資產(chǎn)清查專項審計報告

1、附件3資產(chǎn)清查專項審計報告（參考格式）xx報字201x第 號xx單位： 我們接受 （單位）委托，因 （原因或目的）對截至 年 月 日的上海市 （單位）國有資產(chǎn)清查報表進行審計。 (單位)對建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任；我們的責任是按照寶山區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法、寶山區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實暫行辦法等文件，在實施本次專項審計工作的基礎(chǔ)上，對 （單位）資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合 （單位）的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必

2、要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下。一、基本情況 （單位）成立于 年，單位性質(zhì) ，主要業(yè)務(wù)范圍括 。區(qū)機構(gòu)編制管理部門核定編制人數(shù) 人，其中：行政編制人數(shù) 人，事業(yè)編制人數(shù) 人。截止 年 月 日止職工人數(shù) 人，其中屬于行政正式編制人員 ，事業(yè)編制人員 ，其他編制人員 。 （單位）執(zhí)行 會計制度。二、資產(chǎn)清查情況 （單位）按照寶山區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實暫行辦法等相關(guān)文件的規(guī)定，于 年 月至 月組織實施了資產(chǎn)自查工作。由 （職務(wù)）同志擔任清查工作主要負責人。本次清查工作中，該單位召開了相關(guān)工作會議、成立了資產(chǎn)清查工作機構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求；在全面清查資產(chǎn)、負債、收支的基礎(chǔ)上，實

3、施了各項債權(quán)債務(wù)的核對，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與在建工程的盤點等工作。 三、審計依據(jù)與審計內(nèi)容(一)資產(chǎn)清查依據(jù)1、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（財政部令第36號）;2、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法（財辦200652號）;3、行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法（財辦200719號）;4、寶山區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（寶府辦201470號）；5、寶山區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實暫行辦法（寶財2014113號）；6、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位會計準則、事業(yè)單位會計制度；7、中國注冊會計師審計準則等。（二）工作基準日 （單位）資產(chǎn)清查工作基準日是 年 月 日。（三）審計內(nèi)容1、清查材

4、料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產(chǎn)清查材料的核實工作。2、資產(chǎn)賬務(wù)核對。主要是對事業(yè)單位截止 年 月 日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務(wù)情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進行核實。3、資產(chǎn)實物盤點核查。主要是在單位對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實的基礎(chǔ)上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產(chǎn)總量的60%。4、財產(chǎn)損益鑒證的核查。主要是對事業(yè)單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照

5、國家資產(chǎn)清查政策和事業(yè)單位會計準則、事業(yè)單位會計制度規(guī)定的認定標準進行核查，在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上進行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。5、提交專項審計報告。會計師事務(wù)所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內(nèi)容包括：被審計單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或?qū)ｍ椪f明等。四、審計結(jié)果（一）資產(chǎn)清查審計總體情況 （單位） 年 月 日會計報表資產(chǎn)賬面數(shù) 元，負債賬面數(shù) 元；資產(chǎn)清查報表資產(chǎn)賬面數(shù) 元，負債賬面數(shù) 元；經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù) 元，負債清查數(shù) 元。經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數(shù) 元，負債

6、賬面數(shù) 元；資產(chǎn)清查數(shù) 元，負債清查數(shù) 元。（如賬面數(shù)或清查數(shù)與審計結(jié)果有差異的，應(yīng)當分別說明差異的原因，如“清查變動數(shù)的調(diào)整”情況或“清查數(shù)調(diào)整”的情況等）。（二）資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況經(jīng)審計后， （單位）截止 年 月 日資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況分別如下：資產(chǎn)盤盈審計情況 金額：元盤盈資產(chǎn)項目資產(chǎn)變動數(shù)審計盤盈金額已經(jīng)濟鑒證待經(jīng)濟鑒證無證據(jù)的合計資產(chǎn)盤盈審計情況的具體說明：如單位自查的盤盈數(shù)與審計后的盤盈數(shù)不一致情況的說明，盤盈數(shù)中已經(jīng)濟鑒證、待經(jīng)濟鑒證、無證據(jù)的情況說明，其他特殊情況的說明等。資產(chǎn)損失審計情況金額：元損失資產(chǎn)項目資產(chǎn)變動數(shù)審計損失金額已經(jīng)濟鑒證待經(jīng)

