個人所得稅優(yōu)惠政策匯總

1、51個的個稅優(yōu)惠政策點及文件依據(jù)1 個人取得的拆遷補償款按有 關規(guī)定免征個人所得稅（財稅 ,2013? 101 號） 2. 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的職工和農(nóng)民取得的青苗補償費收入暫不征收個 人所得稅（國稅函發(fā)，1995? 079號） 3. 儲蓄存款利息免稅（財稅，2008? 132號） 4. 地方政府債券利息免稅（財稅，2013? 5號） 5. 對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得 稅（財稅，2008? 24號）6.個人轉(zhuǎn)讓自用達五年以上、并且是唯一 的家庭生活用房取 得的所得（財稅字，1994? 20號） 7. 符合條件的房屋贈與免征個人所得稅（財稅，2009? 78 號） （1）房屋產(chǎn)權

2、所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與配偶、父母、子 女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹； （2）房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與對其承擔直接撫 養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人； （3）房屋產(chǎn)權所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承 人、遺囑繼承人或者受遺贈人。 8. 根據(jù)住房制度改革政策的有關規(guī)定，國家機關、企事業(yè)單 位及其他組織（以下簡稱單位）在住房制度改革期間，按照所在地縣 級以上人民政府規(guī)定的房改成本價格向職工出售 公有住房，職工因支付的房改成本價格低于房屋建造成本價格或市場 價格而取得的差價收益，免征個人所得稅。（財稅 ,2007? 13 號） 9. 對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所

3、得繼續(xù)暫免征收個人所 得稅（財稅字，1998? 61號） 10. 個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期 限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入 應納稅所 得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的， 暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減 按25%計入應納稅所得額。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計 征個人所得稅（財稅，2012? 85號）11保險賠款免征個人所得稅 （中華人民共和國個人所得稅 法 12國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅（中華 人民共和國個人所得稅法） 13 .個人因公務用車和通信制度改革而取得的公務用車、通信 補貼收入，扣除一

4、定標準的公務費用后，按照“工資、薪金” 所得項目計征個人所得稅；按月發(fā)放的，并入當月工資、 做與詼鮒征丑資肋銳；游齡磁的征務解鯛耦月 公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據(jù)納稅人公務交通、通訊費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算，報經(jīng)省級人民政府 批準后確 定，并報國家稅務總局備案（國稅發(fā)，1999? 58號） 14獨生子女補貼，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者 不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅（國 稅發(fā)，1994? 089 號） 15執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差 額和家屬成員的副食品補貼，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津 貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項

5、目的收入，不 征稅（國稅 發(fā)，1994? 089號）16托兒補助費（看當?shù)貥藴剩粚儆诠べY、 薪金性質(zhì)的補 貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入， 不征稅（國稅發(fā)，1994? 089號）17差旅費津貼（看當?shù)貥藴剩?不屬于工資、薪金性質(zhì)的補 貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入， 不征稅（國稅發(fā)，1994? 089號）18誤餐補助，不屬于工資、薪金 性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬 于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅（國稅發(fā) ,1994? 089 號） 薪金所得；個體工商戶的 承租經(jīng) 僅限于勞動所得，具體所得項目為：工資、 生產(chǎn)經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包

6、經(jīng)營、 19殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅（看當?shù)貥藴剩?，其?營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得，其減征的幅 度和期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定（中華人民共和國個 人所得稅法、中華人民共和國個人所得 稅法實施條例、國稅函， 1999? 329號）20企事業(yè)單位按照 國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī) 定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療 保險費和 失業(yè)保險費，免征個人所得稅；個人按照國家或省 （自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳 付的基 本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應納稅所 得額中扣除。企事業(yè)單位和個人超過規(guī)定的比

7、例和標準繳付的基本養(yǎng) 老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè) 保險費，應將超過部分并入個人當 期的工資、薪金收入，計征個人所得稅（財稅，2006? 10號）21 單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資2%的幅度內(nèi)， 其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納 稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得 超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平 均工資的3倍，具體 標準按照各地有關規(guī)定執(zhí)行。單位和個 人超過上述規(guī)定比例和標準繳 付的住房公積金，應將超過部 ,2006? 10 號） 分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅（財稅 22.個人實際領（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險

