信用社（銀行）離任稽核管理規(guī)定

1、信用社（銀行）離任稽核管理規(guī)定第一章 總則第一條 為適應(yīng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社經(jīng)營(yíng)管理的需要，加強(qiáng)對(duì)高級(jí)管理人員和重要崗位人員任職期間經(jīng)營(yíng)管理行為的監(jiān)督，保障信用社各項(xiàng)工作的穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中國(guó)人民銀行金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法（中國(guó)人民銀行令2000第1號(hào)）和市農(nóng)村信用合作聯(lián)社稽核工作暫行規(guī)定等法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條 本辦法所稱高級(jí)管理人員和重要崗位人員是指（以下簡(jiǎn)稱“被稽人員）：（一）聯(lián)社以下機(jī)構(gòu)（營(yíng)業(yè)部、農(nóng)村信用社、分社等）的第一負(fù)責(zé)人；（二）聯(lián)社信貸管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、資金營(yíng)運(yùn)中心和信息網(wǎng)絡(luò)中心等重要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的離

2、任稽核及各級(jí)重要崗位人員變動(dòng)的離任稽核參照本辦法執(zhí)行；（三）各級(jí)單位管理層認(rèn)為需要進(jìn)行離任稽核的其他崗位工作人員。第三條 本辦法所稱離任稽核（以下簡(jiǎn)稱“離任稽核”），是指高級(jí)管理人員和重要崗位工作人員因工作晉升、調(diào)任、轉(zhuǎn)換、退休、辭退、辭職或者被免職、撤職等即將離開(kāi)現(xiàn)任職務(wù)時(shí)，對(duì)其任職期內(nèi)履行職責(zé)、經(jīng)營(yíng)決策和管理行為作出全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。第四條 高級(jí)管理人員和重要崗位人員離開(kāi)現(xiàn)任職務(wù)，原則上要進(jìn)行離任稽核。對(duì)擬提升職務(wù)的高級(jí)管理人員，應(yīng)堅(jiān)持“先稽核、后任職”的原則，但特殊情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的除外。對(duì)退出現(xiàn)職、辭退、辭職或免職、撤職的高管人員，可先離任后稽核。第五條 按照干部管理權(quán)限的規(guī)定，離

3、任稽核原則上由上級(jí)單位稽核監(jiān)督部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第六條 高級(jí)管理人員和重要崗位工作人員離開(kāi)現(xiàn)任職務(wù)，由負(fù)責(zé)辦理任免手續(xù)的人事部門(mén)向稽核監(jiān)督部門(mén)發(fā)出離任稽核通知書(shū)。稽核監(jiān)督部門(mén)原則上應(yīng)在接到離任稽核通知書(shū)后一個(gè)月內(nèi)實(shí)施離任稽核并完成離任稽核報(bào)告。第七條 離任稽核可采取現(xiàn)場(chǎng)稽核或非現(xiàn)場(chǎng)稽核的方式。第八條 離任稽核通過(guò)稽核組具體實(shí)施。稽核組由組長(zhǎng)、主稽人和稽核人員組成。第九條 稽核組實(shí)行分工負(fù)責(zé)制。稽核組對(duì)稽核任務(wù)派出單位負(fù)責(zé)；稽核組長(zhǎng)負(fù)責(zé)稽核組的管理工作，對(duì)實(shí)施稽核程序和離任稽核結(jié)論負(fù)責(zé)；主稽人在組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)各項(xiàng)相關(guān)業(yè)務(wù)稽核的組織工作，對(duì)稽核組現(xiàn)場(chǎng)稽核的事實(shí)負(fù)責(zé)；小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組業(yè)務(wù)稽核的工

4、作實(shí)施，并對(duì)本組現(xiàn)場(chǎng)稽核事實(shí)負(fù)責(zé)；業(yè)務(wù)稽核人員對(duì)所稽核的業(yè)務(wù)事實(shí)負(fù)責(zé)。第二章 離任稽核內(nèi)容及時(shí)限第十條 對(duì)高級(jí)管理人員和重要崗位人員的離任稽核主要包括以下內(nèi)容，并根據(jù)其工作職責(zé)，確認(rèn)其責(zé)任：（一）貫徹執(zhí)行法規(guī)、金融方針政策、上級(jí)管理機(jī)構(gòu)規(guī)章制度情況。對(duì)單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的違規(guī)、違法行為應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（二）對(duì)重大事項(xiàng)決策進(jìn)行調(diào)查研究、深入論證、集體討論的情況。對(duì)決策失誤，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（三）內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理情況、重大經(jīng)濟(jì)案件或刑事案件和重大責(zé)任事故情況。對(duì)本單位出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（含潛在風(fēng)險(xiǎn)）、重大案件、事故應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（四）執(zhí)行干部管理制度和政策情況。

