農(nóng)商銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理暫行辦法

1、某某農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理辦法（草案）第一章總則第一條為規(guī)范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)票據(jù)法、票據(jù)管理實(shí)施辦法、支付結(jié)算辦法等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我行實(shí)際，特制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)銀行承兌匯票是指由承兌申請(qǐng)人簽發(fā)并向陜西省鎮(zhèn)坪縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本行）申請(qǐng)，經(jīng)本行同意承兌的商業(yè)匯票。本行承兌匯票的具體經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為營(yíng)業(yè)部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)承兌行）。第三條辦理銀行承兌匯票必須以商品交易為基礎(chǔ)，嚴(yán)禁辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。第四條辦理銀行承兌匯票期限不得超過(guò)個(gè)月。第五條辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)前必須經(jīng)省聯(lián)社

2、批準(zhǔn)，并向當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門(mén)報(bào)備。第二章承兌申請(qǐng)第六條辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的前提條件： （一）本行資本充足率高于4（含）； （二）本行存貸款比例低于80（含）； （三）本行相關(guān)內(nèi)控制度健全、風(fēng)險(xiǎn)防范約束機(jī)制完善； （四）本行信貸管理水平必須滿(mǎn)足相關(guān)要求，信貸資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性等主要資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)必須符合監(jiān)管部門(mén)有關(guān)規(guī)定。短期資產(chǎn)流動(dòng)性比例必須達(dá)到25以上，拆入資金比例不得超過(guò)4； （五）繳納的存款準(zhǔn)備金足額，超額準(zhǔn)備金（備付金）比例高于3（含）； 第七條申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的客戶(hù)必須具備下列條件： （一）在承兌行開(kāi)立存款基本賬戶(hù)或一般賬戶(hù)并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人及其他經(jīng)濟(jì)組織； （二）具有到期支付匯票金

3、額的可靠資金來(lái)源； （三）近三年在金融機(jī)構(gòu)無(wú)不良貸款、欠息及其他不良紀(jì)錄；第八條申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票時(shí)，承兌申請(qǐng)人應(yīng)向承兌提交以下資料： （一）銀行承兌匯票申請(qǐng)書(shū)，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請(qǐng)人承諾匯票到期無(wú)條件兌付票款等內(nèi)容； （二）通過(guò)年檢的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照及企業(yè)法人代碼證、法定代表人身份證明原件及復(fù)印件；董事會(huì)（股東會(huì)）關(guān)于辦理銀行承兌匯票的決議；（三）購(gòu)銷(xiāo)雙方簽訂的合法、有效的商品購(gòu)銷(xiāo)合同或其他足以證明交易合法性、真實(shí)性的文件； （四）上年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表； （五）按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，提交保證人有關(guān)資料（包括法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表、損益

4、表和現(xiàn)金流量表）或抵（質(zhì)）押物有關(guān)證明（包括權(quán)屬證明、評(píng)估報(bào)告等）； （六）承兌行需要的其他材料。第三章?lián)５诰艞l客戶(hù)按規(guī)定比例繳存保證金以后的差額敞口部分，應(yīng)提供足額擔(dān)保（抵押或質(zhì)押）。抵押物應(yīng)具有穩(wěn)定的價(jià)值和較強(qiáng)的變現(xiàn)能力；保證人的資信狀況良好，且無(wú)不良記錄。第十條對(duì)經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶(hù)，可根據(jù)需要核定一定期限內(nèi)的最高承兌限額，并辦理最高額擔(dān)保。在限額內(nèi)辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理?yè)?dān)保，保證金可按規(guī)定比例一次性收取，也可逐筆收取。第四章審查和審批第十一條承兌行對(duì)承兌申請(qǐng)人審查的內(nèi)容包括： （一）承兌申請(qǐng)人的合法資格； （二）該筆業(yè)務(wù)是否具有真實(shí)的貿(mào)易背景； （三）該筆業(yè)務(wù)是否控制在

5、授信額度內(nèi)； （四）承兌申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量； （五）承兌申請(qǐng)人的信譽(yù)狀況，近三年是否有不良記錄；（六）對(duì)按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，審查承兌申請(qǐng)人能否提供足值、有效的擔(dān)保； （七）其他需要審查的事項(xiàng)。第十二條對(duì)存在下列情形的客戶(hù)不予辦理承兌： （一）逃廢銀行債務(wù)的； （二）已列入逃廢債務(wù)黑名單和本行信貸退出名單的；（三）有次級(jí)、可疑、損失貸款或欠息的； （四）對(duì)單筆銀行承兌匯票逾期15天以上或有銀行承兌匯票墊款余額的； （五）國(guó)家政策明令限制和禁止的行業(yè)或項(xiàng)目。第十三條經(jīng)審查同意后，業(yè)務(wù)部門(mén)將銀行承兌匯票申請(qǐng)審批書(shū)、申請(qǐng)人提交的資料及審查報(bào)告等按貸款管理辦法的審批程序辦理。第十四條

