下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說法中錯(cuò)誤的是(,)

1、下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說法中錯(cuò)誤的是(,)篇一：2015年繼續(xù)教育考試試題及答案 下列不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)的是（） a.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī) b.資產(chǎn)安全和使用有效 c.財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 d.實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化 正確答案：d 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少（ ）進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。 a.一個(gè)月 b.半年 c.一年 d.五年 正確答案：c 關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督說法錯(cuò)誤的是（） a.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立 b.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具單位

2、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 c.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率 d.內(nèi)部監(jiān)督是單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 正確答案：d 關(guān)于行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)的說法錯(cuò)誤的是（）a.單位的工程項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)采用非公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位 b.單位可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)決定是否編制標(biāo)底 c.單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行 d.單位和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議 正確答案：a 下列關(guān)于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制基本要求說法正確的是（） a.不相容崗位和職務(wù)分離 b.人員配備應(yīng)考慮專業(yè)素質(zhì)

3、和職業(yè)道德 c.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批 d.對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人應(yīng)先行辦理，事后向上級(jí)部門報(bào)告 正確答案：d 不屬于行政事業(yè)內(nèi)部控制單位評(píng)價(jià)與監(jiān)督分類的是（） a.單位內(nèi)部監(jiān)督 b.社會(huì)監(jiān)督 c.政府監(jiān)督 d.企業(yè)監(jiān)督 正確答案：d 行政單位支付可以收回的訂金，應(yīng)當(dāng)通過（ ）科目核算。 a.預(yù)付賬款 b.預(yù)收賬款c.其他應(yīng)收款 d.其他應(yīng)付款 正確答案：c 為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，財(cái)政部制定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行），自（ ）起施行。 a.2011.1.1 b.201

4、2.1.1 c.2013.1.1 d.2014.1,1 正確答案：d 關(guān)于決策機(jī)制，下列說法中，錯(cuò)誤的是（ ） a.單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。 b.單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。 c.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)理自行決定。 d.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 正確答案：c 關(guān)于行政事業(yè)單位貨幣資金的內(nèi)部控制的方法正確的是（） a.貨幣資金收付及保管應(yīng)由經(jīng)過授權(quán)的出納人員負(fù)責(zé)辦理 b.現(xiàn)金總賬應(yīng)由出納人員登記 c.負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)賬目的人員應(yīng)同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入及支出賬目的工作 d.保管支票

5、簿的人員應(yīng)同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬目和銀行存款賬目的調(diào)節(jié)正確答案：a 行政單位依據(jù)合同規(guī)定支付的定金應(yīng)通過（ ）科目核算。 a.預(yù)收賬款 b.預(yù)付賬款 c.其他應(yīng)收款 d.其他應(yīng)付款 正確答案：b 下列關(guān)于企事業(yè)單位取得與驗(yàn)收環(huán)節(jié)中屬于相容崗位的是（） a.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批 b.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行 c.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與驗(yàn)收 d.固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付 正確答案：c 關(guān)于貨幣資金，說法錯(cuò)誤的是（ ） a.貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款。 b.貨幣資金日常收支業(yè)務(wù)頻繁、數(shù)額流量大；涉及的業(yè)務(wù)范圍廣，各種業(yè)務(wù)手續(xù)復(fù)雜多變。 c.貨幣資金是單位流動(dòng)資金中最活躍的部

