建筑施工企業(yè)資金預(yù)算與成本費(fèi)用管理制度

1、建筑施工企業(yè)資金預(yù)算與成本費(fèi)用管理制度施工企業(yè)資金預(yù)算制度1、總則為統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以某各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟(jì)效用，達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本制度。2、資金范圍本制度所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。3、作業(yè)期間（1）、資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，還應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份的資金收支，并把相關(guān)資料送會計(jì)部，以利匯編。（2）、會計(jì)部應(yīng)于每月28日前編妥次三個(gè)月份的資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，且按月配合修訂，并于次月15日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來源運(yùn)用比較表，一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，

2、一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送才財(cái)務(wù)部。4、內(nèi)銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。5、勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。6、退稅收入（1）、退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。（2）、預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，所以視同退現(xiàn)。7、其他收入凡無法直接歸屬上述各項(xiàng)收入的，如財(cái)務(wù)收入、增資收入等，其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加以說明。8、資本支出（1）、土地：依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。（2）、房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。（3）、設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會

3、計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。（4）、機(jī)構(gòu)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：項(xiàng)目經(jīng)理部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及物資部依據(jù)外購開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。9、材料支出物資部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支付資金編列。10、薪資會計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。11、經(jīng)常費(fèi)用（1）、外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商的約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（2）、工程費(fèi)用：會計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付編列。（3）、營銷費(fèi)用：營銷部依據(jù)營銷計(jì)劃，參照以往月份營銷費(fèi)用占營業(yè)額的比例推算編列。（4）、管理費(fèi)用：會計(jì)部參照以往

4、實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。（5）、財(cái)務(wù)費(fèi)用：會計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。12、其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。13、異常說明各單位按月編制資金來源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表，列明差異原因，于每月10日前送會計(jì)部匯編。14、資金調(diào)度（1）、各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。（2）、物資部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列購料借款月報(bào)表并于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總

5、經(jīng)理。（3）、財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動資金，定期存款余額等資料編列銀行短期借款明細(xì)表，并呈總經(jīng)理核閱，作為公司決策的參考。15、附則本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。附表：資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表 附表10-1 年 月份 單位：千元項(xiàng) 目 月 月 月項(xiàng) 目 月 月 月說明金額%金額%金額%金額%金額%金額%收入外銷收入支出資本支出土地及房屋內(nèi)銷收入設(shè)備分期付款分期繳納關(guān)稅現(xiàn)銷機(jī)構(gòu)設(shè)備-內(nèi)購機(jī)械設(shè)備-外購票據(jù)兌現(xiàn)材料支出原料內(nèi)購勞務(wù)收入物料內(nèi)購原物料外購?fù)硕愂杖胄劫Y經(jīng)常費(fèi)用其他收入托工工繳工程費(fèi)用財(cái)務(wù)收入營銷費(fèi)用管理費(fèi)用其他財(cái)務(wù)費(fèi)用其他支出合計(jì)長期借款之償還其他合計(jì)資金剩余

6、或短缺經(jīng)理： 科長： 制表：一式三聯(lián)：1、會計(jì)部 2、總經(jīng)理 3、財(cái)務(wù)部 資金來源運(yùn)用比較表 附表10-2 年 月份 單位：千元項(xiàng) 目 月 月 月項(xiàng) 目 月 月 月說明金額%金額%金額%金額%金額%金額%收入外銷收入支出資本支出土地及房屋內(nèi)銷收入設(shè)備分期付款分期繳納關(guān)稅現(xiàn)銷機(jī)構(gòu)設(shè)備-內(nèi)購機(jī)械設(shè)備-外購票據(jù)兌現(xiàn)材料支出原料內(nèi)購勞務(wù)收入物料內(nèi)購原物料外購?fù)硕愂杖胄劫Y經(jīng)常費(fèi)用其他收入托工工繳工程費(fèi)用財(cái)務(wù)收入營銷費(fèi)用管理費(fèi)用其他財(cái)務(wù)費(fèi)用其他支出合計(jì)長期借款之償還其他合計(jì)資金剩余或短缺資 金 調(diào) 度說 明 事 項(xiàng)調(diào)度對象期初金額本期借入本期償還期末金額增減同業(yè)往來小計(jì)外銷貸款長期貸款貼現(xiàn)貸款信用貸款抵押

7、貸款私人貸款銀行透支員工存款小計(jì)合計(jì)經(jīng)理： 科長： 制表：一式三聯(lián)：1、會計(jì)部 2、總經(jīng)理 3、財(cái)務(wù)部內(nèi)、外銷收入預(yù)計(jì)表 附表10-3年 月份 位：千元 資料提供部門：項(xiàng)目金 額備 注月份月份月份外銷收入*表列數(shù)字系指當(dāng)月可押收入或收現(xiàn)部分。*本表由資料提供部門分別就有關(guān)項(xiàng)目填列，于每月24日填送會計(jì)部門。*營業(yè)部門預(yù)計(jì)三次三個(gè)月份營業(yè)額。 月份 千元 月份 千元 月份 千元內(nèi)銷收入現(xiàn)銷票據(jù)兌現(xiàn)勞務(wù)收入退稅收入其他收入財(cái)務(wù)收入其他合計(jì)經(jīng)理： 科長： 制表：一式兩聯(lián)：1、自存 2、會計(jì)部門 資本支出預(yù)計(jì)表 附表10-5年 月份 位：千元 資料提供部門：項(xiàng) 目金 額備 注 月份 月份土地及房屋機(jī)械

