2813338829信用社（銀行）常規(guī)稽核檢查方案

1、信用社（銀行）常規(guī)稽核檢查方案一、檢查目的：為有效防范和控制信用社各項(xiàng)工作操作風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高會(huì)計(jì)、柜員等業(yè)務(wù)質(zhì)量，遏制農(nóng)村信用社違規(guī)違法案件的發(fā)生，確保農(nóng)村信用社各項(xiàng)工作穩(wěn)步健康發(fā)展，特制訂以下檢查方案。二、檢查對象各信用社、營業(yè)部、分社、儲(chǔ)蓄所三、檢查范圍及內(nèi)容重點(diǎn)檢查現(xiàn)金庫存、貸款、存款業(yè)務(wù)、重要空白憑證、印鑒密押、授權(quán)卡或柜員卡、查詢查復(fù)、對賬等制度執(zhí)行情況，在檢查中發(fā)現(xiàn)存在明顯疑點(diǎn)和嚴(yán)重違規(guī)問題的，可進(jìn)行延伸檢查。四、內(nèi)控制度執(zhí)行情況（一）、現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理1.庫房管理是否堅(jiān)持“雙人管庫、同進(jìn)同出”。2.庫房鑰匙是否堅(jiān)持“庫鑰分管、平行交接”原則；保險(xiǎn)柜是否做到鑰、密分管。3.庫房門、保險(xiǎn)

2、柜副把鑰匙、密碼管理是否符合有關(guān)規(guī)定；安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。4.現(xiàn)金、有價(jià)證券、代保管有價(jià)物品等是否入庫保管，并有賬記載；是否做到賬款、賬實(shí)相符，有無白條抵庫，責(zé)任分明；5.各信用社、分社、儲(chǔ)蓄所是否按聯(lián)社核定的現(xiàn)金庫存限額控制，有無超庫存現(xiàn)象。6.柜員（或出納人員）鈔箱是否實(shí)行限額控制，超過限額是否及時(shí)上繳。7.柜員現(xiàn)金出入庫手續(xù)操作是否合規(guī)，憑證內(nèi)容記載是否完整。8.信用社與聯(lián)社調(diào)繳款時(shí)，是否填制“現(xiàn)金調(diào)撥單”，回單聯(lián)是否由調(diào)出社做相關(guān)記賬憑證附件。9. 庫管員是否對庫存現(xiàn)金合理調(diào)配，超庫存部分能否及時(shí)上繳。10.查庫登記簿內(nèi)容填寫是否真實(shí)、完整、簽字。（二）、貸款業(yè)務(wù)管理1

3、、 借款人的身份證、戶口簿等復(fù)印件，審查是否為非農(nóng)戶貸款、跨區(qū)貸款。 身份證有無過期現(xiàn)象。 、查看貸戶是否有不 良貸款、而后又繼續(xù)貸款。 、是否存在借新還舊貸款（查看傳票是否當(dāng)日借、當(dāng)日還等借新還舊，倒據(jù)換據(jù)行為）。 、貸款檔案資料是否齊全；是否認(rèn)真執(zhí)行貸款“三查”制度。、貸款利率執(zhí)行是否與用途、期限相符。貸款科目使用是否正確。 、對辦理時(shí)間集中、金額相同的多筆貸款要認(rèn)真檢查。是否存在一戶多貸、壘大戶、夫妻貸款現(xiàn)象。、檢查核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)信貸數(shù)據(jù)與原信貸管理系統(tǒng)余額是否一致，五級分類是否真實(shí)準(zhǔn)確。 8、是否對擔(dān)保人授信，擔(dān)保人提供的資料是否完整合規(guī)。（身份證明，工資介紹信） 9、抵押人提供的資料是

