Oracle EBS R12 各模塊會(huì)計(jì)分錄

1、ORACLE EBS各模塊會(huì)計(jì)分錄第22頁第一章 采購模塊一、資產(chǎn)采購(科目來源：庫存組織)1、物料接收 借 材料采購 接收數(shù)量*采購單價(jià) 貸 應(yīng)計(jì)暫估 接收數(shù)量*采購單價(jià)2、接收返回供應(yīng)商 借 應(yīng)計(jì)暫估 接收數(shù)量*采購單價(jià) 貸 材料采購 接收數(shù)量*采購單價(jià) 二、費(fèi)用采購(科目來源：PO系統(tǒng)選項(xiàng)、手工輸入)1、接收借 材料采購 接收數(shù)量*采購單價(jià) 貸 應(yīng)計(jì)費(fèi)用 接收數(shù)量*采購單價(jià) 2、交貨 借 費(fèi)用科目 交貨數(shù)量*采購單價(jià) 貸 材料采購 交貨數(shù)量*采購單價(jià)注釋：不作應(yīng)計(jì)暫估的采購接收、交貨時(shí)不產(chǎn)生分錄，如服務(wù)采購3、用戶返回接收 借 材料采購 交貨數(shù)量*采購單價(jià) 貸 費(fèi)用科目 交貨數(shù)量*采購單

2、價(jià)4、接收返回供應(yīng)商 借 應(yīng)計(jì)費(fèi)用 接收數(shù)量*采購單價(jià) 貸 材料采購 接收數(shù)量*采購單價(jià)三、外協(xié)采購(科目來源：成本要素)1、物料接收 借 材料采購 接收數(shù)量*采購單價(jià) 貸 應(yīng)計(jì)暫估 接收數(shù)量*采購單價(jià) 2、接收返回供應(yīng)商 借 應(yīng)計(jì)暫估 接收數(shù)量*采購單價(jià) 貸 材料采購 接收數(shù)量*采購單價(jià)第二章 庫存模塊一、名詞解釋 1、對方科目：手工輸入一個(gè)或多個(gè)科目 2、存貨科目包括： 原材料/半成品/產(chǎn)成品-物料科目 原材料/半成品/產(chǎn)成品-物料費(fèi)用科目 原材料/半成品/產(chǎn)成品-資源科目 原材料/半成品/產(chǎn)成品-外協(xié)科目 原材料/半成品/產(chǎn)成品-制造費(fèi)科目 3、生產(chǎn)成本科目包括： 生產(chǎn)成本-物料科目 生

3、產(chǎn)成本-物料費(fèi)用科目 生產(chǎn)成本-資源科目 生產(chǎn)成本-外協(xié)科目 生產(chǎn)成本-制造費(fèi)科目4、存貨/生產(chǎn)對應(yīng)科目： 存貨科目和生產(chǎn)科目相同成本要素的科目互稱，如物料、資源等科目 。二、庫存采購(科目來源：庫存組織、子庫存)1、接收交貨 1)記錄成本項(xiàng)目 借 存貨科目 交貨數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 貸 材料采購 交貨數(shù)量*采購單價(jià) 物料費(fèi)用吸收科目 交貨數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)*物料費(fèi)用比率 PPV差異 差額 2)不記錄成本項(xiàng)目 借 子庫費(fèi)用科目 交貨數(shù)量*采購單價(jià) 貸 材料采購 交貨數(shù)量*采購單價(jià)2、庫存返回接收1)記錄成本項(xiàng)目 借 材料采購 交貨數(shù)量*采購單價(jià) 物料費(fèi)用吸收科目 交貨數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)*物料費(fèi)用比率 PPV

4、差異 差額 貸 存貨科目 交貨數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)2)不記錄成本項(xiàng)目 借 材料采購 交貨數(shù)量*采購單價(jià) 貸 子庫費(fèi)用科目 交貨數(shù)量*采購單價(jià)三、雜項(xiàng)處理(科目來源：子庫存、手工輸入)1、雜項(xiàng)出庫 借 對方科目 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 貸 存貨科目 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)2、雜項(xiàng)入庫 借 存貨科目 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 貸 對方科目 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)四、銷售交易(科目來源：子庫存、OE定單類型) 1、銷售出庫 借 銷售成本 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 貸 存貨科目 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 2、銷售退貨 借 存貨科目 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 貸 銷售成本 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)五、轉(zhuǎn)帳(科目來源：子庫存、組織間網(wǎng)絡(luò))1、子庫存轉(zhuǎn)帳

