《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》綜合練習(xí)

1、一、單項(xiàng)選擇題1.管理層在電腦中配置了一套自動(dòng)程序處理系統(tǒng)，以方便文件下載，并在每天的特定時(shí)段自動(dòng)處理相關(guān)業(yè)務(wù)。下列哪項(xiàng)能夠證明該系統(tǒng)運(yùn)作良好？ A.利用排隊(duì)模型分析系統(tǒng)工作情況，以明確工作負(fù)荷特征 B.模擬資源利用處理，對(duì)比分析結(jié)果與實(shí)際效果是否吻合 C.利用資料管理軟件追蹤應(yīng)用程序的各項(xiàng)變動(dòng) D.對(duì)文件獲取途徑以及最初/最終信息的工作會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核 2.中央電腦處理系統(tǒng)統(tǒng)一為各部門提供激光打印服務(wù)。用戶首先應(yīng)當(dāng)明確打印結(jié)果的輸出地點(diǎn)，由于某些用戶未能制定正確的輸出地點(diǎn)，導(dǎo)致其他部門打印指令無效阻塞。下列哪一項(xiàng)能夠保證打印輸出正確？ A.允許各部門取消非本部門打印指令 B.將發(fā)出打印指令員

2、工的部門歸屬設(shè)置為默認(rèn)打印輸出地點(diǎn) C.將所有的打印機(jī)置于一處，不再劃分由哪臺(tái)打印機(jī)執(zhí)行打印指令 D.組織培訓(xùn)現(xiàn)有用戶正確下達(dá)打印指令 3.一位郵購零售商無法獲得客戶的ZIP（郵政）編碼和對(duì)應(yīng)的兩位數(shù)字編碼縮寫。通過電話下訂單可以證實(shí)客戶的ZIP（郵政）編碼和州編碼。在線環(huán)境下保證ZIP（郵政）編碼與州編碼縮寫一致的方法是： A.建立ZIP（郵政）編碼的主查詢文檔，以驗(yàn)證州縮寫 B.建立州編碼縮寫的主查詢文檔，以驗(yàn)證ZIP（郵政）編碼 C.要求操作員僅輸入ZIP（郵政）編碼，從ZIP編碼的主查詢文檔中產(chǎn)行州編碼縮寫 D.要求操作員僅輸入州編碼縮寫，從州編碼縮寫的主查詢文檔中產(chǎn)生ZIP（郵政）編

3、碼 4.假定你現(xiàn)在負(fù)責(zé)在線電腦系統(tǒng)的安全審計(jì)。該系統(tǒng)受到內(nèi)部用戶數(shù)據(jù)（user-to-data）權(quán)限控制系統(tǒng)保護(hù)，該系統(tǒng)被認(rèn)為恰當(dāng)而且得到有效執(zhí)行。根據(jù)你對(duì)數(shù)據(jù)安全的認(rèn)知，判斷以下申明哪項(xiàng)是正確的？ A.限制進(jìn)入有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是針對(duì)特定文件的特定處理 B.限制進(jìn)入有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是針對(duì)特定處理的特定終端 C.安全性取決于對(duì)用戶名和身份認(rèn)證的控制 D.權(quán)限控制軟件可以消除控制盲點(diǎn) 5.假定你所在的公司剛剛決定將購買周期由手工轉(zhuǎn)變?yōu)橐惶自诰€電腦系統(tǒng)。你的責(zé)任是對(duì)新系統(tǒng)的運(yùn)行情況實(shí)施審計(jì)，并有權(quán)使用一套通用審計(jì)軟件。你的目標(biāo)之一是確定是否所有的重大交易應(yīng)付賬款都被記錄。下列哪一項(xiàng)最能有效幫助你達(dá)成目標(biāo)？

4、A.結(jié)算日后所有處理過的購買交易清單B.所有的應(yīng)付賬款賬戶清單，并包括所有客戶的郵寄地址 C.購買訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、付款發(fā)票的副本 D.所有應(yīng)付賬款借方余額客戶的清單 6.當(dāng)某部門獨(dú)立地在微機(jī)上安裝會(huì)計(jì)系統(tǒng)并將結(jié)果輸入主機(jī)時(shí)，相關(guān)控制的考慮是： A.用于開發(fā)，測(cè)試和記錄系統(tǒng)的傳統(tǒng)控制可以不再使用 B.軟件的運(yùn)算能力可以反映該部門的要求C.使用該系統(tǒng)的部門不必完全理解主機(jī)的結(jié)構(gòu) D.微機(jī)系統(tǒng)應(yīng)用可以不允許使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT） 7.某零售商的采購部門職員觀察商品采購員如何使用聯(lián)機(jī)采購系統(tǒng)，然后用用戶代碼進(jìn)入該系統(tǒng)獲得了銷售預(yù)測(cè)的秘密信息。他將這些信息賣給一競(jìng)爭(zhēng)者，從而使競(jìng)爭(zhēng)者優(yōu)先購買到

5、了零售商的銷貨。用于防止這種事件的最佳控制措施是： A.確保數(shù)據(jù)庫的設(shè)計(jì)具有相關(guān)性B.限制不授權(quán)人對(duì)系統(tǒng)的接觸 C.要求交易前后都要對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加以反映D.對(duì)輸入時(shí)的貨幣總額進(jìn)行核對(duì) 8.考察某公司遵守軟件版權(quán)要求的審計(jì)檢測(cè)是： A.檢查該公司有關(guān)版權(quán)方面的政策 B.比較計(jì)算機(jī)上安裝的軟件與購買憑證 C.清點(diǎn)微機(jī)中運(yùn)行的所有軟件D.檢查MIS指導(dǎo)委員會(huì)或類似團(tuán)體的細(xì)節(jié)文件 9.政府財(cái)政部門在編制年度預(yù)算時(shí)使用計(jì)算機(jī)模型來預(yù)測(cè)稅收收入。內(nèi)部審計(jì)小組被要求對(duì)該模型進(jìn)行審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)的合理目標(biāo)是： A.驗(yàn)證改變輸入值后該模型能否得出與收入行為一致的結(jié)果 B.證實(shí)該模型對(duì)每種收入的預(yù)測(cè)與實(shí)際值相差不大

