財(cái)務(wù)管理信息核算與分析

1、財(cái)務(wù)管理信息核算與分析 一、系統(tǒng)綜述 (一)賬務(wù)管理。系統(tǒng)上線后，涉及到財(cái)務(wù)方面數(shù)據(jù)將存在兩套系統(tǒng)，一套是財(cái)務(wù)系統(tǒng)，一套是核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)。財(cái)務(wù)費(fèi)用數(shù)據(jù)發(fā)生后首先在財(cái)務(wù)系統(tǒng)記賬，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)形成詳細(xì)的總賬明細(xì)賬，然后通過數(shù)據(jù)接口導(dǎo)入核心系統(tǒng)中，進(jìn)行匯總報(bào)表等，使財(cái)務(wù)工作信息化應(yīng)用水平迅速提升。(二)系統(tǒng)關(guān)鍵。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)重點(diǎn)完成要實(shí)現(xiàn)集中式的財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)大集中，以加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)固定資產(chǎn)集中式統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)行業(yè)領(lǐng)先的運(yùn)作模式，提高運(yùn)行效率。(三)高度集成應(yīng)用。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的無縫連接，利用成熟的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)管

2、理，達(dá)到財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的一體化應(yīng)用。為更完善的成本管理、財(cái)務(wù)分析等奠定基礎(chǔ)。(四)實(shí)施原則。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)項(xiàng)目實(shí)施須按照項(xiàng)目管理的原則來進(jìn)行，確定項(xiàng)目的目標(biāo)和范圍，建立項(xiàng)目組織，制訂一個(gè)清晰、簡明、完整的項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃。結(jié)合具體情況，采用適當(dāng)?shù)膶?shí)施策略。 二、啟動(dòng)階段 1.組織結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)的形式直接影響項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)程及效率。高水平的項(xiàng)目組織構(gòu)成是系統(tǒng)實(shí)施的基礎(chǔ)。它要求IT廠商不但熟悉計(jì)算機(jī)技術(shù)更要理解財(cái)務(wù)運(yùn)作流程，并有一定的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，工作人員，特別是參與實(shí)施的中高層管理人員、基層人員(終端用戶)至關(guān)重要。中高層管理層，作為項(xiàng)目組織的主體，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)施起到尤其重要

3、的影響，只有高層領(lǐng)導(dǎo)的充分理解、持續(xù)支持、親自參與才可能成功?；鶎訂T工作為財(cái)務(wù)系統(tǒng)的終端用戶，他們所具備的相關(guān)方面素質(zhì)技能水平越高，實(shí)施成功的可能性越大。2.測試開發(fā)環(huán)境軟硬件方案。選擇合適的系統(tǒng)是決定項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵基礎(chǔ)因素。項(xiàng)目在進(jìn)行項(xiàng)目選型時(shí)，主要考慮實(shí)際需求、軟件商的實(shí)力、硬件條件及價(jià)格。 三、實(shí)施階段 (一)總賬 1.核算模式。核算模式可以分為核心兩級(jí)、財(cái)務(wù)兩級(jí)。(1)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，二級(jí)使用機(jī)構(gòu)作為主管使用機(jī)構(gòu)部門進(jìn)行核算和管理。財(cái)務(wù)系統(tǒng)向核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)數(shù)據(jù)合并時(shí)，主管使用機(jī)構(gòu)將所有二級(jí)使用機(jī)構(gòu)和本級(jí)進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總后，傳輸?shù)胶诵南到y(tǒng)主管使用機(jī)構(gòu)賬簿中；二級(jí)使用機(jī)構(gòu)的核算通過在主管使用