5、 借 轉(zhuǎn)入子庫存貨科目 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 貸 轉(zhuǎn)出子庫存貨科目 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)2、組織間直接轉(zhuǎn)移 轉(zhuǎn)出組織： 借 組織間往來-應(yīng)收帳款 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)1*（1+加價(jià)比例）+運(yùn)費(fèi) 貸 存貨科目 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)1 組織間往來-運(yùn)費(fèi) 運(yùn)費(fèi) 組織間往來-轉(zhuǎn)移利潤 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)1*加價(jià)比例 轉(zhuǎn)入組織： 借 存貨科目 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)2 貸 組織間往來-應(yīng)付帳款 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)1*（1+加價(jià)比例）+運(yùn)費(fèi) 物料費(fèi)用吸收科目 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)2*物料費(fèi)用比率 組織間往來-差異 差額3、組織間在途轉(zhuǎn)移 （1）FOB點(diǎn)在收貨點(diǎn) 轉(zhuǎn)出組織： 發(fā)貨： 借 組織間往來-在途庫存 交易數(shù)量*標(biāo)

6、準(zhǔn)單價(jià)1 貸 存貨科目 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)1 對方接收后： 借 組織間往來-應(yīng)收帳款 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)1*（1+加價(jià)比例）+運(yùn)費(fèi) 貸 組織間往來-在途庫存 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)1 組織間往來-運(yùn)費(fèi) 運(yùn)費(fèi) 組織間往來-轉(zhuǎn)移利潤 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)1*加價(jià)比例 轉(zhuǎn)入組織： 接收： 借 存貨科目 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)2 貸 組織間往來-應(yīng)付帳款 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)1*（1+加價(jià)比例）+運(yùn)費(fèi) 物料費(fèi)用吸收科目 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)2*物料費(fèi)用比率 組織間往來-差異 差額 （2）FOB點(diǎn)在發(fā)貨點(diǎn)： 轉(zhuǎn)出組織： 發(fā)貨： 借 組織間往來-應(yīng)收帳款 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)1*（1+加價(jià)比例） 貸 存貨科目 交易數(shù)量*

7、標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)1 組織間往來-轉(zhuǎn)移利潤 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)1*加價(jià)比例 轉(zhuǎn)入組織： 對方發(fā)貨： 借 組織間往來-在途庫存 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)2 貸 組織間往來-應(yīng)付帳款 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)1*（1+加價(jià)比例） 組織間往來-運(yùn)費(fèi) 運(yùn)費(fèi) 物料費(fèi)用吸收科目 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)2*物料費(fèi)用比率 組織間往來-差異 差額 接收： 借 存貨科目 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)2 貸 組織間往來-在途庫存 交易數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)2六、在制品交易(科目來源：子庫存、離散類型) 1、任務(wù)令領(lǐng)料 借 生產(chǎn)成本對應(yīng)科目* 領(lǐng)料數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 貸 存貨對應(yīng)科目 領(lǐng)料數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 2、任務(wù)令部件返回 借 存貨對應(yīng)科目 返回?cái)?shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 貸

8、 生產(chǎn)成本對應(yīng)科目 返回?cái)?shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 3、完工入庫 借 存貨對應(yīng)科目 完工數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 貸 生產(chǎn)成本對應(yīng)科目 完工數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 4、完工返回 借 生產(chǎn)成本對應(yīng)科目 返回?cái)?shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 貸 存貨對應(yīng)科目 返回?cái)?shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 5、廢品交易 借 對方科目 廢品數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 貸 生產(chǎn)成本科目 廢品數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)七、標(biāo)準(zhǔn)成本更新(科目來源：庫存組織、轉(zhuǎn)移網(wǎng)絡(luò)) 借 在途庫存 在途數(shù)量*（新成本-舊成本） 貸 成本更新科目 在途數(shù)量*（新成本-舊成本） 借 存貨科目 庫存數(shù)量*（新成本-舊成本） 貸 成本更新科目 庫存數(shù)量*（新成本-舊成本）第三章 車間模塊一、名詞解釋1、生產(chǎn)成本科目包括： 生產(chǎn)