7、濟鑒證無證據(jù)的合計資產(chǎn)損失審計情況的具體說明：如單位自查的資產(chǎn)損失數(shù)與審計后的資產(chǎn)損失數(shù)不一致情況的說明，資產(chǎn)損失數(shù)中已經(jīng)濟鑒證、待經(jīng)濟鑒證、無證據(jù)的情況說明，其他特殊情況的說明等。 資金掛賬審計情況 金額：元資金掛賬項目資產(chǎn)變動數(shù)審計掛賬金額已經(jīng)濟鑒證待經(jīng)濟鑒證無證據(jù)的合計資金掛賬審計情況的具體說明：如單位自查的資金掛賬數(shù)與審計后的資金掛賬數(shù)不一致情況的說明，資金掛賬數(shù)中已經(jīng)濟鑒證、待經(jīng)濟鑒證、無證據(jù)的情況說明，其他特殊情況的說明等。（三）審計意見該單位本次資產(chǎn)清查工作（是否）已按照寶山區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實暫行辦法的規(guī)定實施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計后

8、（是否）未發(fā)現(xiàn)重大差錯等。五、審計情況具體說明（一）銀行存款 1、該單位共有銀行賬戶 戶，其中按規(guī)定實施函證的共 戶；2、實施函證的 戶中，已獲取回函的為 戶，其中：賬面余額與函證回函確認金額相符的為 戶；金額不符且編制調(diào)節(jié)表后仍不相符的為 戶，金額為 元。（二）應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款 1、應(yīng)當實施函證的共 戶， 元；實際實施函證的為 戶 元，其中未獲回函的為 戶， 元。2、截止 年 月 日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 戶， 元。（三）預(yù)付賬款 1、應(yīng)當實施函證的共 戶， 元；實際實施函證的為 戶 元，其中未獲回函的為 戶， 元。2、截止 年 月 日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 戶， 元。（四

9、）其他應(yīng)收款 1、應(yīng)當實施函證的共 戶， 元；實際實施函證的為 戶 元，其中未獲回函的為 戶， 元。2、截止 年 月 日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 戶， 元。（五）短期借款/長期借款 1、應(yīng)當實施函證予以確認而未實施函證確認的 戶， 元；2、已逾期未辦理轉(zhuǎn)期手續(xù)的 戶， 元。 （六）應(yīng)付賬款 1、未有明確債權(quán)人的 戶， 元；2、逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的 戶， 元。 （七）其他應(yīng)付款 1、未有明確債權(quán)人的 戶， 元； 2、逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的 戶， 元。（八）其他需要說明的事項六、重大事項披露或?qū)ｍ椪f明（一） （單位）截止 年 月 日已對外提供抵押、擔保的資產(chǎn)金額為 ；對 （單位）提供信用擔保金額為 ；是否經(jīng)過批準的情況說明。（二） （單位）截止 年 月 日對外投資 戶，金額為 ；是否經(jīng)過批準的情況說明。（三） （單位）截止 年 月 日出租出借資產(chǎn)內(nèi)容為 ，金額為 ；是否經(jīng)過批準的情況說明。（四） （單位）截止 年 月 日房屋建筑物、土地、車輛等權(quán)屬是否一致的說明。（五）應(yīng)調(diào)整的重大錯賬 筆，金額 元，調(diào)整內(nèi)容說明：（六）應(yīng)作重分類調(diào)整的重大事項 筆，金額 元，調(diào)整內(nèi)容