據(jù)借款人的品行和信用記錄進(jìn)行綜合判斷。信用記錄包括經(jīng)營(yíng)社貸款還款記錄及對(duì)其他銀行、供應(yīng)商等債權(quán)人的還款記錄情況。還要輔助參考貸款人與借款人之間的合作態(tài)度與關(guān)系，主要分析借款人是否將經(jīng)營(yíng)社債務(wù)列為優(yōu)先償還順序。（六）經(jīng)營(yíng)社信貸管理。包括高級(jí)管理人員的職業(yè)操守，信貸業(yè)務(wù)合法合規(guī)性操作管理，信貸檔案資料連續(xù)性與完整性管理，貸后

41、監(jiān)督與監(jiān)測(cè)，授權(quán)授信管理，貸款期限管理等。第四十二條 經(jīng)對(duì)借款人非財(cái)務(wù)因素分析，應(yīng)作出正常、潛在缺陷、明顯缺陷、重大缺陷的判斷。第七章?lián)７治龅谒氖龡l貸款擔(dān)保是貸款本息償還的第二還款來(lái)源，擔(dān)保能力的重要性僅次于借款人的還款能力。分類時(shí)應(yīng)注意分析擔(dān)保的有效性、抵（質(zhì)）押的充足性、抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)的可能性等。第四十四條保證分析。貸款保證分析主要包括保證人的資格、保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力、保證人的保證意愿、保證行為的合法性、保證人與借款人之間的關(guān)系等。（一）保證人保證資格分析。主要分析保證人是否符合擔(dān)保法規(guī)定的保證主體資格。（二）保證行為的合法性分析。主要分析保證人辦理保證程序是否合法，出具的書(shū)面擔(dān)保資料

42、是否合法、有效，在借款文件上的簽章是否符合規(guī)定。（三）保證人代償能力分析。主要從保證人的資產(chǎn)規(guī)模與質(zhì)量、長(zhǎng)短期償債能力、盈利能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況和信用記錄情況等進(jìn)行分析，判斷保證人的保證能力。保證人保證意愿較強(qiáng)且符合以下條件之一的，可以認(rèn)定為保證人有代償能力，否則視為保證不充分：(1）保證人所有者權(quán)益對(duì)外保證總額、且凈利潤(rùn)0;(2）保證人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量（現(xiàn)金利息支出本期現(xiàn)金股利一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債或有負(fù)債）1、且凈利潤(rùn)0。（四）保證單位的關(guān)聯(lián)程度。對(duì)母子公司相互提供的保證、經(jīng)營(yíng)社貸款單位相互保證、控股或參股企業(yè)提供的相互保證應(yīng)以審慎原則進(jìn)行判斷。第四十五條抵押分析（一）抵押物的合法性分析。1

43、、分析抵押物的產(chǎn)權(quán)是否合法、清晰。抵押人必須對(duì)抵押物享有無(wú)爭(zhēng)議的所有權(quán)或經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，抵押物須有合法的權(quán)屬證書(shū)，不存在所有權(quán)保留等情形。若抵押物為共有，抵押人應(yīng)出具共有人同意該財(cái)產(chǎn)用于抵押的書(shū)面證明。2、分析抵押物是否是法律規(guī)定可以用于抵押的財(cái)產(chǎn)。3、分析法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記的財(cái)產(chǎn)是否辦理了抵押登記，可以自愿辦理抵押物登記的財(cái)產(chǎn)抵押的有效性。4、分析是否用法律禁止用于抵押的財(cái)產(chǎn)作為貸款抵押物。5、分析抵押權(quán)與租賃權(quán)、從物權(quán)的關(guān)系，即抵押人是否將已出租的財(cái)產(chǎn)用于抵押，抵押權(quán)與租賃權(quán)的關(guān)系；抵押權(quán)設(shè)定前抵押物是否存在從物，抵押權(quán)與從物權(quán)的關(guān)系。6、抵押人在以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押時(shí)是否存在欠稅情形，考