9、成本-物料科目 生產(chǎn)成本-物料費(fèi)用科目 生產(chǎn)成本-資源科目 生產(chǎn)成本-外協(xié)科目 生產(chǎn)成本-制造費(fèi)科目二、在制品移動(dòng)交易(科目來源：離散類型、成本要素)1、資源交易（1）標(biāo)準(zhǔn)成本 借 生產(chǎn)成本-資源科目 資源數(shù)量*資源標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 貸 資源吸收科目 資源數(shù)量*資源標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格（2）實(shí)際成本 借 生產(chǎn)成本-資源科目 資源數(shù)量*資源實(shí)際價(jià)格 貸 資源吸收科目 資源數(shù)量*資源實(shí)際價(jià)格2、資源退回交易（1）標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 借 資源吸收科目 資源數(shù)量*資源標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 貸 生產(chǎn)成本-資源科目 資源數(shù)量*資源標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格（2）實(shí)際價(jià)格借 資源吸收科目 資源數(shù)量*資源實(shí)際價(jià)格 貸 生產(chǎn)成本-資源科目 資源數(shù)量*資源實(shí)際價(jià)格3、制造

10、費(fèi)分?jǐn)?借 生產(chǎn)成本-制造費(fèi)科目 制造費(fèi)計(jì)算基準(zhǔn)值*標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 貸 制造費(fèi)吸收科目 制造費(fèi)計(jì)算基準(zhǔn)值*標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格4、制造費(fèi)退回分?jǐn)?借 制造費(fèi)吸收科目 制造費(fèi)計(jì)算基準(zhǔn)值*標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 貸 生產(chǎn)成本-制造費(fèi)科目 制造費(fèi)計(jì)算基準(zhǔn)值*標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格三、外協(xié)處理(科目來源：離散類型、成本要素、庫存組織)1、外協(xié)采購交貨（1）標(biāo)準(zhǔn)成本 借 生產(chǎn)成本-外協(xié) 交貨數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 貸 材料采購 交貨數(shù)量*采購單價(jià) 物料費(fèi)用吸收科目 交貨數(shù)量*標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格*物料費(fèi)用比率 PPV差異 差額（2）實(shí)際成本 借 生產(chǎn)成本-外協(xié) 交貨數(shù)量*采購價(jià)格+交貨數(shù)量*實(shí)際價(jià)格*物料費(fèi)用比率 貸 材料采購 交貨數(shù)量*采購單價(jià) 物料費(fèi)用吸收科目 交

11、貨數(shù)量*實(shí)際價(jià)格*物料費(fèi)用比率2、外協(xié)采購返回接收（1）標(biāo)準(zhǔn)成本 借 材料采購 返回?cái)?shù)量*采購單價(jià) 物料費(fèi)用吸收科目 返回?cái)?shù)量*標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格*物料費(fèi)用比率 PPV差異 差額 貸 生產(chǎn)成本-外協(xié) 返回?cái)?shù)量*標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格（2）實(shí)際成本 借 材料采購 返回?cái)?shù)量*采購單價(jià) 物料費(fèi)用吸收科目 返回?cái)?shù)量*實(shí)際價(jià)格*物料費(fèi)用比率 貸 生產(chǎn)成本-外協(xié) 返回?cái)?shù)量*實(shí)際價(jià)格+返回?cái)?shù)量*實(shí)際價(jià)格*物料費(fèi)用比率四、任務(wù)令差異結(jié)轉(zhuǎn)(科目來源：離散類型)（1）上一級(jí)投入產(chǎn)出差異結(jié)轉(zhuǎn)，即物料價(jià)值的引入和釋放的差異，全部進(jìn)入物料差異科目：借 生產(chǎn)成本差異-物料差異科目 物料價(jià)值引入-物料價(jià)值釋放 貸 生產(chǎn)成本科目 物料價(jià)值引入-物料