8、設(shè)備專項(xiàng)設(shè)備預(yù)付工程定金土地及房屋機(jī)械設(shè)備專項(xiàng)設(shè)備預(yù)付工程定金內(nèi)購?fù)赓弮?nèi)購?fù)赓?本表由資料提供部門分別就有關(guān)項(xiàng)目填列，于每月24日前送會計(jì)部門。*表列數(shù)字系指當(dāng)月付現(xiàn)數(shù)合計(jì)經(jīng)理： 科長： 制表：一式兩聯(lián)：1、自存 2、會計(jì)部門 內(nèi)、外原物預(yù)計(jì)表 附表10-5年 月份 位：千元 資料提供部門：項(xiàng)目金 額備 注月份月份月份原料內(nèi)購*表列數(shù)字系指當(dāng)月付現(xiàn)數(shù)。*本表由資料提供部門于每月24日填送會計(jì)部門。原 料配 件貨 物 稅物料內(nèi)購原物料內(nèi)購關(guān) 稅各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)經(jīng)理： 科長： 制表：一式兩聯(lián)：1、自存 2、會計(jì)部門 資金差異報(bào)告表 附表10-6年 月份 位：千元 資料提供部門：項(xiàng)目實(shí)際數(shù)預(yù)計(jì)數(shù)比較增減

9、差異原因說明備 注金額%金額%金額%*凡實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)比較，每項(xiàng)差異在10%以上者，均應(yīng)由資料提供部門列明差異原因，于每月10日前就上月份數(shù)填送會計(jì)部。*本表由會計(jì)部填列實(shí)際數(shù)、預(yù)計(jì)數(shù)、比較增減后送各資料提供部門說明差異原因。資料提供部門經(jīng)理： 科長： 制表：會計(jì)部門經(jīng)理： 科長： 制表：一式兩聯(lián)：1、會計(jì)部門 2、資料提供部門資金差異報(bào)告表 附表10-7年 月 日 貸款銀行： 貸款額度：供應(yīng)商請購單號碼品名起訖日期利率（利息）每月攤還金額年月日年月日月月月月月月月本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息經(jīng)理： 科長： 制表： 資金差異報(bào)告表 附

10、表10-8 截止 年 月 日 單位：千元序號貸款銀行貸款種類貸款額度年率（利息）期限已動用額度尚可動用額度備 注經(jīng)理： 科長： 制表：二 現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金使用范圍按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，本公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。（1）、職工工資、津貼、補(bǔ)助、獎(jiǎng)金。（2）、個(gè)人勞動報(bào)酬。（3）、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的個(gè)人其他支出。（4）、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（5）、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。（6）、公司規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2、庫存現(xiàn)金限額及日常現(xiàn)金收支管理（1）、公司日常開支所需現(xiàn)金，最高庫存現(xiàn)金限額未23天的日常零星開支，按每人每天計(jì)算，一般情況下不得超過20元。（2）、公

11、司的庫存現(xiàn)金由出納員保管，經(jīng)管現(xiàn)金出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的記賬工作以及會計(jì)稽核和會計(jì)檔案保管工作。填寫銀行結(jié)算憑證的支票印鑒，不得集中在出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。（3）、公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存銀行確有困難的，出納人員應(yīng)請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，第二天應(yīng)將收入的現(xiàn)金送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。（4）、建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度，領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須記數(shù)量和起始編號，由領(lǐng)用人員簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)，對空白的收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防短缺。（5）、嚴(yán)格按照規(guī)定支取現(xiàn)金，對已經(jīng)收訖、付訖的憑證，應(yīng)在有關(guān)原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”章。

12、（6）、簽發(fā)支票和付款要分別兩人蓋章，現(xiàn)金收付款憑證，應(yīng)定期裝訂成冊，由專人保管，對支出的保證金、押金、備用金等，應(yīng)定期與有關(guān)單位和部門清理核對。（7）、出納人員的經(jīng)營的現(xiàn)金必須做到日清日結(jié)，并填寫“現(xiàn)金收付日報(bào)表”報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理和主管會計(jì)，如業(yè)務(wù)量不多可以不連續(xù)每天報(bào)表，但根據(jù)上級負(fù)責(zé)人的需要可及時(shí)報(bào)出，公司財(cái)務(wù)副總或內(nèi)部稽查人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，以保證庫存現(xiàn)金的安全與完整。3、現(xiàn)金的分析檢查（1）、現(xiàn)金支出的分析檢查現(xiàn)金支出項(xiàng)目是否符合規(guī)定范圍?，F(xiàn)金支出的金額有無超出規(guī)定限額。有關(guān)未經(jīng)批準(zhǔn)而坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象。是否存在貪污或挪用現(xiàn)金漏洞分析檢查備用金制度的執(zhí)行情況。（2）、現(xiàn)金結(jié)存分

