銀行固定資產項目貸款評估辦法

1、銀行固定資產項目貸款評估辦法第一章總則 第一條 為加強固定資產貸款（以下簡稱貸款）管理，規(guī)范評估工作，保證評估質量，防范貸款風險，提高貸款效益，特制定本辦法。 第二條 貸款評估是銀行貸款決策的主要依據。貸款評估根據貸款的效益性、安全性和流動性要求，運用定量與定性相結合的方法，對貸款進行全面、系統(tǒng)的評估，為貸款決策提供客觀、公正、準確的依據。 第三條 本辦法根據中華人民共和國商業(yè)銀行法、中華人民共和國擔保法、貸款通則等國家金融法律、法規(guī)及我行有關的貸款管理規(guī)定制定。 關聯法規(guī)： 第四條 本辦法適用于銀行對固定資產投資項目發(fā)放的人民幣和外幣貸款。 第二章評估工作要求 第五條 貸款評估的依據（一）國

2、家產業(yè)、產品和布局政策，財政稅收政策，行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，國家和行業(yè)的可行性研究設計標準及參數；（二）中央銀行和我行的信貸政策及貸款管理規(guī)定，我行的評估規(guī)定和參數；（三）政府有權部門對項目立項的批準文件，項目可行性研究報告及有權部門的論證意見；（四）借款人生產經營等有關資料；（五）中央和地方政府有關的城市建設規(guī)劃、環(huán)境保護、消防、安全衛(wèi)生、運輸、勞動保護等有關法規(guī)和規(guī)定。 第六條 貸款評估應具備的基本條件（一）符合國家產業(yè)、產品及布局政策和投資項目審批程序；可行性研究經權威部門論證；（二）借款人的主要財務指標、項目資本金來源及比例符合國家和我行規(guī)定；（三）項目總投資及投資構成明確、擬采用工藝技術基本

3、定型、擬購進設備已完成詢價；（四）借款人前年財務報表及生產經營資料、項目立項批準文件、可行性研究報告等基礎資料齊全；（五）具有有關部門或下級行的書面推薦意見。 第七條 申請我行固定資產貸款人民幣萬元以上（含萬元）、外匯貸款萬美元以上（含萬美元）的項目，均應進行貸款評估；科技開發(fā)貸款不論貸款額大小，原則上都要進行評估；追加貸款額超過原承諾貸款額的應重新進行評估。 第八條 符合下列情況之一的貸款，可不進行評估，寫出調查報告即可：（一）申請我行固定資產貸款人民幣萬元、外匯貸款萬美元以下的；（二）經確認，以可轉讓國家債券或金融債券質押的；（三）經具有相應審批權限的貸款審查委員會特殊批準的；（四）擬不承

4、諾貸款的。 第九條 貸款評估的程序（一）確定主評估人；（二）組建評估小組，制訂評估工作計劃；（三）調查、收集整理資料；（四）對資料進行分析、審查，做出預測與評價；（五）編寫評估報告。 第十條 評估要求（一）貸款評估應尊重事實、客觀公正；對原始數據、資料等基礎信息搜集整理應堅持真實性原則；對數據資料的選取及費用、效益的界定應遵循謹慎原則；評估報告反映的信息應遵循重要性原則，對重點問題要充分揭示，客觀評價；（二）實行主評估人負責制，主評估人應參與評估的全過程，并對評估質量和評估結論負責；（三）評估報告應在下達評估通知后個月內完成，疑難項目評估時間一般不超過個月。 第三章借款人評價 第十一條 借款人

5、概況了解借款人的歷史沿革、地理位置、產權構成（或所有制）、組織形式、職工人數及構成；分析企業(yè)形象、主導產品、在行業(yè)和區(qū)域經濟發(fā)展中的地位和作用。對涉及企業(yè)體制、主營業(yè)務方向、對外投資及訴訟等重要事項應作進一步調查分析。 第十二條 經營者素質評價了解法定代表人和領導班子成員的經歷、業(yè)績、信譽、品德和能力，評價其經營管理水平。 第十三條 經濟技術實力評價了解借款人近年的總資產、凈資產、固定資產凈值、在建工程、長期投資以及工藝技術裝備水平等變化情況，分析借款人近幾年業(yè)務拓展及經濟實力增長情況。 第十四條 資產負債分析深入了解借款人主要資產負債情況，計算近年資產負債率、流動比率、速動比率等指標，分析主

