工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度匯編

1、工程工程內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)公司對(duì)工程工程的內(nèi)部控制，防止并發(fā)現(xiàn)和糾正工程工程業(yè)務(wù) 實(shí)施和管理中的各種差錯(cuò)與舞弊，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法 律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度。第二條 本制度所稱工程工程，是指公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，自行或者委托其他 單位進(jìn)行設(shè)計(jì)、建造、安裝和修護(hù)，以便形成新的固定資產(chǎn)或維護(hù)、提 升既有固定資產(chǎn)性能的活動(dòng)。工程工程不包括小額（一般為 100,000 元 以下）車輛修理、房屋維修、設(shè)備維修等。第三條 公司在工程工程管理過(guò)程中，至少應(yīng)關(guān)注涉及工程工程的下列風(fēng)險(xiǎn)：1、工程工程違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信 譽(yù)損失。2

2、、工程工程未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞 弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。3、立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目 上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或工程失敗。4、工程工程概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力，可能造成工程工程建造成 本的增加。5、工程工程成本失控，可能造成公司經(jīng)營(yíng)管理效益和效率低下。6、工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，工程資金不落實(shí)，可能導(dǎo) 致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷。7、竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在 重大隱患。8、工程工程會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo) 致公司資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。第四條 公司在建立與實(shí)施工

3、程工程內(nèi)部控制過(guò)程中，至少應(yīng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方 面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：1、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配 備應(yīng)科學(xué)合理。2、工程工程的決策依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策過(guò)程應(yīng)科學(xué)規(guī)范。3、概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確規(guī)范。4、委托其他單位承擔(dān)工程工程時(shí)，相關(guān)的招標(biāo)程序和合同協(xié)議的簽 訂、管理程序應(yīng)明確。5、價(jià)款支付的方式、金額、時(shí)間進(jìn)度應(yīng)明確。6、竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)科學(xué)嚴(yán)密，竣工清理范圍、竣工決算 依據(jù)、決算審計(jì)要求、竣工驗(yàn)收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)明確。7、工程工程的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南的規(guī)定。第二章 崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)第五條 不相

4、容崗位分離1、工程建議、可行性研究人員與工程決策人員分離；2、概預(yù)算編制人員與審核人員分離；3、工程實(shí)施人員與價(jià)款支付人員分離；4、竣工決算人員與審計(jì)人員分離。第六條 業(yè)務(wù)歸口辦理1、公司的工程工程組織與實(shí)施由工程部歸口辦理；2、工程工程價(jià)款支付，由公司財(cái)務(wù)部歸口辦理；3、財(cái)務(wù)部設(shè)置工程工程核算崗位，辦理工程工程會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。第七條 經(jīng)辦和核算工程工程業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求1、具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)；2、熟悉國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)及工程工程管理方面的專業(yè)知識(shí)；3、符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。第八條 相關(guān)部門職責(zé)1、工程部（1）受理工程申請(qǐng)和工程建議；（2）組織工程的可行性論證和評(píng)估；（3）組織或

5、委托招標(biāo)；（4）辦理工程開(kāi)工的前期工作；（5）組織編制概、預(yù)算；（6）組建工程管理機(jī)構(gòu)；（7）監(jiān)督工程質(zhì)量進(jìn)度；（8）審核工程結(jié)算（工程量）；（9）組織工程后評(píng)價(jià)；（10）其他職責(zé)。2、財(cái)務(wù)部門（1）參與工程工程的可研論證與評(píng)估、決算事項(xiàng)；（2）工程工程核算；（3）工程價(jià)款支付；（4）參與工程概預(yù)算、結(jié)算審核；（5）參與工程建設(shè)監(jiān)督。3、審計(jì)部門（1）工程審計(jì)和委托工程審計(jì)；（2）合同審計(jì)；（3）參與工程工程的可研論證與評(píng)估、決算事項(xiàng)；（4）參與工程建設(shè)監(jiān)督。第九條 授權(quán)審批和權(quán)責(zé)劃分1、授權(quán)方式（1）公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東大會(huì)決議；（2）公司對(duì)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的授權(quán)，由公司董事