5、對(duì)于任人唯親、用人失察、失控造成重大損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（五）資產(chǎn)負(fù)債、損益的真實(shí)性情況、信貸資金管理、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度的情況。對(duì)本單位出現(xiàn)相應(yīng)違規(guī)違紀(jì)等問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（六）分管業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，采取的重大決策和管理措施，上級(jí)管理機(jī)構(gòu)、部門(mén)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)任務(wù)完成情況及真實(shí)性情況，對(duì)未完成目標(biāo)任務(wù)，主觀上應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（七）重大問(wèn)題反映報(bào)告情況。對(duì)本單位的業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理等信息及有著重大問(wèn)題的報(bào)告失實(shí)、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（八）地方黨政執(zhí)法部門(mén)、金融監(jiān)管部門(mén)的檢查處理情況；（九）其他需稽核的事項(xiàng)。第十一條 對(duì)聯(lián)社重要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的離任稽核，按其所在部門(mén)的職責(zé)，稽核其履行職責(zé)和工作效率

6、的情況；對(duì)其所在部門(mén)出現(xiàn)的工作責(zé)任事故或重大失誤，確認(rèn)其應(yīng)負(fù)的責(zé)任。第十二條 離任稽核的時(shí)限原則上為被稽核人員任職起止時(shí)間。對(duì)任職年限較長(zhǎng)的，現(xiàn)場(chǎng)稽核的重點(diǎn)為離任的前三年，如有必要可追溯到以前年度。第三章 離任稽核程序第十三條 前期準(zhǔn)備（一）稽核監(jiān)察部在接到人事部門(mén)離任稽核通知書(shū)后，委派離任稽核工作組組長(zhǎng)，確定主稽人。主稽人應(yīng)根據(jù)被稽核人員分管業(yè)務(wù)情況，確定實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)稽核或非現(xiàn)場(chǎng)稽核，制定離任稽核方案?；朔桨附?jīng)稽核監(jiān)督部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。主稽人根據(jù)稽核方案確定的稽核范圍和業(yè)務(wù)種類(lèi)，調(diào)配相關(guān)人員，組成業(yè)務(wù)稽核小組，并指定業(yè)務(wù)稽核小組組長(zhǎng)。（二）做好非現(xiàn)場(chǎng)稽核分析。主稽人應(yīng)組織收集被稽

7、核單位有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料，進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)分析，研究被稽核單位的業(yè)務(wù)狀況和可能存在的問(wèn)題，確定稽核重點(diǎn)。（三）發(fā)送離任稽核通知書(shū)。離任稽核任務(wù)確定后，應(yīng)由稽核任務(wù)派出單位稽核監(jiān)督部門(mén)起草離任稽核通知書(shū)，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后發(fā)送被稽核人員所在單位（以下簡(jiǎn)稱“被稽核單位”）。（四）發(fā)送稽核資料調(diào)閱清單?；私M應(yīng)在進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)一周前向被稽核單位發(fā)出稽核資料調(diào)閱清單。被稽核單位接到離任稽核通知書(shū)和稽核資料調(diào)閱清單后，應(yīng)積極做好有關(guān)準(zhǔn)備工作。第十四條 現(xiàn)場(chǎng)稽核（一）稽核組進(jìn)駐后，由被稽核單位組織召開(kāi)有領(lǐng)導(dǎo)班子成員、中層管理人員等參加的被稽核人員述職報(bào)告會(huì)，被稽核人員作述職報(bào)告。述職報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、全轄或分管業(yè)

