財務(wù)管理系統(tǒng)及財務(wù)知識分析數(shù)據(jù)(DOC101頁)

1、財務(wù)管理系統(tǒng)及財務(wù)知識分析數(shù)據(jù)（DOC 101頁）天津豐源汽車連鎖服務(wù)有限公司成立于 19881988年，由最初從事汽車及汽車配 件進(jìn)出口貿(mào)易，發(fā)展成為現(xiàn)在擁有 5 5家3000300050005000 m m2汽車用品直營連鎖超市、 一家35003500 m m2 類大修資質(zhì)的汽車修理廠、3 3家三類快修店、一家二手車交易公 司、一個汽車鎖業(yè)公司、一個愛車俱樂部、一個汽車電子技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校的大型 聯(lián)合企業(yè)。20012001年引進(jìn)國外汽車用品連鎖超市的經(jīng)營模式，借鑒正規(guī)美式倉儲 超市的經(jīng)營理念及國內(nèi)大型民用超市的管理經(jīng)驗(yàn)，開辦了大型汽車用品連鎖超 市。20012001年20042004年，連續(xù)開

2、辦了 5 5家直營連鎖店。公司計劃在 20102010年前再 發(fā)展20204040家連鎖店，除了占領(lǐng)天津市場外，還要進(jìn)軍外埠市場。4.1.1 用戶發(fā)展戰(zhàn)略1.1. 橫向發(fā)展戰(zhàn)略利用自身的優(yōu)勢，涉足與汽車相關(guān)的所有領(lǐng)域，包括汽車銷售、汽車進(jìn)出口 貿(mào)易、二手車銷售、愛車俱樂部、汽車裝飾用品加工生產(chǎn)及開辦汽車電子學(xué)校 等。2.2. 縱向發(fā)展戰(zhàn)略依托領(lǐng)先的專業(yè)品質(zhì)和16年的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，構(gòu) 筑天津乃至華北地區(qū)汽車用品連鎖超市網(wǎng)絡(luò)。沿襲歐美風(fēng)尚，創(chuàng)造豐源車居文化，引導(dǎo)有 車族的消費(fèi)觀向著更高品味發(fā)展。拓展豐源汽車用品經(jīng)營范圍，向“高、精、 尖、全”發(fā)展；不斷開發(fā)汽車服務(wù)領(lǐng)域，以高質(zhì) 量的服務(wù)，力爭作汽車行業(yè)

3、的“龍頭”。3.3. 公司發(fā)展目標(biāo)5年之內(nèi)再開設(shè)2040家連鎖超市，占領(lǐng) 天津市場。徹底解決信息孤島問題,將各分店、各部門以天津?yàn)榛?，進(jìn)軍外埠市場，力爭10年內(nèi) 在華北地區(qū)贏得一定的市場占有率。4.1.2項(xiàng)目整體目標(biāo)對企業(yè)的各個層面進(jìn)行全面、細(xì)致、規(guī)范的管理。為實(shí)現(xiàn)管理手段的科學(xué)化、現(xiàn)代化和規(guī)范化建立一套先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)。通過本系統(tǒng)的使用，能夠達(dá)到 以下目標(biāo):精確、實(shí)時地反映和準(zhǔn)確處理公司各項(xiàng)業(yè)務(wù) 活動，實(shí)現(xiàn)企業(yè)商品“進(jìn)、銷、調(diào)、耗、存、結(jié)” 以及汽車維修、美容、加工的一體化管理。對汽車維修、美容、加工等環(huán)節(jié)進(jìn)行精細(xì)化對商品進(jìn)行條碼管理，從商品入庫、出庫到 盤點(diǎn)，統(tǒng)一通過條碼進(jìn)行管理，從而

4、杜絕人為錯 誤的操作和由此導(dǎo)致的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不正確的問題。有效控制商品的釆購，避免商品短缺或重復(fù) 進(jìn)貨，提高資金利用率。優(yōu)化商品結(jié)構(gòu)，減少資金占用。合理控制庫存，提高庫存周轉(zhuǎn)率。的信息完全共享，為公司將來的快速擴(kuò)張?zhí)峁?qiáng) 有力的支持。利用視窗卡對會員進(jìn)行智能化、人性化的管 理，提高公司的形象。及時、準(zhǔn)確地將企業(yè)各類信息加工處理后反饋給公司的最高管理層，提供可靠、完整、科學(xué)的決策依據(jù)。加強(qiáng)對員工管理考核的科學(xué)性，提高勞動效 率，充分調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性。對于公司組織機(jī)構(gòu)的調(diào)整、人員職務(wù)的變化、 業(yè)務(wù)流程的重新設(shè)計及業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)的調(diào)整，系 統(tǒng)能夠有足夠的應(yīng)變機(jī)制和可擴(kuò)展性，從而快速 地適應(yīng)公司的編

5、號。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的組成部分，與經(jīng)濟(jì)價值或財富的保值增值有關(guān)，是關(guān)于創(chuàng)造財富的決策，企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的總目標(biāo)離不開財務(wù)的籌資、投資以及對資金的運(yùn)用管理。另一方面，財務(wù)管理目標(biāo)是制定生產(chǎn)目標(biāo)、銷售目標(biāo)等一系列目標(biāo)的基礎(chǔ)和前提，這使得財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于一個核心地 位，財務(wù)管理目標(biāo)將從根本上反映企業(yè)的總目標(biāo)。所以確立一個合理的財務(wù)管理目標(biāo)對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著極為重要的意義。4.2.1財務(wù)管理的任務(wù)近來，美國接二連三發(fā)生的著名企業(yè)財務(wù)作假事件，不僅沉重地打擊了美國 經(jīng)濟(jì)和投資者的信心，同時也在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，警示著中國企業(yè)的決 策者們，要讓更多的職業(yè)經(jīng)理人具有一雙能夠識別偽裝的慧

6、眼，使企業(yè)能夠防 患于未然，將風(fēng)險降至最小。當(dāng)前中國許多企業(yè)面臨著許許多多的問題，然而 比較具有普遍性的是企業(yè)的經(jīng)營決策僅憑經(jīng)驗(yàn)感性判斷，缺乏必要的理論指導(dǎo) 和定量分析，財務(wù)會計信息資源未能得到充分利用。(1)(1)會計的對象財務(wù)管理是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)服務(wù)的， 并受財務(wù)管理的內(nèi)容制約?；救蝿?wù) 是依法合理籌資并有效地利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，最終提高效益。具體來說，企業(yè) 的財務(wù)管理任務(wù)包括以下幾方面內(nèi)容：(1)(1) 依法合理籌集資金，滿足企業(yè)資金需要量。企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動需要 必備的資金額，企業(yè)財務(wù)管理的首要任務(wù)是合理地從各種渠道，采用種種方式 合理地籌集到生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的資金。這項(xiàng)任務(wù)有兩個

