出口退稅電子化管理辦法.doc

1、出口退稅電子化管理辦法第一條為了確保出口退稅電子化工作的正常開(kāi)展，進(jìn)一步加強(qiáng)出口退稅管理，準(zhǔn)確地辦理退稅，特制定本辦法。第二條凡申請(qǐng)辦理出口退稅的企業(yè)，都必須按照本辦法， 實(shí)施出口退稅電子化管理，并根據(jù)出口退稅計(jì)算機(jī)管理軟件的要求辦理出口退稅的稅務(wù)登記( 出口企業(yè)退稅登記證，見(jiàn)附件1) 。第三條 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局需在每月 28 日后接收并整理上月國(guó)家稅務(wù)總局傳輸?shù)暮ｊP(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單、 專(zhuān)用稅票、代理出口貨物證明等有關(guān)出口退稅的電子數(shù)據(jù)； 及時(shí)接收并整理當(dāng)?shù)赝鈪R管理局和外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)提供的外匯核銷(xiāo)和遠(yuǎn)期收匯證明數(shù)據(jù)。 接收國(guó)家稅務(wù)總局傳輸?shù)臄?shù)據(jù)，如有不規(guī)范或不明確的，應(yīng)

2、及時(shí)上報(bào)。第四條 各地市國(guó)家稅務(wù)局對(duì)當(dāng)月開(kāi)給地市以外企業(yè)的代理出口貨物證明， 需及時(shí)錄入計(jì)算機(jī)，并于次月 12 日前上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局 ( 具體辦法另行下達(dá) ) 。第五條各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局和退稅額較大的地市國(guó)家稅務(wù)局須按照出口退稅計(jì)算機(jī)管理的要求，在主管審批退稅的稅務(wù)部門(mén)( 以下簡(jiǎn)稱(chēng)退稅部門(mén) ) 設(shè)立錄入、審核、檢查、綜合統(tǒng)計(jì)等內(nèi)部職能部門(mén)。對(duì)其它退稅額較小的地市，應(yīng)設(shè)置專(zhuān)人分別負(fù)責(zé)錄入、審核、檢查、統(tǒng)計(jì)分析和系統(tǒng)維護(hù)工作。第六條出口企業(yè)的退稅計(jì)算方法， 原則上采取加權(quán)平均法。 出口企業(yè)退稅方法確定后，本年內(nèi)不能更改。第七條 出口企業(yè)退稅單證錄入計(jì)算機(jī)的方式原則上應(yīng)采取由

3、退稅部門(mén)集中錄入方式 ( 簡(jiǎn)稱(chēng)集中錄入 ) 。若企業(yè)計(jì)算機(jī)錄入能達(dá)到退稅電子化管理要求的，報(bào)經(jīng)退稅部門(mén)備案后，也可采取由企業(yè)錄入方式( 簡(jiǎn)稱(chēng)分散錄入) 。第八條 出口企業(yè)需將出口退稅的有關(guān)單證按照出口退稅計(jì)算方法的要求， 裝訂成冊(cè)。采取集中錄入方式的， 出口企業(yè)須按照計(jì)算機(jī)管理軟件的要求， 填寫(xiě)出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表 ( 簡(jiǎn)稱(chēng)進(jìn)貨申報(bào)表，下同，見(jiàn)附件 2) 、出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表 ( 簡(jiǎn)稱(chēng)出口申報(bào)表，下同，見(jiàn)附件 3) 、出口貨物退稅匯總申報(bào)表 ( 簡(jiǎn)稱(chēng)匯總表，下同，見(jiàn)附件 4) ；采取分散錄入方式的，出口企業(yè)須按照出口退稅申報(bào)子系統(tǒng)的要求， 將裝訂成冊(cè)的單證的有關(guān)內(nèi)容錄入計(jì)算機(jī)，經(jīng)