44、慮是否有稅款優(yōu)先受償?shù)膯?wèn)題。7、最高額抵押的使用是否符合擔(dān)保法及司法解釋相關(guān)規(guī)定。（二）抵押物價(jià)值的確定。(1）房地產(chǎn)價(jià)值的確定。當(dāng)年由有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，可以評(píng)估價(jià)為依據(jù)，一年內(nèi)無(wú)評(píng)估的以同類房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)作為價(jià)值確定依據(jù)。國(guó)有劃撥土地、集體土地原則上只考慮地上定著物價(jià)值。(2）機(jī)器設(shè)備價(jià)值確定。一年以內(nèi)新設(shè)備以其帳面凈值確定，一年以上設(shè)備在帳面凈值基礎(chǔ)上扣除貶值后確定，企業(yè)未提或少提折舊的，應(yīng)按規(guī)定扣減折舊。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)將關(guān)稅因素進(jìn)行扣除。(3)存貨價(jià)值確定。要分析存貨的計(jì)價(jià)方法、存儲(chǔ)期和規(guī)模，注意存貨價(jià)格的穩(wěn)定性和市場(chǎng)適銷性，將變質(zhì)和廢棄的存貨剔除，要了解存貨是否投保，保額

45、是否充足，（三）抵押物變現(xiàn)能力分析。抵押物能按市場(chǎng)價(jià)值出售、變現(xiàn)時(shí)間短、費(fèi)用低的抵押物應(yīng)視同為變現(xiàn)能力強(qiáng)，相反，不具備變現(xiàn)能力的抵押物，無(wú)論具有怎樣的性能與價(jià)值，無(wú)論抵押率有多低，都不是優(yōu)質(zhì)的抵押物。（四）抵押值的確定。根據(jù)抵押物不同性質(zhì)、價(jià)值和變現(xiàn)能力，抵押值的確定可參考以下比例：即城市房地產(chǎn)、土地使用權(quán)和林木不超過(guò)70%；在建工程不超過(guò)50%;車(chē)輛、船舶不超過(guò)60%；通用機(jī)器設(shè)備不超過(guò)40%，專用機(jī)器設(shè)備一般不予接受，如果接受不超過(guò)20;存貨抵押值的比例在70以下。第四十六條 質(zhì)押分析（一）質(zhì)物是否符合國(guó)家法律規(guī)定，經(jīng)營(yíng)社是否能對(duì)質(zhì)物占有和控制。1、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的標(biāo)的物，必須是依法可以轉(zhuǎn)讓的動(dòng)

46、產(chǎn)，擔(dān)保法司法解釋明確了以特戶、封金、保證金等形式特定化后的金錢(qián)可作為動(dòng)產(chǎn)用于質(zhì)押。2、權(quán)利質(zhì)押的質(zhì)物必須是法律規(guī)定可以用作質(zhì)押的權(quán)利。（二）質(zhì)物價(jià)值的確定。(1）國(guó)債、存單、匯票、支票、本票、倉(cāng)單、提單質(zhì)押的以面值為質(zhì)物價(jià)值；(2）分紅保值的人壽保單價(jià)值最高按退保金額的90計(jì)算且貸款期限不得超過(guò)六個(gè)月；(3）不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)利設(shè)立質(zhì)押的以其評(píng)估價(jià)為質(zhì)物價(jià)值。（三）質(zhì)押值的確定。經(jīng)營(yíng)社的質(zhì)物以存款單、國(guó)債、金融債券、中央企業(yè)債等和變現(xiàn)能力較強(qiáng)的動(dòng)產(chǎn)為主。一般存單和國(guó)債的質(zhì)押率不得高于90，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押率不得高于70確定，不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)利按經(jīng)營(yíng)社與借款人雙方協(xié)商價(jià)確定。第四十七條 貸款擔(dān)保與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的