6、會(huì)決議；（3）總經(jīng)理對(duì)下屬的授權(quán)以年度授權(quán)書(shū)。2、權(quán)限項(xiàng)目審批人審批權(quán)限一、工程立 項(xiàng)董事長(zhǎng)單項(xiàng)工程500萬(wàn)元以上總經(jīng)理單項(xiàng)工程500萬(wàn)元以下二、工程審 批股東大會(huì)（1）一個(gè)工程工程或在設(shè)計(jì)、技術(shù)、功能 最終用途等方面密切相關(guān)的多項(xiàng)工程的工程 造價(jià)達(dá)到或超過(guò)公司凈資產(chǎn)的10沏上；（2）工程工程建成使公司的主業(yè)或產(chǎn)業(yè)結(jié) 構(gòu)發(fā)生重大變化；董事會(huì)（1）單項(xiàng)200萬(wàn)元以上至凈資產(chǎn)10%以下；（2）對(duì)報(bào)股東大會(huì)審批的工程工程事前提 出預(yù)案，經(jīng)董事會(huì)決議通過(guò)后；報(bào)股東大會(huì) 審批。董事長(zhǎng)預(yù)算外單項(xiàng)50萬(wàn)元至200萬(wàn)元，年預(yù)算外 累計(jì)不超過(guò)500萬(wàn)元總經(jīng)理（1）年度預(yù)算內(nèi)工程工程；（2）預(yù)算外單項(xiàng)50萬(wàn)元以下

7、，年預(yù)算外累 計(jì)不超過(guò)200萬(wàn)元。三、工程工 程外包合同 簽署董事長(zhǎng)（1）簽署（由股東大會(huì)批準(zhǔn)的工程）；（2）授權(quán)總經(jīng)理簽署（一般工程）。總經(jīng)理（1）按授權(quán)簽署。四、工程工 程建設(shè)過(guò)程 事務(wù)授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。3、批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)公司對(duì)工程工程相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在 授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理工程工程業(yè)務(wù);（3）對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程工程業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒 絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第三章工程工程決策控制第十條工程工程決策控制程序圖第一條工程工程決策控制程

8、序要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、工稈立項(xiàng)董事長(zhǎng)或 總經(jīng)理（1）工程必須符合公司的發(fā)展需要，工程應(yīng)是必 要和可行的；（2）工程立項(xiàng)前已進(jìn)行了初步調(diào)查研究，并由相 關(guān)部門編制工程建議書(shū)，無(wú)工程建議書(shū)一般不予立項(xiàng)。2、可行性研究由工程部 門會(huì)同相關(guān)部（1）可行性分析應(yīng)由基建、營(yíng)銷、生產(chǎn)技術(shù)、財(cái) 務(wù)等部門派員參加；門（2）對(duì)工程的必須性和可行性進(jìn)一步進(jìn)行研究和 分析： 市場(chǎng)研究分析； 技術(shù)分析； 財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析等。（3）編制工程可行性研究報(bào)告。3、工程評(píng)估由工程部 門組織相關(guān)專 家（1）評(píng)估人員應(yīng)由工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等相關(guān)專家 參加；（2）對(duì)可研報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì) 分析和評(píng)審；（3）出具評(píng)審

9、意見(jiàn)。4、工程審批股東大會(huì) 董事會(huì) 董事長(zhǎng) 總經(jīng)理（1）對(duì)工程的必要性、可行性和工程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再 評(píng)估；（2）對(duì)工程是否審批進(jìn)行發(fā)言表決；（3）工程通過(guò)必須符合董事會(huì)、股東大會(huì)的議事 規(guī)則；（4）對(duì)工程審批過(guò)程和結(jié)果記錄并存入檔案；（5）工程決策改變，必須按工程審批的程序執(zhí) 行，不得由一人單獨(dú)決策或擅自改變決策。第四章 工程工程實(shí)施控制第十二條招標(biāo)范圍公司除下列情形外，所有工程工程均采用招標(biāo)方式確定施工單位：（1）自營(yíng)工程；（2）小型工程，且按國(guó)家及地方政府規(guī)定可不招標(biāo)的工程。第十三條招標(biāo)機(jī)構(gòu)（1 ）除小型工程外由公司委托或招標(biāo)確定招標(biāo)代理公司辦理；（2）小型工程由公司工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部

10、門組成招標(biāo)小組 招標(biāo)。第十四條招投標(biāo)原則（1）公平、公正、公開(kāi)；（2）投標(biāo)單位不得少于3家；（3）合理設(shè)定中標(biāo)條件；（4）保密。第十五條工程概算（1）工程概算，是公司以初步設(shè)計(jì)文件為基礎(chǔ)而編制的，是考核設(shè) 計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)性和合理性的重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是確定工程規(guī)模、編制年度 財(cái)務(wù)預(yù)算、資金籌措的重要依據(jù)。（2）工程概算是由工程設(shè)計(jì)人員，依據(jù)工程概算定額和各種費(fèi)用標(biāo) 準(zhǔn)編制。第十六條 工程預(yù)算（1）工程預(yù)算是以施工圖設(shè)計(jì)為基礎(chǔ)編制的，是公司進(jìn)行招投標(biāo)選 擇施工單位和設(shè)備、控制建設(shè)工程工程造價(jià)、進(jìn)行竣工決算、編制資本 預(yù)算和資金籌措計(jì)劃的重要依據(jù)。（2）工程預(yù)算由工程部門的專業(yè)人員或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)編制。