6、分，流動(dòng)性很強(qiáng)，是不法分子極欲侵占的對(duì)象。 d.單位應(yīng)非常重視貨幣資金的內(nèi)部控制。 正確答案：a 下列屬于行政單位因退貨等原因發(fā)生當(dāng)年支出收回的分錄有（ ）。a.借：財(cái)政撥款收入 貸：經(jīng)費(fèi)支出 b.借：財(cái)政應(yīng)返還額度 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) c.借：經(jīng)費(fèi)支出 貸：財(cái)政撥款收入 d.借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 貸：經(jīng)費(fèi)支出 正確答案：a 文化建設(shè)是行政事業(yè)單位的靈魂，是推動(dòng)行政事業(yè)單位發(fā)展的不竭動(dòng)力。它包含著非常豐富的內(nèi)容，其核心是行政事業(yè)單位的（ ）。 a.團(tuán)體意識(shí) b.單位制度 c.精神和價(jià)值觀d.道德風(fēng)尚 正確答案：c 下面選項(xiàng)中屬于內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告披露內(nèi)容的有（） a.聲明單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)建立健全和有效實(shí)

7、施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整； b. 聲明已經(jīng)遵循有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的健全性、合理性和有效性進(jìn)行了自我評(píng)估； c. d. e. 對(duì)開展內(nèi)部控制自我評(píng)估所涉及的范圍和內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)要描述； 聲明通過內(nèi)部控制自我評(píng)估，可以合理保證單位的內(nèi)部控制不存在重大缺陷； 保證除了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷； 正確答案：a,b,c,d,e 政府儲(chǔ)備物資成本包括（ ）。篇二：大工14秋內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在線作業(yè)1答案 大工14秋內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在線作業(yè)1 一、單選題（共 10 道試題，共 50 分。）v 1. 在下列內(nèi)部

8、控制目標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時(shí)也是持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)的是（c）。 a. 資產(chǎn)安全目標(biāo) b. 提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo) c. 經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)目標(biāo) d. 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 2. 內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義不包括（b）。 a. 實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平 b. 實(shí)施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本 c. 實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力 d. 實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益 3. 內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是（d）。 a. 資產(chǎn)安全目標(biāo) b. 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo) c. 提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo) d. 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 4. 企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)前提

9、是（b）。 a. 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整 b. 保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整 c. 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定 d. 提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果5. 在coso內(nèi)部控制框架中，控制活動(dòng)的類別可分為（a）。 a. 經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別 b. 經(jīng)營(yíng)、信息及合規(guī)三個(gè)類別 c. 信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別 d. 經(jīng)營(yíng)、信息及監(jiān)察三個(gè)類別 6. 依據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的是（b）。 a. 內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制 b. 內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工 c. 內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理

10、d. 內(nèi)部控制是一種合理保證 7. （d）是公司誠(chéng)信與道德價(jià)值觀建設(shè)的第一責(zé)任人。 a. 董事會(huì) b. 董事長(zhǎng) c. 經(jīng)理層 d. 公司總裁 8. 下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（d）。 a. 內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況適時(shí)改進(jìn) b. 內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施 c. 內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序d. 制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功 9. 關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對(duì)保證”的理解錯(cuò)誤的是（a）。 a. 內(nèi)部控制對(duì)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不大 b.

11、 企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會(huì)受到外部環(huán)境的影響 c. 內(nèi)部控制無(wú)法作用于外部環(huán)境 d. 內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性 10. 監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括比例不低于（b）的公司職工代表。 a. 1/2 b. 1/3 c. 2/3 d. 3/4 二、多選題（共 5 道試題，共 30 分。）v 1. 規(guī)范的管理機(jī)制應(yīng)當(dāng)使（ab）分離。 a. 所有權(quán) b. 經(jīng)營(yíng)權(quán) c. 決策權(quán) d. 監(jiān)督權(quán) 2. 以下對(duì)內(nèi)部控制的理解錯(cuò)誤的是（bcd）。 a. 內(nèi)部控制對(duì)上市公司來(lái)說是必需的 b. 內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 c. 內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制d. 內(nèi)部控制制定后，可以一成不變 3. 資產(chǎn)安全目標(biāo)