8、金、基本醫(yī)療 保險金、失業(yè)保險金和住房公積金時，免征個人所得稅（財 稅，2006? 10 號） 23企業(yè)依照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企 業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅（財稅， 20 01? 157 號） 24.個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收 入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費 用），其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分， 免征個人所得稅；超過的部分按照國家稅務總局關于個人因解除勞 動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通 知（國稅發(fā)， 1999? 178號）的有關規(guī)定，計算征收個人所得 稅。個人領取一次性補償收入時

9、按照國家和地方政府規(guī)定的 比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失 業(yè)保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除 （財稅，2001? 157號）25福利費免征個人所得稅：所說的福利 費，是指根據(jù)國家有 關規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者 工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費（中華人民共和國個人所得稅 法 26. 救濟金免征個人所得稅：所說的救濟金，是指國家民政部 門支付給個人的生活困難補助費（中華人民共和國個人所 得稅法 27. 撫恤金免征個人所得稅（中華人民共和國個人所得稅法 28. 生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關規(guī)定制定 的生育

10、保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性 質(zhì)的津貼、補貼，免征個人所得稅（財稅，2008? 8號） 29. 住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基 金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅（財稅字，1999? 2 67號） 30對工傷職工及其近親屬按照工傷保險條例（國務院令 第586號）規(guī)定取得的工傷保險待遇（含喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金 和一次性工亡補助金），免征個人所得稅（財稅 ,2012? 40 號） 31按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退 休工資、離休工資、離休生活補助費，免征個人所得稅（中華人民共 和國個人所得稅法 國個人所得稅法 32.軍人的

11、轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費免征個人所得稅（中華人民共和 33省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位, 以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體 育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅（中 華人民共和國個人所得稅法 34.見義勇為獎金免征收個人所得稅（財稅字， 1995? 25 號） 35.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過 元） 800 元（含 800 的，暫免征收個人所得稅，超過800元的， 應全額按照個人 所得稅法規(guī)定的“偶然所得”目征收個人所得稅（財稅，20 07? 34 號） 36對從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起， 3年內(nèi)免征個人所得稅（財稅，20

12、00? 84號） 37從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領取稅務登記證之日起， 3年內(nèi)免征個人所得稅（財稅，2003? 26號） 38對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每 年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市 維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高 可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可 根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準，并報財 政部和稅務總局備案（財稅，2017? 46號）39對持就業(yè)創(chuàng) 業(yè)證（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢 業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或就業(yè)失業(yè)登記證的人 員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元

13、為限額依次扣減其當 年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加 和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%, 各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此 幅度內(nèi)確定 具體限額標準，并報財政部和稅務總局備案（財 稅，2017? 49 號） 40. 對個人或個體戶從事種殖業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)， 且經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取 得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅（財稅， 004? 30 號） 41. 外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、 伙食補貼、搬遷費、洗衣費（財稅字， 1994? 20 號） 42. 內(nèi)、 外籍個人按合

14、理標準取得的境 外出差補貼（財稅字，1 994? 20 號） 43外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng) 當?shù)囟悇諜C關審核批準為合理的部分（財稅字，1994? 20號） 44.對外國企業(yè)發(fā)給其在華人員的各種津貼，屬于個人工資、 薪金所得范圍的，應計入工資、薪金所得征稅，屬于外國公 必要的交際費）等，由派遣公司、企業(yè)出具證明, 經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可不計入工資、薪金所得征稅(財稅 字，1981?第 185 號) 45各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員 的所得，免征個人所得稅(中華人民共和國個人所得稅法 46.凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免 征個人

15、所得稅(財稅字，1994? 20號)： (1)根據(jù)世界銀行專項貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國 工作的外國專家； 聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家； 為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家； (4)援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家； 根據(jù)兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內(nèi)的 文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的； (6) 根據(jù)我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內(nèi)的 文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的； (7) 通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所 得由該國政府機構(gòu)負擔的?！?47個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金(財稅 字，1994? 20 號） 48. 個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 (財稅字，1994? 20號) 49. 黨員個人通過黨組織交納的抗震救災“特殊黨費”,允許 在個人所得稅稅前扣除（國稅發(fā)，2008? 60號） 50. 個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分， 照國務院有關規(guī)定從應納稅所得中扣除，捐贈額未超過納稅 義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所 得額中扣除（個人所得稅法） 5