13、析檢查實(shí)際留存的現(xiàn)金是否超出庫存現(xiàn)金的限額現(xiàn)金賬目是否做到逐筆記載現(xiàn)金收付，是否做到日清月結(jié)，賬款相符。有無不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證、白條頂替現(xiàn)金的現(xiàn)象。有無保留帳外公款，即：“小金庫”三、銀行存款管理制度銀行存款是儲存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分，根據(jù)國家規(guī)定，本公司在銀行開立結(jié)算賬戶本賬戶，為更好地辦理公司存款、取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，特制定本制度。（1）本公司的貨幣資金，除了在規(guī)定限額外的負(fù)擔(dān)以內(nèi)，可以保留少量現(xiàn)金外，都必須送存銀行，公司的銀行存款主要包括：基本賬戶存款、各專業(yè)銀行、商業(yè)銀行、非銀行機(jī)構(gòu)存款，信用證存款和外埠存款。（2）銀行存款的收支業(yè)務(wù)由公司出納人員負(fù)責(zé)辦理，每筆銀行

14、存款收入和支出業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，作為記賬的依據(jù)。（3）為了反映銀行存款的收入、支出和結(jié)存，要設(shè)置“銀行存款”賬戶進(jìn)行核算，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序以及各存款賬戶分別組日、逐筆登記，公司的外幣存款業(yè)務(wù)還應(yīng)區(qū)分人民幣存款和外幣存款進(jìn)行明細(xì)核算。（4）公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將外幣金額折合人民幣記賬，并登記外幣金額和折合率，外幣賬戶的資金增加或減少，一律按國家公布的匯率折合為人民幣記賬。月份終了，公司將外幣賬戶的余額按月末國家公布的匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額。調(diào)整后的外幣賬戶人民幣余額與原賬戶余額差額，作為匯兌損益，列做當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（5）銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)

15、與銀行對賬單定期核對，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。（6）銀行賬戶和賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。（7）銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行二章分管并用制，即：財(cái)務(wù)章由出納保管，另外一枚由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由總經(jīng)理委托他人代管。 （8）銀行支票的使用規(guī)定公司所有外購物資（含工程款）每周四下午3：005：00為對外結(jié)算時(shí)間。公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆貨款、支票，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。現(xiàn)款現(xiàn)貨由分管銷售副總簽字并負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人有權(quán)根據(jù)資金情況，合理安排付款期限。簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫或被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。支票大小寫金

16、額和收款人不得更改，其他內(nèi)容如有更改，必須由簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。收款人憑現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金，須在支票背面書寫，持票人到簽發(fā)的開戶銀行支取現(xiàn)金，并按銀行的需要交驗(yàn)身份證。如簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行掛失，掛失前已經(jīng)支付，銀行不予受理，由當(dāng)事人自己負(fù)責(zé)，已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失的，可請求收款人協(xié)助防范。必須加強(qiáng)空白支票的管理，不得簽發(fā)空白支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票，因特殊情況需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票要及時(shí)送回注銷，對于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋

17、“作廢”戳記，與存根一起保存，支票遺失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)，必要時(shí)更換印鑒字體?？瞻字钡暮灠l(fā)，事前需財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員方可辦理。四、內(nèi)部銀行管理辦法為規(guī)范項(xiàng)目管理中的資金管理，加強(qiáng)公司內(nèi)部銀行管理及結(jié)算工作，提高財(cái)務(wù)管理監(jiān)控職能，保證資金運(yùn)營質(zhì)量，特制定本制度。（1）機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司在財(cái)會部設(shè)立內(nèi)部銀行，內(nèi)部銀行是公司資金管理中心，為增強(qiáng)內(nèi)部銀行的權(quán)威性，協(xié)調(diào)各內(nèi)部單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系，促進(jìn)內(nèi)部銀行業(yè)務(wù)的屬你開展，公司總經(jīng)理任行長，總會計(jì)師任副行長，內(nèi)部銀行內(nèi)設(shè)主任一名，工作人員由48任組成，內(nèi)部銀行業(yè)務(wù)納入公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理。公司董事會：審批公司對外投資、借貸、擔(dān)保、抵押等重大經(jīng)