12、價(jià)值釋放（2）本級(jí)投入產(chǎn)出差異結(jié)轉(zhuǎn)，即本次加工非物料價(jià)值的引入和釋放的差異，進(jìn)入對應(yīng)差異科目：借 生產(chǎn)成本差異-資源差異 本級(jí)資源價(jià)值引入-本級(jí)資源價(jià)值釋放 貸 生產(chǎn)成本-資源科目 本級(jí)資源價(jià)值引入-本級(jí)資源價(jià)值釋放借 生產(chǎn)成本差異-外協(xié)差異 本級(jí)外協(xié)價(jià)值引入-本級(jí)外協(xié)價(jià)值釋放 貸 生產(chǎn)成本-外協(xié)科目 本級(jí)外協(xié)價(jià)值引入-本級(jí)外協(xié)價(jià)值釋放借 生產(chǎn)成本差異-制造費(fèi)差異 本級(jí)制造費(fèi)價(jià)值引入-本級(jí)制造費(fèi)價(jià)值釋放 貸 生產(chǎn)成本-制造費(fèi)科目 本級(jí)制造費(fèi)價(jià)值引入-本級(jí)制造費(fèi)價(jià)值釋放五、標(biāo)準(zhǔn)成本更新(科目來源：離散類型) 1、任務(wù)令領(lǐng)料借 生產(chǎn)成本科目 領(lǐng)料數(shù)量*新舊成本差 貸 生產(chǎn)成本-標(biāo)準(zhǔn)成本差異 領(lǐng)料數(shù)

13、量*新舊成本差2、本級(jí)資源消耗借 生產(chǎn)成本-資源科目 本級(jí)資源使用量*資源新舊成本差 貸 生產(chǎn)成本-標(biāo)準(zhǔn)成本差異 本級(jí)資源使用量*資源新舊成本差3、本級(jí)外協(xié)物料借 生產(chǎn)成本-外協(xié)科目 本級(jí)外協(xié)項(xiàng)目使用量*外協(xié)項(xiàng)目新舊成本差 貸 生產(chǎn)成本-標(biāo)準(zhǔn)成本差異 本級(jí)外協(xié)項(xiàng)目使用量*外協(xié)項(xiàng)目新舊成本差4、本級(jí)制造費(fèi)借 生產(chǎn)成本-制造費(fèi)科目 本級(jí)制造費(fèi)基準(zhǔn)值*制造費(fèi)新舊成本差 貸 生產(chǎn)成本-標(biāo)準(zhǔn)成本差異 本級(jí)制造費(fèi)基準(zhǔn)值*制造費(fèi)新舊成本差第四章 應(yīng)收帳款模塊一、發(fā)票處理(科目來源：自動(dòng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、AR系統(tǒng)選項(xiàng)、手工輸入)1、輸入銷售發(fā)票/借項(xiàng)通知單 借 應(yīng)收帳款 交易數(shù)量*銷售價(jià)格*（1+稅率）+運(yùn)費(fèi) 貸 待

14、實(shí)現(xiàn)銷售收入 交易數(shù)量*銷售價(jià)格 運(yùn)費(fèi) 運(yùn)費(fèi) 銷售稅金 交易數(shù)量*銷售價(jià)格*稅率 借 待實(shí)現(xiàn)銷售收入 結(jié)轉(zhuǎn)金額 貸 銷售收入 結(jié)轉(zhuǎn)金額2、輸入貸項(xiàng)通知單 借 待實(shí)現(xiàn)銷售收入 交易數(shù)量*銷售價(jià)格 貸 應(yīng)收帳款 交易數(shù)量*銷售價(jià)格3、貸項(xiàng)通知單核銷 借 應(yīng)收帳款（CM） 交易數(shù)量*銷售價(jià)格 貸 應(yīng)收帳款（INV） 交易數(shù)量*銷售價(jià)格 ( 匯兌損益 貸項(xiàng)、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額)二、到款處理(科目來源：付款方法、調(diào)整類型、AR系統(tǒng)選項(xiàng))1、登錄到款借 銀行存款/現(xiàn)金/商業(yè)票據(jù) 到款金額 貸 預(yù)收帳款 到款金額2、到款核銷借 預(yù)收帳款 核銷金額 財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣 現(xiàn)金折扣 貸 應(yīng)收帳款 核銷金額+