11、第十七條 概、預(yù)算審核工程概、預(yù)算由公司審計(jì)部門采用下列方式組織審核：（1）組織工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)等部門的相關(guān)人員進(jìn)行審核。（2）配備專業(yè)人員審核。（3）委托中介機(jī)構(gòu)審核。第十八條 合同簽訂（1）公司委托施工工程和工程物資采購(gòu)必須簽訂合同。（2）合同條款必須符合中華人民共和國(guó)合同法的相關(guān)規(guī)定。（3）財(cái)務(wù)部事先必須對(duì)合同中的經(jīng)濟(jì)利益、財(cái)務(wù)結(jié)算等有關(guān)條款進(jìn) 行審查。（4）在合同簽署前，審計(jì)部門事前對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)。 第十九條 合約審批。按公司內(nèi)部授權(quán)文件規(guī)定審批，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越 權(quán)審批。第二十條 合同分發(fā)與存檔 工程合同（包括施工合同與采購(gòu)合同）的正本存入工程檔案，副本 或復(fù)印件至少分

12、送到審計(jì)、財(cái)務(wù)、基建（包括預(yù)、結(jié)算）、采購(gòu)等部 門。第二十一條 合同履行跟蹤 合同履行部門實(shí)時(shí)對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和檢查，發(fā)現(xiàn)異常及 時(shí)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，采取有效措施，避免或降低合同損失。第二十二條 價(jià)款支付控制（1）公司辦理工程工程價(jià)款支付業(yè)務(wù)，按公司內(nèi)控 6號(hào)一一資 金的有關(guān)規(guī)定辦理。（2）公司辦理工程工程采購(gòu)業(yè)務(wù)，參照公司采購(gòu)存貨和固定資產(chǎn)的 有關(guān)規(guī)定辦理。第二十三條工程進(jìn)度款支付程序施工單位工程監(jiān)理人員公司預(yù)算人 員基建部門 負(fù)責(zé)人工程價(jià)款 支付審批人財(cái)務(wù)部工程進(jìn)度表工程價(jià)款結(jié)算單審核工程形 象和工程量審核審批J疋審核） 工 （付款）1（1）施工單位根據(jù)當(dāng)月工程完工形象進(jìn)度和施工

13、圖預(yù)算，編制工程 進(jìn)度表，根據(jù)累計(jì)完成進(jìn)度和已付款情況編制工程價(jià)款結(jié)算單。（2）工程監(jiān)理人員對(duì)工程進(jìn)度上的形象進(jìn)度和工程量進(jìn)行審核。（3）工程預(yù)算人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)一步核實(shí)工程形象進(jìn)度、工程量，根據(jù) 預(yù)算單價(jià)核實(shí)工程進(jìn)度。（4）工程部門負(fù)責(zé)人對(duì)工程進(jìn)度表進(jìn)行審批。（5）按照公司授權(quán)，價(jià)款支付審批人，根據(jù)工程進(jìn)度款和工程價(jià)款 結(jié)算單，審批支付金額。（6）財(cái)務(wù)部門進(jìn)一步核實(shí)工程價(jià)款結(jié)算單，核對(duì)工程進(jìn)度表、工程 價(jià)款結(jié)算單、發(fā)票復(fù)核對(duì)無(wú)誤后，辦理支付。第二十四條財(cái)務(wù)審核和支付（1）會(huì)計(jì)人員對(duì)工程合同約定的價(jià)款支付方式、有關(guān)部門提高的價(jià) 款支付申請(qǐng)及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)等進(jìn)行審查和復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤 后，方可

14、辦理價(jià)款支付手續(xù)。（2）會(huì)計(jì)人員在辦理支付過(guò)程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià) 款支付方式及金額不符，或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情況，及時(shí) 向?qū)徟说纳霞?jí)報(bào)告。（3）因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，由相 關(guān)部門提供完整的書(shū)面文件和其他相關(guān)資料，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程變更價(jià) 款支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。第二十五條 工程質(zhì)保金（1）任何工程完工與施工單位辦理竣工結(jié)算后，按合同規(guī)定預(yù)留質(zhì) 保金。（2）質(zhì)保金，按合同規(guī)定到期后，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，并經(jīng)基建 部門、工程使用部門、審計(jì)部門簽署意見(jiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)后方能支付。（3）質(zhì)保金不得提前支付。第二十六條 竣工結(jié)算工程完工后，由基建部門組織相關(guān)