8、務(wù)總體經(jīng)營(yíng)狀況；2、全轄或分管業(yè)務(wù)完成上級(jí)單位下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)情況；3、全轄或分管業(yè)務(wù)任期內(nèi)采取的主要工作措施；4、全轄或分管業(yè)務(wù)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)控建設(shè)及執(zhí)行情況、重大經(jīng)濟(jì)及刑事案件情況；5、全轄或分管業(yè)務(wù)民主管理、決策情況；6、全轄或分管業(yè)務(wù)任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理方面尚存在的主要問(wèn)題；7、需要說(shuō)明的問(wèn)題。（二）稽核組組長(zhǎng)和主稽人可采取個(gè)別談話、座談會(huì)或問(wèn)卷調(diào)查的方式，了解各有關(guān)方面對(duì)被稽核人員在任職期內(nèi)履行職責(zé)情況的評(píng)價(jià)和意見(jiàn)。談話、座談會(huì)或問(wèn)卷調(diào)查的對(duì)象應(yīng)在被稽核單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、中層管理人員和一般員人中選定。對(duì)反映出的重要問(wèn)題，稽核組應(yīng)重點(diǎn)檢查。（三）對(duì)主要業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)稽核，可根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)稽核的結(jié)

9、果或重要性原則確定被稽核機(jī)構(gòu)。被稽核機(jī)構(gòu)應(yīng)包括被稽核單位本級(jí)和下一級(jí)轄屬機(jī)構(gòu)。（四）稽核人員要按照離任稽核方案規(guī)定的內(nèi)容，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真地稽核檢查，對(duì)有關(guān)賬薄、報(bào)表、憑證、資料、實(shí)物的合規(guī)性、真實(shí)性、完整性等進(jìn)行驗(yàn)證。對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和操作中的違現(xiàn)事實(shí)要做好現(xiàn)場(chǎng)記錄，發(fā)出的鑒證單、質(zhì)詢書(shū)等有關(guān)印證材料，要有相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（五）主稽人應(yīng)及時(shí)了解和掌握各業(yè)務(wù)稽核小組現(xiàn)場(chǎng)稽核工作開(kāi)展情況，對(duì)業(yè)務(wù)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要與業(yè)務(wù)稽核小組共同研究，客觀分析，準(zhǔn)確定性。（六）稽核組在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向稽核任務(wù)派出單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（七）稽核人員要嚴(yán)格遵守稽核工作紀(jì)律，認(rèn)真履行檢查職責(zé)，準(zhǔn)確、客觀

10、、公正地反映稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，維護(hù)稽核監(jiān)督工作的權(quán)威性。第十五條 被稽核人員及其所在單位，要積極配合稽核組工作，如實(shí)提供稽核組所需的各種資料；有關(guān)人員不得以任何借口或理由推委、隱匿和阻撓，對(duì)稽核組發(fā)出的鑒證單和質(zhì)詢書(shū)，要準(zhǔn)確、及時(shí)答復(fù)，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第十六條 非現(xiàn)場(chǎng)稽核（一）對(duì)非業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)人員的離任可以實(shí)行非現(xiàn)場(chǎng)稽核。（二）被稽核人員所在單位接到非現(xiàn)場(chǎng)離任稽核通知書(shū)后，應(yīng)按稽核組發(fā)出的資料調(diào)閱清單要求，及時(shí)報(bào)送有關(guān)資料。（三）稽核組根據(jù)被稽核人員所在單位報(bào)送的有關(guān)資料和掌握的情況開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)稽核。非現(xiàn)場(chǎng)稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，稽核組可以約請(qǐng)被稽核人員或其他人員談話或質(zhì)詢，必要時(shí)，可以就

11、有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核。第十七條 離任稽核報(bào)告（一）稽核組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)稽核或非現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)果撰寫(xiě)離任稽核報(bào)告?；藞?bào)告一般由主稽人起草或由主稽人指定人員起草。（二）離任稽核報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、稽核組工作情況概述；2、被稽核人員任職期間貫徹執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)、金融方針政策情況以及組織落實(shí)上級(jí)單位工作部署情況評(píng)價(jià)；3、本單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)情況評(píng)價(jià)；任職起止時(shí)間內(nèi)總體業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、經(jīng)營(yíng)效益狀況等重要指標(biāo)的對(duì)比分析；4、本單位業(yè)務(wù)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)控建設(shè)及執(zhí)行情況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況評(píng)價(jià)；重大經(jīng)濟(jì)或刑事案件、重大責(zé)任事故情況；5、本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題；6、稽核建議；7、稽核結(jié)論。稽核報(bào)告對(duì)各項(xiàng)業(yè)

