糧油公司財(cái)務(wù)管理制度.doc

1、糧油公司財(cái)務(wù)管理制度1、糧庫財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)并熟練掌握會計(jì)法內(nèi)容，依據(jù)會計(jì)法和上級有關(guān)部門的規(guī)定，加強(qiáng)對本庫財(cái)務(wù)及核算的管理。會計(jì)人員必須持有會計(jì)從業(yè)資格證書，持證上崗。2、糧庫糧油收購資金封閉運(yùn)行，?？顚Ｓ茫坏猛饨韬团灿檬召徺Y金；中央和省級儲備糧（油）專賬管理。3、財(cái)務(wù)人員按月編制“庫存商品分類明細(xì)賬”，月底及時和統(tǒng)計(jì)員、糧油保管員核對統(tǒng)計(jì)賬、保管賬庫存糧油數(shù)量，做到賬賬相符；核對總保管賬和分倉保管賬，做到賬實(shí)相符。4、設(shè)置“糧油包裝物明細(xì)賬”。不影響糧油周轉(zhuǎn)情況下，嚴(yán)格控制糧油包裝物的購買；隨糧（油）銷售和發(fā)運(yùn)的包裝物要進(jìn)入銷售成本核算，及時核減庫存；每月底會計(jì)和統(tǒng)計(jì)員、器材保管員核對

2、統(tǒng)計(jì)賬、保管賬、保管折，保證包裝物賬賬、賬實(shí)相符。對自然損耗和無使用價值的包裝物要會同倉儲部門共同審核確定，逐級審批報(bào)廢。5、加強(qiáng)對糧庫其他材料物資的管理，嚴(yán)格控制材料物資的購買、驗(yàn)收和領(lǐng)用手續(xù)。6、正確掌握低值易耗品劃分標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按審批權(quán)限控制購買和使用。按品名、存放地址設(shè)置分類明細(xì)賬，每年清理核對，做到賬物相符。7、建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。加強(qiáng)固定資產(chǎn)建造、購置、使用和報(bào)廢管理。固定資產(chǎn)的建造和購置必須編制預(yù)算并經(jīng)庫經(jīng)理辦公會議和上級主管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，項(xiàng)目竣工后及時組織驗(yàn)收和竣工決算審計(jì)，編制工程決算表，及時入賬。8、每年至少一次對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值。9、嚴(yán)格按現(xiàn)金管理?xiàng)l

3、例的規(guī)定使用和管理現(xiàn)金。按開戶行核定的額度庫存現(xiàn)金，超過部分應(yīng)及時送存銀行，確?，F(xiàn)金管理安全。出納要逐筆登記現(xiàn)金日記賬，日結(jié)日清，賬款相符。出納員嚴(yán)禁私借和挪用現(xiàn)金。10 、加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，不得出租、出借、或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，嚴(yán)禁替任何單位或個人提供擔(dān)保貨款合同。11 、銀行支票的使用、批準(zhǔn)、簽發(fā)和印鑒的管理，應(yīng)分別由二個以上人員辦理。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，特殊情況需要帶印鑒章外出， 須經(jīng)財(cái)務(wù)部門經(jīng)理同意。12 、銀行匯款必須堅(jiān)持審核制度。財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議支付貨款。預(yù)付賬款、大額匯款、限額付款、票匯付款等必須由分管副經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門方可辦理結(jié)

4、算轉(zhuǎn)賬。13 、財(cái)務(wù)部門根據(jù)糧油收購入庫的實(shí)際需要編制用款計(jì)劃，及時向上級主管機(jī)構(gòu)申請資金或向金融機(jī)構(gòu)貸款，合理安排好資金使用。糧油銷售資金的管理必須堅(jiān)持先款后貨、錢貨兩清的原則。銷售貨款及時存入開戶銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。14 、企業(yè)不得多頭開戶或搞賬外資金循環(huán)。對三個月以上的應(yīng)收賬款及時催要和上報(bào)。確實(shí)無法收回的，應(yīng)該取得有關(guān)方面的證明，經(jīng)上級批準(zhǔn)后列作壞賬處理。對應(yīng)付其它單位的款項(xiàng)， 及時籌措資金按時償還，避免影響本單位信譽(yù)。15 、費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度；糧庫不得設(shè)立小金庫；不得公款私存；不符合規(guī)定的相關(guān)費(fèi)用單據(jù)不予審核報(bào)銷，出納有權(quán)拒絕支付。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，努力降低生產(chǎn)和經(jīng)營成本。16 、按會計(jì)原理和上級的有關(guān)規(guī)定，正確核算