15、現(xiàn)金折扣 ( 匯兌損益 到款、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額) 3、雜項(xiàng)收款借 銀行存款/現(xiàn)金/商業(yè)票據(jù) (+/-)收款金額 貸 對方科目 (+/-)收款金額三、調(diào)整(科目來源：調(diào)整類型、AR系統(tǒng)選項(xiàng)、發(fā)票、到款)1、發(fā)票帳目調(diào)整借 對方科目 調(diào)整金額 貸 應(yīng)收帳款 調(diào)整金額2、收款匯率調(diào)整借 銀行存款/現(xiàn)金/商業(yè)票據(jù) 到款金額*新舊匯率差 貸 匯兌損益 到款金額*新舊匯率差 第五章 應(yīng)付帳款Note: 注釋：應(yīng)付中的借項(xiàng)通知單和貸項(xiàng)通知單其實(shí)，無論借項(xiàng)通知單還是貸項(xiàng)通知單，都是金額為負(fù)數(shù)的發(fā)票，目的也都是要沖減已經(jīng)存在的某張常規(guī)發(fā)票，二者的區(qū)別在于，當(dāng)操作用戶錄入某常規(guī)發(fā)票，發(fā)覺金額錄錯(cuò)了，想要調(diào)

16、整金額小一點(diǎn)，這時(shí)錄入的借項(xiàng)通知單，當(dāng)采購的貨物由于某種原因退回給供應(yīng)商，這時(shí)首先由供應(yīng)商開出他們自己的貸項(xiàng)發(fā)票，送給我們，然后由操作人員在應(yīng)付中錄入貸項(xiàng)通知單，沖減原來的發(fā)票金額.Note: JasonZhou 2005-08-02一、說明 1、應(yīng)付帳款的分錄較多,因?yàn)樗咒浀漠a(chǎn)生是以發(fā)票的分配行為根據(jù)，發(fā)票錄入、付款時(shí)每個(gè)發(fā)票分配行產(chǎn)生一組分錄。2、預(yù)付款處理：1）預(yù)付款核銷時(shí)，會(huì)在預(yù)付款發(fā)票的分配行上產(chǎn)生一個(gè)調(diào)整行，其科目為舊科目，金額為核銷金額的負(fù)數(shù)；同時(shí)在預(yù)付款的付款憑證上增加兩行記錄，預(yù)付款發(fā)票負(fù)支付，被核銷發(fā)票正支付。2）取消預(yù)付款核銷時(shí)，會(huì)在預(yù)付款發(fā)票的分配行上產(chǎn)生一個(gè)調(diào)整行，

17、其科目為舊科目，金額為取消核銷金額；同時(shí)在預(yù)付款的付款憑證上增加兩行記錄，預(yù)付款發(fā)票正支付，被核銷發(fā)票負(fù)支付。3）反復(fù)做預(yù)付款核銷、取消核銷操作，每次產(chǎn)生的分錄行會(huì)越來越多。4）核銷和取消核銷時(shí)的批準(zhǔn)其實(shí)是預(yù)付款分配行調(diào)整的批準(zhǔn)。二、錄入發(fā)票(科目來源：采購定單、稅碼、供應(yīng)商地址、AP系統(tǒng)選項(xiàng))1、匹配采購定單1）作應(yīng)計(jì)暫估的采購借 應(yīng)計(jì)暫估/應(yīng)計(jì)費(fèi)用 匹配數(shù)量*采購單價(jià) 應(yīng)交稅金 匹配數(shù)量*發(fā)票單價(jià)*稅率 IPV差異 差異 貸 應(yīng)付帳款 匹配數(shù)量*發(fā)票單價(jià)（1+稅率） (匯兌損益 定單、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額)2）不作應(yīng)計(jì)暫估的采購借 采購訂單目標(biāo)科目 匹配數(shù)量*采購單價(jià) 應(yīng)交稅金 匹配數(shù)