12、包括（bc）。 a. 確保資產(chǎn)在外形上的完整性 b. 確保資產(chǎn)在使用價(jià)值上的完整性 c. 確保資產(chǎn)在價(jià)值量上的完整性 d. 確保資產(chǎn)在價(jià)值上的完整性 4. 薪酬委員會(huì)每年至少召開3次例會(huì)，會(huì)議內(nèi)容主要包括（abcd）。 a. 討論關(guān)于公司管理層當(dāng)年績(jī)效考核指標(biāo)的報(bào)告，對(duì)此提出審議意見并上報(bào)董事會(huì) b. 研究制定對(duì)總裁的考核計(jì)劃和實(shí)施辦法 c. 研究確定對(duì)管理層的考核結(jié)果，并向董事會(huì)報(bào)告 d. 根據(jù)考核結(jié)果，確定或調(diào)整公司管理層的薪酬，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn) 5. 董事會(huì)專門委員會(huì)包括（abcd）。 a. 審計(jì)委員會(huì) b. 薪酬委員會(huì) c. 戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì) d. 提名委員會(huì) 三、判斷題（共 5 道試題，

13、共 20 分。）v 1. 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中規(guī)定的企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的全面性原則要求企業(yè)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。(a) a. 錯(cuò)誤b. 正確 2. 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的，和普通員工沒有關(guān)系。(a) a. 錯(cuò)誤 b. 正確 3. 專門委員會(huì)的董事，按分工側(cè)重研究某一方面的問題，并為公司管理水平的改善和提高提出建議，但不對(duì)提案本身做出決定。(b) a. 錯(cuò)誤 b. 正確 4. 公司會(huì)計(jì)政策前后各期需保持一致。(b) a. 錯(cuò)誤 b. 正確 5. 內(nèi)部控制從時(shí)間順序上看，包括事前控制和事后控制。(a) a. 錯(cuò)誤 b. 正確篇三：2015年第7章課后作業(yè)(下載版

14、) 第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制 一、單項(xiàng)選擇題 1.下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。 a.內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法 b.內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合 c.內(nèi)部控制提供的是絕對(duì)保證 d.內(nèi)部控制本身并不是目標(biāo) 2.下列各項(xiàng)不屬于控制活動(dòng)的是（ ）。 a.授權(quán)審批控制 b.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 c.預(yù)算控制 d.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 3.下列關(guān)于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)該采取的措施說法錯(cuò)誤的是（ ）。 a.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡 b.企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，

15、應(yīng)由一人審批 c.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系 d.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé) 4.保護(hù)環(huán)境現(xiàn)在已經(jīng)成為許多企業(yè)追求的目標(biāo)之一，在提高生產(chǎn)，為企業(yè)帶來(lái)效益的同時(shí)還需要重視環(huán)境保護(hù)。這樣不僅有利于企業(yè)的發(fā)展，也有助于生存環(huán)境的保護(hù)。許多企業(yè)這樣做，主要是抓住了內(nèi)部環(huán)境中的（ ）。 a.組織架構(gòu) b.企業(yè)文化 c.社會(huì)責(zé)任 d.人力資源 5.下列選項(xiàng)中，關(guān)于資金活動(dòng)做法錯(cuò)誤的是（）。 a.甲企業(yè)委托具備

16、相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資方案的可行性研究 b.乙企業(yè)的投資方案發(fā)生了重大變更，新的投資方案可以不重新進(jìn)行可行性研究 c.丙企業(yè)要求嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時(shí)收付 d.丁企業(yè)要求不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù) 6.下列不屬于資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。 a.存貨積壓或短缺或固定資產(chǎn)更新改造不夠 b.無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清 c.無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)落后 d.客戶信用管理不到位 7.下列各項(xiàng)不屬于工程項(xiàng)目不相容職務(wù)的是（ ）。 a.可行性研究與決策b.預(yù)算編制與審核 c.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付 d.價(jià)款支付與可行性研究 8.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)業(yè)務(wù)外包，下列有關(guān)內(nèi)部控制說

