日常財(cái)務(wù)審核審批及報(bào)銷制度內(nèi)容完整文檔

1、財(cái)務(wù)審核審批及報(bào)銷制度第一條 為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高 效地控制費(fèi)用，降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假，徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制 訂本制度。第二條 報(bào)銷人員必須依次履行以下基本報(bào)銷程序：1. 費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字，復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)簽 字，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批。，部2. 實(shí)物開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字，驗(yàn)收人驗(yàn)收并登記物資臺(tái)賬 - 按照收、 存序時(shí)登記，按月或季由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部稽核（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的，應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)） 門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批。第三條 審核審批基本內(nèi)容：1. 經(jīng)辦人

2、：填寫報(bào)銷單并核對(duì)原始單據(jù)和發(fā)票的內(nèi)容、單價(jià)、金額是否正確，是否與合 同相吻合。是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰。2. 部門確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人） ：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有驗(yàn)收人簽 字。3. 分管領(lǐng)導(dǎo)簽字：確認(rèn)項(xiàng)目已被批準(zhǔn)，部門負(fù)責(zé)人已審核。4. 財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行， 相關(guān)人員是否已確認(rèn)，核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī) 范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚） 。5. 總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，價(jià)格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。第四條 資金會(huì)計(jì)（出納）在付款時(shí)，必

3、須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì)，確保付款 金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí)，資金會(huì)計(jì)必須核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的 審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條 報(bào)銷基本要求：1. 審核審批次序一般按以上基本報(bào)銷程序依次逐級(jí)辦理。2. 各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷附件。3. 報(bào)銷人員原則上應(yīng)在回單位后7 日內(nèi)報(bào)銷。4. 報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水書寫，不得用鉛筆或圓珠筆書寫；報(bào)銷單據(jù)不得涂抹、刮 擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。5. 報(bào)銷單上除報(bào)銷人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背 面書寫。6. 報(bào)銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途” ，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“

4、用 途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。第六條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷，不得以合理的項(xiàng) 目套換不合理的項(xiàng)目騙取開支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào) 銷。第七條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須向財(cái)務(wù) 部門咨詢，經(jīng)同意后才能報(bào)銷；各類經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的發(fā)生原則上應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展 業(yè)務(wù)關(guān)系。第八條 資金管理及審批：1. 公司對(duì)外支付款項(xiàng)金額在 5000 元以內(nèi)，須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支 付；金額在 5000 元（包括 5000 元）以上，須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，且董事 長(zhǎng)同意

5、后方可支付。如果董事長(zhǎng)、總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn) 是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見。2. 報(bào)銷的款項(xiàng)支付，除零星支出外，應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過(guò)銀行辦理匯款。3. 銀行匯款開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如 收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三方，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事 長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。銀行支款開具的支票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字。4. 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使 用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶 的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。5. 銀行賬戶印鑒實(shí)行分管制。公司法人章和支票由出納負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)負(fù) 責(zé)保管。出納或會(huì)計(jì)不在單位期間，印鑒章應(yīng)由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理指定的專人保管。印鑒章代 管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印鑒章的使用情況進(jìn)行登記。外出辦事確需帶印鑒章時(shí)， 必須有兩人同行，兩人分別各執(zhí)掌一枚印章。6. 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn) 金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符。7. 因開展業(yè)務(wù)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單應(yīng)注明所辦事由和用途， 必須由經(jīng)辦人填寫，并根據(jù)公司資金審批制度的權(quán)限規(guī)定，逐級(jí)交由部門經(jīng)理、分管領(lǐng)