6、要資產負債項目的增減變化情況和原因，在綜合考慮或有負債的情況下，評價其短期和長期償債能力。 第十五條 資產運用效率評價了解借款人近年的主要生產技術指標和生產能力利用情況，計算生產能力利用率、存貨周轉率、應收賬款周轉率等指標，評價資產運用效率。 第十六條 盈利能力分析了解近年主要產品產量、質量、成本費用、銷售收入、稅后利潤及創(chuàng)匯等情況，計算產銷率、銷售利潤率等指標，分析影響盈利的原因，評價盈利能力。 第十七條 信用狀況評價了解借款人的基本賬戶開立、信用等級等情況；近年短期借款和長期借款本息的償還情況；我行對借款人全部存量貸款的風險度狀況；借款人的商業(yè)信用與我行的業(yè)務合作現狀；計算存貸比率和銷售款

7、歸行率。 第十八條 發(fā)展前景評價分析借款人所在行業(yè)的特點、發(fā)展方向及中長期發(fā)展規(guī)劃，綜合評價借款人的發(fā)展前景。 第十九條 對新建企業(yè)，著重了解借款人的背景，分析業(yè)主經營素質和主要投資者的生產經營及資產負債狀況。 第四章項目建設條件評價 第二十條 項目建設必要性評價了解擬建項目的建設方案，審查項目提出的背景、目的，綜合分析借款人實施項目的政策環(huán)境和中長期發(fā)展規(guī)劃，評價項目建設的必要性。 第二十一條 項目實施進程情況評價了解項目立項批復和可行性研究論證情況，評價項目建設的進度計劃；對追加貸款項目要說明初步設計、開工、概算調整等文件的批復單位、批復時間及批復內容；對已開工的項目要分析形象進度、投資完

8、成及各項資金到位情況。 第二十二條 工藝技術條件評價審查項目擬采用的技術是否已通過有權部門正式工業(yè)化生產的鑒定；項目設計單位的資格和能力；說明擬采用工藝技術和主要設備的先進性、合理性和適用性?？萍奸_發(fā)貸款項目應說明小試、中試及樣機鑒定情況；分析業(yè)主的技術力量。 第二十三條 項目建設和生產條件評價調查分析項目建設及生產經營所需用地、原材料、燃料、動力來源的可靠性；分析交通運輸、生活保障設施及投資區(qū)域環(huán)境等協作配套條件與項目需要的適應性。對新建項目的廠址選擇、工程地質、水文地質等情況可直接引用有權部門對項目方案的定型意見。 第二十四條 經濟規(guī)模評價了解和評價生產經營能力是否達到經濟規(guī)模要求。 第二

9、十五條 環(huán)境保護評價主要審查有無環(huán)境保護部門批準的環(huán)境保護方案。 第五章市場評估 第二十六條 市場環(huán)境評估調查分析借款人原有及擬上項目國內外同類產品的市場供給、需求、價格現狀及變化趨勢，分析國內銷售及出口的政策環(huán)境、貿易條件。 第二十七條 市場競爭能力分析分析借款人近年主要產品在國內國際市場銷量和價格的變化情況，分析產品的經濟壽命期；調查分析市場競爭狀況、主要競爭對手情況及潛在市場競爭因素，分析借款人市場競爭能力及市場占有率。對商業(yè)企業(yè)應側重調查商界其他同類企業(yè)的經營情況，分析借款人的市場競爭能力。 第二十八條 市場前景評估分析借款人在預測期內主要產品的目標市場定位、容量、營銷策略及風險狀況；

10、評估主要產品在國內外市場的銷量、價格變化趨勢及波動幅度。 第六章投資估算和籌資評價 第二十九條 項目總投資是指固定資產投資和流動資金之和。固定資產投資包括工程費用、其他費用、預備費用、固定資產投資方向調節(jié)稅和建設期利息。 第三十條 投資估算評估審查工程內容和費用是否齊全，分析投資估算中有無漏項；審查取費標準和依據是否合理，分析有無任意擴大規(guī)?；驂旱驮靸r等情況。 第三十一條 籌資評價審查擬建項目總投資的各項資金來源、出資方式及落實情況，項目資本金來源及比例是否符合規(guī)定。對新建企業(yè)要著重對資本金來源進行審查評價。對以實物、工業(yè)產權、非專利技術、有償劃撥的土地使用權等方式投入資本金的，主要審查是否經