17、法錯(cuò)誤的是（ ）。 a.總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大外包的決策 b.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審批 c.企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門或人員對(duì)完成的業(yè)務(wù)外包合同進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明 d.驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告，查明原因，及時(shí)處理 9.某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告是至關(guān)重要的，尤其是對(duì)投資者來(lái)說，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告是投資者進(jìn)行決策的重要依據(jù)。則該企業(yè)的性質(zhì)是（ ）。 a.國(guó)有企業(yè) b.上市公司 c.個(gè)體工商戶d.以上均不正確 10.信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理可能造成的影響是（ ）。a.信息孤島或重復(fù)建設(shè) b.授權(quán)管理不當(dāng) c.信息泄露 d.系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行 11.下列有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法

18、中錯(cuò)誤的是（ ）。 a.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià) b.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證 c.內(nèi)部控制缺陷按其本質(zhì)可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷 d.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括對(duì)運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià) 12.評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。該內(nèi)容描述的是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的（ ）。 a.重要性原則b.全面性原則 c.客觀性原則d.及時(shí)性原則 13.某企業(yè)制定了一系列固定資產(chǎn)保管的規(guī)章制度，設(shè)計(jì)是比較完善的，但是還是丟失了部分資產(chǎn)。該企業(yè)的缺陷屬于

19、（ ）。 a.設(shè)計(jì)缺陷 b.運(yùn)行缺陷 c.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷 d.以上均不正確 14.甲企業(yè)公司治理的方法是首先制定評(píng)估和預(yù)測(cè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)以后再采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。該內(nèi)容體現(xiàn)的是（ ）。 a.管理范圍的協(xié)調(diào) b.前動(dòng)與后動(dòng)的平衡 c.治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制的整合d.以上均錯(cuò)誤 二、多項(xiàng)選擇題 1.甲公司管理層為了完善內(nèi)部控制，重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下列各項(xiàng)中，屬于兼任不相容崗位的情況有( )。 a.財(cái)務(wù)部主任同時(shí)擔(dān)任采購(gòu)部的審批主管 b.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管和現(xiàn)金日記賬的登記工作 c.行政部經(jīng)理兼任工會(huì)主席 d.銷售部經(jīng)理同時(shí)負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂 2.

20、下列選項(xiàng)中，關(guān)于組織結(jié)構(gòu)涉及與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)中說法錯(cuò)誤的有（ ）。 a.治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè) b.缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力 c.內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理 d.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí) 3.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)企業(yè)文化，企業(yè)內(nèi)部控制要求做法得當(dāng)?shù)挠校?）。 a.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取切實(shí)有效的措施，積極培育具有自身特色的企業(yè)文化 b.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊(yùn)，提煉核心價(jià)值，確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容，形成企業(yè)文化規(guī)范 c.董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用 d.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)文化評(píng)估制度，明確評(píng)

21、估的內(nèi)容、程序和方法，落實(shí)評(píng)估責(zé)任制，避免企業(yè)文化建設(shè)流于形式 4.當(dāng)公司向銀行借款或發(fā)行債券時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（ ）。 a.利率風(fēng)險(xiǎn) b.籌資成本 c.償還能力 d.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 5.企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)中的不相容職務(wù)至少包括（ ）。 a.請(qǐng)購(gòu)與審批 b.供應(yīng)商的選擇與審批 c.采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 d.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄 6.以下選項(xiàng)中，涉及企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有（ ）。a.銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確 b.銷售渠道管理不當(dāng) c.銷售過程存在舞弊行為 d.客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng) 7.某大型集團(tuán)公司為強(qiáng)化擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，制定了擔(dān)保業(yè)