18、量*發(fā)票單價(jià)*稅率 IPV差異 差異 貸 應(yīng)付帳款 匹配數(shù)量*發(fā)票單價(jià)（1+稅率） ( 匯兌損益 定單、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額)2、直接分配借 對方科目集 發(fā)票金額 貸 應(yīng)付帳款 發(fā)票金額三、錄入借項(xiàng)通知單(科目來源：采購定單、供應(yīng)商地址、稅碼、AP系統(tǒng)選項(xiàng))1、匹配采購定單1）作應(yīng)計(jì)暫估的采購 借 應(yīng)付帳款 匹配數(shù)量*發(fā)票單價(jià)（1+稅率） ( 匯兌損益 定單、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額) 貸 應(yīng)計(jì)暫估/應(yīng)計(jì)費(fèi)用 匹配數(shù)量*采購單價(jià) 應(yīng)交稅金 匹配數(shù)量*發(fā)票單價(jià)*稅率 IPV差異 差異 2）不作應(yīng)計(jì)暫估的采購 借 應(yīng)付帳款 匹配數(shù)量*發(fā)票單價(jià)（1+稅率） ( 匯兌損益 定單、發(fā)票外幣匯率差*外

19、幣金額) 貸 采購訂單目標(biāo)科目 匹配數(shù)量*采購單價(jià) 應(yīng)交稅金 匹配數(shù)量*發(fā)票單價(jià)*稅率 IPV差異 差異 2、直接分配 借 應(yīng)付帳款 發(fā)票金額 貸 對方科目集 發(fā)票金額四、付款(科目來源：銀行帳戶、AP發(fā)票、 AP系統(tǒng)選項(xiàng))1、正常付款 （備用金、普通發(fā)票） 借 應(yīng)付帳款 支付金額+現(xiàn)金折扣 貸 現(xiàn)金/銀行存款/商業(yè)票據(jù) 支付金額 現(xiàn)金折扣 現(xiàn)金折扣 ( 匯兌損益 付款、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額)2、借項(xiàng)發(fā)票核銷（零支付） 借 應(yīng)付帳款(INV) 核銷金額 貸 現(xiàn)金/銀行存款 核銷金額 借 現(xiàn)金/銀行存款 核銷金額 貸 應(yīng)付帳款(DM) 核銷金額 ( 匯兌損益 付款、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額)

20、3、遠(yuǎn)期支付確認(rèn) 借 承兌匯票 支付金額 貸 銀行存款 支付金額4、取消付款（1）付款金額為正數(shù)的支付行借 現(xiàn)金/銀行存款/商業(yè)票據(jù) 支付金額 現(xiàn)金折扣 現(xiàn)金折扣 貸 應(yīng)付帳款 支付金額+現(xiàn)金折扣 ( 匯兌損益 付款、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額)（2）付款金額為負(fù)數(shù)的支付行 借 應(yīng)付帳款 支付金額 貸 現(xiàn)金/銀行存款/商業(yè)票據(jù) 支付金額 (匯兌損益 付款、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額)五、預(yù)付款處理(科目來源：供應(yīng)商、AP系統(tǒng)選項(xiàng))1、錄入預(yù)付款發(fā)票 借 備用金 發(fā)票金額 貸 應(yīng)付帳款 發(fā)票金額2、預(yù)付款核銷 核銷，未批準(zhǔn)： 借 應(yīng)付帳款(INV) 核銷金額 貸 銀行存款(付款銀行目前科目) 核銷金

21、額 ( 匯兌損益 付款、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額) 批準(zhǔn)： 借 銀行存款(付款銀行付款時(shí)科目) 核銷金額 貸 應(yīng)付帳款(PREPAY) 核銷金額 借 應(yīng)付帳款(PREPAY) 核銷金額 貸 備用金 核銷金額 (匯兌損益 付款、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額)3、取消核銷 取消核銷，未批準(zhǔn)： 借 銀行存款(付款銀行目前科目) 核銷金額 貸 應(yīng)付帳款(INV) 核銷金額 ( 匯兌損益 付款、發(fā)票外幣匯率差*外幣金額) 批準(zhǔn)：借 備用金 核銷金額 貸 應(yīng)付帳款(PREPAY) 核銷金額借 應(yīng)付帳款(PREPAY) 核銷金額 貸 銀行存款(付款銀行付款時(shí)科目) 核銷金額 ( 匯兌損益 付款、發(fā)票外幣匯率差*

