建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)籌劃分析_0

1、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)籌劃分析 摘要：本文首先闡述了稅務(wù)籌劃在建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，從稅務(wù)籌劃依賴于財(cái)務(wù)管理環(huán)境、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用等方面分析了稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系。在此基礎(chǔ)上，提出了建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃的一些措施。希望本文能為相關(guān)領(lǐng)域提供一些參考。 關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；稅務(wù)籌劃 良好的稅收籌劃可以有效減輕稅負(fù)，增加經(jīng)濟(jì)效益，依法實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，建筑業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈。建筑業(yè)走出了超額利潤(rùn)時(shí)代，進(jìn)入了邊際利潤(rùn)時(shí)代。此外，建筑施工企業(yè)具有投資大、風(fēng)險(xiǎn)高、周轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng)、合同多、資質(zhì)要求嚴(yán)格等特點(diǎn)。涉及的稅費(fèi)包括營(yíng)業(yè)稅、城鎮(zhèn)建

2、設(shè)稅、增值稅、土地使用稅、房地產(chǎn)稅、印花稅、契稅、企業(yè)所得稅等。稅負(fù)，行業(yè)特征明顯。因此，施工企業(yè)應(yīng)立足于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要，注重降低企業(yè)的整體稅負(fù)，兼顧稅收等多種因素，結(jié)合施工企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，采取多種措施。稅收籌劃方式，稅收收入最大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)成長(zhǎng)和資本經(jīng)濟(jì)效益的良性循環(huán)。 一、稅務(wù)籌劃的概述 （一）涵義。稅收籌劃是TaxPlanning的一種意譯，又稱稅收籌劃，是指稅法在稅法適用范圍內(nèi)給出的優(yōu)惠和優(yōu)惠政策，可以通過提前選擇和計(jì)劃為各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)節(jié)省稅收，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)，稅收的協(xié)調(diào)，最大限度地發(fā)揮企業(yè)的規(guī)劃效益。對(duì)于資金實(shí)力有限的中小型建筑企業(yè)，從源頭和細(xì)節(jié)上進(jìn)行稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)安

3、全合法“自我減負(fù)”的重要途徑，也是國(guó)際社會(huì)倡導(dǎo)的促進(jìn)國(guó)家減稅的基本方法。宏觀調(diào)控，優(yōu)化社會(huì)資源配置。（二）意義。從企業(yè)的角度來看，企業(yè)管理最重要的目的是最大化自身利益。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，我們必須最大限度地提高收入并最大限度地降稅收是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可避免的重要支出，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有重要影響。因此，對(duì)企業(yè)進(jìn)行合理的稅收籌劃，盡量減少這部分支出，實(shí)現(xiàn)更大的利益尤為重要。其次，企業(yè)要制定和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，要提高會(huì)計(jì)管理水平，就必須提高財(cái)務(wù)管理水平和管理水平。從國(guó)家的角度來看，雖然企業(yè)稅收主觀規(guī)劃的目標(biāo)是減輕稅收負(fù)擔(dān)，但實(shí)際上是在國(guó)家稅收經(jīng)濟(jì)杠桿下優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、合理配置資源的一種方式。如果國(guó)家

4、制定稅收政策指導(dǎo)，稅收籌劃?rùn)?quán)無疑會(huì)產(chǎn)生積極的社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響。同時(shí)，根據(jù)現(xiàn)行的稅收籌劃方法，國(guó)家可以了解稅收法律法規(guī)的不合理性和不完善性以及稅收征管過程，及時(shí)補(bǔ)充，修改和調(diào)整稅法，促進(jìn)稅法的不斷完善。 二、稅務(wù)籌劃在企業(yè)籌資活動(dòng)中的應(yīng)用 籌資是企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)管理的基本條件。在市場(chǎng)開發(fā)環(huán)境中，企業(yè)需要選擇不同的渠道來獲取資金。融資渠道與資本結(jié)構(gòu)的差異將影響企業(yè)的預(yù)期收益和企業(yè)的稅負(fù)水平。選擇債務(wù)融資有多種方式，但可以分為股權(quán)融資和債務(wù)融資。股權(quán)融資包括直接投資、發(fā)行普通股、優(yōu)先股投資和留存收益。債務(wù)融資包括銀行貸款、公司債券、融資租賃等。融資選擇有不同的成本。適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)融資模式將達(dá)到減稅的效果，可以說