6、C.確認(rèn)今年用于預(yù)測(cè)的程序與上一年使用的是否一樣 D.保證模型經(jīng)過修正以便它可以預(yù)測(cè)出上一年的實(shí)際收入 10.為了對(duì)一數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的恢復(fù)功能進(jìn)行評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查： A.數(shù)據(jù)日記賬程序 B.編輯和確認(rèn)有效性規(guī)則 C.數(shù)據(jù)所有權(quán)和受托責(zé)任政策D.綜合檢查程序 11.在有些國家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計(jì)署（GAO）為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該： A.僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)B.僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性； C.受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； D.遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和

7、任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。 12.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能 A.降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn) B.降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)； C.增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； D.增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。 13.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面

8、，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？ A.將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較； B.隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。 C.繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較； D.應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對(duì)過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。 14.首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最佳方法是: A.口頭訓(xùn)

9、斥內(nèi)部審計(jì)師； B.立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報(bào) C.由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒有從此事中獲益，因此不采取措施 D.告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。 15.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？ A.信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； B.設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； C.以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)； D.在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。 16.某被審計(jì)領(lǐng)域的管理人員同意根據(jù)一項(xiàng)重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，如果上述管理人員沒有在合理時(shí)

10、間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該怎么辦？ A.在計(jì)劃對(duì)該被審計(jì)部門進(jìn)行下一次審計(jì)時(shí)包括進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)； B.由該部門管理人員決定何時(shí)開展進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)，因?yàn)檑x躍活動(dòng)是部門管理人員的最終責(zé)任 C.只是在部門管理人員要求開展進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)時(shí)才這第做，因?yàn)椴块T管理人員現(xiàn)在已經(jīng)表示愿意承擔(dān)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)； D.向高層管理人員和董事會(huì)提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其對(duì)經(jīng)營工作的影響的跟蹤報(bào)告。 17.以下是關(guān)于某分公司的一些情況:1、該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有可觀的盈利；2、營運(yùn)資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1

11、；3、過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計(jì)長(zhǎng)、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員；4、公司采購政策要求3個(gè)競(jìng)標(biāo)者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)家采購政策。在對(duì)該分公司開展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該: A.最不可能追查情況1、情況2或情況3； B.對(duì)情況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期； C.認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信號(hào)； D.將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信號(hào)。 18.內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)： A.確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)； B.確保不會(huì)發(fā)生舞弊； C.認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活

12、動(dòng)； D.評(píng)價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。 19.在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的最佳描述： A.擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理； B.向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們?cè)儐柺欠窭^續(xù)審計(jì)工作； C.向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的； D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供?？?，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。 20.某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場(chǎng)上都

13、存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師：.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購并建議。 A.僅有； B.僅有；C.、和； D.既非，也非。 21.如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是： A.應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B.選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤； C.將現(xiàn)有程序庫的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)

14、行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問題；D.獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。 22.一大型組織對(duì)獨(dú)立單機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶控制，并希望證實(shí)微機(jī)基礎(chǔ)處理實(shí)施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計(jì)程序中最為適當(dāng)?shù)氖牵?A.對(duì)用戶控制實(shí)施測(cè)試。 B.對(duì)輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測(cè)試。 C.對(duì)軟件許可程序?qū)嵤┚C合測(cè)試 D.對(duì)執(zhí)行程序的邏輯實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。 23.以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款： A.盡早建立收入責(zé)任； B.將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系； C.固定現(xiàn)金收入點(diǎn)； D.由第三方

15、實(shí)施銀行對(duì)賬。 24.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)組織的： A.員工教育的收益項(xiàng)目； B.人事部門； C.制造業(yè)經(jīng)營； D.建筑合同。 25.某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對(duì)工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目?jī)H支付

16、正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序： A.確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)； B.確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)； C.抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：(1)是否恰當(dāng)歸類；(2)是否適合于該項(xiàng)目；(3)設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)； D.比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。 26.以下不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的活動(dòng)的是：I.為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。II.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。III.在安裝之前，復(fù)核新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。 A.只有I B.只有II

17、C.只有III D.只有I和III 27.某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中可能防止該問題的是：I、由計(jì)算機(jī)自動(dòng)給每個(gè)客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。II、對(duì)每個(gè)產(chǎn)品的編號(hào)進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)。III、要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。 A.只有II B.I、II和III C.II和III D.I和II。 28.在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是： A.加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較； B.為應(yīng)付賬

18、款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖； C.將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù)； D.將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。 29.以下哪種組合最佳闡述了范圍限制以及首席審計(jì)執(zhí)行官的恰當(dāng)反應(yīng)： A.業(yè)務(wù)客戶限制的范圍是恰當(dāng)?shù)男畔?；僅向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告 B.業(yè)務(wù)客戶不提供經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)工作安排所需要的記錄；向董事會(huì)報(bào)告 C.業(yè)務(wù)客戶要求審計(jì)工作推后2周，以便他們結(jié)賬；直接向首席執(zhí)行官與主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告 D.業(yè)務(wù)客戶不讓內(nèi)部審計(jì)師與主要的客戶接觸，而這是用以考評(píng)評(píng)價(jià)經(jīng)營效率的績(jī)效審計(jì)的組成內(nèi)容；鑒于經(jīng)營審計(jì)關(guān)注的就是