7、面向，一是要正確確定企業(yè)的資金需求量，二是要選擇好獲得資金的渠道和方式。因?yàn)槠髽I(yè)籌資 有多種渠道和方式可供選擇，在進(jìn)行比較選擇時主要考慮資金成本，償還期限， 擔(dān)保條件可能性和資金供應(yīng)者的其他具體要求，并考慮其對企業(yè)投資收益和風(fēng) 險影響，據(jù)此選擇確定企業(yè)籌資的最佳組合方式。(2)(2) 有效地分配和使用企業(yè)資金，提高資金利用效果。財務(wù)管理部門應(yīng)規(guī)劃 性地，合理地安排各類資產(chǎn)，使其形成合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。要使貨幣資產(chǎn)保持在 最佳的水平上，要避免存貨資產(chǎn)占用過多，要及時解決資金使用過程中出現(xiàn)的 問題，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效果。(3)(3) 分配企業(yè)的收益，協(xié)調(diào)各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。稅后利潤按照規(guī)定的

8、順序進(jìn) 行分配，在分配中處理好各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，以調(diào)動企業(yè)、員工、投資者各方 面的積極性。(4)(4) 實(shí)行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)法規(guī)。財務(wù)監(jiān)督是利用貨幣形式對企業(yè)的經(jīng)濟(jì) 活動進(jìn)行監(jiān)督，它是通過對財務(wù)收支的審核控制和對財務(wù)指標(biāo)的檢查分析，及 時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動存在的問題，及時進(jìn)行處理。實(shí)行財務(wù)監(jiān)督，能夠促使企業(yè)在嚴(yán)格地規(guī)范化的范圍內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營，維護(hù)法律制度上的企業(yè)完整性。4.2.2 會計學(xué)的理論基礎(chǔ)會計學(xué)是一門專門的學(xué)科，涉及眾多內(nèi)容，這里不可能一一深入介紹，下面 僅介紹一些原理性的知識，通過這些介紹讀者基本可以了解會計學(xué)的基本理論， 從而對財務(wù)管理有一個基本的認(rèn)識。會計的一個顯著特點(diǎn)是以貨幣形式對

9、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行反映，而會計的對象就是會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容，因此概括地說，會計對象是擴(kuò)大再生產(chǎn)過程中的資金 運(yùn)動，企業(yè)的會計對象是企業(yè)經(jīng)營活動中的資金運(yùn)動。企業(yè)的資金運(yùn)動在經(jīng)營 活動中表現(xiàn)為各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，因此企業(yè)會計對象又具體表現(xiàn)為反映資金運(yùn)動的 企業(yè)經(jīng)營活動中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會計對象具體表象的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按其性質(zhì)的分類， 就形成會計對象的要素。會計對象要素主要包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收 入、費(fèi)用、利潤等。(2)(2)會計的職能會計職能是會計應(yīng)發(fā)揮的作用或應(yīng)有的功能。會計的基本職能有兩項(xiàng)，即會 計核算職能和會計監(jiān)督職能。會計核算是以貨幣為主要計量單位，對企業(yè)、事 業(yè)等單位一定時期的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行真實(shí)、

10、準(zhǔn)確、完整和及時的記錄、計算和報 告。會計核算的內(nèi)容是會計對象要素，具體表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)活動中的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 包括：款項(xiàng)和有價證券的收付財物的收發(fā)、增減和使用債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支收入、費(fèi)用、成本的計算財務(wù)成果的計算和處理其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項(xiàng)會計核算要求做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時。會計核算是一個過程，在企業(yè) 中，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，要填寫原始憑證，編制記帳憑證，根據(jù)記帳憑證登記會 計帳簿，根據(jù)會計帳簿和有關(guān)資料編制會計報表。會計監(jiān)督是指依據(jù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)、事業(yè)等單位的資金運(yùn)動進(jìn)行的指導(dǎo)、 控制和檢查。會計監(jiān)督的對象是資金運(yùn)動，而資金運(yùn)動在企業(yè)中主要負(fù)責(zé)籌

11、集 資金、使用資金和收回資金。會計對資金運(yùn)動的監(jiān)督主要表現(xiàn)在：監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性監(jiān)督財務(wù)收支的合法性監(jiān)督公共財產(chǎn)的完整性成本計算(3)會計核算方法在會計核算方法體系中，主要的方法有： 設(shè)置會計科目和帳戶會計科目就是對會計對象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，而設(shè)置會計科目就是在設(shè)計會計制度時事先規(guī)定這些項(xiàng)目，然后根據(jù)它在帳目中開立帳戶，分 類、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，反映由于各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生而引起的各會計要 素的增減變動情況和結(jié)果，為經(jīng)營管理提供各種類型的會計指標(biāo)。 復(fù)式記帳復(fù)式記帳是與單式記帳相對應(yīng)的一種記帳方法，這種記帳方法的特點(diǎn)是對每 一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要以相等的金額同時記入兩個或兩個以上的有

12、關(guān)帳戶，例如我 們用銀行存款購買材料。按照復(fù)式記帳法就應(yīng)該一方面記材料的增加，另一方 面記銀行存款的減少。它的優(yōu)點(diǎn)就是通過帳戶的對應(yīng)關(guān)系，可以了解有關(guān)經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)內(nèi)容的來龍去脈，通過帳戶的平衡關(guān)系，可以檢查有關(guān)業(yè)務(wù)的記錄是否正 確。 填制和審核會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，也是登記帳簿的依據(jù)。 業(yè)務(wù)發(fā)生以后，首先要取得憑證，憑證必須經(jīng)過會計部門或有關(guān)部門審核，只 有經(jīng)過審核并認(rèn)為正確無誤的會計憑證才能作為記帳的依據(jù)，而作為會計核算 的方法，填制和審核憑證不僅為經(jīng)濟(jì)管理提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)資料，也是實(shí)行 會計監(jiān)督的一個重要方面。 登記會計帳簿帳簿是用來全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄

13、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的簿籍，是保存會計數(shù)據(jù)資料 的重要工具。而登記帳簿就是將會計憑證記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，序時分類的記入有 關(guān)簿籍中設(shè)置的各個帳戶。登記帳簿必須以憑證為根據(jù)并定期進(jìn)行結(jié)帳、對帳 以便為編制會計報表提供完整而系統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)。成本計算就是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中按照一定的對象歸集和分配發(fā)生的各種 費(fèi)用支出，以確定該對象的總成本和單位成本的一種專門方法。通過成本計算 可以確定材料的采購成本、產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售成本，也就是說，在這個生 產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中，既要計算材料的采購成本，也要計算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售 成本。通過成本計算，可以反映和監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用是否 節(jié)約或超支，并據(jù)此確定企業(yè)的經(jīng)營盈