6、承兌匯票敞口部分視同貸款，超過(guò)本行審批權(quán)限的需報(bào)省聯(lián)社審查。對(duì)能夠提供100保證金的，可直接辦理。第十五條經(jīng)審批同意后，業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)與承兌申請(qǐng)人及保證人簽訂銀行承兌協(xié)議和相關(guān)的擔(dān)保合同，對(duì)需要辦理登記、轉(zhuǎn)移占有或設(shè)定背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)及時(shí)辦妥有關(guān)手續(xù)，同時(shí)書(shū)面通知會(huì)計(jì)部門(mén)，并轉(zhuǎn)交相關(guān)材料及清單。第十六條會(huì)計(jì)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)書(shū)面通知和相關(guān)材料后，對(duì)銀行承兌協(xié)議、商品交易合同復(fù)印件或其他足以證明交易合法性、真實(shí)性的文件、保證金進(jìn)賬單和匯票中記載的事項(xiàng)是否齊全、出票人的簽章是否符合規(guī)定以及出票人是否在本社開(kāi)立存款賬戶(hù)等進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后向承兌申請(qǐng)人收取保證金和承兌手續(xù)費(fèi)，按支付結(jié)算辦法規(guī)定辦理

7、有關(guān)承兌手續(xù)。第十七條會(huì)計(jì)部門(mén)辦理承兌后，應(yīng)于當(dāng)日將承兌情況準(zhǔn)確記入有關(guān)科目。客戶(hù)提供抵（質(zhì)）押的，應(yīng)及時(shí)登記有關(guān)登記簿和表外科目。第十八條銀行承兌匯票的金額。每張金額不得超過(guò)千萬(wàn)元。第五章保證金的收取和管理第十九條 辦理銀行承兌匯票時(shí)，本行將根據(jù)出票人的資信及風(fēng)險(xiǎn)狀況確定和收取保證金。保證金的比例一般不低于50。第二十條保證金管理。保證金專(zhuān)戶(hù)必須實(shí)行封閉管理，用于支付對(duì)應(yīng)到期的銀行承兌匯票，嚴(yán)禁發(fā)生保證金專(zhuān)戶(hù)和客戶(hù)結(jié)算戶(hù)串用、各子賬戶(hù)之間相互挪用等行為；不得提前支取保證金。第六章檢查及到逾期處理第二十一條銀行承兌匯票簽發(fā)后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)跟蹤檢查，主要檢查可能影響到客戶(hù)到期兌付能力的事項(xiàng)：

8、（一）是否按申請(qǐng)用途使用銀行承兌匯票款項(xiàng)； （二）經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否正常； （三）資金流向和銷(xiāo)貨款歸社情況是否正常。（四）保證人保證資格和保證能力、抵（質(zhì)）押物權(quán)屬和價(jià)值等有無(wú)重大變化； （五）其他可能影響承兌申請(qǐng)人到期兌付能力的事項(xiàng)。第二十二條在銀行承兌匯票到期前10天，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)向客戶(hù)發(fā)出銀行承兌匯票備付款通知書(shū)，通知客戶(hù)將票款足額存入其賬戶(hù)用于付款。第二十三條銀行承兌匯票到期，客戶(hù)未足額交存票款的，本行收到持票人開(kāi)戶(hù)行寄來(lái)的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無(wú)誤后，應(yīng)無(wú)條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議的約定，從承兌申請(qǐng)人保證金專(zhuān)戶(hù)和其他存款賬戶(hù)扣款，不足部分由本行墊付。同時(shí)采取以下措施： （

9、一）將墊付款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“墊款銀行承兌匯票墊款”科目，按照有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息； （二）就墊付款金額向承兌申請(qǐng)人進(jìn)行催收； （三）及時(shí)處置抵、質(zhì)押物或要求保證人履行擔(dān)保義務(wù)，盡量減少墊款損失； 第二十四條發(fā)生銀行承兌匯票墊款后，業(yè)務(wù)部門(mén)必須將其納入不良貸款考核范圍，制定清收計(jì)劃，落實(shí)清收責(zé)任，嚴(yán)禁滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票或發(fā)放貸款置換銀行承兌匯票墊款。第七章日常管理第二十五條建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檔案，主要包括客戶(hù)提交審查的相關(guān)資料、申請(qǐng)審批書(shū)、商品交易合同或發(fā)票復(fù)印件、承兌協(xié)議及相關(guān)擔(dān)保合同、保證金進(jìn)賬單、銀行承兌匯票正反面復(fù)印件、到期償還記錄、墊付及清收記錄等。第二十六條業(yè)務(wù)部門(mén)要建立相應(yīng)臺(tái)賬，全面、及時(shí)