18、濟(jì)決策。內(nèi)部銀行行長：執(zhí)行董事會決議，對內(nèi)部銀行管理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。內(nèi)部銀行副行長：審核并向董事會呈報(bào)公司資金計(jì)劃，監(jiān)督檢查內(nèi)部銀行的運(yùn)行，對內(nèi)部銀行管理承擔(dān)具體責(zé)任。內(nèi)部銀行主任：對內(nèi)部銀行日常業(yè)務(wù)進(jìn)行全面管理，提出公司資金收支計(jì)劃方案，審批公司規(guī)定權(quán)限內(nèi)的資金。開戶范圍及原則：公司所屬項(xiàng)目經(jīng)理部、專業(yè)分公司均在內(nèi)部銀行開立“內(nèi)部賬戶”，用于施工生產(chǎn)及經(jīng)營活動支付業(yè)務(wù)。(2)會計(jì)科目：內(nèi)部銀行開戶單位必須按照財(cái)務(wù)部規(guī)定的會計(jì)制定法和公司有關(guān)設(shè)置和使用會計(jì)科目執(zhí)行。內(nèi)部銀行在集團(tuán)內(nèi)部銀行的資金存款收付結(jié)算通過“銀行存款內(nèi)部銀行存款”科目結(jié)算；向集團(tuán)公司內(nèi)部銀行借用資金時(shí)，通過“其他應(yīng)付款內(nèi)部銀行

19、短期借款”科目核算。內(nèi)部銀行設(shè)立“內(nèi)部往來內(nèi)部存款某項(xiàng)目部”、“內(nèi)部往來內(nèi)部借款某項(xiàng)目部”、“其他應(yīng)收款承包成本差異”科目。項(xiàng)目經(jīng)理部設(shè)立“內(nèi)部往來內(nèi)部存款”、“內(nèi)部往來內(nèi)部借款”、“其他應(yīng)收款項(xiàng)目承包費(fèi)用”、“其他應(yīng)付款承包成本差異”科目；專業(yè)分公司設(shè)立“內(nèi)部往來內(nèi)部存款”、“內(nèi)部往來內(nèi)部借款”科目?！皟?nèi)部存款”賬戶作為“內(nèi)部借款”賬產(chǎn)的備抵賬戶。(3)內(nèi)部銀行結(jié)算任務(wù)：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)往來合理組織結(jié)算，并準(zhǔn)確、及時(shí)、安全地辦理結(jié)算，保障結(jié)算活動正常進(jìn)行。(4)各單位和個(gè)人辦理結(jié)算必須遵守國家的法律、法規(guī)和本辦法的各項(xiàng)規(guī)定。對外各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往里，除按國家現(xiàn)金管理規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須辦理轉(zhuǎn)賬

20、結(jié)算。(5)內(nèi)部銀行票據(jù)：公司內(nèi)部銀行和集團(tuán)內(nèi)部銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證，按照規(guī)定正確填寫，字跡清楚，印章齊全，單位名稱寫明全稱，外單位和異地結(jié)算要寫明用途、金額、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、縣（市）字樣收款單位開戶全稱。內(nèi)部銀行票據(jù)和結(jié)算憑證嚴(yán)禁自印，違者依照有關(guān)規(guī)定處理。(6)內(nèi)部銀行開戶的單位和個(gè)人辦理結(jié)算必須遵守下列結(jié)算原則：遵守信用，履約付款。誰家的錢進(jìn)誰家的帳，由誰支配。內(nèi)部銀行不墊款。存貸計(jì)息。附錄： 內(nèi)部銀行開戶申請書 附表10-9賬戶名稱： 賬號： 申請開戶單位名稱： 電話： 開戶資金來源： 開戶金額(大寫)： 內(nèi)部銀行預(yù)留印鑒：單位財(cái)務(wù)章 單位負(fù)責(zé)人章 行長（簽字）： 附：貸

21、款項(xiàng)目批準(zhǔn)書啟用日期： 年 月 日 銷戶日期： 年 月 日 內(nèi)部銀行支票（現(xiàn)金）存款單 附表10-10存款人單位： 賬號： 金額（大寫）： 小寫： 資金來源： 存入該單位賬號金額（75%）大寫： 小寫： 預(yù)留內(nèi)部調(diào)劑資金（25%）大寫： 小寫： 內(nèi)部銀行（蓋章）： 資金還款協(xié)議 附表10-11債權(quán)方名稱： 債務(wù)方名稱： 本著雙方資源原則，經(jīng)協(xié)商，雙方就 項(xiàng)目發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，協(xié)議如下：1.金額（大寫） 元 其中：本金（大寫） 元 利息（大寫） 元2.還款方式： 元3.違約方式： 元債券方：（章） 債務(wù)方：（章） 負(fù)責(zé)人：（簽字） 負(fù)責(zé)人：（簽字） 年 月 日 年 月 日五、協(xié)議拖欠工程款資金籌措

