貸款風險管理PPT學習教案

1、會計學1貸款風險管理貸款風險管理第1頁/共97頁第2頁/共97頁第3頁/共97頁第4頁/共97頁第5頁/共97頁第6頁/共97頁第7頁/共97頁第8頁/共97頁第9頁/共97頁第10頁/共97頁第11頁/共97頁第12頁/共97頁第13頁/共97頁企業(yè)或項目信用等企業(yè)或項目信用等級級AAAAAA級級AAAA級級A A級級BBBB級級B B級級 對象風險權數(shù)對象風險權數(shù)30%30%50%50%70%70%90%90%100%100%第14頁/共97頁期限期限33個月個月3 3個月期個月期限限66個月個月 6 6個月期個月期限限11年年 1 1年期限年期限33年年 3 3年期限年期限55年年 期限

2、期限5 5年年 100%100%105%105%110%110%130%130%135%135%140%140%第15頁/共97頁貸款形態(tài)貸款形態(tài)正常貸款正常貸款 關注貸款關注貸款 次級貸款次級貸款 可疑貸款可疑貸款損失貸款損失貸款形態(tài)風險權數(shù)形態(tài)風險權數(shù)100%100%110%110%120%120%150%150%200%200%第16頁/共97頁貸款方式貸款方式貸款方式風險權數(shù)（貸款方式風險權數(shù)（% %）一、抵押貸款一、抵押貸款 1 1、銀行各種幣種定期存單依法抵押、銀行各種幣種定期存單依法抵押0200202 2、銀行承兌匯票貼現(xiàn)、銀行承兌匯票貼現(xiàn)0200203 3、國家債券抵押、國家債

3、券抵押0 04 4、企業(yè)債券抵押、企業(yè)債券抵押405040505 5、股票、股權抵押、股票、股權抵押607060706 6、依法可設定抵押權的房地產(chǎn)抵押、依法可設定抵押權的房地產(chǎn)抵押305030507 7、營運車輛抵押、營運車輛抵押305030508 8、設備抵押、設備抵押608060809 9、依法可設定抵押權的可轉讓動產(chǎn)抵押、依法可設定抵押權的可轉讓動產(chǎn)抵押809080901010、商業(yè)承兌匯票、商業(yè)承兌匯票80908090第17頁/共97頁貸款方式貸款方式貸款方式風險權貸款方式風險權數(shù)（數(shù)（% %）二、保證貸款二、保證貸款 1212、地市級以上專業(yè)銀行保證、地市級以上專業(yè)銀行保證0200

4、201313、省級及單列市級以上非銀行金融機構保證、省級及單列市級以上非銀行金融機構保證204020401414、聯(lián)保集團保證、聯(lián)保集團保證507050701515、AAAAAA、AAAA級企業(yè)保證級企業(yè)保證508050801616、A A級企業(yè)保證級企業(yè)保證809080901717、BBBB級以下企業(yè)保證級以下企業(yè)保證100100三、信用貸款三、信用貸款 1818、信用貸款、信用貸款100 100 第18頁/共97頁第19頁/共97頁第20頁/共97頁第21頁/共97頁第22頁/共97頁第23頁/共97頁第24頁/共97頁第25頁/共97頁第26頁/共97頁第27頁/共97頁第28頁/共97

5、頁第29頁/共97頁第30頁/共97頁第31頁/共97頁第32頁/共97頁第33頁/共97頁第34頁/共97頁第35頁/共97頁第36頁/共97頁第37頁/共97頁第38頁/共97頁第39頁/共97頁資產(chǎn)的百分比構成負債和所有者權益的百分比構成現(xiàn)金/總資產(chǎn)應付賬款/總資產(chǎn)可轉讓證券/總資產(chǎn)應付票據(jù)/總資產(chǎn)應收賬款/總資產(chǎn)應付稅款/總資產(chǎn)存貨/總資產(chǎn)最流動負債/總資產(chǎn)固定資產(chǎn)、凈折舊/總資產(chǎn)長期債務/總資產(chǎn)其他負債/總資產(chǎn)所有者權益/總資產(chǎn)第40頁/共97頁第41頁/共97頁總收入的百分比構成銷售成本/銷售額其他經(jīng)營支出/銷售額總利潤/銷售額借款利息支出/銷售額勞動力成本/銷售額稅前凈收入/銷售

6、額銷售、管理和其他支出/銷售額所得稅/銷售額折舊/銷售額稅后凈收入/銷售額凈經(jīng)營收入/銷售額第42頁/共97頁第43頁/共97頁第44頁/共97頁第45頁/共97頁第46頁/共97頁第47頁/共97頁第48頁/共97頁等。n銀行家一般要求這一比率應維持在200%以上。這個比率越高，以流動資產(chǎn)抵償流動負債的程度就越高，流動負債獲得清償?shù)臋C會就越大。流動比率中超過100%的部分，代表企業(yè)流動資產(chǎn)中由長期資金支持的部分。第49頁/共97頁力。n用它來衡量企業(yè)的短期償債能力就像用pH試紙測驗溶液的酸堿性一樣靈活。因此，這一比率又稱為酸性實驗比率。n一般認為，企業(yè)的速動比率至少要維持在100%以上，即每

