學(xué)校財務(wù)管理制度

1、財務(wù)管理制度一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)：1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財務(wù)規(guī)章制度， 堅持勤儉辦學(xué)的方針， 正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系， 國家、集體和 個人三者利益的關(guān)系。2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是： 合理編制學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項資金。通過對資金的運用， 對全校的財務(wù)活動進行綜合管理， 在科學(xué)預(yù)測各種因素對收 支影響的前提下，合理編制預(yù)算，堅持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全 校的財務(wù)狀況，統(tǒng)籌安排各項資金，從而保證全年各項工作的順利完成。依法組織收入，努力節(jié)約支出。 建立健全內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度， 如實反映學(xué) 校財務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性，合理性

2、進行監(jiān)督， 加強經(jīng)濟核算，保證 全校各種經(jīng)濟行為有章可循、 照章辦事，實現(xiàn)規(guī)范化管理。 合理配置學(xué)校資源， 努力節(jié)約開支，提高資金使用效益， 加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。二、財務(wù)管理體制1、學(xué)校財務(wù)管理體制是： “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理 ”，財務(wù)工作實 行校長負責(zé) 制。校長是全校財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)， 對學(xué)校財務(wù)管理、 會計核算和會計資料的真實 性、完整性負全面責(zé)任。 學(xué)校財會工作應(yīng)當(dāng)自覺接受上級主管部門以及財政、 審 計、稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。2、?？倓?wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu)， 在校長領(lǐng)導(dǎo)下， 統(tǒng)一管理學(xué)校的各項 財務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設(shè)置同級機構(gòu)。3、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要

3、， 制定會計人員崗位職責(zé)。財會主管 人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政組同意，不得任意調(diào)動和撤換。三、財務(wù)管理制度1、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制 度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責(zé)人、財 務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行會計法和各項財務(wù)規(guī)定。2、妥善保管會計憑證、賬冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。3、認真執(zhí)行管理制度，仔細審核每張票據(jù)、收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財 務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。4、財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。5、按規(guī)定做好記賬、算賬、報賬、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手 續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準(zhǔn)確，情況真實可靠。6

4、、參與并嚴格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢 查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。7、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道， 費用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。8、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財務(wù)會 計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。 屬于控購審批的物品 須事先辦理財政審批手續(xù)。9、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的 物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。10、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理 由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計檔

5、案管理人員幫助查閱， 不得隨意帶出室外。11、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)， 由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料。12、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀 律和各項財務(wù)規(guī)定。四、預(yù)算及收入管理1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道 組織收入。 各項收入應(yīng)按規(guī)定管理， 對撥入經(jīng)費要按國家預(yù)算管理制度加強 管理，接受財政監(jiān)督。各項收入必須統(tǒng)一納入財務(wù)核算，不得設(shè)立“小金庫 ”或賬外賬 ;各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。2、預(yù)算必須堅持量入為出，收支平衡”的原則。

6、收入預(yù)算堅持積極穩(wěn) 妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng) 籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原五、支出管理1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損 失。2、學(xué)校支出包括： 事業(yè)支出。事業(yè)支出 的主要內(nèi)容包括：公務(wù)費、 業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部 門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。 項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。 國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報 學(xué)校行政組審批。六、資產(chǎn)管理1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以 貨幣計量 的經(jīng)

7、濟資源，包括流動資產(chǎn)、 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種 存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及 其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗 品等。3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在5 0 0元以上，專用設(shè)備單位價 值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值 雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn) 管理。4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè) 備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。5、學(xué)校總務(wù)處

8、應(yīng)配合有關(guān)部門，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。七、財務(wù)監(jiān)督和檢查1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護 財經(jīng)紀律的 保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、 事中監(jiān)督和 事后監(jiān)督三種形式。 總務(wù)處對不同 的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。3、學(xué)校總務(wù)處有權(quán)對學(xué)校的會計工作進行審計。4、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。八、采購員管理制度1、采購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想。2、采購員要服從組織分配，堅守崗位。3、采購員要按規(guī)定時間，準(zhǔn)確、安全地采購應(yīng)采購的物資材料。4、采購員要按采購計劃采購，不

9、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計劃采購。5、嚴格遵守財經(jīng)紀律，應(yīng)報銷的票據(jù)必須及時報帳，不得積壓。6、加強工作責(zé)任心，熟悉采購業(yè)務(wù)，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以 免造成不應(yīng)有的損失。如因責(zé)任心不強，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失，由采購員本人 負責(zé)賠償。7、增強服務(wù)意識，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。8、要遵守工作時間，隨叫隨艦調(diào)到，保證完成采購工作任務(wù)。9、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票 （正規(guī)發(fā)票 ）。10、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。九、固定資產(chǎn)管理制度 為了加強學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定 以下管理制度。1、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理，各辦公

10、室、實驗室、班級由專人負責(zé) 管理。2、教職工工作變動或調(diào)離學(xué)校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移 交手續(xù)。3、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用。4、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經(jīng)總 務(wù)處簽字證明后報校長審批， 已報損的物品集中在學(xué)校倉庫， 由學(xué)校統(tǒng)一處理。 屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責(zé)任人賠償。5、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部 門出具 借條 ，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還 須征得校長同意后方可借出。6、每學(xué)期由總務(wù)處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進行一次清查核對

11、。7、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補習(xí)班、培 訓(xùn)班等，否則處 500 元以上的罰款。8、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予 行政處分。十、財務(wù)報告和財務(wù)分析1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面 文件。總務(wù)處應(yīng)定期向有 關(guān)部門和財政部門提供財務(wù)報告。2、總務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā) 展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管 理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題 和改進措施等。十一、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化， 制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。 具體如下：1、學(xué)校一切開支必須建立專賬， 專人管理， 學(xué)校每學(xué)期至少要組織一次賬目 清查并簽字。2、嚴格履行財務(wù)管理手續(xù)， 即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件， 且由學(xué)校 報賬員主管統(tǒng)一收繳， 統(tǒng)一管理和使用， 堅持批款一支筆， 嚴禁亂收費， 亂罰款。3、報賬員必須做到報賬及時，且賬據(jù)、錢相符，日清月結(jié)。對漏收的要負責(zé) 追回，對不合理的開支有權(quán)拒付， 認真履行財務(wù)監(jiān)督和增收節(jié)支的責(zé)任。 按照國 家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳 目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會計報表， 按期上報，妥善保管會計憑證、 帳簿、 報表等檔