上半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：詢問程序考試題

1、精品文檔甘肅省2015年上半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)：詢問程序考試題一、單項(xiàng)選擇題(共 27題，每題的備選項(xiàng)中，只有 1個(gè)事最符合題意)1、確定審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的一部分，并且是誰的最重要 責(zé)任A:內(nèi)部審計(jì)職員(stafft auditor)。B：審計(jì)委員會(huì)(audit committee)。C: 內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)(internal auditing supervisor)。D:內(nèi)部審計(jì)主任。2、在對(duì)與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種情形最有可 能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？A:產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。B:銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C:傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

2、D:銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。3、控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是 6項(xiàng)控制要素之一 A :制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)；B:適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；C:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)；D:獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。4、以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性A:銷售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率；B:毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比；C:存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百分比；D:銷售額增長(zhǎng)百分比和毛利率。5、在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時(shí)下列審計(jì)程序中最有效的是A :對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至已批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)和收貨單。B:將永續(xù)盤存記錄與總帳核對(duì)并調(diào)查差異。C:對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從每份抽到的采

3、購(gòu)訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā) 票和應(yīng)付帳款部門的批準(zhǔn)。D:按產(chǎn)品線對(duì)存貨進(jìn)行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向采購(gòu) 代理詢問存貨增加的原因。&項(xiàng)目管理人員的最終責(zé)任是A:盡快完成項(xiàng)目B:以最低成本完成項(xiàng)目C:確保顧客滿意D:做出獨(dú)立決策7、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)沒有對(duì)以往的確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個(gè)問 題依然有效，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A:再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)；B:確定管理層或董事會(huì)是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)；精品文檔C:尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)，開始采取糾正措施；D:對(duì)所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)。8、 某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門經(jīng)理，

4、他與供應(yīng) 商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。 在簽訂合同后不久，該供 應(yīng)商向這一 CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？A:由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行 為規(guī)范的約束。B:接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對(duì)CIA而言是被禁止的。C:如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。D:由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反組織的行為規(guī)范。9、 在組織內(nèi)設(shè)計(jì)新的職務(wù)時(shí)，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強(qiáng)對(duì)員工的 激勵(lì)作用時(shí)，可使用的設(shè)計(jì)技術(shù)是A: a.職務(wù)擴(kuò)大化B： b.職務(wù)輪換C: c.職務(wù)豐富化D: d

5、.職務(wù)重要性10、要發(fā)現(xiàn)局域網(wǎng)響應(yīng)時(shí)間的惡化情況，應(yīng)用以下哪種方法最好？A :性能監(jiān)視B:程序編碼比較軟件C:平行測(cè)試D:綜合測(cè)試設(shè)施11、以下哪個(gè)屬于文件信息的例子A :一圭寸來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信；B: 一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片；C:由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁(yè)總分類賬；D:內(nèi)部審計(jì)師通過計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿。12、制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個(gè)階段A :計(jì)劃階段；B:在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)之后；C:在開展業(yè)務(wù)時(shí)；D:為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務(wù)結(jié)束后對(duì)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方 案進(jìn)行修改時(shí)。13、 與對(duì)傳統(tǒng)的沒有設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，

6、 以下哪種因素對(duì)基于網(wǎng) 絡(luò)的客戶電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？ I、數(shù)據(jù)庫(kù)能力；II、對(duì)同時(shí)使用系統(tǒng)的用戶 的支持；山、備份IV、回復(fù)時(shí)間；V、持續(xù)操作。A:只有II，IV和V是對(duì)的；B:只有I，山，IV和V是對(duì)的；C:只有I和III是對(duì)的；D:只有1,11和IV是對(duì)的。14、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額。 公司政策允許預(yù) 支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時(shí)使用，預(yù)付資金不超過 45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。公 精品文檔司程序不要求在申請(qǐng)大額旅行預(yù)付款時(shí)提供正當(dāng)理由， 員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù) 借了大額的不需要的預(yù)付資金。上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是A :公司預(yù)付款程序不要求提