4、否完整合規(guī)。（抵押人夫妻身份證明，抵押物權(quán)利證書，房產(chǎn)評估報(bào)告，現(xiàn)場堪測表） 0、質(zhì)押人提供的資料是否完整合規(guī)。（身份證明、止付通知書、質(zhì)押合同、存單） 1、貸款審批程序是否合規(guī)；對于超權(quán)限貸款是否進(jìn)行了上報(bào)審批咨詢備 |案；是否超限額發(fā)放貸款。 2、貸款主體資格是否為具有完全民事能力的自然人；擔(dān)保人的主體資格是否合規(guī)；是否存在60歲以上的借款人或擔(dān)保人。 3、貸后檢查的內(nèi)容是否真實(shí)。 4、貸款展期是否合規(guī)（展期期限是否符合規(guī)定，有無展期貸款申請書，借款人、抵押人、擔(dān)保人是否在貸款展期申請書、借款合同、保證合同、抵押合同上簽字）。5、借款人是否攜帶身份證親自到柜臺領(lǐng)款，并在借據(jù)右上角簽字。17

5、、已歸還的貸款檔案資料是否及時(shí)裝訂歸檔。18、不 良貸款的檢查 （1 ）新增不 良貸款資料有無缺失。 （2 ）新增不 良貸款的貸后管理情況。 （）不 良貸款有無貸款逾期催收通知書。 （三）、存款業(yè)務(wù)管理1、開立基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶是否經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后開立，一般存款賬戶的開立是否上報(bào)人民銀行進(jìn)行備 |案；2、一般存款賬戶是否辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)；3、單位定期存款、通知存款支取時(shí)，是否以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入銀行結(jié)算賬戶；轉(zhuǎn)入個(gè)人結(jié)算賬戶的款項(xiàng)是否符合有關(guān)規(guī)定；4、存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，是否全部繳回未用的重要空白憑證、結(jié)算憑證和開戶登記證。5、每月是否執(zhí)行社社、社企對帳制度，發(fā)出收回對帳

6、單，現(xiàn)場檢查對帳單是否當(dāng)月收回。6、掛失、沖帳、抹帳業(yè)務(wù)、大額現(xiàn)金支取是否嚴(yán)格按操作規(guī)程辦理。（四）授權(quán)卡或柜員卡管理：1.調(diào)閱監(jiān)控錄像查看對掛失、大額現(xiàn)金存取及錯(cuò)賬沖正等需授權(quán)的特殊業(yè)務(wù)是否經(jīng)有授權(quán)人授權(quán)后處理; 會(huì)計(jì)主管、柜員有無未經(jīng)授權(quán)違規(guī)、越權(quán)辦理業(yè)務(wù)；是否對大額現(xiàn)金存取款等異?，F(xiàn)象進(jìn)行登記或報(bào)備；2.柜員密碼設(shè)置是否符合規(guī)定，是否做到定期或不定期更換；3.柜員與柜員代碼是否保持一致，柜員變動(dòng)時(shí)是否及時(shí)向財(cái)務(wù)部門申請柜員信息維護(hù)，柜員臨時(shí)離柜時(shí)是否做到及時(shí)簽退鎖屏；4.柜員交接是否堅(jiān)持“人到、賬到、款到、重要空白憑證到”的“四到”制度；5. 柜員是否按規(guī)定配置和使用一張有效柜員卡，有無

7、出現(xiàn)一人多卡（憑證管理員除外）或一卡多人現(xiàn)象；6.營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)回的柜員卡是否及時(shí)登記并按規(guī)定保管；柜員領(lǐng)用柜員卡時(shí)是否由本人簽章；7.柜員離柜時(shí)，是否及時(shí)收起柜員卡并妥善保管；是否做到營業(yè)終了柜員卡入箱上鎖保管、不亂丟亂放或讓他人代為保管現(xiàn)象。（五）、重要空白憑證、印鑒、密押管理：1.重要空白憑證是否全部按種類納入表外科目進(jìn)行核算并做到賬、簿、實(shí)相符。2.是否嚴(yán)格執(zhí)行印、押、證分管分用制度。3.重要空白憑證是否堅(jiān)持“用一筆銷一筆”的銷號原則，手工銷號重要空白憑證是否跳號使用。4.柜員領(lǐng)用的重要空白憑證是否及時(shí)入箱（柜、屜）上鎖保管。5.重要空白憑證有無預(yù)先加蓋印章現(xiàn)象。6.每日營業(yè)終了，柜員打印