4、機(jī)構(gòu)中設(shè)置相關(guān)科目的部門輔助核算解決。(2)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，統(tǒng)管機(jī)構(gòu)和各主管使用機(jī)構(gòu)設(shè)立各自的財(cái)務(wù)備用金賬戶，各主管使用機(jī)構(gòu)自行撥付備用金。與此相對(duì)應(yīng)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)中統(tǒng)管機(jī)構(gòu)、各主管使用機(jī)構(gòu)設(shè)置撥入備用金科目，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中核算備用金的撥入和歸還。2.備用金管理模式。二級(jí)使用機(jī)構(gòu)在核心中沒有獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)賬戶，并且在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中按部門核算。則主管使用機(jī)構(gòu)向二級(jí)使用機(jī)構(gòu)撥付備用金時(shí)，在核心系統(tǒng)中不反映。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，設(shè)立系統(tǒng)內(nèi)往來科目，通過此科目反映主管使用機(jī)構(gòu)對(duì)二級(jí)使用機(jī)構(gòu)的撥付關(guān)系。好處在于向核心系統(tǒng)傳數(shù)據(jù)時(shí)，主管使用機(jī)構(gòu)所轄使用機(jī)構(gòu)匯總到主管使用機(jī)構(gòu)后，系統(tǒng)內(nèi)部往來科目借貸方自動(dòng)相抵。3.輔助核算的管

5、理。按照管理要求，對(duì)科目進(jìn)行輔助核算，每個(gè)科目的輔助核算項(xiàng)目待科目表確定后進(jìn)行細(xì)化，一般的原則是費(fèi)用類科目核算到部門，個(gè)別需要核算到人的科目，如差旅費(fèi)、車船費(fèi)、內(nèi)部借款等核算到人。4.往來核銷的管理。對(duì)應(yīng)收應(yīng)付的管理包括記賬、核銷、查詢及賬齡分析等。在系統(tǒng)中通過設(shè)置往來核銷科目對(duì)應(yīng)收應(yīng)付科目進(jìn)行管理，自動(dòng)或者手動(dòng)核銷應(yīng)收應(yīng)付款，并提供賬齡分析的功能。系統(tǒng)提供查詢功能，能夠通過不同的條件組合查詢打印應(yīng)收應(yīng)付的各種報(bào)表。如：主管使用機(jī)構(gòu)應(yīng)收款明細(xì)表，匯總應(yīng)收款明細(xì)表，按不同條件匯總的匯總表等。5.日結(jié)業(yè)務(wù)操作模式。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬務(wù)采用日清日結(jié)業(yè)務(wù)操作模式。處理步聚為：各機(jī)構(gòu)在系統(tǒng)中執(zhí)行關(guān)

6、賬動(dòng)作，統(tǒng)管機(jī)構(gòu)在系統(tǒng)中檢查是否全部關(guān)賬，全部關(guān)賬后，統(tǒng)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行日結(jié)操作，生成匯總文件后上傳至指定目錄下，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行批處理，將匯總文件內(nèi)的數(shù)據(jù)在核心系統(tǒng)中記賬。6.固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理是以固定資產(chǎn)卡片為核心來進(jìn)行的，固定資產(chǎn)卡片樣式根據(jù)資產(chǎn)類別的不同而有所區(qū)別。如在房屋建筑類固定資產(chǎn)卡片中增減房屋面積等項(xiàng)目、在運(yùn)輸設(shè)備類固定資產(chǎn)中增加車輛排照號(hào)等項(xiàng)目。對(duì)于各種在建工程，資金的撥付和付款通過報(bào)賬中心進(jìn)行處理，反映在項(xiàng)目管理的資金臺(tái)賬上。在工程完工后，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中的各種支出進(jìn)行匯總，一次性轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，登記卡片賬并逐月計(jì)提折舊。 (二)報(bào)賬中心 報(bào)賬中心處理財(cái)務(wù)日常業(yè)務(wù)，并通過費(fèi)用預(yù)