10、、真實(shí)地記錄承兌的受理、保證金收取、審批、承兌、付款、墊款以及清收等有關(guān)情況，嚴(yán)格監(jiān)控銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)敞口，并按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和通報(bào)。第二十七條承兌匯票的總量要控制在上年度各項(xiàng)存款余額的5以?xún)?nèi)，未經(jīng)省聯(lián)社允許不得突破；如墊款余額超過(guò)銀行承兌匯票金額1，應(yīng)立即暫停辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，進(jìn)行清收。第二十八條銀行承兌匯票業(yè)務(wù)納入客戶(hù)的統(tǒng)一授信管理?？蛻?hù)的銀行承兌匯票余額要控制在其上年銷(xiāo)售收入的10以?xún)?nèi)，如經(jīng)省聯(lián)社復(fù)核的可以放寬到20。對(duì)能夠提供低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的客戶(hù)，可不受此規(guī)定限制。第二十九條為加強(qiáng)銀行承兌匯票的管理，業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)部門(mén)既要各負(fù)其責(zé)，又要密切配合。分別建立臺(tái)賬，按時(shí)進(jìn)行核對(duì)。業(yè)務(wù)部門(mén)

11、負(fù)責(zé)受理客戶(hù)提出的銀行承兌匯票申請(qǐng)并進(jìn)行調(diào)查和審查；辦理?yè)?dān)保手續(xù)；根據(jù)審批意見(jiàn)簽訂承兌協(xié)議；承兌后的跟蹤檢查；清收匯票墊付款項(xiàng)。會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專(zhuān)用章；辦理銀行承兌匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)；保證金管理；及時(shí)扣劃到期匯票款項(xiàng)；將墊付情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)。第三十條建立健全銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檢查制度。業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、稽核部門(mén)要定期或不定期對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)辦理情況進(jìn)行檢查。每季要進(jìn)行一次自查，重點(diǎn)檢查以下內(nèi)容： （一）會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)空白銀行承兌匯票的管理是否建立健全登記、保管責(zé)任制； （二）銀行承兌匯票的承兌是否按規(guī)定要求辦理，每個(gè)崗位、環(huán)節(jié)是否按規(guī)定責(zé)任到人； （三）承兌

12、保證金是否按規(guī)定收取、管理和劃轉(zhuǎn)； （四）墊付資金情況及清收措施； （五）對(duì)查出問(wèn)題的糾改情況； （六）認(rèn)為需要檢查的其他內(nèi)容。第八章銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)第三十一條承兌業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)（一）經(jīng)本行審查同意接受出票人的委托，承擔(dān)到期無(wú)條件支付票款責(zé)任，并按規(guī)定收取保證金和承兌手續(xù)費(fèi)。收取保證金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款出票人戶(hù) 貸：保證金存款銀行承兌匯票保證金（出票人保證金戶(hù)） 收取承兌手續(xù)費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款出票人戶(hù) 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入同時(shí)按銀行承兌匯票金額收記表外。收：承兌匯票應(yīng)付銀行承兌匯票（二）每天應(yīng)查看匯票的到期情況，對(duì)到期的匯票，應(yīng)于到

13、期日（遇法定休假日順延）向出票人收取款項(xiàng)。匯票到期日，付款人的賬戶(hù)有足夠票款支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付利息保證金存款應(yīng)付利息（按保證金存放時(shí)間計(jì)算，下同） 貸：保證金存款出票人保證金戶(hù)借：保證金存款銀行承兌匯票保證金（出票人保證金戶(hù)） 借：活期存款出票人戶(hù)（匯票金額與保證金差額） 貸：應(yīng)解匯款應(yīng)解付銀行承兌匯票款（出票人戶(hù)） 同時(shí)按銀行承兌匯票金額付記表外。付：承兌匯票應(yīng)付銀行承兌匯票匯票到期日，付款人賬戶(hù)無(wú)款或不足支付時(shí)，本行除向持票人無(wú)條件付款外，同時(shí)將墊付的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入出票人的逾期貸款戶(hù)，并按照有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息。會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付利息保證金存款應(yīng)付利息 貸：保證金存款銀行承兌匯票保證