7、供具體的正當(dāng)理由。B:公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。C:員工積累大額的旅行預(yù)付款。D:旅行預(yù)付款沒有及時(shí)清理。15、 內(nèi)部審計(jì)主管意識(shí)到某生產(chǎn)車間內(nèi)部存在缺陷導(dǎo)致存貨出現(xiàn)重大短缺。 短缺 資金和造成短缺的原因都將對(duì)外部獨(dú)立審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生重大影響。 根據(jù)注冊(cè)內(nèi)部審 計(jì)師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)采取的措施A :緘口不提。同時(shí)試圖通過妨礙外部審計(jì)人員的獨(dú)立性維護(hù)自己得力儀。B:與管理層積極溝通，并確認(rèn)通過適當(dāng)途徑使外部審計(jì)人員獲得該信息。C:通知外部審計(jì)人員存在短缺的可能，并允許他們對(duì)此進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)。D:向董事會(huì)報(bào)告短缺情形，并允許通過董事會(huì)通知外部審計(jì)人員。16、 為了確定生產(chǎn)工藝變

8、動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下各審計(jì)程序中最有效 的是A:按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃（MRP）重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需 求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較。B :將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)（LAN）并將由測(cè)試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù) 生成的定貨數(shù)量相比較。C:使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較。D:抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃 （MRP），并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是 否正確。17、某慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬戶，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。 在檢查這些不當(dāng)行為 的存在性時(shí)，以

9、下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖茿:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。B:抽取過去三年中所有大額捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證 他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。C:對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。D:運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。18、 內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因 為外部審計(jì)師可以A :提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B:為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見識(shí)的觀點(diǎn)C:通過提供從針對(duì)其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部

10、審計(jì)師提供協(xié) 助。D:贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量19、在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。 精品文檔下列哪一種信息 來源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為A :與經(jīng)營(yíng)經(jīng)理討論；B:檢查貿(mào)易訂單；C:與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論；D:檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件。20、在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng) 相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是A:賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào) 的風(fēng)險(xiǎn)。B:事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。C:沒有遵守組織政策、計(jì)劃和程

11、序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D:未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。21、環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必 要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并 遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A:不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng)； B:同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；C:接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況；D:要求管理高層參加這一決策。22、一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨， 并將它們運(yùn)至他自己作為副 業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉(cāng)儲(chǔ)公司。為此，他竄改了驗(yàn)收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。 以下 審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的

12、是：A :對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本；B:抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格以及供應(yīng)商的送貨日 期；C:觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相 比較；D:開展分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料采購(gòu)量以及原材料存貨水平， 調(diào)查差異。23、在取得證據(jù)時(shí)，審計(jì)師判斷出評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主觀與客觀標(biāo)準(zhǔn)， 下述何種風(fēng) 險(xiǎn)因素最客觀？A :以前的審計(jì)結(jié)論。B:審計(jì)單位規(guī)模。C:對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的滿意程度。D:員工、系統(tǒng)或環(huán)境的改變。24、根據(jù)下列資料回答46題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持 著超過250個(gè)不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)

13、的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托 賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了 25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè) 系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。 然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界 面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間， 也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能 性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議 選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶 種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如精品文檔果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得

14、到更好的服務(wù)。 通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落 后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。 經(jīng)過許多次會(huì)議 討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界 面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了， 并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系？A: a.生命周期法。B: b.模擬法。C： c原型法。D： d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。25、企業(yè)對(duì)于發(fā)出的商品，在不能確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本，借方 記什么科目，貸方記“庫(kù)存商品”？A:發(fā)出商品B:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C

15、:生產(chǎn)成本D:其他業(yè)務(wù)成本26、 某個(gè)組織與它的一個(gè)主要供應(yīng)商之間產(chǎn)生了合同爭(zhēng)議。 能夠消除這種爭(zhēng)議的 最佳證據(jù)是A :簽約雙方的口頭證明；B:合同文本的正本；C:簽約雙方的簽約活動(dòng)；D:來自供應(yīng)商律師的證明信。27、在對(duì)工作底稿審核時(shí)，內(nèi)部審計(jì)管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)觀察不能與 輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷?duì)照。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計(jì)師A:編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；B:熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計(jì)師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù) 溝通中所陳述的結(jié)論；C:由于這項(xiàng)制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D:提供一個(gè)交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)

