中山住房公積金財務(wù)管理實施細(xì)則

1、中山市住房公積金財務(wù)管理實施細(xì)則第一章 總則第一條 為加強住房公積金財務(wù)管理，規(guī)范住房公積金管理中心的財務(wù)行為，根據(jù)國務(wù)院住房公積金管理條例和財政部住房公積金財務(wù)管理辦法 及其他有關(guān)法律法規(guī)， 特制定本細(xì)則。第二條 本細(xì)則適用于中山市住房公積金管理中心（以下簡稱“市公積金中心” ） 及其設(shè)立的分支機構(gòu)對住房公積金的歸集、運作、保值、歸還和核算等財務(wù)活動。第三條 住房公積金財務(wù)管理的基本原則是： 執(zhí)行國家相關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；建立健全內(nèi)部財務(wù)控制制度；做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作； 降低運作風(fēng)險， 保證住房公積金的安全完整和保值增值。第四條 住房公積金財務(wù)管理的主要任務(wù)是：編制住房公積金年度預(yù)決

2、算；建立住房公積金明細(xì)賬,記載職工個人住房公積金繳存、提取等情況；依法辦理住房公積金委托貸款業(yè)務(wù)，防范風(fēng)險；核算住房公積金的增值收益；加強銀行賬戶管理，規(guī)范銀行賬戶的開設(shè)、 變更和撤銷； 加強對住房公積金財務(wù)管理和監(jiān)督。第五條 市公積金中心的全部財務(wù)活動應(yīng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。第二章 預(yù)、決算管理第六條 住房公積金預(yù)算是指經(jīng)市住房公積金管理委員會（ 以下簡稱市公積金管委會）批準(zhǔn)的年度住房公積金歸集使用財務(wù)收支計劃。第七條 住房公積金預(yù)算編制的程序是： 內(nèi)設(shè)機構(gòu)及直屬機構(gòu)應(yīng)于年度終了前， 根據(jù)本年度住房公積金指標(biāo)完成情況， 對下一年度的歸集、使用情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，編報住房公積

3、金歸集、使用計劃； 財務(wù)部門匯總并經(jīng)辦公會議研究后報同級財政部門審核；經(jīng)財政部門審核后，報市公積金管委會審議，審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八條 市公積金中心應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批下達(dá)的年度住房公積金歸集、使用計劃，對年度計劃執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析。第九條住房公積金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，因特殊情況需要調(diào)整時，應(yīng)書面報告，按照相關(guān)程序?qū)徟髨?zhí)行。第十條市公積金中心根據(jù)實際執(zhí)行情況編制上一年度住房公積金財務(wù)收支決算， 經(jīng)同級財政部門審核后， 報市公積金管委會審議。 市公積金中心應(yīng)加強住房公積金決算審核和分析， 保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整，規(guī)范決算管理工作。第三章 資產(chǎn)和負(fù)債第十一條 資產(chǎn)是指市公積金中心在住房

4、公積金運作過程中形成的委托存款、委托貸款和國債。第十二條 市公積金中心應(yīng)按國家政策規(guī)定在受委托銀行辦理住房公積金委托存、 貸款業(yè)務(wù)， 并與受委托銀行簽訂住房公積金歸集、貸款委托合同，建立健全委托貸款監(jiān)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家的利率政策，按期回收貸款本金和利息。第十三條用住房公積金購買的國債按實際支付的金額計價入賬。購買的國債應(yīng)視同貨幣妥善保管，確保賬實相符。第十四條負(fù)債是指市公積金中心委托銀行歸集的住房公積金。第十五條 市公積金中心應(yīng)建立住房公積金職工個人明細(xì)賬、單位明細(xì)賬和總賬，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況，并定期與單位和職工對賬。第四章 業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出第十六條 住房公積金業(yè)務(wù)收