14、虧。 財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查是指通過盤點(diǎn)實(shí)物、核對帳目，保持帳實(shí)相符的一種方法。在清查 當(dāng)中如果發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和貨幣資金的實(shí)有數(shù)與帳面結(jié)存數(shù)額不一致，應(yīng)該及時 查明原因，通過一定的審批手續(xù)進(jìn)行處理，并調(diào)整帳簿記錄，使帳面數(shù)額與結(jié) 存數(shù)額保持一致從而保證會計核算資料的正確性和真實(shí)性。 編制會計報表會計報表是根據(jù)帳簿記錄定期編制的。 它是一種總括并反映了企業(yè)或行政事 業(yè)單位在特定時點(diǎn)（月末、季末、年末）和一定時期（月、季、年）的財務(wù)狀況、 經(jīng)營成果以及成本費(fèi)用等的書面文件。會計報表提供的資料不僅是分析考核財 務(wù)成本計劃和預(yù)算執(zhí)行情況，以及編制下期財務(wù)成本計劃和預(yù)算的重要依據(jù)， 也是進(jìn)行經(jīng)營決策和國民經(jīng)濟(jì)綜

15、合平衡工作必要的參考資料。這些方法反映了會計核算過程。在會計核算過程中，填制和審核會計憑證是 開始環(huán)節(jié)。登記會計帳簿是中間環(huán)節(jié)，編制會計報表是終結(jié)環(huán)節(jié)。在一個會計 期間所發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)這三個環(huán)節(jié)進(jìn)行處理，將大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn) 換為系統(tǒng)的會計信息，這個轉(zhuǎn)換過程也就是從填制和審核憑證到登記帳簿，直 到編制出會計報表，周而復(fù)始的變化過程就是一般所講的會計循環(huán)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 發(fā)生后，經(jīng)辦人員要添置或取得原始憑證，經(jīng)會計人員審核整理后，按照設(shè)置 的會計科目，運(yùn)用復(fù)式記帳法編制記帳憑證并據(jù)以登記帳簿，要依據(jù)憑證和帳 簿記錄對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行成本計算，并依據(jù)財產(chǎn)清查對帳 簿記錄加以核實(shí)，

16、在保證帳實(shí)相符的基礎(chǔ)上定期編制會計報表。會計科目我國企業(yè)會計準(zhǔn)則將企業(yè)會計要素劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、 費(fèi)用和利潤六個要素，這些要素對應(yīng)不同的會計科目。會計科目是對會計對象 具體內(nèi)容及會計要素進(jìn)一步分類核算的項(xiàng)目。為了全面系統(tǒng)地反映和監(jiān)督各項(xiàng) 會計要素的增減變動情況，分門別類地為經(jīng)濟(jì)管理提供會計核算資料，就需要 設(shè)置會計科目。設(shè)置會計科目就是通過會計制度預(yù)先規(guī)定這些項(xiàng)目的名稱，并 限定其核算的內(nèi)容范圍，它是設(shè)置帳戶、處理帳務(wù)所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)， 是正確組織會計核算的一個重要條件。例如，為反映和監(jiān)督各項(xiàng)資產(chǎn)的增減變 動，設(shè)置了現(xiàn)金、材料、長期投資、固定資產(chǎn)等科目；為反映和監(jiān)督負(fù)債

17、和所 有者權(quán)益的增減變動，設(shè)置了短期借款、應(yīng)付帳款、長期借款和資本公積、盈 余公積等科目。為反映和監(jiān)督收入費(fèi)用和利潤的增減變動設(shè)置了產(chǎn)品銷售收入、 生產(chǎn)成本，本年利潤和利潤分配等科目。(5)(5)帳戶設(shè)置會計科目只是規(guī)定了對會計對象具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，而為了及時、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄由于經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)生而引起的會計要素的增減變動， 提供各種會計信息，還必須根據(jù)規(guī)定的會計科目在帳簿中開設(shè)帳戶。帳戶是對 會計要素進(jìn)行分類核算的工具，它應(yīng)該以會計科目作為它的名稱并具有一定的 格式。帳戶的設(shè)置也與帳戶的級次有關(guān)，也就是根據(jù)總分類科目開設(shè)總分類帳 戶，根據(jù)明細(xì)科目開設(shè)明細(xì)帳戶。由于總分類帳戶提供的是總

18、括核算指標(biāo)，因 而一般的只用貨幣計量。而明細(xì)帳戶提供的是明細(xì)分類核算指標(biāo)，因而除了用 貨幣量度外，有的還用實(shí)物量度，進(jìn)行輔助計量。既然帳戶是用來分類記錄經(jīng)營業(yè)務(wù)的， 就必須具有一定的結(jié)構(gòu)。由于經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)發(fā)生所引起的各項(xiàng)會計要素的變動，從數(shù)量上來看，不外乎是增加和減少兩 種情況。因此帳戶結(jié)構(gòu)也相應(yīng)地分為兩個基本部分，劃分為左右兩方，以一方 登記增加額，另一方登記減少額。如圖 4.14.1所示，圖4.24.2是銀行存款和應(yīng)付帳 款的帳戶實(shí)例。帳戶要依附于帳簿開設(shè)，每一個帳戶只表現(xiàn)為帳簿中的某章或 某些帳頁，它們一般應(yīng)該包括帳戶的名稱、日期和摘要、增加和減少的金額及 余額、憑證號數(shù)等。ft_久價種所

19、刑&軌也獲4-簾甲A；歳奉朗斗e憑 和卓in況巾圖4.1帳戶結(jié)構(gòu)Cl) 19CM MN朶左9!班生蓋1) UIMI字Mfl應(yīng)並軸J 4MMI庫 JMltUiJ| Q4NI會計帳戶和會計科目是兩個既有區(qū)別又相互聯(lián)系的概念，它們的聯(lián)系是：帳 戶是根據(jù)會計科目設(shè)置的。會計科目就是帳戶的名稱，設(shè)置會計科目和開設(shè)帳 戶的目的都是為了分類提供會計信息，兩者所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是一致的。它們 的區(qū)別是：會計科目僅是分類核算的項(xiàng)目，而帳戶既有名稱又有具體結(jié)構(gòu)；會 計科目是進(jìn)行分類核算的依據(jù)，而帳戶則是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的載體。在實(shí)際工作 中，會計科目和帳戶往往作為同義詞來理解，互相通用，不加區(qū)別。(7)(7)復(fù)式記帳原

20、理記帳方法是在帳戶中登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生會引起各有關(guān)會 計要素的增減變動。為將這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄在有關(guān)的帳戶中，曾采用過單式記 帳和復(fù)式記帳兩種方法。單式記帳是指對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在一個帳戶中進(jìn)行 記錄的記帳方法，例如用銀行存款購買材料的業(yè)務(wù)，發(fā)生后，采用單式記帳法 只在帳戶中記錄銀行存款的付出業(yè)務(wù)，而對材料的收入業(yè)務(wù)卻不在帳戶中記錄。 與單式記帳不同，復(fù)式記帳是指對發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都以相等的金額，在 相互關(guān)聯(lián)的兩個或兩個以上帳戶中進(jìn)行記錄的記帳方法。例如上述用銀行存款 購買材料的業(yè)務(wù)，按照復(fù)式記帳則應(yīng)以相等的金額，一方面在銀行的存款帳戶 中記錄銀行存款的付出業(yè)務(wù)；另一方面在材