14、金（出票人保證金戶(hù)） 借：保證金存款銀行承兌匯票保證金（出票人保證金戶(hù)） 借：活期存款出票人戶(hù)借：墊款銀行承兌匯票墊款出票人戶(hù)（匯票金額與保證金和出票人存款賬戶(hù)金額的差額） 貸：應(yīng)解匯款應(yīng)解付銀行承兌匯票款（出票人戶(hù)） 同時(shí)按銀行承兌匯票金額付記表外。付：承兌匯票應(yīng)付銀行承兌匯票（三）本行接到持票人開(kāi)戶(hù)行寄來(lái)的委托收款憑證，經(jīng)審查無(wú)誤，按照委托收款付款的手續(xù)處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)解匯款應(yīng)解付銀行承兌匯票款（出票人戶(hù)） 貸：存放款項(xiàng)類(lèi)科目第三十二條貼現(xiàn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)（一）本行受理匯票貼現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 、買(mǎi)斷式直貼貼入借：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)面值貸：活期存款持票人戶(hù)貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)

15、利息調(diào)整收：有價(jià)單證銀行承兌匯票每季末月29日確認(rèn)利息收入借：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)利息調(diào)整貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入、買(mǎi)斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)貼入借：貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)面值貸：存放款項(xiàng)類(lèi)科目貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息調(diào)整收：有價(jià)單證銀行承兌匯票每季末月29日確認(rèn)利息收入借：貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息調(diào)整 貸：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入（二）貼現(xiàn)到期，收回貼現(xiàn)匯票款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 、買(mǎi)斷式直貼貼入票據(jù)到期收回借：存放款項(xiàng)類(lèi)科目借：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)利息調(diào)整 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)面值 貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入付：有價(jià)單證銀行承兌匯票、買(mǎi)斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)貼入票據(jù)到期收回借：存放款項(xiàng)類(lèi)科目借：貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息調(diào)整 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

16、面值 貸：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入付：有價(jià)單證銀行承兌匯票（三）貼現(xiàn)到期未收回款項(xiàng)時(shí)，對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人在本行開(kāi)戶(hù)的，可從其賬戶(hù)收取票款；貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶(hù)余額不足時(shí)，不足部分應(yīng)按照其資產(chǎn)性質(zhì)轉(zhuǎn)入相應(yīng)的墊款貸款的規(guī)定處理；貼現(xiàn)申請(qǐng)人未在本行開(kāi)戶(hù)而賬戶(hù)余額不足的，對(duì)已貼現(xiàn)的匯票金額的收取，應(yīng)按照票據(jù)法的規(guī)定向貼現(xiàn)申請(qǐng)人或其他前手進(jìn)行追索。貼現(xiàn)申請(qǐng)人在本行開(kāi)戶(hù)，賬戶(hù)有款支付的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款持票人戶(hù) 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)面值貼現(xiàn)申請(qǐng)人在本行開(kāi)戶(hù)，賬戶(hù)人余額不足的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款持票人戶(hù)借：墊款貼現(xiàn)墊款持票人戶(hù)（賬戶(hù)余額不足部分） 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)面值貼現(xiàn)申請(qǐng)人未在本行

17、開(kāi)戶(hù)，縣級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行追索，索回票款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放款項(xiàng)類(lèi)科目 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)面值第三十三條轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負(fù)債業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)（一）本行向其他金融機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放款項(xiàng)類(lèi)科目借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整（實(shí)際收到金額與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額） 貸：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負(fù)債面值（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)金額） （二）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期未退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負(fù)債面值 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)面值貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)面值借：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出轉(zhuǎn)（再）貼現(xiàn)利息支出 貸：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整借：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)利息調(diào)整 貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入借：貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息調(diào)整 貸：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入（三）

18、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期如遇退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負(fù)債面值 貸：存放款項(xiàng)類(lèi)科目收：有價(jià)單證銀行承兌匯票根據(jù)其貼現(xiàn)資產(chǎn)性質(zhì)，轉(zhuǎn)入相應(yīng)的墊款貸款科目。借：墊款貼現(xiàn)墊款 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)面值貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)面值（四）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)退票后，縣級(jí)機(jī)構(gòu)按規(guī)定向前手進(jìn)行追索，索回票款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放款項(xiàng)類(lèi)科目 貸：墊款貼現(xiàn)墊款第三十四條再貼現(xiàn)負(fù)債業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)（一）本行向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放款項(xiàng)類(lèi)科目借：再貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整（實(shí)際收到金額與再貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額） 貸：再貼現(xiàn)負(fù)債面值（再貼票據(jù)金額） （二）再貼現(xiàn)到期未退票的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：再貼現(xiàn)負(fù)債面值 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼

19、現(xiàn)面值貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)面值借：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)利息調(diào)整 貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入借：貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息調(diào)整 貸：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入借：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出轉(zhuǎn)（再）貼現(xiàn)利息支出 貸：再貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整（三）再貼現(xiàn)到期如遇退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：再貼現(xiàn)負(fù)債面值 貸：存放款項(xiàng)類(lèi)科目收：有價(jià)單證銀行承兌匯票根據(jù)其貼現(xiàn)資產(chǎn)性質(zhì)，轉(zhuǎn)入相應(yīng)的墊款貸款科目。借：墊款貼現(xiàn)墊款 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)面值貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)面值（四）再貼現(xiàn)票據(jù)退票后，本行按規(guī)定向前手進(jìn)行追索，索回票款時(shí)會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放款項(xiàng)類(lèi)科目 貸：墊款貼現(xiàn)墊款第三十五條買(mǎi)入返售票據(jù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)（一）本行受理買(mǎi)入返售票據(jù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為

20、： 借：買(mǎi)入返售票據(jù)質(zhì)押式買(mǎi)入返售票據(jù)買(mǎi)入返售票據(jù)買(mǎi)斷式買(mǎi)入返售票據(jù)（票據(jù)金額扣除買(mǎi)入返售利息后實(shí)際支付的金額） 貸：存放款項(xiàng)類(lèi)科目（票據(jù)金額扣除買(mǎi)入返售利息后實(shí)際支付的金額） 收：有價(jià)單證銀行承兌匯票每季末月29日確認(rèn)利息收入借：買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收利息票據(jù)應(yīng)收利息 貸：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)利息收入（二）本行受理原買(mǎi)入返售票據(jù)到回購(gòu)期時(shí)的返售，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放款項(xiàng)類(lèi)科目（票據(jù)金額） 貸：買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收利息票據(jù)應(yīng)收利息（買(mǎi)入返售票據(jù)利息） 貸：買(mǎi)入返售票據(jù)質(zhì)押式買(mǎi)入返售票據(jù)買(mǎi)入返售票據(jù)買(mǎi)斷式買(mǎi)入返售票據(jù)（票據(jù)金額扣除買(mǎi)入返售利息后實(shí)際支付的金額） 借：買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收

21、利息票據(jù)應(yīng)收利息（買(mǎi)入返售票據(jù)最后一期資產(chǎn)負(fù)債表日未分?jǐn)偼晔Ｓ嗖糠值馁I(mǎi)入返售票據(jù)利息） 貸：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)利息收入（買(mǎi)入返售票據(jù)最后一期資產(chǎn)負(fù)債表日未分?jǐn)偼晔Ｓ嗖糠值馁I(mǎi)入返售票據(jù)利息） 付：有價(jià)單證銀行承兌匯票第三十六條賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)： （一）本行向其他金融機(jī)構(gòu)辦理賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放款項(xiàng)類(lèi)科目（票據(jù)金額扣除賣(mài)出回購(gòu)利息后實(shí)際收到的金額） 貸：賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)質(zhì)押式賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)買(mǎi)斷式賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)（票據(jù)金額扣除賣(mài)出回購(gòu)利息后實(shí)際收到的金額） 付：有價(jià)單證銀行承兌匯票每季末月29日確認(rèn)利息支出借：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款利息支出 貸：賣(mài)出回購(gòu)金

22、融資產(chǎn)款應(yīng)付利息（二）本行向其他金融機(jī)構(gòu)辦理原賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)到回購(gòu)期時(shí)購(gòu)回，會(huì)計(jì)分錄為： 借：賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)質(zhì)押式賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)買(mǎi)斷式賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)（票據(jù)金額扣除賣(mài)出回購(gòu)利息后實(shí)際收到的金額） 借：賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款應(yīng)付利息（賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)利息） 貸：存放款項(xiàng)類(lèi)科目（票據(jù)金額） 借：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款利息支出（賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)最后一期資產(chǎn)負(fù)債表日未分?jǐn)偼晔Ｓ嗖糠值馁u(mài)出回購(gòu)利息） 貸：賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款應(yīng)付利息（賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)最后一期資產(chǎn)負(fù)債表日未分?jǐn)偼晔Ｓ嗖糠值馁u(mài)出回購(gòu)利息） 收：有價(jià)單證銀行承兌匯票第九章責(zé)任追究第三十七條對(duì)有下列情形之一的責(zé)任人，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處；觸犯法律的移交司