16、的事實(shí)間的 關(guān)系。28、 某公司的一個(gè)經(jīng)營(yíng)部門缺少足夠的程序來檢測(cè)并并驗(yàn)證收到商品的數(shù)量，為 了評(píng)估這一控制缺陷的重要性，審計(jì)人員應(yīng)審查該部門的A :年末存貨余額。B：年度存貨采購(gòu)量。C:年末資產(chǎn)總量。D:年度運(yùn)營(yíng)成本。二、多項(xiàng)選擇題(共 27題，每題的備選項(xiàng)中，有 2個(gè)或2個(gè)以上符合題意， 至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。)1、 某金融機(jī)構(gòu)將收回的貸款分別記入利息收入賬戶與償還本金賬戶，由于多記 了利息收入，少記了償還的本金，因而造成了高估收入。以下審計(jì)程序中最不可 精品文檔能發(fā)現(xiàn)這一錯(cuò)弊的是A:進(jìn)行分析性復(fù)核比較本期與前期利息收入占貸款總額的比例；B:運(yùn)用整合測(cè)試工具(ITF)將各項(xiàng)貸款的利息支付輸入IT

17、F組合以確定它們是否 被正確記錄；C:運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并將各項(xiàng)貸款的利息支付輸入測(cè)試組合以確定它們是否被正確 記錄；D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)當(dāng)期已償還貸款進(jìn)行隨機(jī)抽樣，計(jì)算正確的過帳金額并 追蹤過帳過程看記入哪些帳戶。2、 以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效？A:在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé)B:管理層定期對(duì)審計(jì)章程進(jìn)行審查C:董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性D:在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍3、在對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿進(jìn)行復(fù)核時(shí)，業(yè)務(wù)管理人員的首要職責(zé)是要確定A:每張工作表都有恰當(dāng)?shù)奈淖謽?biāo)題；B： 工作底稿被恰當(dāng)?shù)厮饕催壿嫹纸M；C:工作底稿編制及技術(shù)伴隨標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)活

18、動(dòng)程序；D:工作底稿充分地支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論與建議。4、以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有可能阻礙公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，即使其所有的信息系統(tǒng)都對(duì)日新月異的業(yè)務(wù)環(huán)境做出反應(yīng)？A :面對(duì)目標(biāo)的系統(tǒng)；B:客戶/服務(wù)器系統(tǒng)；C:遺留系統(tǒng)；D:公開系統(tǒng)。5、對(duì)審計(jì)師提出要求的回函屬于A :實(shí)物證據(jù)B:證明證據(jù)C:文書證據(jù)D:分析性證據(jù)6下列有關(guān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作結(jié)果的陳述正確的是A :內(nèi)部審計(jì)主管不應(yīng)將非法行為的信息告訴外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師會(huì)根 據(jù)要求將這類事件報(bào)告給董事會(huì)和/或法規(guī)機(jī)構(gòu)。B:外部審計(jì)師工作底稿的所有權(quán)和保密性防礙了內(nèi)部審計(jì)師對(duì)它們的查閱。C:內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)該確定，在外部審計(jì)師給管理當(dāng)局的建議書中

19、提到的事情已 經(jīng)由管理當(dāng)局采取了適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)和糾正行動(dòng)。D:如果內(nèi)部審計(jì)師在年度審計(jì)中協(xié)助外部審計(jì)師的工作，那么他們不必遵守內(nèi) 部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。7、如果內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備完成特定任務(wù)的技能，應(yīng)從哪里找尋外部服務(wù)提供者I .組織的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。 U.外部咨詢機(jī)構(gòu)。 川.業(yè)務(wù)客戶。 W.學(xué)院 或大學(xué)。A :I和U。B:H和肌C:in和川。D:in和肌精品文檔8、一種決策原則選擇最壞的情況下最高的效用回報(bào)。這個(gè)原則叫A:極大極小原則B:極大極大原則C:極小最大遺憾原則D:極大效用原則9、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關(guān)的 政府法規(guī)，這些法規(guī)包括？限制向10個(gè)最大的客戶貸