19、經(jīng)營的效率，因而不需要報(bào)告 30.某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評(píng)價(jià)咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是： A.檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性； B.制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù)； C.確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的充分性； D.檢查閑置設(shè)備的處理方式。 31.某零售商剛剛安裝了電子數(shù)據(jù)交換器（EDI）以便向主要供應(yīng)商發(fā)出采購訂單。它有一個(gè)“已批準(zhǔn)供應(yīng)商”的數(shù)據(jù)庫。新供應(yīng)商只有經(jīng)過采購部經(jīng)理和營銷總裁的徹底審查之后才能加入該數(shù)據(jù)庫。只有采購代理有權(quán)發(fā)出采購訂單，而且采購訂單中特定商品的采購量不能超過由市場(chǎng)部經(jīng)理制定的預(yù)算數(shù)量。所有采購的商品都被運(yùn)送到配送中心，在那里商品經(jīng)電子掃

20、描進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，所有新收到的商品必須與采購訂單相對(duì)應(yīng)，否則不予接收。公司不使用預(yù)先編號(hào)的收貨單，但是所有的收貨都要與采購訂單相核對(duì)，根據(jù)采購訂單制作價(jià)格標(biāo)簽，而且從電子掃描生成的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中可以看出采購數(shù)量。制作的價(jià)格標(biāo)簽的數(shù)目與驗(yàn)收的商品數(shù)目相等。供應(yīng)商向零售商開出發(fā)票，這些發(fā)票被輸入系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、采購訂單以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。如果這三者之間的差異在0.5%以內(nèi)，計(jì)算機(jī)程序就為這些采購業(yè)務(wù)安排一個(gè)能取得采購折扣的時(shí)間來付款。支票是通過現(xiàn)金支出程序來生成自動(dòng)簽發(fā)和郵寄。如果三個(gè)文件之間有不符之處，系統(tǒng)就會(huì)打印出一份報(bào)告并傳遞給應(yīng)付賬款部門以備調(diào)查。審計(jì)人員想要確認(rèn)是否只有當(dāng)采購訂

21、單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和供應(yīng)商發(fā)票三者之間的差異在0.5%之內(nèi)時(shí)，程序才正確地批準(zhǔn)購貨。假設(shè)下面?zhèn)溥x的審計(jì)程序在適當(dāng)?shù)钠陂g都可以完成，以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)程序能夠提供程序正確運(yùn)行的最有說服力的證據(jù)： A.使用通用審計(jì)軟件對(duì)采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣，將抽到的樣本追查到供應(yīng)商發(fā)票和收貨文件 B.在年末運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)法，輸入模擬采購訂單，供應(yīng)商發(fā)票和收貨數(shù)量 C.實(shí)施系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件（SCARF）審計(jì)技術(shù)，自動(dòng)選取采購訂單金額超過一定金額限度的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) D.對(duì)整個(gè)分析期內(nèi)對(duì)審計(jì)師提交的測(cè)試項(xiàng)目實(shí)施整體測(cè)試法 32.為將新的成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對(duì)是否購買軟件進(jìn)行評(píng)估。以下哪項(xiàng)描述了

22、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)參與采買過程的最有效方式？ A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)軟件性能說明是否符合醫(yī)院的需要 B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)軟件設(shè)計(jì)是否滿足內(nèi)部發(fā)展和文件編制標(biāo)準(zhǔn)的需要 C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)確定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對(duì)樣板進(jìn)行驗(yàn)證和檢查 D.因?yàn)橄到y(tǒng)由外部開發(fā)，所以內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不用參與 33.盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)？ A.確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo) B.在每個(gè)部門裁員10% C.在非增值部門裁員20% D.鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，來縮小員工規(guī)模 34.對(duì)許多工作崗位來說，過度的

23、專業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵(lì)、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為了解決這一問題，管理者應(yīng)當(dāng)： A.關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)。 B.消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。 C.實(shí)行最優(yōu)化組織報(bào)酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個(gè)人的技術(shù)水平 D.更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上 35.內(nèi)部審計(jì)師參與重新設(shè)計(jì)時(shí)不包括以下哪一項(xiàng)？ A.確定重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持； B.推薦考慮領(lǐng)域； C.為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃； D.指導(dǎo)新系統(tǒng)實(shí)施； 36.拖車經(jīng)常將有價(jià)值的金屬廢料從制造車間裝運(yùn)，并運(yùn)送到組織10里外

24、的廢料場(chǎng)，以下哪項(xiàng)是最適當(dāng)?shù)目刂品椒ǎ?A.在廢料離開制造車間之前以及到達(dá)廢料場(chǎng)之后，對(duì)拖車運(yùn)送的廢料都要實(shí)施全面的存貨盤點(diǎn) B.需要安全守衛(wèi)記錄廢料離開制造車間的時(shí)間以及到達(dá)廢料場(chǎng)的時(shí)間，中途時(shí)間由監(jiān)察員審核以防止舞弊 C.拖車從制造車間前往廢料場(chǎng)是由武裝守衛(wèi)護(hù)送的D.聯(lián)系一位獨(dú)立的搬運(yùn)工來運(yùn)送廢料 37.組織要求產(chǎn)品部門的新經(jīng)理評(píng)估該部門的有效性。組織的要求是對(duì)內(nèi)部因素和外部因素都要滿意，并采取一種寬泛的方法取得有效性。為成功地完成這項(xiàng)任務(wù)，經(jīng)理應(yīng)該： A.考評(píng)部門的日生產(chǎn)率 B.對(duì)員工的士氣進(jìn)行調(diào)查，由于士氣通常是促進(jìn)生產(chǎn)率的主要潛在因素 C.將去年的生產(chǎn)與年度目標(biāo)進(jìn)行比較 D.考慮短期