21、料帳戶中記錄材料的收入業(yè)務(wù)。(8)(8)借貸記帳法借貸記帳法是以借貸作為記帳符號，反映各項(xiàng)會計要素增減變動情況的一種 記帳方法，是各種復(fù)式記帳方法中應(yīng)用得最廣泛的一種方法。從上面的定義可 以看出，借貸記帳法是一種復(fù)式記帳法，它的特點(diǎn)是以借貸作為記帳符號，反 映各項(xiàng)會計要素增減變動情況。借貸記帳法的記帳規(guī)則是“有借必有貸，借貸斎盧負(fù)偵*附仆誥杞心(6)(6)會計科目與帳戶的關(guān)系期末處顆=期初親次+車削増如盤室JHBE婁理圖4.2 帳戶實(shí)例必相等”。也就是說，由于資金運(yùn)動的數(shù)量變化不外乎增加或減少，一個要素項(xiàng)目的金額增加引起的是同類性質(zhì)的另一個 （或幾個）項(xiàng)目的金額減少，或另一 類性質(zhì)的某一個（或

22、幾個）項(xiàng)目的金額增加或減少，而不同性質(zhì)要素項(xiàng)目（帳戶） 的金額增減恰恰是用不同的記帳符號“借”或“貸”來表示的。因此借貸記帳 法下對于每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理都必然是既要用“借”方反映增加項(xiàng)目的 金額，又要用“貸”方反映減少項(xiàng)目的金額，這就叫做“有借必有貸，借貸必 相等”，如圖4.34.3所示。（9 9）會計分錄會計分錄就是標(biāo)明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的應(yīng)借應(yīng)貸帳戶及其金額的記錄，所有的財務(wù)管理軟件都要有“會計分錄”的功能，就是以借貸記帳法輸入所有的企業(yè)經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)。注意會計分錄的書寫格式一般是借方在上貸方在下，而且貸方應(yīng)該向 右錯開一格。若有多個借方或多個貸方，則借貸方各自應(yīng)該對齊。會計分錄的 實(shí)例如圖4

23、.34.3所示。皆業(yè)址用L報竹存啟L.L.圖4.3借貸記帳法（會計分錄）（ioio）試算表與試算平衡把整個期間（一個月或一年）的會計分錄，從會計憑證全部過入分類帳后， 各 分類帳就已經(jīng)記錄和反映了當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。為了驗(yàn)證各分類帳登記和過帳的 會計處理的正確性，根據(jù)“有借必有貸，借貸必相等”的平衡原理，編制“試 算表”進(jìn)行試算平衡，同時也為編制財務(wù)報表作好了準(zhǔn)備，如圖4.44.4所示。r丈牧毎*12啲圖4.4（iiii）結(jié)帳與會計報表試算表2 3WJ如京產(chǎn)負(fù)債親也工1述山nilftttr陽圳鐵軟Jf cwft帝童JI mf J7VWtfi ft2 5Wnitm 3怡it爲(wèi)朝口rwvJ9WVKfr

24、KU廠2哲 計itrrxtMl4r*斛atA *4 AMT itjr 殲J w J J-flJ JM3 -W 腳頒1 sw許itWiJI為了總結(jié)一定會計期間財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的大小，企業(yè)一般在會計期末進(jìn) 行結(jié)帳。結(jié)帳是一項(xiàng)將帳簿記錄定期結(jié)算清楚的帳務(wù)工作。結(jié)帳后會形成該會 計期間的會計報表，常用的會計報表有損溢表和資產(chǎn)負(fù)債表， 分別如圖4.54.5和4.4.6 6所示。根據(jù)以上對財務(wù)管理內(nèi)容的分析和會計基礎(chǔ)知識的介紹，一個標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該包括如圖4.74.7所示的幾大功能。除此之外系統(tǒng)還應(yīng)包括信息系統(tǒng)必 須具備的通用功能，例如系統(tǒng)管理、權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)等，這些功能 的實(shí)現(xiàn)可以參考

25、第1 1章。其中每個功能都由若干相關(guān)聯(lián)的子功能模塊組成。圖4.7財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)包括的基本功能圖4.5 損溢表圖4.6資產(chǎn)負(fù)債表財務(wù)管理系統(tǒng)的基本流程如圖4.84.8所示列鮮血硼1I|. _.晌丘啊卻富時II 朗問營 -I 舷謠 圖4.8財務(wù)管理系統(tǒng)基本流程4.3.1基礎(chǔ)資料維護(hù)“基礎(chǔ)資料維護(hù)”用于對會計科目、核算項(xiàng)目以及憑證、帳簿、固定資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行初始化設(shè)置，這些設(shè)置一般不輕易改動，包含的功能模塊如圖4.94.9所示。圖4.9基礎(chǔ)資料維護(hù)”功能模塊憑證範(fàn)入丄憑證審鞍+憑證過味+憑證査詢+憑證C總其中“會計科目”是基礎(chǔ)資料的重點(diǎn)，財務(wù)軟件的使用離不開科目的正確設(shè) 置，其內(nèi)容包括科目代碼、科目名

26、稱、助記碼、科目類別、是否存貨科目、余 額方向、數(shù)量單位等。4.3.2憑證管理“憑證管理”用于完成憑證制定、審核、記帳、查詢等功能，自動生成各種 會計帳，包含的功能模塊如圖4.104.10所示。圖4.10憑證管理”功能模塊其中“憑證輸入”是憑證管理的重點(diǎn)，在憑證輸入模塊中將實(shí)際業(yè)務(wù)的分錄 輸入到計算機(jī)，內(nèi)容包括憑證狀態(tài)、會計期間、憑證字號、憑證編號、順序號、 日期、附單據(jù)、審核、過帳、制單、借方合計、貸方合計、過帳狀態(tài)、順序號 碼等。一張憑證對應(yīng)多個分錄，分錄內(nèi)容包括分錄編號、會計期間、憑證字號、 憑證編號、摘要、科目代碼、借方、貸方、數(shù)量、單價、結(jié)算方式、結(jié)算號、 結(jié)算日期等。4.3.3帳簿

27、管理“帳簿管理”用于提供各種帳務(wù)處理查詢篩選的功能，包含的功能模塊如圖4.114.11所示?？値た砂纯颇考墑e、幣別、科目范圍等查詢；明細(xì)帳可按期間范圍、 幣別、科目范圍查詢；還提供多欄帳、數(shù)量金額明細(xì)帳、核算項(xiàng)目分類總帳等 帳簿報表。日報表IrHIr百昨加F費(fèi)產(chǎn)負(fù)寺表圖4.11帳簿管理”功能模塊4.3.4報表管理“報表管理”用于報表的定義、編制和輸出。企業(yè)會計核算的結(jié)果最后需要 用報表的形式反映出來，一般包括帳務(wù)報表處理、匯總報表處理、合并報表處 理等。一般財務(wù)系統(tǒng)會預(yù)設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表等各類報表模板， 如圖4.124.12所示，簡化報表操作過程。圖4.12報表管理”功能模塊4.