47、對(duì)接：（一）正常貸款的擔(dān)保分析。列入正常類的貸款，其貸款擔(dān)保的合法性、有效性以及充足性、流動(dòng)性和安全性不能存在任何的問(wèn)題，不應(yīng)對(duì)貸款償還構(gòu)成不利的影響。（二）關(guān)注類貸款的擔(dān)保分析。在貸款擔(dān)保方面，其潛在缺陷主要表現(xiàn)在：1、抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降。從定量方面考慮，其價(jià)值下降到抵押率的警戒線以下；從定性角度看，風(fēng)險(xiǎn)超出了預(yù)期。2、經(jīng)營(yíng)社對(duì)抵押、質(zhì)押的物品失去控制。一方面在合同管理上，或是合同出現(xiàn)重大失誤、丟失，或是未辦理相應(yīng)的登記、交付手續(xù)；另一方面在對(duì)抵、質(zhì)押物的監(jiān)管上，由于監(jiān)管不力，擔(dān)保權(quán)利受到影響。3、保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問(wèn)或保證人不配合。（三）次級(jí)類貸款的擔(dān)保分析。在貸款擔(dān)保方面，貸款擔(dān)

48、保能力明顯不足，即便執(zhí)行擔(dān)保，貸款也可能會(huì)造成一定損失。（四）可疑類貸款的擔(dān)保分析。具體表現(xiàn)在貸款的擔(dān)保上，經(jīng)營(yíng)社的第二還款來(lái)源已經(jīng)很不充分，即使對(duì)抵押物、質(zhì)押物進(jìn)行處置，或?qū)ΡＷC人行使追索權(quán)，從中獲得的資金也無(wú)法彌補(bǔ)全部貸款本息，肯定會(huì)造成較大的損失。（五）損失類貸款的擔(dān)保分析。從貸款擔(dān)保的表象看，意味著經(jīng)營(yíng)社無(wú)法從抵押物、質(zhì)押物的處置中獲得資金或者保證人已經(jīng)失去償債能力，貸款要大部分或全部損失。第四十八條經(jīng)對(duì)擔(dān)保分析，應(yīng)對(duì)借款人第二還款來(lái)源作出充足、基本充足、不足、嚴(yán)重不足、無(wú)代償能力的判斷。 第八章貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類管理的工作職責(zé)第四十九條 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類要在各級(jí)聯(lián)社（或農(nóng)村合作銀行）的統(tǒng)一

49、領(lǐng)導(dǎo)下，由信貸（或資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)）管理部門(mén)牽頭，經(jīng)營(yíng)社、會(huì)計(jì)、計(jì)劃、稽核、法律事務(wù)、科技等部門(mén)分工負(fù)責(zé)，緊密配合，共同實(shí)施。第 五十 條理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)） 、主任（行長(zhǎng)） 、副主任（副行長(zhǎng)）職責(zé)：（一）理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)） 或經(jīng)授權(quán)的主任（行長(zhǎng)） 、副主任（副行長(zhǎng)）要對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作負(fù)責(zé)。（二）理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)） 或經(jīng)授權(quán)的主任（行長(zhǎng)） 、副主任（副行長(zhǎng)）要在規(guī)定權(quán)限內(nèi)對(duì)貸款分類結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（三）經(jīng)營(yíng)社一把手是貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類工作的第一責(zé)任人，要對(duì)本單位的貸款分類過(guò)程和結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第五十一條 經(jīng)營(yíng)社是貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類的主要操作部門(mén)，負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)工作。（一）整理完善分類檔案，對(duì)借款人的

50、還款能力進(jìn)行綜合分析，填寫(xiě)分類認(rèn)定表，組織信貸討論，確定貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果。對(duì)初步確定為損失類貸款的，要撰寫(xiě)分類報(bào)告，送縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）信貸管理部門(mén)審查。（二）根據(jù)認(rèn)定結(jié)果，進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的信貸錄入處理，記載風(fēng)險(xiǎn)分類臺(tái)賬，調(diào)整貸款形態(tài)。（三）按月與會(huì)計(jì)部門(mén)核對(duì)科目，重點(diǎn)核對(duì)借款人資金流向、貸款收息情況。（四）對(duì)貸款分類資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并將貸款風(fēng)險(xiǎn)分類材料納入客戶貸后管理檔案資料管理。（五）在借款人出現(xiàn)不利因素，影響還款可能性時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定。（六）根據(jù)分類過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不同類別貸款的特點(diǎn)，有針對(duì)性地采取管理措施，及時(shí)防范和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。第五十二條 縣（市）聯(lián)社