25、、中期和長(zhǎng)期的有效性 38.組織的政策和程序是整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一部分。由政策和程序組成的控制系統(tǒng)是： A.前饋控制 B.執(zhí)行控制C.反饋控制 D.應(yīng)用控制 39.預(yù)算是財(cái)務(wù)決策的一個(gè)必要組成部分，因?yàn)樗麄兡軌蛱峁┮粋€(gè)： A.有效的資源分配B.使用企業(yè)資源的方式C.自動(dòng)更正錯(cuò)誤的機(jī)制D.檢查管理決策的手段 40.在運(yùn)用道德守則中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí),內(nèi)部審計(jì)師可望 A.運(yùn)用其個(gè)人判斷； B.將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較； C.順從被審計(jì)人的愿望 D.謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn) 41.以下原則體現(xiàn)了某些組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)：一個(gè)高層管理人員代表管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行決策，但不能轉(zhuǎn)嫁對(duì)決策結(jié)果的最終責(zé)任。 一個(gè)主管人員的下

26、屬在充分授權(quán)的基礎(chǔ)上。 處于各管理層的雇員都有權(quán)進(jìn)行決策。 處于各管理層次的雇員都有權(quán)進(jìn)行決策。以上哪些原則哪些對(duì)等級(jí)性和開放性的組織結(jié)構(gòu)都適用？ A.和 B.和C. 和 D.和 42.職業(yè)道德要求IIA成員在審計(jì)過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指： A.及時(shí)、清醒、明晰 B.誠實(shí)、客觀、勤奮C.知識(shí)、技巧、紀(jì)律； D.準(zhǔn)時(shí)、忠誠、高貴。 43.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計(jì)人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計(jì)人員違反了道德守則，那么最可能違反的是： A.沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮B.缺乏對(duì)組織的忠誠C.沒有此領(lǐng)域的法

27、定資格D.沒有遵循法律 44.內(nèi)部審計(jì)人員除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計(jì)人員的意見應(yīng)該： A.建立在能證明審計(jì)意見的充分事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上 B.建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上 C.只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)表意見D.僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。 45.管理當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為審計(jì)人員用于評(píng)僨經(jīng)營業(yè)績(jī)的業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)。而管理當(dāng)局指定的書面業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)很含糊，審計(jì)人員不得不加以解釋。這種情況下審計(jì)人員如何實(shí)現(xiàn)他們的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注職責(zé)： A.保證他們的解釋是合理的。B.保證他們的解釋符合行業(yè)慣例 C.就用于衡量業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)與被審者達(dá)成一致。D.將管理當(dāng)局

28、的異議寫入審計(jì)報(bào)告。 46.內(nèi)部審計(jì)師觀察到應(yīng)收賬款記賬員能夠接觸實(shí)物并控制現(xiàn)金收入，審計(jì)人員以前與該記賬員共同工作過并高度信任他。因此，審計(jì)人員在工作底稿中注明應(yīng)收賬款內(nèi)部控制充分。該審計(jì)師遵守了準(zhǔn)則嗎? A.是的，已經(jīng)給予了合理關(guān)注B.沒有，沒有注明違規(guī) C.沒有，沒有提醒注意可能導(dǎo)致違規(guī)的情況 D.是的，已經(jīng)對(duì)工作底稿進(jìn)行了注釋 47.在現(xiàn)金審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點(diǎn)，而且未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計(jì)人員被告知:“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進(jìn)安全措施”。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)： A.提供

29、書面中期報(bào)告。并在最終報(bào)告中，關(guān)注于應(yīng)采取的改進(jìn)措施 B.解釋所有的事實(shí)，但允許管理層說明原因以便改進(jìn)措施能被采納 C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果 D.廣泛散發(fā)審計(jì)報(bào)告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道 48.內(nèi)部審計(jì)主管意識(shí)到某生產(chǎn)車間內(nèi)部存在缺陷導(dǎo)致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺金額和造成短缺的原因都將對(duì)外部獨(dú)立審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)采取的措施： A.緘口不提。同時(shí)試圖通過妨礙外部審計(jì)人員的獨(dú)立性維護(hù)自己的利益； B.與管理層積極溝通，并確認(rèn)通過適當(dāng)途徑使外部審計(jì)人員獲知該信息 C.通知外部審計(jì)人員存在短缺的可能，并

30、允許他們對(duì)此進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià) D.向董事會(huì)報(bào)告短缺情形，并允許通過董事會(huì)通知外部審計(jì)人員。 49.在審計(jì)中，注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了產(chǎn)業(yè)間諜活動(dòng)(industrial espionage)。根據(jù)道德守則，審計(jì)人員應(yīng)該： A.向組織中的適當(dāng)人員報(bào)告這些事實(shí)B.由于這種情況對(duì)組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動(dòng) C.在審計(jì)工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼘?duì)組織有利 D.將這種情況報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼苤茩C(jī)構(gòu)。 50.某公司要求其首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)任何違反公司行為規(guī)范的情況進(jìn)行監(jiān)督和報(bào)告。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該： A.對(duì)所有投訴進(jìn)行審查和裁定； B.領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督行為