22、務(wù)內(nèi)部控制制度。在該制度規(guī)定的下列內(nèi)容中，符合內(nèi)部控制要求的有（ ）。 a.重大對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司統(tǒng)一審批，嚴(yán)禁子公司自行對(duì)外擔(dān)?；蛘咦庸局g提供互保 b.對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，并形成書面評(píng)估報(bào)告；被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，公司應(yīng)當(dāng)重新履行評(píng)估與審批程序 c.對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定專人進(jìn)行跟蹤分析，密切關(guān)注擔(dān)保項(xiàng)目的進(jìn)展情況 d.對(duì)于與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的抵押物，可以在擔(dān)保有效期間內(nèi)進(jìn)行投資管理，使其保值增值 8.下列選項(xiàng)中，符合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定的有（ ）。 a.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的全面預(yù)算編制財(cái)務(wù)報(bào)告 b.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投

23、資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)劃清各類交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限 c.在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí) d.企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況自行調(diào)整，如有減值，應(yīng)當(dāng)合理計(jì)提減值準(zhǔn)備 9.按照內(nèi)部控制嚴(yán)重程度分類，內(nèi)部控制缺分為（ ）。 a.重大缺陷 b.重要缺陷 c.一般缺陷 d.基本缺陷 10.以下屬于評(píng)價(jià)工作組可審閱的內(nèi)控流程文檔的有（ ）。 a.風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣文檔b.流程圖文檔 c.審批權(quán)限表文檔 d.以上均正確 11.以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)責(zé)任的說法錯(cuò)誤的有（ ）。 a.審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)不會(huì)因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同 b.

24、建議審計(jì)委員會(huì)每年至少舉行三次會(huì)議，并于審計(jì)周期的主要日期舉行 c.審計(jì)委員會(huì)成員之間的不同意見如無(wú)法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)管理層解決 d.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年對(duì)其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會(huì)報(bào)告 12.以下屬于內(nèi)部審計(jì)師職能范圍的有（ ）。 a.評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)、運(yùn)營(yíng)及行政控制的可靠性、充分性及有效性 b.確保企業(yè)的內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確地記錄，正確地保護(hù)資產(chǎn) c.為企業(yè)增加新產(chǎn)品或服務(wù)提供建設(shè)性的商業(yè)建議 d.幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序、做法，在兼并、收購(gòu)和轉(zhuǎn)型活動(dòng)中發(fā)揮作用 三、簡(jiǎn)答題 1.玫琳凱早在2002年就開展了“春蕾項(xiàng)目”活動(dòng)，旨在幫助貧困女童重返校園。截至目前

25、，玫琳凱已累計(jì)捐資435萬(wàn)元，在全國(guó)婦聯(lián)的指導(dǎo)和幫助下,在全國(guó)各地建成了10所玫琳凱春蕾小學(xué)，并連續(xù)資助60個(gè)班次、3000人次的貧困女童重返校園。 要求： （1）該案例體現(xiàn)的是內(nèi)部控制應(yīng)用指引中哪方面的內(nèi)容。 （2）該內(nèi)容實(shí)施不好會(huì)遇到怎樣的風(fēng)險(xiǎn)。 2.甲公司專門研發(fā)、生產(chǎn)和銷售戶外產(chǎn)品。經(jīng)過多年的發(fā)展，公司產(chǎn)品在本省占有率達(dá)到40%，控股子公司有8個(gè)，總經(jīng)理由職業(yè)經(jīng)理人擔(dān)任。公司的實(shí)際控制人張某深感內(nèi)部控制制度的建立健全對(duì)公司可持續(xù)發(fā)展的重要性。公司給辦公大樓都安裝了24小時(shí)監(jiān)視系統(tǒng)及門禁系統(tǒng)，對(duì)貴重資產(chǎn)采取了雙重保管制度(即必須兩人同時(shí)出現(xiàn)才能取得某些資產(chǎn))。公司有一套完備的員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