15、部門對(duì)工程進(jìn)行竣工驗(yàn)收，審 計(jì)、財(cái)務(wù)部門應(yīng)參加竣工驗(yàn)收，竣工驗(yàn)收后，辦理工程竣工結(jié)算和決 算。（1）工程竣工結(jié)算由施工單位編制。在工程工程竣工驗(yàn)收時(shí)，施工 單位根據(jù)工程承包合同，施工招投標(biāo)文件等編制竣工決算書(shū)。（2）工程竣工結(jié)算由工程部組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行審核。（3）工程竣工結(jié)算經(jīng)審核后，由審計(jì)部門或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審 計(jì)，未經(jīng)審計(jì)的竣工結(jié)算，財(cái)務(wù)部門不得支付工程結(jié)算款。（4）工程結(jié)算審計(jì)書(shū)，施工單位和審計(jì)人員必須簽字認(rèn)可。第二十七條 工程竣工決算（1）由公司財(cái)務(wù)部門編制，其內(nèi)容包括工程工程從籌建開(kāi)始到工程 竣工交付使用為止的全部建設(shè)費(fèi)用，財(cái)務(wù)決算報(bào)告主要包括竣工工程簡(jiǎn) 況，竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

16、（2）在編制工程竣工決算前，由公司相關(guān)部門對(duì)所有財(cái)產(chǎn)和物資進(jìn) 行清理。3）竣工決算由公司有關(guān)部門及人員對(duì)竣工決算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審 查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，決算編制是否正確。（4）審計(jì)部門應(yīng)對(duì)竣工決算進(jìn)行審核。第二十八條 工程工程驗(yàn)收入庫(kù)工程工程驗(yàn)收合格的，工程部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn) 移交入庫(kù)手續(xù)（參照內(nèi)控 11號(hào)固定資產(chǎn)）。第二十九條 工程工程核算與記錄公司財(cái)務(wù)部門按公司會(huì)計(jì)核算手冊(cè)的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì) 核算和記錄。第五章 工程后評(píng)價(jià)第三十條 工程工程竣工交付生產(chǎn)二至三年后，公司應(yīng)由基建部門會(huì)同相關(guān)部 門，對(duì)工程的立項(xiàng)決策、設(shè)計(jì)、施工、竣工驗(yàn)收、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)全過(guò)程

17、進(jìn)行 系統(tǒng)評(píng)估，通過(guò)評(píng)價(jià)對(duì)工程決策過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，從已完成工程中總結(jié)經(jīng) 驗(yàn)教訓(xùn)，達(dá)到改善工程工程的管理水平等目的。第三十一條 評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容（1）工程效益評(píng)價(jià)（2）工程影響評(píng)價(jià)包括經(jīng)濟(jì)影響評(píng)價(jià)；環(huán)境影響評(píng)價(jià)；社會(huì)影響評(píng) 價(jià)；工程過(guò)程評(píng)價(jià)；工程持續(xù)性評(píng)價(jià)。第三十二條 評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)工程評(píng)估后，應(yīng)編寫(xiě)工程后評(píng)估報(bào)告，包括結(jié)果與問(wèn)題、成功度 評(píng)價(jià)、建議、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。第六章 監(jiān)督檢查第三十三條 監(jiān)督檢查主體（1）公司監(jiān)事會(huì)。依據(jù)公司章程對(duì)公司工程工程管理進(jìn)行檢查監(jiān) 督。（2）公司審計(jì)部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對(duì)公司工程工 程管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（3）公司財(cái)務(wù)部門。依據(jù)公司授權(quán)，對(duì)公司工程工程管理進(jìn)行財(cái)

18、務(wù)4）上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)行日常工作監(jiān)督檢查。第三十四條 監(jiān)督檢查內(nèi)容（1）工程工程業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在 不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；（2）工程工程業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查重要業(yè)務(wù)的 授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；（3）工程工程決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是 否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位；（4）概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查概預(yù)算編制的依據(jù)是否 真實(shí)，是否按規(guī)定對(duì)概預(yù)算進(jìn)行審核；（5）各類款項(xiàng)支付制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否按規(guī)定辦理竣工 決算、實(shí)施決算審計(jì)。第三十五條 監(jiān)督檢查結(jié)果處理（1）對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的工程工程內(nèi)部控制中的問(wèn)題和薄弱環(huán) 節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)