28、3.5期末處理“期末處理”是系統(tǒng)總結(jié)某一會計期間的經(jīng)營活動情況，轉(zhuǎn)至下一期的必做事項(xiàng)。同時該模塊在結(jié)帳前，按企業(yè)財務(wù)管理和成本計算的要求，必須進(jìn)行制 造費(fèi)用、產(chǎn)成品成本的結(jié)轉(zhuǎn)、期末調(diào)匯及損益結(jié)轉(zhuǎn)等工作，包含的功能模塊如 圖4.134.13所示。報表昔理現(xiàn)金流量表利潤孫配表則末結(jié)低 mJ動轉(zhuǎn)咪期耒處理圖4.13 期末處理”功能模塊4.3.6往來管理“往來管理” 用于對企業(yè)的往來帳款進(jìn)行全面核算、管理、分析、預(yù)測、 決策。一般包括往來單位管理、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理、往來帳齡分析等模塊、往來 帳款的核銷、壞帳處理等功能，如圖 4.144.14所示。圖4.14往來管理”功能模塊I雀*霽養(yǎng)|4.3.7出納管理

29、出納是會計中十分重要的一個崗位，它擔(dān)負(fù)著現(xiàn)金、銀行存款的收付職能 “出納管理”既可同總帳系統(tǒng)聯(lián)合起來使用，也可單獨(dú)提供給出納人員使用。般包括現(xiàn)金帳管理、銀行存款帳管理、票據(jù)管理等，如圖4.154.15所示圖4.15出納管理”功能模塊出納系統(tǒng)與帳務(wù)系統(tǒng)功能分離但數(shù)據(jù)卻可緊密連結(jié)共享， 合理的數(shù)據(jù)共享模 式可使得會計與出納人員更能高效的獨(dú)立工作4.3.8工資管理“工資管理”用于進(jìn)行企業(yè)工資的發(fā)放和核算，工資動態(tài)變動管理，工資費(fèi) 用計提與分配、銀行代發(fā)等；一般包括基礎(chǔ)設(shè)置、工資結(jié)構(gòu)設(shè)置、工資變動管 理、工資數(shù)據(jù)處理、工資報表管理等功能，如圖4.164.16所示。圖4.16工資管理”功能模塊4.3.9

30、 固定資產(chǎn)管理“固定資產(chǎn)管理”用于管理、核算固定資產(chǎn)增減變化、變動、以及折舊的計提、轉(zhuǎn)帳等，一般包括如圖4.174.17所示的功能模塊。允許不同固定資產(chǎn)采用不同工資昔理棱篡方法抿益分祈的折舊方法，提供標(biāo)準(zhǔn)的折舊方法，提供固定資產(chǎn)卡片自定義設(shè)置功能和靈活的報表查詢系統(tǒng)。固定冬產(chǎn)昔理圖4.17 固定資產(chǎn)管理”功能模塊4.3.10 財務(wù)分析“財務(wù)分析”是財務(wù)管理的重要組成部分，在核算的基礎(chǔ)上以財務(wù)報表和 其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)的過去和現(xiàn)在的 經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，對帳務(wù)數(shù)據(jù)作進(jìn)一步的加工、整理、分析和研 究，將大量的報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對決策有用的信息，是管理層進(jìn)行日

31、常及重大決 策的好幫手，包含的功能模塊如圖 4.184.18所示。財務(wù)分析圖4.18 財務(wù)分析”功能模塊“財務(wù)狀況分析”對截止報告期的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)、比例及 變化趨勢等情況進(jìn)行分析，可分為結(jié)構(gòu)分析、比較分析、趨勢分析三種分析方 法。結(jié)構(gòu)分析對資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益中每一具體項(xiàng)目占該類項(xiàng)目以及與總 體項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)、比重進(jìn)行分析，從而揭示該類財務(wù)指標(biāo)的結(jié)構(gòu)是否合理；比較 分析能對同口徑（指標(biāo)名稱相同、計算方法相同）指標(biāo)在任意兩個會計期間（或一 個會計期間與它的預(yù)算值之間）進(jìn)行比較，借以反映其增減變動情況；趨勢分析 反映某一財務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)總計、流動資產(chǎn)合計、銀行存款等在年度內(nèi)月份之 間

32、、季度之間和年度之間變化的趨勢。4.4.2財務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)表清單mi瓷廿側(cè)； 純if孝號W.ii U1:科利rw詵庁 ff ft ,: h 費(fèi)號妁時式: tswv佻亜AM：A Ml1；M7 9 籾* 1；卩用期諜右n汁岸兮舟FK燉歹 口II褻期處AA XtA 4觀KKI井肚脫 知1 m斛訂代訓(xùn)読”#11Mjwritn JVUfW ttfWWMlnnitn雷皿帀訂訃 *胡誨辦誹 t-ffir 醐 1令I(lǐng)KIUMfn ?J * 罔車耀嵐力溟底能M (M h盅牡詡仙伯h kn 背踴貸h“損溢分析”對本期、本年累計及任一會計期間的盈利狀況和盈利能力進(jìn)行 分析。對損益分析也可分為結(jié)構(gòu)分析、比較分析、趨勢

33、分析三種分析方法。根據(jù)以上需求分析，一個基本的財務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中大致包括 100100多張數(shù) 據(jù)表，分別存放相應(yīng)子功能的數(shù)據(jù)信息，其中“科目表”是關(guān)鍵的表，用于存 放科目的信息。其他涉及科目信息的數(shù)據(jù)表，都只記錄科目的代碼，根據(jù)作為 外鍵的“科目代碼”字段相對應(yīng)。因此“科目表”和其他數(shù)據(jù)表間的關(guān)系是1 1:N N的關(guān)系。4.4.1財務(wù)管理系統(tǒng)E-R圖圖4.194.19所示為財務(wù)管理系統(tǒng)E-RE-R圖圖4.19 財務(wù)管理系統(tǒng)E-R圖配書光盤中“建庫腳本 財務(wù)管理系統(tǒng).sql.sql ”文件提供了創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫所有表的腳本，下面我們僅列出一些重要表的名稱及其用途供讀者參考 （表4.4. 1 1）。其

34、中每張表所包含的字段讀者可以自己查看建庫腳本和前面的需求分析。表4.1財務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)表清單數(shù)據(jù)表名稱數(shù)據(jù)表用途科目表保存企業(yè)財務(wù)的科目設(shè)置信息科目余額表保存財務(wù)（帳戶）科目的余額信息分錄表用于憑證管理中的分錄輸入憑證表用于憑證輸入管理分錄歷史表分錄輸入確認(rèn)后數(shù)據(jù)放入歷史憑證歷史表憑證輸入確認(rèn)后數(shù)據(jù)放入歷史明細(xì)帳簿用于企業(yè)財務(wù)明細(xì)帳簿的輸入分類帳簿用于企業(yè)財務(wù)分類帳簿的輸入本年明細(xì)帳簿年度明細(xì)帳簿的匯總本年分類帳簿年度明分類簿的匯總歷史明細(xì)帳簿保存明細(xì)帳簿歷史歷史分類帳簿保存分類帳簿歷史財務(wù)狀況變動表保存企業(yè)財務(wù)的財務(wù)狀況變動表信息年終損益表保存企業(yè)財務(wù)的年終損溢表信息年終資產(chǎn)負(fù)債表保存企業(yè)財