31、規(guī)范遵守情況的委員會(huì)； C.制定具體程序，確保行為規(guī)范向所有雇員明確傳達(dá)； D.以顧問的身份參與對(duì)違反規(guī)范的行為進(jìn)行裁定的委員會(huì)。 51.某公司審計(jì)委員會(huì)的主席已得到一份關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告，該報(bào)告確定了影響該公司的一系列重要行業(yè)問題。主席已要求首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)這些問題進(jìn)行檢查，并在此基礎(chǔ)上告知主席這些問題是否與公司相關(guān)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)如何應(yīng)對(duì)這一要求？ A.接受這項(xiàng)任務(wù)，但只與審計(jì)委員會(huì)溝通，以便為后者的要求保密； B.拒絕這項(xiàng)任務(wù)，理由是此要求已超出內(nèi)部審計(jì)章程所規(guī)定的范圍； C.拒絕這項(xiàng)任務(wù)，因?yàn)樗袚p內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性； D.接受這項(xiàng)任務(wù)，但應(yīng)告知高層管理人員。 52.下列哪項(xiàng)不是公

32、司董事會(huì)的恰當(dāng)角色。 A.守護(hù)者。B.治理方。C.保證人。D.指導(dǎo)者。 53.一個(gè)公司存在的方法以及描述其存在性的基本詞匯是哪項(xiàng)？ A.公司治理。 B.公司章程。C.公司所有權(quán)。D.報(bào)酬問題。 54.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）的范圍包括下列哪些內(nèi)容？、創(chuàng)造機(jī)會(huì)。、剝離風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)。、分析優(yōu)勢(shì)。、關(guān)注劣勢(shì)。 A.和。 B.和。C.和。 D.、和。 55.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）自發(fā)的目標(biāo)？ A.整合風(fēng)險(xiǎn)。 B.創(chuàng)造股東價(jià)值。C.保護(hù)股東價(jià)值。D.加強(qiáng)股東價(jià)值。 56.下列哪項(xiàng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）框架的要素關(guān)注組織的流程和人員。 A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。 B.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。C.金融風(fēng)險(xiǎn)。 D.危害風(fēng)險(xiǎn)。 5

33、7.以專題討論會(huì)法進(jìn)行的控制自我評(píng)估的關(guān)鍵要素包括：I、 將參與員工視為過程的擁有者。II、員工接受有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研。III、在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。 A.僅有I B.僅有II C.II和III D.I，II和III 58.內(nèi)部審計(jì)部門在公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理過程中的作用是由以下哪個(gè)部門決定的？ A.董事會(huì) B.首席審計(jì)執(zhí)行官C.風(fēng)險(xiǎn)管理部門 D.外部審計(jì)師 59.為了協(xié)助改善企業(yè)的道德氛圍，內(nèi)部審計(jì)部門采取以下哪種行動(dòng)最為有效？I.對(duì)企業(yè)內(nèi)部可能滋長(zhǎng)不道德行為的正規(guī)和非正規(guī)流程進(jìn)行檢查；II.對(duì)員工、供應(yīng)商和客戶開展道德調(diào)查；III.評(píng)價(jià)員工對(duì)企業(yè)行為守則的了解程度和遵守情況。 A.只

34、有I是對(duì)的； B.只有I和II是對(duì)的； C.只有I和III是對(duì)的； D.I,II和III都對(duì)。 60.如果你公司的貨車發(fā)生了交通事故，事故雙方都認(rèn)為應(yīng)由對(duì)方承擔(dān)責(zé)任。法院裁定由你公司承擔(dān)所有損失，從博弈論的觀點(diǎn)，該爭(zhēng)議是： A.零和博弈 B.囚徒困境C.鞍點(diǎn) D.最小最大后悔值 61.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是任何風(fēng)險(xiǎn)框架均擁有的共同要素？ A.機(jī)構(gòu)目標(biāo)； B.已預(yù)測(cè)的產(chǎn)品損失； C.董事會(huì)政策； D.權(quán)力委托。 62.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的效率和計(jì)算機(jī)資源的有效利用是SAC模型的什么鑒證目標(biāo)的組成部分。 A.可用性 B.能力C.功能性 D.問責(zé)性 63.以下哪種活動(dòng)會(huì)最大幅度地增加銀行向其客戶提供劣質(zhì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)？

35、 A.借款人可能沒有簽署所有必須的抵押貸款文件； B.借款人在貸款發(fā)放之際支付的費(fèi)用可能沒有及時(shí)得到存儲(chǔ)； C.銀行的貸款文件可能沒有滿足政府的披露要求； D.貸款負(fù)責(zé)人可能把自己凌駕于高層管理人員制定的貸款標(biāo)準(zhǔn)之上。 64.某受聘于一家大百貨公司的注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師正執(zhí)行對(duì)該公司現(xiàn)金職能的審計(jì)，以下哪項(xiàng)活動(dòng)將被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)審慎？ A.檢查公司的記錄以確定是否所有的處理現(xiàn)金收支的雇員都有擔(dān)保 B.編制該公司整個(gè)現(xiàn)金職能的流程圖，但只測(cè)試交易樣本 C.報(bào)告中包括了有足夠?qū)徲?jì)證據(jù)支持的裁員建議，盡管盡人皆知這種裁員會(huì)對(duì)士氣造成負(fù)面影響 D.因?yàn)楝F(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已高度發(fā)展，因此向高層管理部門

36、報(bào)告保證沒有違規(guī)情況存在 65.在對(duì)人事職能進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司提供多種員工福利項(xiàng)目，并且參與者享有自由選擇權(quán)，為了評(píng)價(jià)不同員工福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪類證據(jù)最有效? A.與項(xiàng)目參與者討論其滿意度； B.評(píng)估參與項(xiàng)目比率以及其傾向； C.與人事主管探討滿意度； D.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的溝通方法。 66.下列各項(xiàng)中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的是： A.成本下降利潤(rùn)增加 B.所得稅稅率下降 C.用抵押借款購房 D.宣布并支付股利 67.在遠(yuǎn)程計(jì)算機(jī)中心，管理者安裝了自動(dòng)進(jìn)度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。最好的確定系統(tǒng)按照計(jì)劃運(yùn)行的方法是： A.用排隊(duì)模型分析工作活動(dòng)，確定工作量特征； B.模