12、務(wù)發(fā)展?fàn)顩r的文字表述要簡(jiǎn)明，數(shù)據(jù)要真實(shí)；存在的問(wèn)題要準(zhǔn)確定性；發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題應(yīng)確認(rèn)稽核對(duì)象應(yīng)負(fù)的責(zé)任，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；并引用所違反政策法規(guī)的條文，所引用條文要注明出處、文號(hào)，稽核建議要切實(shí)可行；稽核結(jié)論要客觀、公證。責(zé)任認(rèn)定區(qū)分：1、直接責(zé)任是指：親自辦理或組織、指使、強(qiáng)令、縱容下屬或他人違規(guī)、違紀(jì)并造成后果，其本人應(yīng)負(fù)的責(zé)任；2、主管責(zé)任是指：由于管理、監(jiān)督、檢查不力，所直接分管的部門(mén)、單位發(fā)生違規(guī)、違紀(jì)造成后果，其本人應(yīng)負(fù)的責(zé)任；3、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指：由于疏于管理、監(jiān)督、檢查，所領(lǐng)導(dǎo)的單位、部門(mén)發(fā)生違規(guī)、違紀(jì)并造成后果，其本人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。（三）離任稽核報(bào)告由稽核組長(zhǎng)審閱并簽字

13、后，交被稽核人員簽署意見(jiàn)（一式四份），被稽核人員如對(duì)稽核報(bào)告持有異議，可附文字說(shuō)明、相關(guān)證據(jù)或在一周內(nèi)向稽核任務(wù)派出單位提出書(shū)面復(fù)議申請(qǐng)：如對(duì)復(fù)議結(jié)論仍有不同意見(jiàn)，由稽核任務(wù)派出單位分管領(lǐng)導(dǎo)裁定。（四）離任稽核工作結(jié)束后，稽核組長(zhǎng)要向被稽核單位反饋情況，對(duì)被稽核單位存在的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理方面的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。第十八條 違規(guī)責(zé)任的處理（一）經(jīng)稽核發(fā)現(xiàn)被稽核人員在任職期間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理方面存在重大責(zé)任問(wèn)題、嚴(yán)重的違規(guī)問(wèn)題，稽核任務(wù)派出單位稽核部門(mén)可以提出人事調(diào)整或處分建議。（二）對(duì)離任稽核中發(fā)現(xiàn)被稽核人員所在單位有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)和基層網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作中的重大違規(guī)問(wèn)題，稽核組有權(quán)根據(jù)市農(nóng)村信用合作聯(lián)

14、社社員工違規(guī)違紀(jì)行為處罰規(guī)定（試用）和有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員另行提出處罰建議。（三）稽核檢查中發(fā)現(xiàn)稽核對(duì)象有下列問(wèn)題的，在未做最終結(jié)論之前是否可以辦理離任手續(xù)，由稽核部門(mén)與人事部門(mén)研究，提出意見(jiàn)報(bào)稽核派出單位領(lǐng)導(dǎo)決定。1、主管的業(yè)務(wù)存在重大問(wèn)題而責(zé)任不清的；2、有嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題嫌疑的；3、有重大索賄、受賄嫌疑的；4、有貪污、挪用、私分公款嫌疑的；5、有嚴(yán)重以權(quán)謀私、以貸謀私行為嫌疑的；6、有其他嚴(yán)重違紀(jì)違法行為嫌疑的。第十九條 文檔管理（一）離任稽核報(bào)告經(jīng)稽核任務(wù)派出單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽批后作為離任稽核報(bào)告正式文本生效。離任稽核報(bào)告正式文本一式四份，由稽核任務(wù)派出單位分別送被稽核人員、被稽核單位、稽核任務(wù)派出單位人事部門(mén)和稽核監(jiān)督部門(mén)各一份存檔。（二）離任稽核報(bào)告及離任稽核中有關(guān)資料（含電子文檔），包括被稽核人員述職報(bào)告及其說(shuō)明、談話記錄、工作底稿、質(zhì)詢書(shū)、鑒證單、附表等相關(guān)資料，由各業(yè)務(wù)稽核小組收集整理，裝訂匯總，交主稽人；主稽人負(fù)責(zé)將有關(guān)資料交送稽核任務(wù)派出單位稽核監(jiān)督部門(mén)；