35、務(wù)的年終資產(chǎn)負(fù)債表信息固定資產(chǎn)清單保存企業(yè)的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)資料信息變動資料表保存企業(yè)的固定資產(chǎn)的變動信息變動資料歷史表保存企業(yè)的固定資產(chǎn)變動歷史折舊分配表保存固定資產(chǎn)折舊分配的方法固定資產(chǎn)變動情況表保存（計算）固定資產(chǎn)變動情況固定資產(chǎn)折舊表存儲用來生成轉(zhuǎn)帳憑證的本期折舊數(shù)據(jù)，在計提折舊時生成數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)折舊登記表存儲固折舊方式、使用期間、預(yù)計工作總量、月折舊率等折舊工作量登記表按工作量折舊的固定資產(chǎn)的工作量輸入折舊工作量歷史表保存固定資產(chǎn)工作量歷史固定資產(chǎn)折舊匯總表統(tǒng)計用表固定資產(chǎn)處理情況表統(tǒng)計用表固定資產(chǎn)構(gòu)成分析表統(tǒng)計用表員工清單保存企業(yè)員工信息工資清單保存員工工資的明細(xì)項(xiàng)目工資表保存當(dāng)月員工

36、工資信息，由員工清單和工資清單計算生成工資費(fèi)用分配表按各部門職務(wù)為類別對員工工資費(fèi)用分配銀行代發(fā)工資文件過帳時生成，保存銀行代發(fā)工資的歷史信息工資匯總表統(tǒng)計用表工資發(fā)放表保存轉(zhuǎn)帳后工資發(fā)放歷史工資統(tǒng)計表統(tǒng)計用表基于以上需求分析和數(shù)據(jù)庫分析，讀者對一個標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該有了 一個全面的認(rèn)識。下面我們將實(shí)例說明如何利用DelphiDelphi完成系統(tǒng)的開發(fā)。4.5.1實(shí)例功能由于篇幅有限，本實(shí)例詳細(xì)介紹如圖4.204.20所示的功能的開發(fā)過程，并簡化其中各功能tsft朵抿晨圖4.20詳細(xì)介紹的功能模塊所包含的屬性，其他功能讀者完全可以參照這些功能的開發(fā)方法完成開發(fā)。需要強(qiáng)調(diào)的是，由于用戶登錄和

37、權(quán)限管理的功能各個系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的方法是一致的，這里就不在詳細(xì)介紹，具體實(shí)現(xiàn)方法參看第 i i章4.5.2系統(tǒng)流程圖系統(tǒng)流程圖如圖4.214.21所示圖4.21系統(tǒng)流程圖 財務(wù)皆玄瘵狡詢I作喬莎I)気證査詢根據(jù)實(shí)例介紹，“科目表”是系統(tǒng)的關(guān)鍵表，其他各表均與“科目表”通過“科目代碼”字段進(jìn)行多對一的關(guān)聯(lián)。系統(tǒng)共需要1111張表，用途分別如表4.24.2所示。表4.2系統(tǒng)數(shù)據(jù)表及其用途數(shù)據(jù)表名稱數(shù)據(jù)表用途科目表保存企業(yè)財務(wù)的科目設(shè)置信息帳簿初始化表正式使用系統(tǒng)前初始化科目的期初余額憑證表輸入會計憑證，分錄表的主表分錄表輸入會計分錄，分錄表的從表科目余額表保存各個會計期間的科目借、貸、余額情況憑證表歷史

38、保存過帳后的憑證歷史分錄表歷史保存過帳后的分錄歷史本期明細(xì)帳簿保存當(dāng)前會計期間的明細(xì)帳簿數(shù)據(jù)本期匯總帳簿保存當(dāng)前會計期間的明細(xì)帳簿數(shù)據(jù)，期末結(jié)帳后期末變成新會計期間的期初資產(chǎn)負(fù)債表統(tǒng)計用表，用于計算資產(chǎn)負(fù)債表系統(tǒng)參數(shù)表系統(tǒng)運(yùn)行所需的參數(shù)信息4.6.1創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫打開SQLSQL ServerServer企業(yè)管理器，新建一個數(shù)據(jù)庫，名稱為 caiwubookcaiwubook。利用配書光盤中的腳本代碼“建庫腳本 財務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)例程序.sql.sql ”文件創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫對象，完成數(shù)據(jù)庫的設(shè)計。也可以利用“建庫腳本caiwubocaiwubook.bakok.bak”文件直接恢復(fù)數(shù)據(jù)庫，這樣數(shù)據(jù)庫中存在

39、初始的科目信息和系統(tǒng)參數(shù)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)。后面幾小節(jié)我們將列出幾個重點(diǎn)的數(shù)據(jù)表的建庫腳本，其他數(shù)據(jù)表的腳本請參考腳本文件。4.6.2創(chuàng)建科目表數(shù)據(jù)表創(chuàng)建“科目表”數(shù)據(jù)表的SQLSQL腳本如下：LLLL代碼1 1 - - CREATE TABLE dbo.科目表(科目代碼char (20) NOT NULL科目名稱char (20) NULL ,助記碼char (20) NULL ,科目類別char (20) NULL ,是否存貨科目char (10) NULL余額方向char (4) NULL ,數(shù)量單位char (10) NULL)ON PRIMARYGO463 創(chuàng)建 憑證表”和 分錄表”數(shù)據(jù)表創(chuàng)建

40、“憑證表”數(shù)據(jù)表的SQLSQL腳本如下：(Pr0CREATE TABLE dbo. 憑證表(憑證編號char (10) NOT NULL會計期間int NULL ,憑證字號char (2) NULL ,日期datetime NULL ,附單據(jù)int NULL ,制單char (20) NULL ,借方合計money NULL ,貸方合計moneyNULL ,過帳狀態(tài)char (4) NULL ,憑證狀態(tài)char (10) NULL)ON PRIMARYGO創(chuàng)建“分錄表”數(shù)據(jù)表的SQLSQL腳本如下：Cw 0CREATE TABLE dbo. 分錄表(編號int IDENTITY (1, 1)

41、NOT NU LL ,憑證編號char (10) NOT NULL ,摘要char (40) NULL ,科目代碼char (20) NULL ,借方money NULL ,貸方money NULL ,數(shù)量int NULL ,單價money NULL ,結(jié)算方式char (10) NULL ,結(jié)算號int NULL ,結(jié)算日期datetime NULL)ON PRIMARYGO4.6.4 創(chuàng)建其他關(guān)鍵數(shù)據(jù)表以下是其他關(guān)鍵數(shù)據(jù)表的創(chuàng)建腳本，其他數(shù)據(jù)表可以參看配書光盤中的相關(guān) 內(nèi)容。二代毋CREATE TABLE dbo.科目余額表(科目代碼char (20) NULL ,期初借方余額moneyN