8、的“憑證收付明細(xì)表”與重要空白憑證實(shí)物是否核對相符；會(huì)計(jì)主管（或內(nèi)勤主任）是否每日核對“重要空白憑證銷號單”，確保與柜員實(shí)際使用憑證一致。7.會(huì)計(jì)主管（或內(nèi)勤主任）是否每月對憑證庫房和柜員使用重要空白憑證進(jìn)行檢查、核對。8.柜員臨時(shí)離柜或營業(yè)終了，印章是否及時(shí)入箱（柜、屜）上鎖保管；有無將印章交他人代蓋或代保管現(xiàn)象。9.業(yè)務(wù)印章使用人變動(dòng)或臨時(shí)離職，是否按規(guī)定辦理交接，并由監(jiān)交人和接管人在“業(yè)務(wù)印章保管使用登記簿”上簽字蓋章。10.密押是否執(zhí)行使用人與保管人分開，是否交他人代為保管現(xiàn)象。11、聯(lián)行業(yè)務(wù)管理情況稽核（1）大額、小額支付業(yè)務(wù)是否堅(jiān)持“雙人操作”模式。（2）聯(lián)行通匯行是否至少設(shè)置主管

9、員、錄入員、復(fù)核員、編押員四個(gè)崗位，是否做到錄入員不得兼任結(jié)算員，復(fù)核員不得兼任編押員。（3）是否遵守大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理暫行辦法及其他有關(guān)規(guī)定，不拖延支付、截留、挪用客戶和他行資金；不因清算賬戶頭寸不足影響客戶和他行資金使用；不泄露密押和密鑰影響資金安全；不偽造、篡改大額支付業(yè)務(wù)盜用資金。（）查詢查復(fù)是否堅(jiān)持“有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡，切實(shí)處理”的業(yè)務(wù)處理原則。（六）賬務(wù)核對制度執(zhí)行情況1.會(huì)計(jì)主管（或內(nèi)勤主任）是否按月檢查往來賬務(wù)、按季檢查存款對賬情況。2.是否每月與人民銀行進(jìn)行往來賬務(wù)逐筆勾對，并簽章負(fù)責(zé)。3.是否每月進(jìn)行同業(yè)往來賬務(wù)逐筆勾對，并簽章負(fù)責(zé)。4.是否堅(jiān)持每日營業(yè)終了進(jìn)行

10、總分、社內(nèi)往來、聯(lián)行賬卡、匯差等的核對，是否堅(jiān)持換人對帳。5.有價(jià)單證、重要空白憑證、抵押物品是否賬、實(shí)、簿相符；帳據(jù)是否每月核對相符。 （七）重要崗位人員輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度執(zhí)行情況檢查是否執(zhí)行輪崗、休假制度，各信用社是否成立輪崗稽核小組，是否根據(jù)每位員工實(shí)際情況合理進(jìn)行崗位輪換，是否按要求進(jìn)行稽核審查，并及時(shí)上報(bào)對本社員工的輪崗及強(qiáng)制休假報(bào)告。（八）其他業(yè)務(wù)的檢查、檢查應(yīng)解匯款、匯出匯款是否真實(shí)，匯入?yún)R款是否存在過渡性科目長期占用、延遲進(jìn)賬、挪用等行為，匯款憑證或來賬報(bào)單與記賬憑證是否一致，并作傳票附件一并裝訂。、檢查其他應(yīng)收款，是否存在長期掛賬，手續(xù)是否合規(guī)。（九）調(diào)閱監(jiān)控錄像、檢查

11、監(jiān)控錄像設(shè)備的安裝是否符合標(biāo)準(zhǔn)；錄像資料保存天數(shù)是否達(dá)到天以上的要求。、臨柜人員是否按操作流程辦理業(yè)務(wù)。、是否執(zhí)行“一日三碰庫”制度；業(yè)務(wù)主管是否每日不定時(shí)查庫一次，每日營業(yè)終了是否對會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，是否執(zhí)行3人勾對流水賬并簽字確認(rèn)。、是否存在一人雙崗、單人操作現(xiàn)象。、柜員臨時(shí)離崗是否辦理微機(jī)簽退（修改為鎖屏或退至提示符下），尾箱是否上鎖。、柜員授權(quán)輸入密碼時(shí)是否采取遮擋保密措施；是否將柜卡交予他人使用情況。、主任每月是否執(zhí)行查庫次，查庫情況是否真實(shí)。（十）案件專項(xiàng)治理及工作落實(shí)情況、是否按要求建立健全案件專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)組織。、是否按要求與職工層層簽定案件專項(xiàng)治理責(zé)任狀。、對“十種人”的重點(diǎn)排