20、款的數(shù)額（以銀行貸款總額 的百分比表示）。？限制用來向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。？要求對(duì)所有超過100， 000美元的貸款保留額外的文檔資料。內(nèi)部審計(jì)師想要確定是否有違反既定法規(guī)的情況；控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的初步證據(jù)表明第一項(xiàng)審計(jì)關(guān)注（貸款給10大客戶）沒有違規(guī)。但是。在對(duì) 關(guān)聯(lián)方的進(jìn)一步調(diào)查中，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī)， 但銀行仍有可能 違反法規(guī)，因?yàn)橄蛞恍╆P(guān)聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計(jì)師應(yīng)當(dāng) A :立即將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給管理層，并建議法律顧問立即對(duì)法規(guī)和已收集的審計(jì) 證據(jù)進(jìn)行審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。B:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層，

21、但是在正式的審計(jì)報(bào)告中不提及該問題，因?yàn)?證據(jù)不具有說服力。C:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府有關(guān)部門，對(duì)是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見，D：立即向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送非正式報(bào)告，因?yàn)樵摪l(fā)現(xiàn)會(huì)對(duì)管理層造成不利的影響。10、用來確定應(yīng)用程序系統(tǒng)需要建立多少控制的標(biāo)準(zhǔn)不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A :數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中的重要性B:應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)軟件的可行性。C:某項(xiàng)活動(dòng)或處理沒有受到適當(dāng)控制所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)水平。D:每種控制措施的效率、復(fù)雜性和費(fèi)用。11、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了一個(gè)積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員

22、會(huì)，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章 程，以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的 行動(dòng)。審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審 計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額， 省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率 性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂于接受。所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過被審計(jì)單 位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。 在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì) 考慮被審計(jì)單位的意見。在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對(duì)擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查?？紤]到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。 這明顯地不同于以前保證所 有的

23、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。 為了節(jié)約時(shí)間，首席審計(jì)執(zhí)行官不 再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管 理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評(píng)估被審經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱，如 ？A: I 和 II。B:只有III。C:只有I。精品文檔D: I 和 III。12、一種可以防止使用工具程序?yàn)g覽網(wǎng)絡(luò)中合法用戶口令文件的控制是A :登錄口令。 B: 口令層次。 C:對(duì)等網(wǎng)。D:內(nèi)部加密的口令。13、 決策者經(jīng)常面對(duì)在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在 風(fēng)險(xiǎn)或不確定情況下做出的，也就是說，對(duì)每個(gè)備選方案

24、的結(jié)果缺乏完整和準(zhǔn)確 的了解。以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的A:在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率； B:在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值；C:在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺；D:在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果。14、以下哪項(xiàng)是對(duì)薪金支付循環(huán)存在重大風(fēng)險(xiǎn)的表述A :薪金主管不去證實(shí)發(fā)放到各服務(wù)部門的薪金成本；B:負(fù)責(zé)核實(shí)儲(chǔ)備計(jì)劃分配額準(zhǔn)確性的薪酬人員還負(fù)責(zé)糾正與這項(xiàng)處理有關(guān)的錯(cuò)誤；C:由于員工的意外退休，不再堅(jiān)持本年的崗位輪換制度；D:薪酬部門取代人力資源部門負(fù)責(zé)薪酬冊(cè)的增加和變動(dòng)工作。15、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人

25、員應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相 關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)定義是A:帳戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào) 的風(fēng)險(xiǎn)。B:事件或行文對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響的概率。C:沒有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D:未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。16、 在自動(dòng)錄入定單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求若定單會(huì)導(dǎo)致客戶的應(yīng)收賬款額超過此前12個(gè)月中任何兩個(gè)月平均銷售額，就不錄入該定單。分部的銷售經(jīng)理匯總了大量顯示銷售下降及定單錄入延誤的例子，認(rèn)為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息提供 了A :無關(guān)的爭(zhēng)論信息；B