42、ULL ,期初貸方余額moneyNULL ,本期借方發(fā)生額moneyNULL ,本期貸方發(fā)生額money NULL ,本年借方累計發(fā)生額money NULL ,本年貸方累計發(fā)生額money NULL ,本期借方余額money NULL ,本期貸方余額money NULL ,最后結(jié)算分錄int NULL ,會計期間int NULL ,余額方向char (4) NULL ,內(nèi)部編號int IDENTITY (1, 1) NOTNULL)ON PRIMARYGOCREATE TABLE dbo.資產(chǎn)負(fù)債表(會計期間int NOT NULL ,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物money NULL ,應(yīng)收帳款money

43、NULL ,壞帳準(zhǔn)備moneyNULL ,應(yīng)收帳款凈值moneyNULL ,流動資產(chǎn)總計moneyNULL ,固定資產(chǎn)原值moneyNULL ,累計折舊moneyNULL ,固定資產(chǎn)總計moneyNULL ,NULL其他資產(chǎn)mon eyNULL ,資產(chǎn)總計mon eyNULL ,應(yīng)付帳款mon eyNULL ,預(yù)收帳款mon eyNULL ,應(yīng)付工資mon eyNULL ,其他負(fù)債mon eyNULL ,負(fù)債總計mon eyNULL ,實(shí)收資本mon eyNULL ,資本公積mon eyNULL ,贏余公積mon eyNULL ,未分配利潤moneyNULL所有者權(quán)益總計moneyNULL負(fù)債

44、及所有者權(quán)益總計money)ON PRIMARYGO465 創(chuàng)建主鍵及外鍵等表約束在查詢分析器中通過如下代碼創(chuàng)建數(shù)據(jù)表的主鍵及外鍵等表約束。代碼-主鍵、外鍵關(guān)聯(lián)字段ALTER TABLE dbo. 科目表WITH NOC HECK ADDPRIMAR Y KEY CLUSTERED（科目代碼）ON PRIMARYGOALTER TABLE dbo. 憑證表WITH NOC HECK ADDCONSTRAINT PK_ 憑證表PRIMARY KEY CLUSTERED（憑證編號）ON PRIMARYGOALTER TABLE dbo. 分錄表WITH NOC HECK ADDCONSTRAINT

45、 PK_ 分錄表PRIMARYKEY CLUSTERED編號）ON PRIMARYGOALTER TABLE dbo. 帳簿初始化表WITH NOCHECK ADDPRIMAR Y KEY CLUSTERED（科目代碼）ON PRIMARYGOALTER TABLE dbo.本期匯總帳簿W(wǎng)IT H NOCHECK ADDCONSTRAINT PK_本期匯總帳簿PRI MARY KEY CLUSTERED（科目代碼）ON PRIMARYGOALTER TABLE dbo. 分錄表ADDCONSTRAINT FK_ 分錄表 _憑證表FOR EIGN KEY（憑證編號）REFERENCES dbo.

46、憑證表（憑證編號）,CONSTRAINT 分錄表_科目代碼_fk FOREIGN KEY（科目代碼）REFERENCES dbo. 科目表（科目代碼）GO其他外鍵、主鍵等約束參看配書光盤腳本4.6.6 創(chuàng)建存儲過程系統(tǒng)使用了 “ sf_sf_初始化帳戶”、“ sf_sf_啟用帳戶”、“ sf_sf_憑證過帳”、“ s s f_f_期末結(jié)帳”和“ sf_sf_計算資產(chǎn)負(fù)債表” 5 5個存儲過程，實(shí)現(xiàn)的功能分別為新建 帳套、啟用帳套、憑證過帳確認(rèn)、期末結(jié)帳和運(yùn)算指定會計期間的資產(chǎn)負(fù)債表 等功能。具體計算方法在下面的腳本中有詳細(xì)的注釋，讀者可以參考這些注釋。create proc sf_初始化帳戶a

47、sbegi n tran-清除原來數(shù)據(jù)，從新建立帳戶delete from 帳簿初始化表-設(shè)置帳戶初始基本數(shù)據(jù)in sert into帳簿初始化表(科目代碼，科目名稱,累計借方,累計貸方, 期初余額，余額方向)select科目代碼,科目名稱，0,0,0,余額方 向from科目表-設(shè)置初始信息update 系統(tǒng)參數(shù)表 set取值 =datepar t(mm,getdate()where 參數(shù)名稱=會計期間開始月份 update 系統(tǒng)參數(shù)表 set取值 =datepar t(mm,getdate()where 參數(shù)名稱=當(dāng)前會計期間commitGOcreate proc sf_ 啟用帳戶asbeg

48、i n tra n-清除原來數(shù)據(jù)，從新建立帳戶deletefrom科目余額表deletefrom本期匯總帳簿deletefrom本期明細(xì)帳簿deletefrom分錄表deletefrom分錄表歷史deletefrom憑證表deletefrom憑證表歷史-設(shè)置本期匯總帳簿及科目余額表in sert into本期匯總帳簿select科目代 碼,0,期初余額，0,0,0,0,期初余額，余額方向from帳簿 初始化表update 本期匯總帳簿set會計期間=b.取 值 from系統(tǒng)參數(shù)表as b where參數(shù)名稱=當(dāng)前會計期間insert into科目余額表（科目代碼，期初借 方余額，期初貸方余額，

49、本期借方發(fā)生額,本期貸方發(fā)生額,本 年借方累計發(fā)生額，本年貸方累計發(fā)生額，本期借方余額， 本期貸方余額，余額方向）select科目代碼,累計借方,累計貸方,0,0,0,0,case when 余額方向=借方then 期 初余額else 0 end,case when 余額方向=貸方then 期 初余額else 0 end,余額方向from帳簿初始化表update 科目余額表set會計期間=b.取值 from系統(tǒng)參數(shù)表as b where參數(shù)名稱= 當(dāng)前會計期間commitGOcreate proc sf_ 憑證過帳asbegi n tran-設(shè)置本期匯總帳簿信息update本期匯總帳簿set本

50、期借方合計=本期借方合計+b.借方，本期貸方合計=本期貸方合計+b.貸方,本年借方累計=本年借方累計+b.借方,本年貸方累計=本年貸方累計+b.貸方,余額=余額+ case when余額方向=借方then （借方-貸方）else （貸方-借方）endfrom本期匯總帳簿as a,（select 科目代碼，sum（借方）as借方, sum（貸方）as 貸方from 分錄表 as f, 憑證表 as p wh ere f.憑證編號=p.憑證編號group by f.科目代碼）as bwhere a.科目代碼=b.科目代碼-設(shè)置本期明細(xì)帳簿信息insert into本期明細(xì)帳簿（分錄編號,會計 期間