22、管理辦法為了加強(qiáng)對公司協(xié)議拖欠工程款工程資金的籌措管理，進(jìn)一步明確公司與項(xiàng)目經(jīng)理部債、權(quán)、利關(guān)系，確保工程項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營順利進(jìn)行，特制定本辦法。（1）公司承接的協(xié)議拖欠工程款工程中標(biāo)后，經(jīng)營部門應(yīng)及時(shí)簽訂承發(fā)包經(jīng)濟(jì)合同及補(bǔ)充條款，明確承諾協(xié)議拖欠工程款工程的施工形象進(jìn)度部位及協(xié)議拖欠工程款額度、建設(shè)單位付款承諾及是否承諾支付拖欠工程款利息。（2）因諸因素不能及時(shí)簽訂合同的工程項(xiàng)目，由辦公會研究決定，起草必要的會議紀(jì)要，明確有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營措施。（3）財(cái)會部根據(jù)合同及公司決定的會議紀(jì)要，對協(xié)議拖欠工程款工程進(jìn)行合理籌措資金，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。（4）項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)承諾協(xié)議拖欠工程款額度完成的施工進(jìn)度，依

23、據(jù)公司下達(dá)的施工生產(chǎn)計(jì)劃，按月向公司內(nèi)部銀行借款。貸款額度未當(dāng)月計(jì)劃完成施工產(chǎn)值中的預(yù)算制造成本收入部分，對借款使用開支項(xiàng)目有必要說明，實(shí)行專款專用。借款單位提出書面申請，經(jīng)內(nèi)部銀行核實(shí)后，呈總會計(jì)師審批同意后，借款單位與內(nèi)部銀行簽訂借款合同，明確貸款期限、貸款計(jì)息。（5）甲方付息的協(xié)議拖欠工程款工程，按規(guī)定收取借款單位的利息。（6）甲方不付息的協(xié)議拖欠工程款工程。在協(xié)議拖欠工程款期限內(nèi)(合同規(guī)定的協(xié)議拖欠工程款)完成的施工產(chǎn)值，或完成的施工進(jìn)度達(dá)到合同規(guī)定協(xié)議拖欠工程款的工程施工進(jìn)度時(shí)，施工單位按進(jìn)度分期貸款額不計(jì)取利息。施工單位協(xié)議拖欠工程款達(dá)到協(xié)議拖欠工程款金額時(shí)，要及時(shí)收回拖欠工程款，

24、償還內(nèi)部銀行貸款金額，貸款到期時(shí)尚未歸還的余額按內(nèi)部銀行規(guī)定開始計(jì)收利息。合同或協(xié)議規(guī)定拖欠工程款不付利息，但經(jīng)過施工單位的努力收回的利息屬于本單位收益。（7）、協(xié)議拖欠工程款工程應(yīng)交公司承保利潤在合同拖欠工程款期限內(nèi)不上交，項(xiàng)目經(jīng)理部掛賬反映。經(jīng)核實(shí)不虧損按規(guī)定核發(fā)工資總額，協(xié)議拖欠工程款到期后（合同約定）收取工程進(jìn)度款補(bǔ)交應(yīng)交公司利潤。賬戶存款不足時(shí)向內(nèi)部銀行申請貸款，全額上交欠交公司利潤，之后按月規(guī)定上交公司利潤。（8）、協(xié)議拖欠工程款到期后，項(xiàng)目經(jīng)理部要嚴(yán)格執(zhí)行合同有關(guān)條款，加大收款力度，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。六、資金使用審批程序1、總則為進(jìn)一步完善資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)公司規(guī)范

25、化管理實(shí)施大綱，對于資金使用的審批，特定本程序。2、采購材料用款（1）物資部統(tǒng)一對外結(jié)算的材料款：由物資部根據(jù)月度施工生產(chǎn)用料計(jì)劃、結(jié)合內(nèi)部結(jié)算資金和財(cái)會部核定的往來資金定額，編制（閱讀材料采購用款計(jì)劃表），每月30日前上報(bào)財(cái)會部。財(cái)會部依據(jù)以收定支、誰收款誰先用、優(yōu)先組織材料供應(yīng)的原則審簽撥付資金，由物資供應(yīng)分公司統(tǒng)籌安排。加工訂貨的預(yù)付款，物資供應(yīng)分公司向財(cái)會部提供加工訂貨合同，財(cái)會部依據(jù)建設(shè)單位付款情況撥付資金。（2）公司所屬單位自行采購、自行結(jié)算的材料（非供應(yīng)分公司統(tǒng)一結(jié)算的材料）：付款單位提供收據(jù)、點(diǎn)驗(yàn)單、必要的經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)物資管理部領(lǐng)導(dǎo)審批后由財(cái)會部審簽付款。（3）自行采購勞保用品