7、一元流動負債至少要有一元以上的速動資產(chǎn)作保障，才算有足夠的流動性。第50頁/共97頁第51頁/共97頁數(shù)”，計算公式為：賬款收回平均日數(shù) =年度應收賬款平均數(shù)360/年度賒銷額 =360/應收賬款周轉率“日數(shù)”越多，企業(yè)收賬能力越弱，反之，則越強。第52頁/共97頁第53頁/共97頁產(chǎn)實現(xiàn)的銷售收入越多，資產(chǎn)周轉速度越快。第54頁/共97頁第55頁/共97頁高，表明與企業(yè)資本凈值相對應的負債越多，企業(yè)的負債程度越高，進而償債的壓力或負擔也就越重，最后有可能因負擔過重而喪失清償能力。第56頁/共97頁的流動資產(chǎn)來做還款保障。第57頁/共97頁權收益率，是將企業(yè)稅后凈利與企業(yè)股東產(chǎn)權賬面價值進行對

8、比，它反映企業(yè)股東產(chǎn)權的獲利程度。計算公式為：凈值收益率= 稅后凈利潤/凈值n這三個比率分別從不同角度反映了企業(yè)的盈利能力。其中最重要的是凈值收益率。因為企業(yè)盈利能力的大小最終要表現(xiàn)在企業(yè)股東的物質利益多少上。第58頁/共97頁2002年1月1日起，我國正式執(zhí)行貸款五級分類管理制度。第59頁/共97頁在風險和質量的一種估價尺度，是貸款檔次劃分的準則，不同的分類標準也就有不同的貸款分類方法，從世界各國貸款分類制度的實踐來看，大體有三種做法，其中以美國的五級分類法為較多的國家和地區(qū)所采用。第60頁/共97頁n第二，難以真實地反映貸款資產(chǎn)的質量。n此外，相關的會計準則規(guī)定，逾期兩年的貸款才能掛賬停息

9、，從而導致銀行的收益高估；對呆賬準備金的規(guī)定，又使得銀行的經(jīng)營成本低估，其后果是銀行不得不為虛增利潤而付出超額納稅和超額分紅的代價。同時，壞賬難以及時沖銷、貸款損失難以及時彌補，從而削弱銀行抵御風險的能力。第61頁/共97頁n可疑：借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。n損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第62頁/共97頁3)有利于中央銀行實施有效監(jiān)管。第63頁/共97頁區(qū)、行業(yè)或某一類貸款專門計提呆賬準備金，如為防范國家風險而計提的呆賬準備金就屬于這一類。第64頁/共97頁失的準備金。第65頁/共97頁而準確、全面

10、地評價銀行的信貸管理政策和風險識別及控制能力。第66頁/共97頁國別類別美國香港特別行政區(qū)匈牙利中國正常01.5000關注51020102次級2035251130255可疑50757531705010損失10010071100100第67頁/共97頁技術合理地推斷貸款的總體質量。n在貸款樣本選定之后，單筆貸款的分類程序一般按以下五個步驟進行：第68頁/共97頁第69頁/共97頁借款人還款來源有重要影響的因素都要有相應的欄目進行表述，填寫貸款分類認定表貫穿貸款分類過程的始終。第70頁/共97頁第71頁/共97頁第72頁/共97頁第73頁/共97頁第74頁/共97頁n對保證的分析，主要是對保證人的

11、保證能力和履行意愿進行分析，即保證人是否有財務實力償還其或有負債，是否愿意履行其義務。第75頁/共97頁出分類。第76頁/共97頁第77頁/共97頁d.流動性比率、資產(chǎn)負債率、銷售利潤率、存貸周轉率低于行業(yè)平均水平或有較大下降；（2 2）關注貸款）關注貸款第78頁/共97頁第79頁/共97頁能解決，妨礙債務的及時足額清償；n第四，借款人采用隱瞞事實等不正當手段套取貸款；n第五，借款人經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負值；n第六，借款人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔保等還款來源。第80頁/共97頁n第四，企業(yè)借改制之機逃避銀行債務；n第五，銀行已訴諸法律來收回貸款；n第六，貸款經(jīng)過了重組，仍然逾期，或仍然

12、不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善。第81頁/共97頁第82頁/共97頁重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。第83頁/共97頁次或90天以上，至少分為次級類；拖欠還款6次或180天以上，至少分為損失類。第84頁/共97頁第85頁/共97頁終結果的估計，清算完畢后，銀行發(fā)放的貸款本息中至少能獲得40%的補償，但最多不超過65%，則該筆貸款的35%可劃為損失。25%可劃為可疑，40%可劃為次級。對于保證貸款，可利用相似的原理進行拆分。第86頁/共97頁n信貸討論過程中，檢查人員應首先闡明其貸款分類的標準，或明確貸款評級的對應關系，其次應著重對檢查評級與內(nèi)部評級有差異的貸款進行討論，相互交流意見，找出出現(xiàn)差異的原因，獲取一些補充信息，必要時對分類結果進行調(diào)整。第87頁/共97頁第88頁/共97頁n該比率與比率1相對應，反映了銀行貸款的安全程度，另外，還必須計算兩個比率，即正常和關注貸款余額分別與全部貸款余額的比率。第89頁/共97頁n在根據(jù)分類結果計算上述各比率的同時，還應計算三個基本比率，一是逾期余額與全部貸款余額之比，二