貨運公司獨立核算方案——某物流公司

1、深圳市有信達物流集團有限公司關于深圳市有信達貨運有限公司財務獨立核算管理方案為了充分發(fā)揮公司財務獨立核算的優(yōu)勢，落實董事會關于有信達貨運公司財務獨立核算管理精神，結合本企業(yè)集團實際，制定本方案。一、 指導思想 貫徹集權與分權相結合的財務管理模式思想，財務管理指令暢通，充分發(fā)揮集權制下的財務獨立核算靈活、快捷作用，激發(fā)積極性和創(chuàng)造性，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、 基本原則資金管理采取集團集中制，統(tǒng)一開戶，分戶核算實行財務獨立核算后，預算管理體制仍由集團統(tǒng)一管理公司財務負責人實行集團委派制，公司有建議權，無處理權三、 實施范圍僅有信達貨運有限公司四、 實施方案（一） 機構設置公司設置獨立核算機構-財務

2、部，財務部主要職責是，根據(jù)董事會的決議和公司的經(jīng)營目標，組織建立各項財務制度，對財務核算工作和資金運用進行總體控制，同時，對公司的財務狀況進行監(jiān)控，及時做好財務分析和財務預測報告，為經(jīng)營決策提供依據(jù)，以維護投資方和全體員工的權益，保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)。財務部設財務經(jīng)理一人，主管公司的財務管理及核算工作，根據(jù)會計業(yè)務的需要配備專職財會人員，具體人員配置及分工由公司自定報集團財務中心備案。（二） 實行集權與分權相結合的財務管理模式1融資決策權原則上集團公司對外融資須由集團財務中心統(tǒng)一運作，公司經(jīng)營所需資金，可向集團財務中心申請內部融資，并建立償還機制，這樣有利于集團更好地控制負債比例，降低資金使用成

3、本。公司在條件允許情況下，可以向銀行以外的其他機構、單位或個人融資，但須報集團財務中心同意。2投資決策權對外投資的決策由集團決定，對內投資的決策權由公司決定，但具體投資因投入資產(chǎn)的不同，決策權也有差別，總體來講公司投資項目的總投資額占集團總投資的比例較小，通常情況下以不超過10%為妥，總的情況受集團宏觀控制。3資產(chǎn)管理與處理權公司應對所管理的資產(chǎn)保值增值負責，影響企業(yè)經(jīng)營能力的長期資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的處置權須集團審批，流動資產(chǎn)的處理由公司決定后報集團備案。4資金管理權資金管理強力集權制，集團公司內部的資金結算、公司的資金收入以及內部資金調劑等事項由集團財務中心統(tǒng)一辦理和審批。公司財務部主要負責日常

4、資金的管理和業(yè)務核算，應收帳款的催收以及預算內資金、費用的報批。5預算管理權集團公司根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃提出一定時期內的總目標，據(jù)以編制公司的長期規(guī)劃和年度規(guī)劃，并將各項指標分解下達公司，通過預算，明晰經(jīng)營者、各部門、員工的權限和責任區(qū)域。預算編制宜采用自上而下、自下而上、上下結合的編制方法，經(jīng)過預算指標的提出、綜合平衡、審議下達、控制執(zhí)行、信息反饋、預算調整等環(huán)節(jié)，形成最終預算，經(jīng)決策層審批后成為正式預算，逐級下達各部門執(zhí)行。預算確定后要實行動態(tài)跟蹤，實時監(jiān)控，為保證預算有效實施，公司要做到月度有簡要說明，季度有分析，中期向集團報告財務預算執(zhí)行情況。6利潤分配權利潤分配是集團分配的核心，對集團而

5、言，公司所增利潤要按一定比例留在集團公司，同時也要保證公司職工的利益得到逐步增加，這是集團凝聚力的動力源泉。對于公司，資金的分配應實行總量控制，建立健全對公司工資、獎金分配的檢查和控制制度。公司要嚴格按照集團公司規(guī)定的工資獎金計提原則，在計提工資金額范圍內自主分配。（三）財務監(jiān)控制1人員監(jiān)控集團財務中心對公司財務負責人實行垂直管理，由集團公司統(tǒng)一委派，其人事關系、工資關系集中在集團公司，實行統(tǒng)一調配，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一考核制度，行政上接受公司的領導，日常工作由總經(jīng)理管理監(jiān)督，業(yè)務上受集團財務中心領導，代表財務中心組織公司的財務管理和會計核算。參與公司經(jīng)營決策，執(zhí)行集團公司資金管理制度，對集團和所在

6、公司雙重負責。 集團公司建立財務負責人例會制度，便于溝通情況，落實任務，同時加強對財務負責人的指導與監(jiān)督。2制度監(jiān)控集團公司應結合集團經(jīng)營管理和自主理財?shù)男枰?，建立健全集團內部財務管理制度和內部控制制度，規(guī)范各層次企業(yè)的財務管理工作。根據(jù)內部核算需要，補充會計科目，統(tǒng)一設計規(guī)范的內部報表格式以便統(tǒng)一執(zhí)行；對于合并報表要作出具體規(guī)定，以便全面反映企業(yè)集團的整體財務狀況，滿足信息使用者需要。3信息監(jiān)控集團公司erp系統(tǒng)的實施及“56100物流百分百”信息平臺的運用，為實時按需報告提供了技術支持，實現(xiàn)并強化了管理的透明度和精確化，財務管理上了一個臺階，財務報告及重大財務事項能得到及時監(jiān)控。（四）審計監(jiān)督制集團公司成立審計部，審計部由監(jiān)事會或總裁直接領導，以保證審計監(jiān)督的力度，集團內部的財務監(jiān)督工作主要由集團審計部門統(tǒng)一組織實施，公司接受集團審計部審計監(jiān)督。集團審計必須加強對公司的財務審計、年度審計和經(jīng)濟效益審計，形成自上而下的審計約束機制?？傊?，貨運公司財務管理采取集權與分權相結合的管理模式，是一種集資金、運用、回收與分配于一體，參與市場競爭，自上而下的多層決策的集權模式。