11、過有資格的資產評估機構進行估價，估價方法是否符合法律、法規(guī)的要求，所占比例是否符合有關規(guī)定等。對以貨幣方式投入資本金的，要在對各投資方近年的生產經營、資產負債及財務狀況變動情況進行分析的基礎上，評價各投資方的投資能力及各年度的投入量。 第三十二條 項目投資計劃評價評價擬建項目分年度投資計劃的可行性，編制“項目總投資來源及支出預測表”（見評估表）。 第七章償債能力評估 第三十三條 借款人的綜合效益一般包括借款人原有效益、在建工程和擬建項目預計效益。 第三十四條 項目財務效益預測按照國家現行財稅制度等有關規(guī)定，在分析測算項目的投資、生產期成本費用、銷售收入與銷售稅金及附加、項目利潤等數據基礎上，編

12、制“項目財務現金流量表”（見評估表），計算投資利潤率、財務內部收益率、投資回收期等指標，并進行不確定性分析。對需用匯項目還應進行外匯平衡分析。 第三十五條 在建工程效益評價分析在建工程情況，評價在建工程對借款人發(fā)展的影響。如借款人不能提供在建工程有關資料，可按謹慎原則處理，只考慮在建工程負債的償還，不考慮在建工程建成后的效益。 第三十六條 借款人綜合效益評價根據借款人前三年資產負債和損益變化趨勢，綜合考慮借款人生產發(fā)展綱領、財務規(guī)劃及擬建項目和其他在建項目因素，預測借款人計劃貸款期內資產負債和經營效益變化情況，說明測算依據；編制“資產負債表”和“借款人損益及利潤分配預測表”（見評估表、）；計算

13、分析銷售利潤率、資產負債率、流動比率、速動比率等主要經濟指標。 第三十七條 償債能力評估在預測借款人綜合效益的基礎上，測算可還貸資金來源，在考慮借款人原有長期負債按合同約定償還的基礎上，編制“長期負債償還預測表”（見評估表）。測算項目銀行長期貸款償還期或償債保證比。 第八章貸款風險與效應評價 第三十八條 貸款風險分析（一）定量分析。測算貸款風險度，填制“項目貸款風險度測算表”（見評估表）。（二）定性分析。綜合分析借款人在投資、市場、原材料供應、匯率、生產經營、管理體制、政策環(huán)境及貿易條件等方面面臨的風險，要分析這些風險因素出現的可能性以及對我行貸款的影響程度，提出相應避險措施。 第三十九條 貸

14、款擔保評價對借款人提出的貸款擔保方式意向進行初步的調查，評價其可行性。 第四十條 貸款效應評價分析增量貸款對我行穩(wěn)定和增加存款、擴大結算業(yè)務，拓展中間業(yè)務的影響，計算存貸比率等指標；分析增量貸款對盤活貸款存量、改善貸款結構、降低貸款資產風險的影響；分析評價增量貸款給我行帶來的社會效益。 第九章評估報告的編寫 第四十一條 評估報告的編寫應實事求是，客觀公正；報告要求有情況、有數據、有分析、有結論、要突出重點、簡明扼要、條理清楚。 第四十二條 主評估人應根據項目的實際情況確定評估報告的重點內容。 第四十三條 評估報告應統(tǒng)一格式，首頁要注明主評估人、參加評估人員姓名、工作單位、職務、職稱、編寫章節(jié)，

15、次頁應標明報告目錄，第三部分是正文。評估報告正文包括：（一）概要部分：簡要介紹貸款項目背景，概括第三章至第八章的主要評估結論，對項目貸款進行總評價，提出貸與不貸，貸多貸少的明確意見，指出擬建項目及借款人存在的問題，提出改進意見和避險措施；（二）借款人評價；（三）項目建設條件評價；（四）市場評估；（五）投資估算與籌資評價；（六）償債能力評估；（七）貸款風險與效應評價；（八）評估報表，依次是：“評估主要結論報告表”、“項目總投資來源及支出預測表”、“項目財務現金流量表”、“借款人資產負債表”、“借款人損益及利潤預測表”、“借款人長期負債償還預測表”、“項目貸款風險度測算表”。 第四十四條 評估報告