26、的結(jié)算：付款單位提供收據(jù)、點(diǎn)驗(yàn)單，經(jīng)施工管理部負(fù)責(zé)勞保用品管理的責(zé)任人審批后，財(cái)會部審簽后付款。3、設(shè)備購置、大修及租賃款項(xiàng)（1）設(shè)備購置：內(nèi)部銀行根據(jù)公司辦公會批準(zhǔn)的年度設(shè)備購置計(jì)劃安排資金，分項(xiàng)實(shí)施。每次設(shè)備購置前由設(shè)備管理部門提出報(bào)告，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總會計(jì)師審批。購置計(jì)劃之外的設(shè)備，須經(jīng)公司經(jīng)理審批。（2）設(shè)備大修：因設(shè)備狀況及施工生產(chǎn)需要而大修設(shè)備的費(fèi)用，必須由設(shè)備管理部門提出年度大修計(jì)劃，經(jīng)理辦公會批注。每次大修經(jīng)公司總會計(jì)師審批后，由內(nèi)部銀行按審批意見支付。大修費(fèi)在1萬元以上應(yīng)由經(jīng)理審批。（3）日常中小型維修購置配件的結(jié)算：付款單位提供收據(jù)點(diǎn)驗(yàn)單，經(jīng)設(shè)備管理部領(lǐng)導(dǎo)審簽后付款。（4

27、）公司所屬單位自購不組固定資產(chǎn)的中小型機(jī)具：使用單位提出書面申請，經(jīng)設(shè)備管理部和總會計(jì)師審批后支付，1萬元以上的設(shè)備應(yīng)由經(jīng)理審批。（5）管理用車輛租賃：根據(jù)公司施工生產(chǎn)需要，由租車單位提出報(bào)告，經(jīng)公司設(shè)備管理部、行政管理部同意，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政管理部小車隊(duì)簽訂有效租賃合同，并通過內(nèi)部銀行按合同支付。（6）施工生產(chǎn)用機(jī)械租賃：因施工生產(chǎn)需要租賃的施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備由承租單位寫出書面申請，經(jīng)設(shè)備管理部和施工管理部門批準(zhǔn)簽訂有關(guān)協(xié)議，財(cái)會部根據(jù)相關(guān)協(xié)議和機(jī)械設(shè)備使用單，經(jīng)設(shè)備管理部門簽認(rèn)后據(jù)實(shí)支付。4、工資及勞務(wù)費(fèi)開支（1）職工工資：由經(jīng)營管理部門依據(jù)工資、獎(jiǎng)金提取辦法提出各單位工資、獎(jiǎng)金

28、，提取數(shù)額經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)會部依據(jù)各單位存款及收款情況核發(fā)。（2）兌現(xiàn)獎(jiǎng)：超額盈利的兌現(xiàn)獎(jiǎng)，經(jīng)營部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告計(jì)算兌現(xiàn)額，及時(shí)上報(bào)辦公會審批，由財(cái)務(wù)部門掛賬反映，財(cái)會部依據(jù)工程款收取情況核發(fā)。（3）工期獎(jiǎng)：項(xiàng)目經(jīng)理部收取的工程獎(jiǎng)在財(cái)務(wù)成果不虧損的情況下，按規(guī)定上交公司60%用于集體福利，單位留用部分上報(bào)經(jīng)營部門核報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)會部核發(fā)。項(xiàng)目經(jīng)理部虧損不準(zhǔn)發(fā)放工期獎(jiǎng)。（4）工程質(zhì)量獎(jiǎng)：由質(zhì)量管理部門根據(jù)工程質(zhì)量獎(jiǎng)罰辦法，寫出書面申請，經(jīng)總工程師、總會計(jì)師、經(jīng)理審批后，由財(cái)會部核發(fā)。（5）公司職能部門依據(jù)公司管理辦法，對公司所屬單位獎(jiǎng)罰，實(shí)行以罰定獎(jiǎng)、?？顚Ｓ?，寫出書面申請報(bào)告，經(jīng)分管業(yè)務(wù)部

29、門的公司領(lǐng)導(dǎo)和總會計(jì)師審批，5000元以上報(bào)請公司經(jīng)理審批，財(cái)會部依據(jù)審批報(bào)告及獎(jiǎng)罰通知單劃撥。（6）外包勞務(wù)費(fèi)：財(cái)會部依據(jù)經(jīng)濟(jì)合同，分包工程款（預(yù)）結(jié)算賬單，經(jīng)施工、質(zhì)量、經(jīng)營、勞務(wù)、財(cái)務(wù)管理部門簽認(rèn)后支付。5、管理性費(fèi)用開支審批程序（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各單位（部門）確因生產(chǎn)經(jīng)營需要需招待工程甲方、監(jiān)理單位、質(zhì)量管理單位、市有關(guān)職能管理部門的人員，由單位歸口業(yè)務(wù)人員出具書面報(bào)告，寫明招待事務(wù)情況，單位（部門）主管領(lǐng)導(dǎo)在書面報(bào)告上簽批?；鶎訂挝簧暾堈写M(fèi)支票，依據(jù)審批權(quán)限。機(jī)關(guān)部室借取招待費(fèi)支票，要求報(bào)請公司分管業(yè)務(wù)部門的公司領(lǐng)導(dǎo)審批。一次招待金額在2000元以內(nèi)的，由財(cái)會部領(lǐng)導(dǎo)審批。20003