23、法部門(mén)處理。（一）對(duì)不符合承兌條件的出票人辦理承兌的； （二）串用、挪用或提前支取保證金的； （三）銀行承兌匯票墊款超15天的； （四）越權(quán)或變相越權(quán)審批及超過(guò)銀行承兌匯票控制比例的； （五）跟蹤檢查和監(jiān)督不力及弄虛作假的； （六）嚴(yán)重違規(guī)操作或墊款金額超比例的； （七）不及時(shí)入賬或違反會(huì)計(jì)操作規(guī)程，亂用會(huì)計(jì)科目，有意瞞報(bào)、篡改經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)以逃避監(jiān)督的； （八）其他違規(guī)行為的。第十章附則第三十八條本辦法由本行負(fù)責(zé)解釋。第三十九條本辦法自下發(fā)之日起施行。附件： 、銀行承兌匯票審查審批表、銀行承兌匯票協(xié)議書(shū)、銀行承兌匯票備付款通知書(shū)、銀行承兌匯票逾期票款催收通知書(shū)（附件一）某某農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

24、銀行承兌匯票審查審批表申請(qǐng)單位： 年 月 日（一）申請(qǐng)單位基本情況表 單位：萬(wàn)元申請(qǐng)客戶(hù)地址法定代表人基本賬戶(hù)行賬號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍申請(qǐng)票據(jù)金額用途期限自 年 月 日至 年 月 日項(xiàng)目當(dāng)年去年前年項(xiàng)目當(dāng)年去年前年項(xiàng)目當(dāng)年去年前年年初月年初月當(dāng)年月資產(chǎn)總額負(fù)債及所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)性比率應(yīng)收賬款短期借款速動(dòng)比率存貨應(yīng)付賬款存貨周轉(zhuǎn)率其中：產(chǎn)成品應(yīng)付票據(jù)貸款歸社率長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)銷(xiāo)售利潤(rùn)率固定資產(chǎn)合計(jì)其中：中長(zhǎng)期借款銷(xiāo)售收入其中在建工程負(fù)債總計(jì)利潤(rùn)總額無(wú)形及遞延資產(chǎn)所有者權(quán)益資產(chǎn)總計(jì)其中：實(shí)收資本保證金金額保證金比例金融機(jī)構(gòu)貸款余額其中不良貸款余額農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸

25、款余額其中不良貸款余額客戶(hù)或有負(fù)債擔(dān)保方式擔(dān)保人或抵（質(zhì)）押客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況及其需要說(shuō)明的情況（二）擔(dān)保單位基本情況表 單位：萬(wàn)元擔(dān)?？蛻?hù)地址法定代表人基本賬戶(hù)行賬號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍項(xiàng)目當(dāng)年去年前年項(xiàng)目當(dāng)年去年前年項(xiàng)目當(dāng)年去年前年年初月年初月當(dāng)年月資產(chǎn)總額負(fù)債及所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)性比率應(yīng)收賬款短期借款速動(dòng)比率存貨應(yīng)付賬款存貨周轉(zhuǎn)率其中：產(chǎn)成品應(yīng)付票據(jù)貸款歸社率長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)銷(xiāo)售利潤(rùn)率固定資產(chǎn)合計(jì)其中：中長(zhǎng)期借款銷(xiāo)售收入其中在建工程負(fù)債總計(jì)利潤(rùn)總額無(wú)形及遞延資產(chǎn)所有者權(quán)益資產(chǎn)總計(jì)其中：實(shí)收資本金融機(jī)構(gòu)貸款余額其中不良貸款余額農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款余額其中不良貸款余額

26、客戶(hù)或有負(fù)債客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況及其需要說(shuō)明的情況（三）審查審批意見(jiàn)業(yè)務(wù)部門(mén)調(diào)查意見(jiàn)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)審查意見(jiàn)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：會(huì)計(jì)部門(mén)復(fù)核意見(jiàn)簽字：總行審批意見(jiàn)簽字：總行負(fù)責(zé)人意見(jiàn)簽字：（附件二）銀行承兌匯票協(xié)議書(shū)（第一聯(lián)） 協(xié)議編號(hào)： 出票人全稱(chēng)： 收款人全稱(chēng)： 開(kāi)戶(hù)銀行： 開(kāi)戶(hù)銀行： 賬號(hào)： 賬號(hào)： 匯票號(hào)碼： 匯票金額（大寫(xiě)）： 出票日期： 年 月 日 到期日期： 年 月 日以上匯票經(jīng)承兌，出票人愿意遵守支付結(jié)算辦法的規(guī)定及以下條款： 一、出票人于匯票到期日前將應(yīng)付票據(jù)足額交存承兌機(jī)構(gòu)。二、出票人按匯票金額百分之 存入保證金，并對(duì)匯票金額與保證金額差額部分提供 （保證抵押質(zhì)押）擔(dān)保，擔(dān)保合