16、附件由工作底稿表、專題調查報告及其他附件和附圖組成。評估報告附件單獨裝訂。其他附件和附圖包括：（一）借款人近年“資產負債表”、“損益表”和“財務狀況變動表”；（二）法人營業(yè)執(zhí)照、法人資格證書、公司章程及批復文件；（三）項目籌資證明；（四）項目對外融資的有關批準文件；（五）項目立項批準文件；（六）與項目建設和生產有關的其他批件，協議，合同及設備清單；（七）環(huán)境保護方案的批復文件；（八）借款企業(yè)借款申請意向書、擔保意向書及貸款償還文件；（九）項目實施計劃條形圖；（十）與貸款項目有關的其他材料。 第十章附則 第四十五條 貸款評估報告系銀行內部文件，任何部門和個人不得對外提供。 第四十六條 各分行可根

17、據本辦法，制定實施細則，并報總行備案。 第四十七條 本辦法由總行負責解釋，修改亦同。 第四十八條 本辦法自一九九七年八月一日起執(zhí)行。 附件：一關于中國銀行固定資產項目貸款評估辦法的說明一、關于投資估算。項目資本金。根據國務院關于固定資產投資項目試行資本金制度的通知（國發(fā)號），計算資本金基數的總投資是指項目的固定資產貸款投資與鋪底流動資金之和。而我行現行信貸管理規(guī)定流動資金應打入總投資，且鋪底流動資金（一般按全額流動資金的掌握）應由企業(yè)自籌?？紤]到文件規(guī)定“投資項目資本金的具體比例，由項目審批單位根據投資項目的經濟效益以及銀行貸款意愿和評估意見等情況，在審批可行性研究報告時核定”。因此為與我行現

18、行規(guī)定一致，也為了全面考核項目的費用和效益，本辦法要求測算資本金時按我行現行規(guī)定掌握。流動資金估算。一般采用擴大指標法估算，即參照同等規(guī)模的同類企業(yè)銷售收入或經營成本的流動資金占用水平確定。也可采用分類詳細估算法測算?；绢A備費和漲價預備費的估算?；绢A備費一般按固定資產投資中工程費用和其他費用之和的測算。計算漲價預備費的物價指數一般按掌握，對設備價格基本確定的項目比例可適當降低。投資方向調節(jié)稅的估算?；窘ㄔO投資項目的計稅依據是全部固定資產投資額；技術改造項目的計稅依據為建筑工程投資額。利息的計算。當年借款按年中支用考慮，計算半年利息。當年還款按年末償還考慮，計算全年利息。二、關于項目財務效

19、益分析。測算直接材料成本、產品銷售價格均按不含稅價格處理。項目現金流量表以全投資口徑編制。財務基準折現率按掌握。此項指標由總行定期發(fā)布。三、關于項目建設條件評估。對項目建設條件評估可根據項目具體情況進行適當簡化。有的部分可直接引用權威部門的論證結論。四、關于貸款擔保意向的評估。借款人貸款擔保一般是在銀行正式承諾貸款后，辦理貸款手續(xù)時落實的。因此，在貸款評估階段，只需對借款人提出的保證、抵押、質押進行初步了解和審查，評價其可行性。五、關于評估報表。辦法采用評估表和工作底稿表二類表格，評估表反映評估結果，需附在評估報告后，不得任意增減。工作底稿表反映計算過程，是評估測算的原始依據，辦法只提供了參考

20、表式，貸款評估時可根據需要增減。評估表的設計盡量考慮了新建企業(yè)、擴建企業(yè)；國有企業(yè)、合資企業(yè)和股份制企業(yè)；工業(yè)企業(yè)與非工業(yè)企業(yè)的不同情況，但特殊情況的存在在所難免，允許評估人員根據不同行業(yè)和不同類型企業(yè)的特點調整評估表的內容。六、關于償債能力的測算。長期借款償還順序。在測算長期負債償還時，先考慮已到期貸款的償還，然后按合同約定期限考慮未到期貸款的償還，在滿足上述條件后，測算新增貸款的償還。新增貸款可以按比例償還原則測算。對借款人事先約定借款期限和以等額還款方式償還的，要分別測算還款期內各年的償債保證比和借款期總的償債保證比，以全面考察其償債能力。七、關于評估報告的編寫。評估報告是銀行貸款決策的