7、算控制和事項(xiàng)審批單控制完成內(nèi)部的資金進(jìn)出控制。報(bào)賬中心的單據(jù)或者業(yè)務(wù)通過審批流方式做到責(zé)任落實(shí)到具體的崗位或者人員實(shí)現(xiàn)管理責(zé)任的落實(shí)。1.應(yīng)用范圍。(1)一般來說，報(bào)賬中心可以通過單據(jù)處理的事項(xiàng)包括支出申請(qǐng)、付款報(bào)銷、借款、備用金申請(qǐng)。根據(jù)項(xiàng)目組對(duì)需求的討論結(jié)果，由于主管使用機(jī)構(gòu)統(tǒng)一記賬，因此借款直接由主管使用機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員錄入會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行處理；由于與核心的接口采用脫機(jī)模式，并且二級(jí)使用機(jī)構(gòu)備用金由主管使用機(jī)構(gòu)撥付，因此備用金的撥付、歸還直接由主管使用機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員錄入會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行處理。2.應(yīng)用模式。支出申請(qǐng)和付款報(bào)銷流程采用手工審批流程同電子審核流程結(jié)合的方式。支出申請(qǐng)后付款流程對(duì)于主管使用機(jī)構(gòu)

8、需要事前進(jìn)行支出申請(qǐng)的事項(xiàng)，由主管使用機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)在報(bào)賬中心填制電子的支出申請(qǐng)單，超出主管審批權(quán)限的，系統(tǒng)將電子的申請(qǐng)單傳遞到統(tǒng)管機(jī)構(gòu)相關(guān)歸口管理部分進(jìn)行審批，審核通過后，電子申請(qǐng)單生效生成相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。3.應(yīng)用范圍。報(bào)賬中心處理的業(yè)務(wù)范圍界定為：(1)各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用的支付；(2)大額支出的事項(xiàng)審批流程以及付款控制；(3)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等的購置與支付，固定資產(chǎn)的清理費(fèi)用支出等。4.系統(tǒng)接口。(1)與費(fèi)用預(yù)算的關(guān)系：支出申請(qǐng)時(shí)，對(duì)單筆審批權(quán)限進(jìn)行控制。付款報(bào)銷時(shí)，在付款報(bào)銷單填制保存時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)檢查相關(guān)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，如果超支，則提示操作人員首先進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)的調(diào)增。(2)與全成本的關(guān)系：為

9、了對(duì)二期的全成本支持，報(bào)賬中心的付款報(bào)銷單預(yù)留了全成本頁簽，專門用來收集與受益部門、產(chǎn)品、客戶經(jīng)理、客戶有關(guān)的成本屬性。在明年初上線時(shí)，暫不啟用，待全成本系統(tǒng)上線時(shí)，此功能放開，提供給主管使用機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員填寫。(3)與總賬核算的關(guān)系：系統(tǒng)通過會(huì)計(jì)平臺(tái)，配置付款報(bào)銷單自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證的規(guī)則，通過規(guī)則設(shè)定，自動(dòng)將付款報(bào)銷單上的會(huì)計(jì)要素傳遞到會(huì)計(jì)憑證的相應(yīng)字段中，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。5.系統(tǒng)崗位設(shè)置。系統(tǒng)中的電子化付款報(bào)銷單主要有兩個(gè)環(huán)節(jié)，單據(jù)填制和審核。憑證處理有三個(gè)環(huán)節(jié)，制單、審核、記賬。對(duì)于主管使用機(jī)構(gòu)，單據(jù)填制與審核應(yīng)由不同崗位進(jìn)行處理，憑證制單是系統(tǒng)自動(dòng)生成，制單人自動(dòng)引用付款報(bào)銷單的審核人，憑證審核和記賬為同一人。主管使用機(jī)構(gòu)在人員設(shè)置上，可有三個(gè)不同的人員分別擔(dān)任單據(jù)填制、單據(jù)審核和憑證記賬三個(gè)角色。 四、項(xiàng)目總結(jié)階段 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施，對(duì)管理者決策效益率的促進(jìn)，決策準(zhǔn)確性的提高，員工工作效率的提高，財(cái)務(wù)信息獲得和理解能力的加強(qiáng)都有一定促進(jìn)作用，這些影響最后都體現(xiàn)在利益的實(shí)現(xiàn)上。國家政策的指導(dǎo)與影響對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重大意義，同時(shí)，信息化建設(shè)是現(xiàn)代化管理的必由之路。財(cái)務(wù)系統(tǒng)本身的復(fù)雜性及商行自身的管理水平?jīng)Q定了實(shí)施不會(huì)一帆風(fēng)順。在選