年度財(cái)務(wù)情況說明書模版

1、精品文檔附件4財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分。各單位應(yīng)依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例（國務(wù)院令第 287號）等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)， 對報(bào)告期資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析說 明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)及發(fā)展趨勢。財(cái)務(wù)情況說明書主 要包括以下內(nèi)容：一、企業(yè)基本情況包括但不限于下列內(nèi)容：企業(yè)地址，注冊資本，單位負(fù) 責(zé)人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運(yùn)輸業(yè)至少要說明 客貨類別、運(yùn)營時速及注冊資本情況）。企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬 上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因， 虧損企業(yè)戶數(shù)、

2、虧損總額、盈利企業(yè)戶數(shù)、盈利總額等。企業(yè)職工人數(shù)及人 工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情 況。企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析， 其他業(yè)務(wù)開展情況，非運(yùn)輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展情 況。二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析（一）主營業(yè)務(wù)收入與預(yù)算及同比增減額及其主要影響 因素，包括客運(yùn)收入、貨運(yùn)收入、其他收入、建設(shè)基金，非 運(yùn)輸企業(yè)收入等情況。（二）主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用與預(yù)算及同比增減額及其主要影響因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支由、 借款利率調(diào)整對效益的影響。（三）影響收益的其他主要事項(xiàng)， 包括投資收益的構(gòu)成， 特別是長期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、

3、 金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主 要事項(xiàng)、金額。（四）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收 入、成本、其他業(yè)務(wù)利潤與預(yù)算及同比增減變動情況及其主 要影響因素。（五）非運(yùn)輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運(yùn)輸企 業(yè)收入、成本與預(yù)算及同比增減變動情況及其主要影響因 素。（六）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊 效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。年度決算（財(cái)政）還應(yīng)反映以下事項(xiàng)：（七）稅賦調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào) 整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。（八）會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更的原因及其對效益的影 響。（九）清產(chǎn)核資事項(xiàng)對本期和上期損益的影響。（十）本年度

4、房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況， 包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分 析對企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。（十一）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。（十二）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力 相關(guān)指標(biāo)的年度間對比分析和行業(yè)對標(biāo)。三、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動情況分析注意：重點(diǎn)分析與路外單位之間的債權(quán)債務(wù)，如單位應(yīng) 收賬款期末比期初增加 10億，其中上調(diào)總公司 9億，在分 析時，除了描述該事項(xiàng)外，重點(diǎn)分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債 權(quán)債務(wù)變動額。（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益年初數(shù)變動情況。報(bào)表各項(xiàng)目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況，并按會計(jì)政策 變更、差錯更正和清產(chǎn)核資類

5、別描述具體事項(xiàng)，并分別說明 影響金額。（二）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益本年變動情況。如：應(yīng)收賬款期末 XXXX萬元，期初 XXXX萬元，增力口 XXXX 萬元，主要原因?yàn)?。OOOOO,（分析原因時不能只列舉單位名 稱，要描述具體事項(xiàng)）（按報(bào)表項(xiàng)目順序逐項(xiàng)分析）四、現(xiàn)金流情況分析（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流生情 況。（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金 流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流由的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn) 金流動負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明。五、重大事項(xiàng)說明對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改 制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及 資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。六、生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門 運(yùn)轉(zhuǎn)情況。（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。八、問題整改情況企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的 整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。九、有關(guān)工作建議對改進(jìn)財(cái)務(wù)會計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工 作的組織情況，決算數(shù)據(jù)的開發(fā)利用情況，決