22、外幣金額)六、更新發(fā)票分配(科目來源：發(fā)票、手工輸入) 借 應(yīng)付帳款 分配金額 貸 舊分配科目 分配金額 借 新分配科目 分配金額 貸 應(yīng)付帳款 分配金額第六章 固定資產(chǎn)模塊一、固定資產(chǎn)增加（科目來源：資產(chǎn)分類） 1、新購固定資產(chǎn) 借 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原值 貸 固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn) 固定資產(chǎn)凈值 2、購入已使用固定資產(chǎn) 借 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原值 貸 固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn) 固定資產(chǎn)凈值 貸 累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 借 折舊費(fèi)用 本月折舊+折舊調(diào)整 貸 累計(jì)折舊 本月折舊+折舊調(diào)整二、固定資產(chǎn)折舊（科目來源：資產(chǎn)分類） 借 折舊費(fèi)用 本月折舊 貸 累計(jì)折舊 本月折舊三、固定資產(chǎn)重新分類（科目來源：資產(chǎn)分類） 借

23、累計(jì)折舊科目1 累計(jì)折舊 貸 固定資產(chǎn)科目1 固定資產(chǎn)原值 借 固定資產(chǎn)科目2 固定資產(chǎn)原值 貸 累計(jì)折舊科目2 累計(jì)折舊 借 折舊費(fèi)用2 本月折舊 貸 累計(jì)折舊科目2 本月折舊四、固定資產(chǎn)調(diào)整（科目來源：資產(chǎn)分類）1、價(jià)值調(diào)整 借 固定資產(chǎn) 調(diào)整價(jià)值 貸 固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn) 調(diào)整價(jià)值 借 折舊費(fèi)用 本月折舊+折舊調(diào)整 貸 累計(jì)折舊 本月折舊+折舊調(diào)整2、年限調(diào)整、方法調(diào)整、殘值調(diào)整 借 折舊費(fèi)用 本月折舊+折舊調(diào)整 貸 累計(jì)折舊 本月折舊+折舊調(diào)整五、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（科目來源：資產(chǎn)分類） 1、成本中心之間轉(zhuǎn)帳 （1）折舊時(shí)效：當(dāng)月折舊 借 累計(jì)折舊科目1 累計(jì)折舊 貸 固定資產(chǎn)科目1 固定資產(chǎn)原值

24、借 固定資產(chǎn)科目2 固定資產(chǎn)原值 貸 累計(jì)折舊科目2 累計(jì)折舊 借 折舊費(fèi)用2 本月折舊 貸 累計(jì)折舊2 本月折舊 （2）折舊時(shí)效：下月折舊 轉(zhuǎn)帳當(dāng)月： 借 累計(jì)折舊科目1 累計(jì)折舊 貸 固定資產(chǎn)科目1 固定資產(chǎn)原值 借 固定資產(chǎn)科目2 固定資產(chǎn)原值 貸 累計(jì)折舊科目2 累計(jì)折舊 借 折舊費(fèi)用1 本月折舊1 貸 累計(jì)折舊1 本月折舊1 轉(zhuǎn)帳后月份 借 累計(jì)折舊1 本月折舊1 貸 折舊費(fèi)用1 本月折舊1 借 折舊費(fèi)用2 本期折舊1+本月折舊2 貸 累計(jì)折舊2 本月折舊1+本期折舊2 2、公司間轉(zhuǎn)帳（不同平衡段） （1）折舊時(shí)效：當(dāng)月折舊 借 累計(jì)折舊1 累計(jì)折舊 公司間應(yīng)收1 固定資產(chǎn)凈值 貸