5、入包括委托存款利息收入、委托貸款利息收入、國債利息收入和其他業(yè)務(wù)收入。（一）委托存款利息收入是指市公積金中心將住房公積金存入受委托銀行取得的利息收入。（二）委托貸款利息收入是指市公積金中心委托銀行向職工發(fā)放住房公積金貸款取得的利息收入。（三）國債利息收入是指市公積金中心用住房公積金購買國債取得的利息收入。（四）其他收入是指住房公積金運作過程中產(chǎn)生的除上述收入以外的收入，如住房公積金逾期貸款的罰息收入等。委托存、 貸款利息以及購買國債利息， 按照國家規(guī)定的利率和期限計算。第十七條 住房公積金的業(yè)務(wù)支出包括住房公積金利息支出、手續(xù)費支出和其他業(yè)務(wù)支出。（1） 住房公積金利息支出是指按國家規(guī)定應(yīng)支付

6、職工個人的住房公積金利息。（2） 手續(xù)費支出是指市公積金中心按照規(guī)定支付給受委托銀行的住房公積金歸集手續(xù)費和委托貸款手續(xù)費。（3） 其他業(yè)務(wù)支出是指住房公積金運作過程中產(chǎn)生的除利息支出和手續(xù)費支出以外的業(yè)務(wù)支出， 如銀行賬戶管理費、 匯劃手續(xù)費等。第五章 增值收益及其分配第十八條 住房公積金的增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。 住房公積金增值收益全額存入市公積金中心在受委托銀行開設(shè)的住房公積金增值收益賬戶。住房公積金增值收益賬戶產(chǎn)生的利息收入全額計入住房公積金增值收益。死亡或被宣告死亡的職工， 無繼承人也無受遺贈人的， 職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額納入住房公積金增值收益。第十九

7、條 住房公積金增值收益除國家另有規(guī)定外，應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配：（一）住房公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金；（二）市公積金中心管理費用；（三）城市廉租住房建設(shè)補充資金。第二十條 住房公積金增值收益用于住房公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金的比例按年度住房公積金貸款余額的 1% 計提。第二十一條住房公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金專項用于住房公積金呆賬貸款的核銷。具體辦法按財政部規(guī)定執(zhí)行。核銷后又收回的住房公積金貸款本金和利息， 應(yīng)增加住房公 積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金。第二十二條市公積金中心管理費用，按照財政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。第二十三條住房公積金增值收益在計提住房公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金、 市公積金中心管理費用后的余額， 作為城市廉租住房建設(shè)

8、補充資金。住房公積金增值收益分配方案經(jīng)市公積金管委會審議通過后，應(yīng)將管理費用和城市廉租住房建設(shè)補充資金上繳財政部門。第六章 銀行賬戶管理第二十四條住房公積金銀行賬戶包括住房公積金委托存款賬戶、住房公積金委托貸款賬戶及住房公積金增值收益賬戶等。第二十五條住房公積金銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷需經(jīng)財政部門審批后再到委托銀行辦理相關(guān)手續(xù)。第二十六條市公積金中心財務(wù)部門應(yīng)建立銀行存款日記賬，每月及時核對銀行對賬單余額，未達(dá)賬項要及時查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 定期盤點銀行定期存單、 國債及重要空白憑證等。第七章 財務(wù)報告和財務(wù)分析第二十七條財務(wù)報告是反映住房公積金財務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件。主要包括會計報表和財務(wù)情況說明書。第二十八條住房公積金財務(wù)分析的主要指標(biāo)，包括住房公積金歸集率、收益率、住房公積金委托存貸比率等。第二十九條住房公積金會計報表，應(yīng)按照住建、財政、人行等部門規(guī)定的格式、時間和要求編制。第三十條 市公積金中心應(yīng)于年度終了后 30 日內(nèi)向財政部門報送財務(wù)報告， 經(jīng)財政部門審核， 提交市公積金管委會審議后，向社會公布。第八章 財務(wù)監(jiān)督第三十一條市公積金中心應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強自身財務(wù)監(jiān)督。第三十二條市公積金中心應(yīng)接受財政部門