5、是財(cái)務(wù)杠桿的好處。 三、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃對(duì)策 （一）提升稅務(wù)改革認(rèn)識(shí)。在稅收籌劃之前，建筑企業(yè)要求財(cái)務(wù)人員根據(jù)現(xiàn)行稅制研究的相關(guān)內(nèi)容科學(xué)修改不能扣除的項(xiàng)目。例如，在整理項(xiàng)目的過程中，對(duì)于一些稀有機(jī)械設(shè)備，租賃可以用來減少企業(yè)固定資產(chǎn)的投資，從而減輕企業(yè)自身的稅負(fù)。此外，我們可以定期研究稅收政策，使企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)當(dāng)前的稅制改革有一定的了解，掌握稅收優(yōu)惠政策，提高稅收籌劃的合理性，降低稅收成本，緩解整體稅收壓力。（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理形式。在我國(guó)現(xiàn)行稅制整體改革的背景下，原有的管理形式已不能滿足現(xiàn)代建筑企業(yè)的管理需求，要求企業(yè)優(yōu)化管理形式，并將其與現(xiàn)行稅制要求相結(jié)合。例如，我們應(yīng)該建立健全

6、的管理機(jī)制，確保進(jìn)項(xiàng)稅在降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本方面發(fā)揮一定的作用。從企業(yè)管理的角度出發(fā)，有必要調(diào)整稅收制度，優(yōu)化企業(yè)管理形式，以適應(yīng)現(xiàn)代稅收制度的需要。通過完善管理制度，充分發(fā)揮各種投入稅的作用，可以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。（三）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票管理。建筑企業(yè)可以建立完善的增值稅專用發(fā)票管理制度，實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的分離。設(shè)置相應(yīng)的發(fā)票簿，記錄發(fā)票申請(qǐng)和申請(qǐng)。在開具增值稅發(fā)票的過程中，要注意對(duì)發(fā)票申請(qǐng)，審批等的理解。根據(jù)合同，我們應(yīng)該為已完成的項(xiàng)目開具增值稅專用發(fā)票。在收到發(fā)票的過程中，應(yīng)驗(yàn)證發(fā)票的真實(shí)性，并將發(fā)票數(shù)據(jù)與企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行比較。在納稅申報(bào)過程中，應(yīng)模擬和預(yù)測(cè)增值稅，以盡可能保

7、證市場(chǎng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之間的平衡，從而減少稅收支出。（四）提升財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力。從建筑企業(yè)自身的角度出發(fā)，建立一支稱職的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，可以保證企業(yè)的稅收管理，減少不必要的稅收成本，為企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。鑒于稅制改革對(duì)企業(yè)的影響，建筑企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)人員的相關(guān)理論和技能進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，為企業(yè)通過稅收政策降低經(jīng)營(yíng)成本提供條件。 四、結(jié)語(yǔ) 綜上所述，稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。它是合法，有效和先進(jìn)的。在企業(yè)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)之前，計(jì)算其利潤(rùn)和損失并最大化其利潤(rùn)是其發(fā)展的有力工具。本文探討了企業(yè)間稅收籌劃的特點(diǎn)和應(yīng)用，并對(duì)如何發(fā)揮企業(yè)稅收籌劃的最大作用提出了一些思路。希望本文能為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的相關(guān)工作提供一些幫助和借鑒。 參考文獻(xiàn) 1葛建鵬.當(dāng)下建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀與對(duì)策研究J.財(cái)經(jīng)界,2018（7）. 2徐