37、擬資源使用，與實(shí)際操作結(jié)果比較 C.使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個(gè)版本的變化； D.審計(jì)文件進(jìn)入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結(jié)束消息。 68.一個(gè)組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評(píng)估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時(shí)，審計(jì)師最關(guān)注： A.在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序； B.存在實(shí)時(shí)更新控制措施； C.在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測(cè)和開發(fā)； D.使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個(gè)用戶可以同時(shí)獲得服務(wù)。 69.審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)，但也促進(jìn)了檢查

38、舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序，將儲(chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？ A.平行模擬； B.為了向儲(chǔ)戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額； C.抽點(diǎn)打印法； D.系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。 70.如果某組織的競(jìng)爭(zhēng)者能接觸到保存到計(jì)算機(jī)文檔中的敏感經(jīng)營信息的話，將會(huì)給該組織帶來重大損失。最能有效防止這種損失的控制是： A.憑證銷毀和數(shù)據(jù)文件加密的控制B.對(duì)數(shù)據(jù)文件加密并經(jīng)常改變口令 C.一級(jí)和二級(jí)鑰匙的完整性檢查以及數(shù)據(jù)文件的加密 D.一級(jí)和二級(jí)鑰匙的完整性檢查

39、以及經(jīng)常改變口令 71.下列哪項(xiàng)是測(cè)試電算化應(yīng)付賬款應(yīng)用控制恰當(dāng)性的適當(dāng)審計(jì)程序： A.實(shí)地觀察電腦數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與操作區(qū)工作，收集證據(jù)形成有關(guān)系統(tǒng)安全性的觀點(diǎn) B.手工對(duì)照賣方發(fā)票與電腦數(shù)據(jù)記錄，評(píng)估電算化核查的有效性 C.輸入測(cè)試數(shù)據(jù)測(cè)試購買業(yè)務(wù) D.利用電腦問卷從電腦管理人員處收集有關(guān)應(yīng)付賬款輸入與輸出信息準(zhǔn)確性與完整性的可靠證據(jù) 72.如何有效率地使用信息技術(shù)影響著信息技術(shù)的成本效益。為保證效率性而實(shí)施的程序有： A.控制對(duì)敏感輸出資料的接觸B.使用備份和恢復(fù)措施 C.監(jiān)督在用軟件的環(huán)境變化D.信息不再需要時(shí)清除數(shù)據(jù)文件備份 73.某銷售和應(yīng)收賬款聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)最近擴(kuò)展至信用批準(zhǔn)（cre

40、ditapproval）業(yè)務(wù)，在執(zhí)行之前沒有對(duì)控制進(jìn)行評(píng)估。為防止對(duì)特定數(shù)據(jù)要素的非授權(quán)性進(jìn)入，數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)應(yīng)包括的控制有： A.要物理終端上的簽字驗(yàn)證保護(hù)B.對(duì)每個(gè)數(shù)據(jù)文件或部分都設(shè)置口令 C.用生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行定期測(cè)試D.對(duì)每個(gè)數(shù)據(jù)文件或部分使用終端安全保證以取代口令 74.某銷售和應(yīng)收賬款聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)最近擴(kuò)展至信用批準(zhǔn)（creditapproval）業(yè)務(wù)，在執(zhí)行之前沒有對(duì)控制進(jìn)行評(píng)估。如果在擴(kuò)展時(shí)未定義特定數(shù)據(jù)要素，可能會(huì)產(chǎn)生的問題是： A.對(duì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)的非限制性接觸 B.不完整的業(yè)務(wù)流程 C.非授權(quán)的程序操作D.應(yīng)用程序?qū)?shù)據(jù)庫內(nèi)容的操縱 75.在對(duì)電算化系統(tǒng)的審計(jì)中要實(shí)施

41、許多相似的審計(jì)工作來達(dá)到各種審計(jì)目的。為了提高審計(jì)效率，審計(jì)人員應(yīng)使用： A.比較流程 B.專用審計(jì)軟件（ustom audit software） C.詢問功能鍵（Query functions and report writers）D.通用審計(jì)軟件（Generalizde audit software） 76.某聯(lián)機(jī)銀行出納系統(tǒng)允許從暫停不用的賬戶中提款，拒絕這種提款的最佳控制措施是： A.證據(jù)計(jì)算 B.自檢數(shù)碼驗(yàn)證（check-digit verification） C.主文檔查詢（master file lookup） D.重新執(zhí)行記錄檢查 77.內(nèi)部審計(jì)師正在審查有關(guān)終端用戶計(jì)算機(jī)活

42、動(dòng)既定政策和程序的充分性，審計(jì)人員應(yīng)測(cè)試： A.應(yīng)用軟件控制（application control）B.組織控制（organiational control） C.環(huán)境控制（enviromental control）D.系統(tǒng)控制（system control） 78.對(duì)電算化信息的準(zhǔn)確性和完整性的操作責(zé)任應(yīng)由誰承擔(dān)： A.高層管理者 B.外部審計(jì)師C.內(nèi)部審計(jì)師 D.用戶 79.由于內(nèi)部控制上的缺陷，122家餐館的經(jīng)理人員有可能對(duì)虛擬雇員支付工資。每家餐館只能雇傭25-30名員工。為了能夠證明舞弊發(fā)生的可能性小于1%，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)利用： A.屬性抽樣（Attributes sampling）