4、基本申報(bào)資格檢查后，生成申報(bào)退稅數(shù)據(jù)，同時(shí)打印出進(jìn)貨申報(bào)表、出口申報(bào)表，并填報(bào)匯總表。申報(bào)表、申報(bào)退稅數(shù)據(jù)須與原始單證的內(nèi)容一致。第九條 外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)接到企業(yè)的退稅單證后， 根據(jù)稽核的規(guī)定和要求進(jìn)行稽核。對(duì)企業(yè)的申報(bào)退稅數(shù)據(jù)， 應(yīng)認(rèn)真與原始單證的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)， 經(jīng)稽核子系統(tǒng)稽核后，由出口企業(yè)將符合規(guī)定的單證及相應(yīng)的申報(bào)退稅數(shù)據(jù)送退稅部門(mén)。對(duì)以下內(nèi)容要進(jìn)行重點(diǎn)稽核：( 一) 屬于遠(yuǎn)期收匯的，是否提供了遠(yuǎn)期收匯證明；( 二) 申報(bào)退稅的原高稅率、 貴重貨物須是經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局、外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)特許退稅的商品；( 三) 出口貨物的價(jià)格是否異常；( 四) 出口額的增減是否正常。第十條退稅部門(mén)須安排專(zhuān)門(mén)的人

5、員負(fù)責(zé)接收申報(bào)退稅數(shù)據(jù)和退稅單證。對(duì)申報(bào)退稅數(shù)據(jù)，須進(jìn)行檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)壞盤(pán)、空盤(pán)、帶病毒盤(pán)等有嚴(yán)重問(wèn)題的申報(bào)數(shù)據(jù)，不予受理。凡有下列情況之一的單證，應(yīng)退回企業(yè)重新申報(bào)：( 一) 申報(bào)表字跡不清和錯(cuò)誤較多的；( 二) 項(xiàng)目未列齊全的；( 三) 商品代碼填寫(xiě)不正確的；( 四) 邏輯關(guān)系不符的。第十一條 退稅部門(mén)須對(duì)進(jìn)貨申報(bào)表 、出口申報(bào)表、匯總表、申報(bào)退稅數(shù)據(jù)的內(nèi)容與原始憑證進(jìn)行對(duì)審， 對(duì)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題， 應(yīng)在申報(bào)表上加注標(biāo)記，填寫(xiě)進(jìn)貨憑證錄入 ( 審核 ) 問(wèn)題記錄及訂正表 ( 簡(jiǎn)稱(chēng)進(jìn)貨訂正表，下同，見(jiàn)附件 5) 、出口退稅申報(bào)明細(xì)表錄入 ( 審核 ) 問(wèn)題記錄及訂正表 ( 簡(jiǎn)稱(chēng)出口訂正表，下同，見(jiàn)

6、附件 6) 。第十二條 退稅部門(mén)須按照兩次錄入的方式將出口企業(yè)的申報(bào)表、 訂正表的內(nèi)容錄入計(jì)算機(jī)， 生成正確的申報(bào)退稅數(shù)據(jù)。 在錄入過(guò)程中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)表的原始數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，須填寫(xiě)進(jìn)貨訂正表 、出口訂正表，并對(duì)這些數(shù)據(jù)與原始憑證核對(duì)或到企業(yè)核對(duì)無(wú)誤后，再錄入計(jì)算機(jī)。第十三條退稅部門(mén)要及時(shí)錄入出口企業(yè)報(bào)來(lái)的下列單證， 并與出口退稅其它有關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后方能出具：( 一 ) 進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表 ；( 二) 來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明 ；( 三 ) 退運(yùn)補(bǔ)稅證明；( 四 ) 補(bǔ)報(bào)關(guān)單證明；( 五) 代理出口貨物證明；( 六) 出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明；( 七) 準(zhǔn)予購(gòu)進(jìn)免稅出口卷煙的證明 。第十四條退稅