51、，憑證字號,憑證編號,摘要,科目代碼，借方，貸方，數(shù)量，單價，結(jié) 算方式，結(jié)算號，結(jié)算日期)select編號,會計期間，憑證字號，p.憑證 編號，摘要，科目代碼，借方，貸方，數(shù)量，單 價，結(jié)算方式，結(jié)算號，結(jié)算日期from憑證表 as p，分錄表 as f where f.憑證編 號=p.憑證編號-計算余額update 本期明細(xì)帳簿set余額方向=a.余額方向from 科目表as awhere 本期明細(xì)帳簿.科目代碼=a.科目 代碼-通過游標(biāo)循環(huán)計算余額declare bh int， dm char(20)， jf money, df moneydeclare fx char(4), bj c

52、har(4), ye money, kjqj intdeclare mycursor cursor for select 內(nèi)部編號，科目代碼，借方,貸方,余額方向，余額標(biāo)記,會計期間f rom 本期明細(xì)帳簿where 余額標(biāo)記 is null order by 內(nèi) 部編號ope n mycursorfetch next from mycursorin to bh,dm,jf,df,fx,bj,kjqjwhile (fetch_status=O)begi nselect ye =余額from 本期明細(xì)帳 簿 where 內(nèi)部編號in (select max(內(nèi)部編 號)from本期明細(xì)帳簿 wh

53、ere 內(nèi)部編號 bh and科目代碼=dm and 余額標(biāo)記= 是)-沒有，本期第一條明細(xì)，從科目余額表 取余額if(ye is null)select ye = case when 余額方 向=借方then本期借方余額-本期貸方余額els本期貸方余額-本期借方余額endfrom 科目余額表 where 會計期 間=kjqjand科目代碼=dm select ye = isnu ll(ye,0) update 本期明細(xì)帳簿set 余額=case when fx= 借方the nye + jf - df elseye + df - jf end,余額標(biāo)記=是where 內(nèi)部編號=bhfetch

54、 n ext from mycursor into b h,dm,jf,df,fx,bj,kjqjendclose mycursordeallocate mycursor-更改狀態(tài)update 憑證表set過帳狀態(tài)=已過-放入歷史insert in to 憑證表歷史 select * from 憑證表insert into 分錄表歷史 select * from 分錄表-清除已過帳數(shù)據(jù)，注意，應(yīng)放到程序中清 除，因?yàn)橐y(tǒng)計憑證張數(shù)/分錄張數(shù)和金額-統(tǒng)計后刪除-delete from 分錄表-delete from 憑證表commitGOcreate proc sf_ 期末結(jié)帳asbegi n

55、tran-先將沒有過帳的憑證過帳exec sf_憑證過帳declare kjqj int - 當(dāng)前會計期間select kjqj =會計期間from 本期匯 總帳簿-計算科目余額表，可以統(tǒng)計資產(chǎn)負(fù)債表/ 損溢表等update 科目余額表set本期借方發(fā)生額 =b.本期借方合計,本期貸方發(fā)生額=b.本期 貸方合計，會計期間=b.會計期間，余額方向= b.余額方向from 科目余額表as a,本期匯總帳簿as bwhere a.科目代碼=b.科目代碼anda.會計期間=b.會計期間update 科目余額表 set本年借方累計發(fā)生額=本年借方累計發(fā) 生額+本期借方發(fā)生額，本年貸方累計發(fā)生額=本年貸方

56、累計發(fā) 生額+本期貸方發(fā)生額，本期借方余額=期初借方余額+本期 借方發(fā)生額，本期貸方余額=期初貸方余額+本期 貸方發(fā)生額where 會計期間=kjqj-更新會計期間update 系統(tǒng)參數(shù)表set取值=取值+1 where 參數(shù)名稱=當(dāng)前會計期間-將本期匯總帳簿和明細(xì)帳簿倒入歷史，實(shí) 例程序不演示-清除匯總帳簿和明細(xì)帳簿，進(jìn)入新的會計 期間update 本期匯總帳簿set會計期間=會計期間+ 1,期初余額=余額,本期借方合計=0,本期貸方合計=0,余額=0delete from 本期明細(xì)帳簿-新會計期間的科目余額表insert into科目余額表（科目代碼，期初借 方余額，期初貸方余額，本期借方

57、發(fā)生額，本期貸方發(fā)生額，本年借方累計發(fā)生額本年貸方累計發(fā)生額，本期借方余額，本期貸方余額，余額方向,會計期間） select科目代碼，本期借方余額，本期貸 方余額,0,0,0,0,本期借方余額，本期貸方余額，余額方 向，會計期間+1from 科目余額表 where 會計期間 =kjqjcommitGOcreate proc sf_計算資產(chǎn)負(fù)債表 kjqj int asbeg in tran-計算資產(chǎn)負(fù)債表，這里提供計算的方法僅 供演示-沒有列出的明細(xì)項(xiàng)目都?xì)w到其他資產(chǎn)和 其他負(fù)債里-注意，這里按照科目代碼統(tǒng)計，主要說明 資產(chǎn)負(fù)債表的含意和計算方法-如果科目代碼不是這樣，則該存儲過程需 要作相應(yīng)

58、的修改delete from 資產(chǎn)負(fù)債表where 會計期 間=kjqjinsert into 資產(chǎn)負(fù)債表(會計期間)value s(kjqj)update 資產(chǎn)負(fù)債表set現(xiàn)金及現(xiàn)金等價 物=b.金額from 資產(chǎn)負(fù)債表 as a,（select sum（isnull（本期借方余額,0）-isnull（本期貸方余額，0） as金額from 科目余額表 where 會計期間=kjqj and科目代碼=101 and科目代碼=111）as b where a.會計期間=kjqj update 資產(chǎn)負(fù)債表set應(yīng)收帳款=b.金 額from 資產(chǎn)負(fù)債表as a,（select sum（isnull（

59、本期借方余額,0）-i snull（本期貸方余額,0） as金額from 科目余額表 where 會計期間=kjqj and科目代碼=121 and科目代碼 =129 and 科目代碼 125）as b where a.會計期間=kjqj-注意壞帳準(zhǔn)備為貸方update 資產(chǎn)負(fù)債表 set壞帳準(zhǔn)備=b.金 額from 資產(chǎn)負(fù)債表as a,（select sum（isnull（本期貸方余額,0）-i snull（本期借方余額,0） as金額from 科目余額表 where 會計期間=kjqj and科目代碼=125)as b where a.會計期間=kjqj update 資產(chǎn)負(fù)債表set應(yīng)收

60、帳款凈值= 應(yīng)收帳款-壞帳準(zhǔn)備update 資產(chǎn)負(fù)債表set流動資產(chǎn)總計= 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物+應(yīng)收帳款凈值update 資產(chǎn)負(fù)債表set固定資產(chǎn)原值 = b.金額from 資產(chǎn)負(fù)債表 as a,(select sum(isnull(本期借方余額,0)-isnull(本期貸方余額,0) as金額from 科目余額表 where 會計期間= kjqj and 科目代碼 =171)as b where a.會計期間=kjqj-注意累計折舊為貸方update 資產(chǎn)負(fù)債表set累計折舊=b.金 額from 資產(chǎn)負(fù)債表as a,(select sum(isnull(本期貸方余額,0)-i snull(本期