43、B.判斷抽樣（Judgment sampling） C.指導(dǎo)抽樣（Directed sampling）D.發(fā)現(xiàn)抽樣（Discovery sampling） 80.管理層發(fā)現(xiàn)某餐館的監(jiān)管人員通過更改適時(shí)系統(tǒng)POS當(dāng)天營業(yè)額，挪用超額現(xiàn)金收入。而且監(jiān)管人員還在結(jié)賬日存入與賬面記錄營業(yè)額一致的現(xiàn)金數(shù)目，從而能夠繼續(xù)占用超過賬面部分的現(xiàn)金。監(jiān)管人員必須定期向公司會(huì)計(jì)部門提交由適時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)編制的結(jié)賬日?qǐng)?bào)告和銀行對(duì)賬單。該部門負(fù)責(zé)將以上信息登錄總賬，并核對(duì)銀行對(duì)賬單以明確現(xiàn)金存款。賬面營業(yè)額記錄與銀行存款之間的差額計(jì)入超額/短缺賬戶，如有必要，還應(yīng)當(dāng)由地區(qū)監(jiān)管人員簽名。顧客的餐單連續(xù)編號(hào)，監(jiān)管人員必須每天

44、核對(duì)其結(jié)算金額。顧客餐單和適時(shí)系統(tǒng)的日記賬資料由監(jiān)管人員在保存一周后銷毀。下列哪類審計(jì)程序能夠發(fā)現(xiàn)舞弊行為： A.銀行存款的控制流程圖B.對(duì)比適時(shí)系統(tǒng)結(jié)賬記錄樣本與銀行存款記錄 C.測(cè)試連續(xù)編號(hào)的顧客餐單是否完整入賬D.抽查特定日期，顧客餐單與銀行存款記錄 81.首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。在業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)工作階段最重要的監(jiān)督包括： A.查看已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)工作方案的執(zhí)行情況，除非有充分的理由并得到授權(quán)改變業(yè)務(wù)方案； B.在業(yè)務(wù)開始時(shí)提供合適的能被服從的指令，并批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案； C.至少每年都要評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)； D.確保業(yè)務(wù)溝通是準(zhǔn)確、客觀、清楚、簡(jiǎn)明、富有建設(shè)性和及時(shí)的。 82.一家投

45、資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng)險(xiǎn)？ A.審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性B.對(duì)所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告 C.實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)D.在安全地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫 83.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)分部的采購控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計(jì)師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是： A.將這個(gè)詢問作為審計(jì)范圍限制； B.向代理商解釋其信息要求的原因，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作； C.拒絕對(duì)代理商的信息要求作出解釋，以保持審計(jì)程序的完整性； D.在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況。 84.內(nèi)部控

46、制只能提供實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的合理保證。限制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一個(gè)因素是： A.管理者參與整個(gè)公司全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程B.董事會(huì)是獨(dú)立的和活躍的 C.內(nèi)部控制的成本不能超過其所帶來的收益D.管理者監(jiān)督內(nèi)部控制 85.管理者在組織中適當(dāng)?shù)娜穗H關(guān)系角色是： A.在組織內(nèi)設(shè)計(jì)和發(fā)起變革 B.向下屬傳達(dá)特定的信息 C.參與和供應(yīng)商、工會(huì)等各方面的談判 D.激勵(lì)下屬做好本職工作 86.下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準(zhǔn)則”一詞的含義，不正確的是： A.用于評(píng)價(jià)和衡量?jī)?nèi)審部門的業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)B.有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師所必備的最基本的道德準(zhǔn)則 C.用來解釋內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的公告； D.能運(yùn)用于各種類型內(nèi)審部門的標(biāo)準(zhǔn) 87.內(nèi)部審計(jì)主管了解到某

47、審計(jì)人員將秘密信息透露給一個(gè)親戚。內(nèi)部審計(jì)主管和該審計(jì)人員都是CIA。盡管該審計(jì)人員沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益。內(nèi)部審計(jì)主管處理此事的最佳方法是： A.口頭批評(píng)該審計(jì)人員。 B.立即解雇該審計(jì)人員并向委員會(huì)報(bào)告 C.由于該審計(jì)人員沒有從此事中獲益，因此不采取措施。D.告知董事會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。 88.下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容? A.員工收取客戶的錢財(cái)、禮物和服務(wù) B.員工參與(直接或間接)公共部門管理 C.員工與賣方發(fā)生借貸關(guān)系 D.員工利用公司信息謀取私利。 89.審計(jì)準(zhǔn)則要求定期考核內(nèi)部審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)。其目的是為了

48、滿足以下哪項(xiàng)要求： A.審計(jì)委員會(huì) B.內(nèi)部審計(jì)主管C.管理層 D.內(nèi)部審計(jì)人員 90.內(nèi)部審計(jì)主管負(fù)責(zé)指定內(nèi)部審計(jì)部門的人力發(fā)展規(guī)劃。依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，人力發(fā)展規(guī)劃應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容： A.持續(xù)教育機(jī)會(huì)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)B.明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢 C.明確的培訓(xùn)規(guī)劃與章程D.工作描述與有競(jìng)爭(zhēng)力的薪資水平 91.內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，其中一部分工作是比較已采購材料與在工程設(shè)計(jì)中的詳細(xì)規(guī)定是否相符，但審計(jì)部門中沒有一個(gè)職員具備足夠的專業(yè)知識(shí)來完成這一審計(jì)步驟，那么內(nèi)部審計(jì)主管最佳的選擇是： A.將此項(xiàng)審計(jì)從日程表上刪除B.使用現(xiàn)有職員完成所有審計(jì)工作 C.請(qǐng)工程顧問實(shí)施這項(xiàng)審計(jì)D.接受