30、000元之間的需報(bào)請公司總會計(jì)師批準(zhǔn)；重大經(jīng)營活動，3000元以上或需到城區(qū)以外的費(fèi)用，必須報(bào)請公司經(jīng)理批準(zhǔn)。（2）辦公用品：因生產(chǎn)管理需要，一次支付金額在1000元以內(nèi)的開支，單位提出計(jì)劃，由財(cái)會部審核。1000元以上開支，由單位提出計(jì)劃和報(bào)告，經(jīng)總會計(jì)師審批。10000元以上購置大型辦公用品時(shí)，由單位提出詳細(xì)報(bào)告，經(jīng)經(jīng)理審批后，內(nèi)部銀行按照審批的意見支付。（3）出差：因生產(chǎn)經(jīng)營管理需要的出差人員，由單位（或個(gè)人）提出申請報(bào)告，經(jīng)公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。乘飛機(jī)的，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)會部門按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，凡超規(guī)定報(bào)銷的，需由經(jīng)理批示。6、專項(xiàng)費(fèi)用開支（1）職工教

31、育經(jīng)費(fèi)：日常職工教育經(jīng)費(fèi)開支，由人事管理部門領(lǐng)導(dǎo)審批；到外培訓(xùn)或?qū)W習(xí)的有關(guān)人員，個(gè)人寫出書面申請，經(jīng)系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)分管職工教育的公司領(lǐng)導(dǎo)和總會計(jì)師審批，同時(shí)必須嚴(yán)格控制。（2）黨委宣傳費(fèi)、團(tuán)費(fèi)：由部門寫出書面申請，經(jīng)分管部門的公司領(lǐng)導(dǎo)和總會計(jì)師審批。（3）工會經(jīng)費(fèi)：由工會按有關(guān)規(guī)定審批（4）勞務(wù)管理費(fèi)：由部門寫出書面申請，報(bào)分管勞務(wù)部門的公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（5）科技獎(jiǎng)勵(lì)、竣工圖編制的獎(jiǎng)勵(lì)：由部門寫出書面申請，報(bào)總工會、總會、經(jīng)理審批。（6）檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：由總工、總會審批。7、其他費(fèi)用（1）投資、借款：公司因經(jīng)營需要投資和借款項(xiàng)目的支出，需相關(guān)協(xié)議、合同、可行性報(bào)告及公司辦公會議決定的相關(guān)文件，經(jīng)公

32、司法人代表審批后支付。（2）投標(biāo)保函、中標(biāo)：由分管投標(biāo)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)和總會計(jì)師審批。（3）福利費(fèi)、住院費(fèi)及門診費(fèi)用支付按公司規(guī)定執(zhí)行。困難救濟(jì)按工會文件及審批執(zhí)行。集體福利項(xiàng)目需開支時(shí)，由主辦部門寫出報(bào)告，5萬元以內(nèi)經(jīng)總會計(jì)師審批，510萬元報(bào)經(jīng)理審批，10萬元以上由公司辦公會議決定。（4）內(nèi)部貸款：根據(jù)內(nèi)部銀行貸款的有關(guān)規(guī)定，由貸款單位提出申請，經(jīng)總會計(jì)師審批后，內(nèi)部銀行按照有關(guān)貸款手續(xù)辦理貸款業(yè)務(wù)。附錄：現(xiàn)場資金使用情況表 附表10-12序號費(fèi)用名稱單位單價(jià)實(shí)際數(shù)量計(jì)劃用量實(shí)際金額計(jì)劃金額某年度完成量某年度金額備注本月完成量累計(jì)完成量本月金額累計(jì)金額填表人： 部門負(fù)責(zé)人：說明：1.累計(jì)欄為

33、從項(xiàng)目開工至本月，如跨年度則還需分別填寫各年度年終的量及金額。 2.本表可擴(kuò)充七、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度1.總則（1）為加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，制定本制度。（2）各項(xiàng)費(fèi)用支出，要求報(bào)銷人提供合法有效的原始憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱欄填寫本公司全稱，日期清晰，大、小寫金額相符，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，原始憑證粘貼單應(yīng)寫明日期、單據(jù)張數(shù)和大寫、小寫金額、用途，實(shí)物要由綜合處驗(yàn)收。自制憑證應(yīng)列明項(xiàng)目名稱、制表人、單價(jià)及金額，加蓋部門印章。由財(cái)務(wù)部門初審。2.差旅費(fèi)的報(bào)銷出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)必須提供住宿發(fā)票，填制差旅費(fèi)報(bào)銷表起始日期、出差事由、票據(jù)金額等項(xiàng)目按規(guī)定填列清楚，本部門負(fù)