7、部門(mén)對(duì)申報(bào)退稅數(shù)據(jù)，須利用計(jì)算機(jī)審核以下內(nèi)容：( 一 ) 檢測(cè)錄入數(shù)據(jù)的惟一性，刪除重復(fù)錄入的數(shù)據(jù)；( 二) 審核進(jìn)貨憑證，與專(zhuān)用稅票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅率等信息核對(duì)；( 三) 審核出口憑證及有關(guān)數(shù)據(jù)，與報(bào)關(guān)單、收匯核銷(xiāo)單、遠(yuǎn)期收匯證明、退運(yùn)補(bǔ)稅證明、代理出口貨物證明等信息交叉互審；( 四 ) 當(dāng)期進(jìn)料加工的抵扣稅額，是否從當(dāng)期退稅額中抵扣。第十五條 退稅部門(mén)須根據(jù)當(dāng)年物價(jià)指數(shù)、 外匯牌價(jià)設(shè)定出口商品的國(guó)內(nèi)收購(gòu)單價(jià)差異倍數(shù)和合理?yè)Q匯成本的上下限， 對(duì)超出設(shè)定范圍的出口商品， 退稅部門(mén)應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審核后，方可辦理退稅。第十六條退稅部門(mén)對(duì)出口退稅數(shù)據(jù)錄入、審核環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題， 要進(jìn)一步核實(shí)檢查：(

8、一) 屬于退稅部門(mén)工作失誤的應(yīng)填寫(xiě)有關(guān)表格，修改已錄入的數(shù)據(jù)， 給予辦理退稅；( 二) 屬于出口企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，應(yīng)認(rèn)真審核后，進(jìn)行調(diào)整；( 三) 屬于海關(guān)、外匯管理、 外貿(mào)主管部門(mén)等提供的電子數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的， 應(yīng)由其出具證明，并修改電子數(shù)據(jù)后，退稅部門(mén)方給予辦理退稅；( 四) 凡發(fā)現(xiàn)有偽造、 涂改出口憑證的， 要對(duì)該筆出口業(yè)務(wù)開(kāi)展檢查， 根據(jù)檢查結(jié)果，按有關(guān)規(guī)定處理。第十七條退稅部門(mén)在對(duì)出口企業(yè)的申報(bào)退稅數(shù)據(jù)審核完畢后，打印出如下資料：( 一) 進(jìn)貨退稅憑證審核未通過(guò)明細(xì)表 ；( 二) 增值稅退稅審核明細(xì)表 ；( 三) 消費(fèi)稅退稅審核明細(xì)表 ；( 四) 審核基本疑點(diǎn)表；( 五) 退稅審批表。第十

9、八條 退稅部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)通過(guò)計(jì)算機(jī)審核無(wú)誤的退稅數(shù)據(jù)， 須在退稅審批表“領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)” 欄中簽字、蓋章后，方可打印收入退還書(shū) 辦理退稅。第十九條稅務(wù)機(jī)關(guān)須對(duì)每季的出口退稅情況以軟盤(pán)形式向上級(jí)機(jī)關(guān)提供如下資料：( 一 ) 海關(guān)信息出口額分類(lèi)統(tǒng)計(jì)及預(yù)測(cè)退稅表；( 二) 出口退稅進(jìn)度表；( 三) 特殊口岸出口調(diào)查明細(xì)表( 由國(guó)家稅務(wù)總局指定 ) ；( 四) 其它出口退稅情況 ( 由國(guó)家稅務(wù)總局指定 ) 。第二十條 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局每年 1 月份將本地區(qū)出口企業(yè)的名稱(chēng)、 海關(guān)代碼、納稅人登記號(hào)上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局。 本地區(qū)出口企業(yè)如發(fā)生增加、變更或海關(guān)代碼、納稅人登記號(hào)發(fā)生改變，應(yīng)在變化后的 1 個(gè)月內(nèi)將情況上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局。第二十一條退稅部門(mén)要將已辦理退稅登記的出口企業(yè)的有關(guān)資料錄入計(jì)算機(jī)，建立本地區(qū)的出口企業(yè)管戶(hù)庫(kù)； 出口退稅政策等如有調(diào)整， 應(yīng)及時(shí)調(diào)整維護(hù)代碼庫(kù)。 對(duì)騙稅多發(fā)口岸、 涉嫌騙稅商品等， 要按照國(guó)家稅務(wù)總局的要求增加宏觀(guān)調(diào)控特殊審核條件。第二十二條出口商品的計(jì)量單位以海關(guān)確定的計(jì)量單位為準(zhǔn)。出口商品的計(jì)量單位與海關(guān)計(jì)量單位不一致并無(wú)法轉(zhuǎn)換為海關(guān)計(jì)量單位的，經(jīng)