49、工程商的書面陳述 92.為保證對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)結(jié)果所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)施，可要求進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門開展后續(xù)審計(jì)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在下列哪些文件中加以規(guī)定? A.內(nèi)部審計(jì)部門書面規(guī)章B.審計(jì)委員會(huì)使命聲明 C.每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄D.在合適的審計(jì)報(bào)告中特別聲明 93.假若你被邀請(qǐng)成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列哪項(xiàng)以外的所有因素： A.與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù) B.在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求C.審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度 D.包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和深度 94.某組織正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門

50、。由于主計(jì)長(zhǎng)在此之前沒有與內(nèi)部審計(jì)師交往的經(jīng)驗(yàn)，故建議審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)；但內(nèi)部審計(jì)主管可直接向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告任何重大事項(xiàng)，主計(jì)長(zhǎng)然后將這些關(guān)注事項(xiàng)通報(bào)給董事會(huì)。下列哪些陳述是正確的? A.由于內(nèi)部審計(jì)主管可以直接與董事會(huì)聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)部門具備獨(dú)立性 B.由于內(nèi)部審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性 C.由于主計(jì)長(zhǎng)沒有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性 D.由于公司沒有要求申請(qǐng)人必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)，因而內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性。 95.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中，未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是： A.提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料B.協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作 C.將內(nèi)部審

51、計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì) D.將外部審計(jì)人員業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì) 96.某大型制造公司的內(nèi)部審計(jì)主管考慮修改本部門審計(jì)章程中關(guān)于審計(jì)人員教育與經(jīng)驗(yàn)最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)主管希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)人員均具有會(huì)計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練,以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、特許會(huì)計(jì)師。這項(xiàng)要求的不利影響包括： A.該政策可能對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門開展公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響 B.該政策不會(huì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門的職業(yè)化進(jìn)程 C.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門不具備某些審計(jì)情形所要求的技術(shù)與知識(shí)時(shí)，該政策會(huì)阻礙內(nèi)部審計(jì)部門使用外部專家

52、D.該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門專業(yè)特長(zhǎng)和背景知識(shí)狹隘化，從而限制了該部門可以進(jìn)行審計(jì)的活動(dòng)領(lǐng)域 97.公開上市公司中，管理當(dāng)局通常要求內(nèi)部審計(jì)人員參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告。下列情形中通常不能作為這一參與原因的有： A.管理當(dāng)局可能考慮其在資金市場(chǎng)上的聲譽(yù) B.管理當(dāng)局可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致的相關(guān)懲罰 C.準(zhǔn)則指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告 D.管理當(dāng)局可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與了檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告 98.某審計(jì)人員在即將完成一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計(jì)沒有直接關(guān)系，且該次審計(jì)必須馬上結(jié)束。因此，審計(jì)人員指出了這個(gè)問題，并向內(nèi)審部經(jīng)理報(bào)告了該

53、信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)人員的行為將： A.違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則，因?yàn)樗怄i了有意義的信息 B.違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)樗麤]有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為 C.不違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.a和b 99.職業(yè)道德守則中的行為準(zhǔn)則： A.為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了基本準(zhǔn)則 B.是幫助內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)人相互聯(lián)系的指南 C.是在任何情形下均必須遵循的規(guī)則 D.有助于總體上理解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任 100.對(duì)組織行為守則的審查表明，該守則旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些條款。然而仍有某些員工不遵守該守則。為提高效率，行為守則應(yīng)當(dāng)包括： A.員工必須定期重讀和學(xué)習(xí)行為守則； B.鼓

54、勵(lì)員工參與行為守則的制定； C.行為守則的內(nèi)容和目的公開化； D.規(guī)定違法守則的懲罰條款。 101.以下哪項(xiàng)對(duì)特定的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了最佳表述： A.業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況； B.業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況； C.內(nèi)部審計(jì)師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性； D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗(yàn)。 102.以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵(lì)政策時(shí)，該政策的主要方面是： A.把員工的努力、績(jī)效和獎(jiǎng)懲密掛鉤B.給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障 C.向員工明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo)D.給員工更多從事挑戰(zhàn)工作的機(jī)會(huì)，并鼓勵(lì)并提高績(jī)效 103.某內(nèi)部審計(jì)部

55、門已經(jīng)開始試行使用電子工作底稿文檔，預(yù)計(jì)不久將會(huì)全面使用。電子工作底稿的缺點(diǎn)是： A.每個(gè)審計(jì)人員必須有個(gè)人電腦。B.關(guān)鍵的工作底稿仍必須打印出來 C.交叉索引(cross-referencing)非常麻煩D.要求進(jìn)行特定技能的培訓(xùn) 104.內(nèi)部審計(jì)主管正在面試一名應(yīng)聘者。主管認(rèn)為這名申請(qǐng)者具備了良好的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和管理知識(shí)。但是經(jīng)濟(jì)學(xué)和電腦技術(shù)知識(shí)缺乏。下列選擇哪項(xiàng)更合適? A.由于缺乏審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的知識(shí)范圍，因而拒絕其申請(qǐng) B.無視其在特定知識(shí)的匱乏，堅(jiān)持聘用這名應(yīng)聘者 C.鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘 D.將應(yīng)聘者安排在恰當(dāng)?shù)穆毼簧希蛊渫履軌蚶媒?jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)知識(shí)協(xié)助其工作。 105.新成立的內(nèi)部審計(jì)部門的主管正在草擬內(nèi)部審計(jì)章程。下列與內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)作效果有關(guān)的項(xiàng)目哪類應(yīng)當(dāng)包括在章程中： A.實(shí)施審計(jì)的次數(shù)B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告的方式C.內(nèi)部審計(jì)