27、同號(hào)為。未經(jīng)承兌機(jī)構(gòu)同意，出票人不得將其資產(chǎn)抵（質(zhì)）押給他人或?yàn)樗颂峁┍ＷC擔(dān)保。三、承兌手續(xù)費(fèi)按票面金額千分之計(jì)算，在承兌時(shí)一次付清。四、出票人與持票人如發(fā)生任何交易糾紛，均由其雙方自行處理，票款于到期前仍按第一條辦理不誤。五、出票人有下列行為之一的，應(yīng)在收取承兌機(jī)構(gòu)通知后日內(nèi)予以改正并采取令承兌機(jī)構(gòu)滿(mǎn)意的補(bǔ)救措施，否則承兌機(jī)構(gòu)有權(quán)要求出票人提前交付足額票款或從出票人在承兌機(jī)構(gòu)的其他存款賬戶(hù)中扣劃票款： 、向承兌機(jī)構(gòu)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料的； 、不配合或拒絕接受承兌機(jī)構(gòu)對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的；、其財(cái)產(chǎn)的重要部分或全部被其他債權(quán)人占有，或被指定受讓人、接收人或類(lèi)似人員接管，或

28、者其財(cái)產(chǎn)被扣押或凍結(jié)，可能使承兌機(jī)構(gòu)債權(quán)遭受?chē)?yán)重?fù)p失的； 、未經(jīng)承兌機(jī)構(gòu)同意進(jìn)行承包、租賃、股份制改造、聯(lián)營(yíng)、合并、兼并、合資、分立、減資、股權(quán)變動(dòng)、轉(zhuǎn)讓等行動(dòng)可能危及承兌機(jī)構(gòu)債權(quán)安全的； 、發(fā)生變更住所、通訊地址、營(yíng)業(yè)范圍、法定代表人等工商登記事項(xiàng)或?qū)ν獍l(fā)生重大投資等情況使承兌機(jī)構(gòu)債權(quán)實(shí)現(xiàn)受到嚴(yán)重影響或威脅的； 、涉及重大經(jīng)濟(jì)糾紛或財(cái)務(wù)狀況惡化等，使承兌機(jī)構(gòu)債權(quán)實(shí)現(xiàn)受到嚴(yán)重影響或威脅的； 、其他任何可能導(dǎo)致承兌機(jī)構(gòu)債權(quán)實(shí)現(xiàn)受到威脅或嚴(yán)重?fù)p失的。六、承兌到期日，承兌機(jī)構(gòu)憑票無(wú)條件支付款項(xiàng)。如到期之前出票人不能足額交付票款，承兌機(jī)構(gòu)有權(quán)從保證金賬戶(hù)及出票人在承兌機(jī)構(gòu)所有存款賬戶(hù)上直接扣劃。對(duì)扣劃

29、后仍不足支付部分的票款作為出票人逾期貸款，按照有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息，在承兌機(jī)構(gòu)墊付余額得到清償前，不再對(duì)出票人辦理新的承兌業(yè)務(wù)。七、出票人付清承兌匯票票款后，本協(xié)議自動(dòng)失效。承兌機(jī)構(gòu)（公章）：出票人（公章）： 法定代表人：（簽章） 法定代表人：（簽章） （委托代理人） （委托代理人） 訂立協(xié)議日期： 年 月 日本協(xié)議第一、二聯(lián)分別由承兌機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門(mén)和承兌申請(qǐng)人存執(zhí)， 協(xié)議副本由承兌機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門(mén)存查。銀行承兌匯票協(xié)議書(shū)（第二聯(lián)）協(xié)議編號(hào)： 出票人全稱(chēng)： 收款人全稱(chēng)： 開(kāi)戶(hù)銀行： 開(kāi)戶(hù)銀行： 賬號(hào)： 賬號(hào)： 匯票號(hào)碼： 匯票金額（大寫(xiě)）： 出票日期： 年 月 日 到期日期： 年 月 日以上匯票經(jīng)承兌，

30、出票人愿意遵守支付結(jié)算辦法的規(guī)定及以下條款： 一、出票人于匯票到期日前將應(yīng)付票據(jù)足額交存承兌機(jī)構(gòu)。二、出票人按匯票金額百分之 存入保證金，并對(duì)匯票金額與保證金額差額部分提供 （保證抵押質(zhì)押）擔(dān)保，擔(dān)保合同號(hào)為 。未經(jīng)承兌機(jī)構(gòu)同意，出票人不得將其資產(chǎn)抵（質(zhì)）押給他人或?yàn)樗颂峁┍ＷC擔(dān)保。三、承兌手續(xù)費(fèi)按票面金額千分之 計(jì)算，在承兌時(shí)一次付清。四、出票人與持票人如發(fā)生任何交易糾紛，均由其雙方自行處理，票款于到期前仍按第一條辦理不誤。五、出票人有下列行為之一的，應(yīng)在收取承兌機(jī)構(gòu)通知后日內(nèi)予以改正并采取令承兌機(jī)構(gòu)滿(mǎn)意的補(bǔ)救措施，否則承兌機(jī)構(gòu)有權(quán)要求出票人提前交付足額票款或從出票人在承兌機(jī)構(gòu)的其他存款賬