21、重要依據。因此報告應由我行評估人員自行編寫。貸款評估不得向借款人收費。對評估中遇到的疑難問題的分析可形成專題報告作為評估報告附件。附件：二固定資產項目貸款評估指標計算公式一、借款人評價指標（一）資產運用效率評價實際生產量生產能力利用率設計生產能力銷售收入固定資產周轉率（年初固定資產年末固定資產）銷售收入總資產周轉率（年初資產總額年末資產總額）產品銷售成本存貨周轉率平均存貨成本平均存貨成本（期初存貨成本期末存貨成本）賒銷凈額應收賬款周轉率平均應收賬款余額賒銷凈額銷售收入現銷收入平均應收賬款余額（期初應收賬款期末應收賬款）（二）盈利能力評價利潤總額銷售利潤率產品銷售凈收入產品銷售凈收入：指扣除銷售

22、折讓、銷售折扣和銷售退回之后的銷售凈額凈利潤資本收益率實收資本（三）償債能力評價流動資產流動比率流動負債流動資產存貨速動比率流動負債負債總額資產負債率資產總額長期負債總額長期負債率資產總額（四）銀行效益評價企業(yè)在工行月平均存款余額存貸比率工行對企業(yè)全部貸款月平均余額本期工行結算戶回籠貨款額銷售款歸行率企業(yè)本期實際收回銷售貨款額本期企業(yè)工行全部貸款月平均余額工行貸款占比本期企業(yè)全部貸款月平均余額企業(yè)在工行存款月平均余額工行存款占比企業(yè)全部存款月平均余額二、項目及綜合償債能力評價當年償債資金來源償債保證比當年應償還全部負債借款期總的借款期內償債資金全部來源償債保證比借款期內應償還全部負債生產經營期

23、年平均利潤總額投資利潤率項目總投資財務內部收益率（），是指項目在計算期內的各年差額凈現金流量現值累計等于零的折現率。其計算式如下：（） t（）t=1至財務內部收益率至現金流入量至現金流出量（） t至第年的凈現金流量至計算期投資回收期（）tt=1為投資回收期，即財務現金流量表中累計凈現金流量為零時年限。其計算公式為：投資回收期累計凈現金流量開始出現正值年份數上年累計凈現金流量絕對值當年凈現金流量至現金流入量至現金流出量（）t至第年的凈現金流量。盈虧平衡點根據正常生產年份的產品產量或銷售量、可變成本、固定成本、產品價格和銷售稅金等的年平均數據進行計算。盈虧平衡點至年平均固定總成本至年平均銷售收入至

24、年平均可變總成本至年平均銷售稅金及附加漲價預備費（），其計算公式如下：t（）t=1t至第年的投資分配額至價格上漲指數至建設期評估表一評估主要結論報告表單位：萬元、萬美元改造前三年改造前三年項目項目年年年年年年借款人流動資產流動負債存貨短期借款應收賬款應付賬款待處理資產長期負債前三年固定資產合計長期借款固定資產原值負債總額固定資產凈值所有者權益在建工程實收資本基本長期投資負債及所有資產總額者權益合計資產負債率銷售收入情況流動比率利潤總額速動比率創(chuàng)匯長期負債比率稅金資本收益率銷售利潤率其中：其中：借款人項目上年末工行借款拖欠工行逾期呆滯呆賬逾期呆滯呆賬貸款余額借款貸款貸款借款貸款貸款利息情況短期借款長期借款項目總投資其中：固定資產投資流動資金擬建申請我行貸款其中：人民幣外匯項目借款人自籌其中：固定資產投資流動資金主要新增銷售收入新增利潤總額銷售利潤率指標財務內部收益率投資利潤率投資回收期（動態(tài)）借款期限償債保證比貸款風險度評估表一評估主要結論報告表單位：萬元、萬美元出資人項目出資額出資比例出資人出資方式資產總額基本固定資產凈值負債總額情況長期負債合計所有者權益合計資產負債率（）流動比率（）銷售收入利潤總額項目總投資其中：固定資產投資流動資金擬建申請我行貸款金額