25、固定資產(chǎn)1 固定資產(chǎn)原值 借 固定資產(chǎn)2 固定資產(chǎn)原值 折舊費(fèi)用2 本月折舊 貸 累計(jì)折舊2 累計(jì)折舊+本月折舊 公司間應(yīng)付2 固定資產(chǎn)凈值 （2）折舊時(shí)效：下月折舊 轉(zhuǎn)帳當(dāng)月： 借 累計(jì)折舊1 累計(jì)折舊 公司間應(yīng)收1 固定資產(chǎn)凈值 貸 固定資產(chǎn)1 固定資產(chǎn)原值 借 固定資產(chǎn)2 固定資產(chǎn)原值 貸 累計(jì)折舊2 累計(jì)折舊 公司間應(yīng)付2 固定資產(chǎn)凈值 借 折舊費(fèi)用1 本月折舊1 貸 累計(jì)折舊1 累計(jì)折舊1 轉(zhuǎn)帳后月份 借 累計(jì)折舊1 本月折舊1 貸 折舊費(fèi)用1 本月折舊1 借 折舊費(fèi)用2 本月折舊2+本月折舊1 貸 累計(jì)折舊2 本月折舊2+本月折舊1六、固定資產(chǎn)報(bào)廢（科目來源：資產(chǎn)分類、資產(chǎn)帳簿）1

26、、報(bào)廢 （1）折舊時(shí)效：當(dāng)月折舊 借 折舊費(fèi)用 本月折舊 貸 累計(jì)折舊 本月折舊 借 累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 銷售清算科目 銷售金額 清理費(fèi)用 清理費(fèi)用 報(bào)廢損益 差異 貸 銷售收入 銷售金額 費(fèi)用清算科目 清理費(fèi)用 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原值 （2）折舊時(shí)效：下月折舊 報(bào)廢當(dāng)月： 借 累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 銷售清算科目 銷售金額 清理費(fèi)用 清理費(fèi)用 報(bào)廢損益 差異 貸 銷售收入 銷售金額 費(fèi)用清算科目 清理費(fèi)用 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原值 借 折舊費(fèi)用 本月折舊1 貸 累計(jì)折舊 本月折舊1 報(bào)廢下月： 借 累計(jì)折舊 本月折舊1 貸 折舊費(fèi)用 本月折舊1 2、報(bào)廢取消 借 銷售收入 銷售金額 費(fèi)用清算科目

27、清理費(fèi)用 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原值 貸 累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 銷售清算科目 銷售金額 清理費(fèi)用 清理費(fèi)用 報(bào)廢損益 差異 借 折舊費(fèi)用 本月折舊+折舊調(diào)整 貸 累計(jì)折舊 本月折舊+折舊調(diào)整 七、固定資產(chǎn)價(jià)值重估（科目來源：資產(chǎn)分類） 1、重估方法1：重估折舊，不攤銷累計(jì)重估、不報(bào)廢累計(jì)重估 （1）未完全折舊資產(chǎn)重估 借 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原值*重估比率 貸 累計(jì)重估 固定資產(chǎn)凈值*重估比率 累計(jì)折舊 累計(jì)折舊*重估比率 （2）已完全折舊資產(chǎn)重估(折舊年限延長) 借 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原值*重估比率 貸 累計(jì)重估 差異 累計(jì)折舊 (累計(jì)折舊*舊折舊年限/新折舊年限)*(1+重估比率)-累計(jì)折舊 2、

28、重估方法2：不重估折舊，不攤銷累計(jì)重估、報(bào)廢累計(jì)重估 重估時(shí)： 借 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原值*重估比率 累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 貸 累計(jì)重估 固定資產(chǎn)原值*重估比率+累計(jì)折舊 新每月折舊額： 按照新固定資產(chǎn)原值和剩余月份重新計(jì)算 固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，假設(shè)沒有清理收入和清理費(fèi)用發(fā)生： 借 累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 累計(jì)重估 累計(jì)重估 貸 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原值 報(bào)廢損益 差異 3、重估方法3：不重估折舊，攤銷累計(jì)重估 借 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原值*重估比率 累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 貸 累計(jì)重估 固定資產(chǎn)原值*重估比率+累計(jì)折舊 每月攤銷累計(jì)重估： 借 累計(jì)重估 攤銷金額 貸 重估攤銷 攤銷金額 八、在建工程處理（科目來源：資產(chǎn)分類） 1、在建工程價(jià)值轉(zhuǎn)移 （1）已經(jīng)資本化在建工程之間轉(zhuǎn)移價(jià)