31、戶(hù)中扣劃票款： 、向承兌機(jī)構(gòu)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料的； 、不配合或拒絕接受承兌機(jī)構(gòu)對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的；、其財(cái)產(chǎn)的重要部分或全部被其他債權(quán)人占有，或被指定受讓人、接收人或類(lèi)似人員接管，或者其財(cái)產(chǎn)被扣押或凍結(jié)，可能使承兌機(jī)構(gòu)債權(quán)遭受?chē)?yán)重?fù)p失的； 、未經(jīng)承兌機(jī)構(gòu)同意進(jìn)行承包、租賃、股份制改造、聯(lián)營(yíng)、合并、兼并、合資、分立、減資、股權(quán)變動(dòng)、轉(zhuǎn)讓等行動(dòng)可能危及承兌機(jī)構(gòu)債權(quán)安全的； 、發(fā)生變更住所、通訊地址、營(yíng)業(yè)范圍、法定代表人等工商登記事項(xiàng)或?qū)ν獍l(fā)生重大投資等情況使承兌機(jī)構(gòu)債權(quán)實(shí)現(xiàn)受到嚴(yán)重影響或威脅的； 、涉及重大經(jīng)濟(jì)糾紛或財(cái)務(wù)狀況惡化等，使承兌機(jī)構(gòu)債權(quán)實(shí)現(xiàn)受到嚴(yán)重影響或威脅的；

32、、其他任何可能導(dǎo)致承兌機(jī)構(gòu)債權(quán)實(shí)現(xiàn)受到威脅或嚴(yán)重?fù)p失的。六、承兌到期日，承兌機(jī)構(gòu)憑票無(wú)條件支付款項(xiàng)。如到期之前出票人不能足額交付票款，承兌機(jī)構(gòu)有權(quán)從保證金賬戶(hù)及出票人在承兌機(jī)構(gòu)所有存款賬戶(hù)上直接扣劃。對(duì)扣劃后仍不足支付部分的票款轉(zhuǎn)作出票人逾期貸款，按照有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息，在承兌機(jī)構(gòu)墊付余額得到清償前，不再對(duì)出票人辦理新的承兌業(yè)務(wù)。七、出票人付清承兌匯票票款后，本協(xié)議自動(dòng)失效。承兌機(jī)構(gòu)（公章）：出票人（公章）： 法定代表人：（簽章） 法定代表人：（簽章） （委托代理人） （委托代理人） 訂立協(xié)議日期： 年 月 日本協(xié)議第一、二聯(lián)分別由承兌機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門(mén)和承兌申請(qǐng)人存執(zhí)， 協(xié)議副本由承兌機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門(mén)存

33、查。銀行承兌匯票協(xié)議書(shū)（副本）協(xié)議編號(hào)： 出票人全稱(chēng)： 收款人全稱(chēng)： 開(kāi)戶(hù)銀行： 開(kāi)戶(hù)銀行： 賬號(hào)： 賬號(hào)： 匯票號(hào)碼： 匯票金額（大寫(xiě)）： 出票日期： 年 月 日 到期日期： 年 月 日以上匯票經(jīng)承兌，出票人愿意遵守支付結(jié)算辦法的規(guī)定及以下條款： 一、出票人于匯票到期日前將應(yīng)付票據(jù)足額交存承兌機(jī)構(gòu)。二、出票人按匯票金額百分之 存入保證金，并對(duì)匯票金額與保證金額差額部分提供 （保證抵押質(zhì)押）擔(dān)保，擔(dān)保合同號(hào)為 。未經(jīng)承兌機(jī)構(gòu)同意，出票人不得將其資產(chǎn)抵（質(zhì)）押給他人或?yàn)樗颂峁┍ＷC擔(dān)保。三、承兌手續(xù)費(fèi)按票面金額千分之 計(jì)算，在承兌時(shí)一次付清。四、出票人與持票人如發(fā)生任何交易糾紛，均由其雙方自行處理，票款于到期前仍按第一條辦理不誤。五、出票人有下列行為之一的，應(yīng)在收取承兌機(jī)構(gòu)通知后日內(nèi)予以改正并采取令承兌機(jī)構(gòu)滿(mǎn)意的補(bǔ)救措施，否則承兌機(jī)構(gòu)有權(quán)要求出票人提前交付足額票款或從出票人在承兌機(jī)構(gòu)的其他存款賬戶(hù)中扣劃票款： 、向承兌機(jī)構(gòu)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料的