34、責(zé)人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，交指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)銷。3.辦公用品、書籍等管理費(fèi)用的報(bào)銷購買辦公用品應(yīng)由綜合處統(tǒng)一購買。購買時(shí)，先做計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意。報(bào)銷時(shí)，要求發(fā)票填寫清楚，大批量購買，發(fā)票上不能一一列明時(shí)，需附有供貨單位蓋章的清單。經(jīng)行政辦公室負(fù)責(zé)驗(yàn)收，本部門負(fù)責(zé)人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，交指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)銷。其他部室和部門（個(gè)人）確需購置一些特殊辦公用品用具時(shí)，列出計(jì)劃，說明用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)后，由行政辦公室統(tǒng)一購買，并辦理驗(yàn)收入庫及領(lǐng)用登記手續(xù)，按上述程序簽字報(bào)銷。各部室、部門經(jīng)批準(zhǔn)購置的業(yè)務(wù)用書或工具書，憑發(fā)票到負(fù)責(zé)資料管理的人員處登記和辦理領(lǐng)

35、用手續(xù)后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，交指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)銷。4.利息費(fèi)用和其他財(cái)務(wù)費(fèi)用的支付存款利息由財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)合同審核后，按財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定入賬。在銀行購買支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)等，由財(cái)務(wù)審計(jì)部審核報(bào)銷。5.車輛維修費(fèi)、購汽油及其他車輛使用費(fèi)的報(bào)銷由行政辦公室根據(jù)車輛維修及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，由指揮部領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)銷。所有罰款一律不予報(bào)銷。車輛洗刷費(fèi)不允許報(bào)銷。6.會議費(fèi)用的報(bào)銷必須取得正規(guī)發(fā)票，并附說明召開會議的時(shí)間、地點(diǎn)、參加人數(shù)、組織單位、費(fèi)用明細(xì)清單，會議通知或邀請函，按規(guī)定程序報(bào)銷。7.業(yè)務(wù)活動費(fèi)用的報(bào)銷各部門、

36、部室需開支招待費(fèi)用，須先向指揮部領(lǐng)導(dǎo)書面匯報(bào)，批注后方可安排招待，報(bào)銷時(shí)按規(guī)定程序報(bào)銷。8.通訊費(fèi)用的報(bào)銷通訊費(fèi)用按指揮部有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，由行政辦公室按規(guī)定程序報(bào)銷。9.職工參加業(yè)余教育和其他教育費(fèi)用的報(bào)銷參加各種考前培訓(xùn)學(xué)習(xí)的，需由領(lǐng)導(dǎo)同意，并報(bào)行政辦公室備案，經(jīng)行政辦公室審核后，按規(guī)定程序報(bào)銷。10.工資福利性質(zhì)的費(fèi)用需憑有關(guān)憑證經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)層審核后，由行政辦公室按規(guī)定程序報(bào)銷。11.其他費(fèi)用報(bào)銷以上未包括的其他費(fèi)用開支，各部門負(fù)責(zé)人審核驗(yàn)收后，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，由指揮部領(lǐng)導(dǎo)簽字后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)銷或領(lǐng)取。（1）本單位職工正常業(yè)務(wù)借款需填寫事由，由主管領(lǐng)導(dǎo)或部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

37、后辦理借支手續(xù)，如遇領(lǐng)導(dǎo)外出，可先行按程序辦理借款，事后補(bǔ)簽手續(xù)。所有借款、借出的支票，經(jīng)辦人應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。借出的款項(xiàng)、支票丟失的，由借款人、借支票人承擔(dān)一切責(zé)任。（2）各項(xiàng)合同應(yīng)付款，由主辦人持相應(yīng)發(fā)票依合同按規(guī)定程序辦理付款，暫未能提供發(fā)票而又急需付款時(shí)，由主辦人按借款規(guī)定現(xiàn)行借款支付。（3）內(nèi)部借款需經(jīng)部門主管簽批借款原因，報(bào)指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后方可到出納處辦理借支。上次借款結(jié)清之前，下次不允許借支。業(yè)務(wù)完成后10天內(nèi)要到財(cái)務(wù)辦理清賬手續(xù)。過期財(cái)務(wù)部簽發(fā)催款通知，一個(gè)星之后不歸還，財(cái)務(wù)部有權(quán)從工資中順次扣除。根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，現(xiàn)金支付應(yīng)為結(jié)算

38、起點(diǎn)在1000元以下零星開支，1000元以上的應(yīng)開具銀行支票。如特殊情況需用現(xiàn)金，由指揮部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意后，方可支付現(xiàn)金。八、零用金管理細(xì)則（1）有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)單位之零星支付。工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原由辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研討設(shè)置專人辦理。（2）零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實(shí)際狀況或減或增，再行研辦。（3）零用金借支程序如下各單位零星費(fèi)用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填寫零用金借（還）款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給零用金。零用金暫支，不得超過1000元，特別事故者應(yīng)由項(xiàng)目部經(jīng)理核準(zhǔn)。零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人