51、（農(nóng)村合作銀行）信貸（資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)）管理部門(mén)是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的主要管理部門(mén)，其主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)解釋貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的相關(guān)制度辦法。（二）負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)有關(guān)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的培訓(xùn)組織工作。（三）負(fù)責(zé)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的調(diào)研和指導(dǎo)。（四）對(duì)經(jīng)營(yíng)社提交的初分材料的完整性、認(rèn)定結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并在分類認(rèn)定表上簽署意審查見(jiàn)，出具審查報(bào)告，報(bào)貸審會(huì)審議、主任（行長(zhǎng)）審批。（五）負(fù)責(zé)向經(jīng)營(yíng)社反饋批復(fù)認(rèn)定結(jié)果，提出改進(jìn)信貸管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意見(jiàn)和建議。（六）不定期地對(duì)轄內(nèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析通報(bào)，針對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作中存在的問(wèn)題，督促整改。（七）研究制定防范和化解不良貸款的清收、盤(pán)活、保全計(jì)劃，并做好不良

52、貸款監(jiān)測(cè)分析工作，制定和落實(shí)不良貸款余額控制計(jì)劃。（八）通過(guò)綜合統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)，負(fù)責(zé)匯總上報(bào)全轄貸款風(fēng)險(xiǎn)分類報(bào)表，統(tǒng)一對(duì)外提供貸款風(fēng)險(xiǎn)分類數(shù)據(jù)。第五十三條 會(huì)計(jì)部門(mén)職責(zé)是按照財(cái)政部和中國(guó)人民銀行有關(guān)貸款核算的現(xiàn)行規(guī)定，認(rèn)真組織對(duì)各類貸款科目的設(shè)置、賬務(wù)處理、利息計(jì)提等，為客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映貸款形態(tài)提供核算支持。第五十四條 稽核部門(mén)職責(zé)是對(duì)不能取得外部證明材料的損失貸款進(jìn)行書(shū)面確認(rèn)；對(duì)不良貸款進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定；將貸款風(fēng)險(xiǎn)分類列入常規(guī)稽核內(nèi)容，按權(quán)限對(duì)損失類貸款進(jìn)行逐筆審計(jì)；按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類有關(guān)規(guī)定對(duì)分類規(guī)定、方法、程序的執(zhí)行情況和分類結(jié)果進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)書(shū)面通知有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行整改

53、。第五十五條法律事務(wù)人員（或聘請(qǐng)的法律顧問(wèn)）職責(zé)是負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過(guò)程中有關(guān)法律咨詢問(wèn)題的審查和解答；根據(jù)需要參與研究制定防范和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)的政策措施。第五十六條 科技部門(mén)職責(zé)是負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)營(yíng)社信貸管理系統(tǒng)和貸款風(fēng)險(xiǎn)分類模塊功能完善、管理維護(hù)和應(yīng)用培訓(xùn)，提供技術(shù)支持，保證系統(tǒng)暢通。第九章貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類的管理第五十七條 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的管理提出了許多具體的措施和要求，其本身也是貸后管理的重要內(nèi)容。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類不僅真實(shí)反映貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況和貸款質(zhì)量，更重要的是通過(guò)揭示風(fēng)險(xiǎn)和采取有針對(duì)性的處置措施，達(dá)到防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。要發(fā)揮貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的作用，就必須將其與日常信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)防范有機(jī)結(jié)合起來(lái)，切實(shí)改變把貸款風(fēng)險(xiǎn)分類當(dāng)作月末、季末的定期性、階段性工作的認(rèn)識(shí)誤區(qū)。（一）將風(fēng)險(xiǎn)分類與到期貸款收回結(jié)合起來(lái)。在貸款分類過(guò)程中，要加強(qiáng)到（逾）期貸款的監(jiān)控和清收力度，將到期貸款收回率列為經(jīng)營(yíng)社和主任（行長(zhǎng)）業(yè)績(jī)考核的一項(xiàng)硬性指標(biāo)，確保到期貸款的收回。（二）