26、體系，并將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及晉升、評(píng)優(yōu)的依據(jù)。甲公司除建立以上制度外，在日常經(jīng)營(yíng)過程中還建立了如下制度：（1）為了加強(qiáng)資金管理，公司規(guī)定單筆資金使用在20萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，單筆資金使用在20萬(wàn)元以上的，由總經(jīng)理審批。 （2）出納人員孫某負(fù)責(zé)根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會(huì)計(jì)錢某根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)賬和總賬。 （3）公司建立了完善的采購(gòu)制度，采購(gòu)需求方提出申請(qǐng)，由相關(guān)權(quán)限部門或個(gè)人進(jìn)行審批。對(duì)預(yù)算內(nèi)的采購(gòu)，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)，在辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)后，報(bào)相關(guān)權(quán)限部門或個(gè)人審批。 要求： （1）簡(jiǎn)述甲公司上述制度涉及的控制活動(dòng)。 （2）結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)

27、用指引，簡(jiǎn)要分析甲公司制度建設(shè)中存在的內(nèi)部控制缺陷和相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施。 3.財(cái)政部會(huì)計(jì)司發(fā)布的我國(guó)上市公司2007年執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況分析報(bào)告顯示，在1570家上市公司中，有287家存在預(yù)計(jì)負(fù)債，占18.28%，這287家上市公司2007年確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債總額為148.50億元，其中，因擔(dān)保事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債達(dá)到22.26億元，占到了14.99%。另有研究資料表明，我國(guó)上市公司擔(dān)保業(yè)務(wù)增速快、金額大、風(fēng)險(xiǎn)高、違規(guī)情況較為嚴(yán)重，僅20012004年，平均每年新增121家上市公司涉及擔(dān)保事項(xiàng)，年均增速達(dá)到35%；截至2004年10月，837家滬市上市公司中，有180家存在違規(guī)擔(dān)保情況，涉及金額為279

28、.98億元，違規(guī)擔(dān)保金額占上市公司擔(dān)?？傤~的26.72%；在深市505家上市公司中，涉及擔(dān)保的公司311家，擔(dān)?？傤~達(dá)420億元，其中違規(guī)擔(dān)保金額為131億元，占擔(dān)?？傤~的31.19%。 要求：簡(jiǎn)述擔(dān)保的主要風(fēng)險(xiǎn)。 四、綜合題 1.甲公司是一個(gè)生產(chǎn)手機(jī)和電視機(jī)的企業(yè)，并且由不同的a、b分公司進(jìn)行生產(chǎn)。年終甲公司組成評(píng)價(jià)小組對(duì)a、b公司的內(nèi)控進(jìn)行檢查。發(fā)現(xiàn)如下情況： a公司采購(gòu)業(yè)務(wù)失控。經(jīng)查，2010年6月a公司與丙公司發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)，由于a公司的采購(gòu)人員和丙公司的領(lǐng)導(dǎo)是親戚關(guān)系，所以采購(gòu)人員并沒有按照公司采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的貨物驗(yàn)收。直到生產(chǎn)領(lǐng)用的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量和規(guī)格都不符合a公司的要求

29、。 b公司對(duì)外擔(dān)保管理松弛。2009年3月，b公司為乙公司提供100萬(wàn)元貸款擔(dān)保，公司風(fēng)險(xiǎn)管理部李某根據(jù)總經(jīng)理指示辦理此事。由于李某對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)不熟悉，b公司也沒有相應(yīng)的管理制度，因此，李某僅憑感覺認(rèn)為乙公司董事長(zhǎng)是本公司總經(jīng)理的親屬，不會(huì)出問題，于是辦理了擔(dān)保手續(xù)。此后，乙公司破產(chǎn)，b公司承擔(dān)連帶責(zé)任。 要求： （1）從內(nèi)控角度分析a公司存在的缺陷并指出解決方法； （2）從內(nèi)控角度分析b公司存在的缺陷并指出解決方法； （3）簡(jiǎn)述甲公司采用的組織架構(gòu)； （4）簡(jiǎn)述該結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)。 參考答案及解析 一、單項(xiàng)選擇題 1. 【答案】c 【解析】?jī)?nèi)部控制只能提供合理保證，而非絕對(duì)保證。所以選項(xiàng)c的說法錯(cuò)誤。coso委員會(huì)對(duì)