12、查工作進(jìn)行情況，是否有談話記錄。、對聯(lián)社下發(fā)的文件、會(huì)議精神和工作落實(shí)情況，是否及時(shí)組織學(xué)習(xí)傳達(dá)到每位職工；并形成會(huì)議記錄。、案件專項(xiàng)治理工作的檢查記錄、文件等相關(guān)資料是否齊全。（十一）安全保衛(wèi)制度執(zhí)行情況1、是否制定和完善各項(xiàng)安全保衛(wèi)內(nèi)部控制制度及操作規(guī)程，每月是否對員工進(jìn)行安全防范教育，每季是否組織防暴、防火演練，增強(qiáng)防范意識，提高防范技能。2、營業(yè)前一日安全員是否按規(guī)定進(jìn)行安全檢查，并在一日安全員登記簿中登記。3、營業(yè)人員是否熟知安全制度、報(bào)警電話和各種防范應(yīng)急處置預(yù)案。是否嚴(yán)格按規(guī)定程序接受上級主管部門和公 安機(jī)關(guān)的安全檢查。4、守庫人員是否熟知操作規(guī)程和各種防范應(yīng)急措施并能規(guī)范操作，

13、金庫鑰匙是否執(zhí)行平行交接，并在業(yè)務(wù)印章、聯(lián)行機(jī)具、金庫鑰匙登記簿中詳細(xì)登記。5、消防設(shè)施、器材是否符合配備要求，使用狀態(tài)是否良好，是否按規(guī)定對消防器材進(jìn)行檢查。6、*管理責(zé)任是否明確，是否達(dá)到槍、彈分離的要求，槍柜鑰匙、密碼是否按規(guī)定分管；交接、保管、保養(yǎng)等登記簿是否設(shè)置齊全、記載完整。持槍人是否具有持槍資格，并有較強(qiáng)的應(yīng)變能力及熟知管理規(guī)定。五、相關(guān)要求（一）統(tǒng)一思想，高度重視。通過檢查，能有效的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，便于及時(shí)糾正管理工作中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，確保經(jīng)營成果和提高管理水平。（二）客觀公正，務(wù)求實(shí)效。檢查人員要自覺遵守檢查紀(jì)律，認(rèn)真履行檢查職責(zé)，實(shí)事求是，全面客觀公正地反映被檢查單位情

14、況，發(fā)現(xiàn)重大問題、責(zé)任事故及經(jīng)濟(jì)案件等要及時(shí)上報(bào)。對檢查結(jié)果由被查單位的負(fù)責(zé)人和責(zé)任人進(jìn)行簽字認(rèn)可，凡發(fā)現(xiàn)檢查不認(rèn)真、走過場，或檢查發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)問題不如實(shí)向聯(lián)社匯報(bào)的，將嚴(yán)肅追究檢查人員的責(zé)任。（三）正確對待，積極配合。被檢查單位要根據(jù)有關(guān)要求準(zhǔn)備好相關(guān)檢查資料，積極主動(dòng)地配合好檢查工作。(四)檢查組在實(shí)地檢查中，以各信用社為單位詳細(xì)記錄工作檢查底稿，由被檢查單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字。（五）檢查人員要嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，嚴(yán)禁吃請和收受禮品，工作期間，不喝酒、一律在信用社食堂就餐，要以對工作高度負(fù)責(zé)的精神，保質(zhì)、保量完成工作任務(wù)。內(nèi)部控制制度的稽核審計(jì)：（一）、稽核審計(jì)內(nèi)容：1、是否執(zhí)行以下牽制制度：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)的“四雙”制度；賬表憑證換人復(fù)核制度；印、押、證分管制度；重要空白憑證保管、領(lǐng)用登記、銷號制度；當(dāng)時(shí)記賬、賬折見面，當(dāng)日記賬、總分核對，內(nèi)外賬定期核對制度；計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)雙碼開機(jī)，重新錄入數(shù)據(jù)復(fù)核制度；貸款分級審批、審貸分離制度。2、是否實(shí)