26、:有關(guān)新的公司信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù)；C:新的信貸政策沒有滿足公司控制應(yīng)收賬款的可回收性的目標(biāo)證據(jù)；D:新的信貸政策對(duì)客戶商譽(yù)的影響在統(tǒng)計(jì)上可以得出有效的結(jié)論。17、在很多行業(yè)中，競(jìng)爭(zhēng)加劇、技術(shù)創(chuàng)新、從大量標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)轉(zhuǎn)向客戶化生產(chǎn)增 加了對(duì)生產(chǎn)率改進(jìn)和生產(chǎn)系統(tǒng)靈活性的需要。 為適應(yīng)這些變化，組織對(duì)自動(dòng)化和 在經(jīng)營(yíng)中使用現(xiàn)金技術(shù)的依賴增加了。下面哪一個(gè)是自動(dòng)化和先進(jìn)的技術(shù)的例子？A :彈性制造系統(tǒng)（FMS）B:適時(shí)制生產(chǎn)系統(tǒng)（JIT）C:主預(yù)算系統(tǒng)（MBS）D:經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）18、作為一家跨國(guó)化學(xué)公司的內(nèi)部審計(jì)師， 精品文檔你被指派對(duì)當(dāng)?shù)匾患夜S開展經(jīng)營(yíng)性 審計(jì)。這家工廠的成立時(shí)間、地點(diǎn)

27、以及構(gòu)成與最近由于釋放危險(xiǎn)廢物而被傳訊的 其他兩家工廠類似。另外，你還知道本廠生產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。 假 設(shè)你已經(jīng)有證明確信該工廠在釋放危險(xiǎn)廢物， 作為一名CIA，這種情況下適當(dāng)?shù)?報(bào)告要求是A :將審計(jì)報(bào)告復(fù)印件發(fā)送給恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)。B:忽略該問題，因?yàn)榛閱T更有資格對(duì)此危險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。C:向適當(dāng)層次的管理層發(fā)送中期報(bào)告。D:在你的工作底稿中注明此問題，但不做報(bào)告。19、對(duì)外部審計(jì)師獨(dú)立性的評(píng)估1.只應(yīng)該在任命外部審計(jì)師時(shí)開展 2.應(yīng)該在任命 外部審計(jì)時(shí)開展并在此后定期開展 3.不應(yīng)該包括內(nèi)部審計(jì)部門的任何參與 4.包括內(nèi)部審計(jì)部門的參與A :只有1和3是對(duì)的B:只有1和4是對(duì)的C:

28、只有2和3是對(duì)的D:只有2和4是對(duì)的20、 審計(jì)師將對(duì)公司的一家制造工廠進(jìn)行審計(jì)， 在審計(jì)的初步調(diào)查階段，審計(jì)師 發(fā)現(xiàn)工廠遇到的難題包括成本大大超出預(yù)算， 成品庫(kù)存水平明顯過高。如果采用 了以下哪種管理控制程序，這些問題本來可以更早引起管理層的注意A:在每家工廠建立永續(xù)盤存控制程序，每周向管理層報(bào)告庫(kù)存水平超過兩周產(chǎn) 量的存貨科目B:在每家工廠實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算程序，每周將差異匯總向管理層匯報(bào)C:將實(shí)際銷售與預(yù)測(cè)銷售情況、預(yù)算毛利潤(rùn)與實(shí)際毛利潤(rùn)進(jìn)行比較，每周向管 理層提交相關(guān)報(bào)告D:根據(jù)管理層的預(yù)測(cè)來計(jì)劃每月產(chǎn)量，每周向管理層報(bào)告實(shí)際產(chǎn)量與預(yù)測(cè)產(chǎn)量、 實(shí)際成本與預(yù)算成本的比較情況21、在哪種情況

29、下內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為可能存在舞弊行為A :現(xiàn)金收入減去用來支付零星現(xiàn)金支出的凈額，每天都存入銀行。B:由負(fù)責(zé)保管永續(xù)盤存記錄的職員負(fù)責(zé)查對(duì)每月銀行對(duì)帳單。C:應(yīng)收帳款明細(xì)帳與應(yīng)付帳款明細(xì)帳由同一職員保管。D：只有一名職員有權(quán)接觸備用現(xiàn)金（pretty cash fun d）（除了偶爾督導(dǎo)或?qū)徲?jì)人員 進(jìn)行突擊清點(diǎn)）。22、以下哪種情況最可能是對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書面中期報(bào)告的目的？A :已完成預(yù)定審計(jì)工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)。B:決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。C:內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查。D:某下屬工廠的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例。23、 在第一年的1月1日，公司采購(gòu)了機(jī)器$10，000,預(yù)計(jì)使用年限是10年， 沒有殘值。該公司采用直線法折舊機(jī)器，在第5年的1月1日，企業(yè)預(yù)計(jì)該機(jī)器