工作職責(zé)與任務(wù)

1、工作職責(zé)與任務(wù) （一）負(fù)責(zé)公司的成本核算 1.整理各項(xiàng)費(fèi)用并進(jìn)行歸集和分配；2.做記賬憑證并登賬;3.月末對(duì)費(fèi)用進(jìn)行核算；4.統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用的指標(biāo)考核結(jié)果并上報(bào)經(jīng)理。據(jù)成本構(gòu)成和歷史發(fā)生情況以及計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行比較；2.成本分析報(bào)告。負(fù)責(zé)每月提取折舊； 負(fù)責(zé)總賬的一部分 接收原材料入庫(kù)單、（二）進(jìn)行公司的成本分析（三）負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)賬2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理的賬務(wù)登記；3.新購(gòu)入固定資產(chǎn)的入賬；4.年終匯總。1. 匯總總賬，進(jìn)行試算平衡；2.與明細(xì)賬的核對(duì)。（五）負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款往來核算1.根1.（四）1.銷售發(fā)票，核算、審核付款清單和各種應(yīng)付賬款，審核各項(xiàng)記錄；2.審核各業(yè)務(wù)部門3.登賬，記賬。

2、（六）負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)收賬款往來業(yè)務(wù)核算1.核算各國(guó)內(nèi)銷售客戶2. 憑發(fā)票登記，記賬；3.定期與銷售人員核對(duì)銷售明細(xì)及監(jiān)督匯款。（七）負(fù)責(zé)有關(guān)2.月底向部門經(jīng)理報(bào)送本月銷售明細(xì)、應(yīng)收（八）現(xiàn)金與支票管理 1.保 2.填寫現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及5.每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)轉(zhuǎn)交的發(fā)票及單據(jù)； 應(yīng)收賬款和記錄， 報(bào)表的報(bào)送工作 1.每十天報(bào)送給總經(jīng)理銀行存款余額明細(xì)；賬款明細(xì)和費(fèi)用分類、罰息明細(xì)給銷售部；3.月底報(bào)外銷部外銷回款統(tǒng)計(jì)。管單據(jù)（支票、支票報(bào)銷單、支票申請(qǐng)單、收據(jù)等）、財(cái)務(wù)專用章及現(xiàn)金；匯款憑證；3.辦理匯款、取現(xiàn)和支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)；4.辦理國(guó)際收支申報(bào)手續(xù)；與結(jié)算；6.開立還款收據(jù)、交款收據(jù)及客

3、戶回款收據(jù)；理現(xiàn)金報(bào)銷手續(xù)。（九）財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂（十）完成上級(jí)委派的其他任務(wù)成本核算方法科學(xué)合理；（二）成本計(jì)算準(zhǔn)確，能如實(shí)反映生產(chǎn)狀態(tài)，無差錯(cuò)；賬登記準(zhǔn)確，無差錯(cuò)；（四）應(yīng)收及應(yīng)付賬款的核算清晰明確，各種單據(jù)合法有效；7.初步審核現(xiàn)金報(bào)銷單據(jù)的合法性和真實(shí)性，辦 工作績(jī)效標(biāo)準(zhǔn) （一） （三）總賬及固定資產(chǎn)（五）提供的銷售考核數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；（六）對(duì)銷售回款的狀態(tài)監(jiān)督有力，無差錯(cuò)；（七）向管理層提供內(nèi)容翔實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的分析報(bào)告，并能從中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題；（八）現(xiàn)金收支相符，差錯(cuò)率為零；（九）現(xiàn)金與賬目相符，差錯(cuò)率為零；（十）保證現(xiàn)金報(bào)銷單據(jù)合法、真實(shí)，符合公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；（十一）安全穩(wěn)妥地保管

4、現(xiàn)金、單據(jù)、財(cái)務(wù)專用章，不出現(xiàn)遺失；（十二）認(rèn)真填寫有關(guān)財(cái)務(wù)單據(jù)，做到字跡工整，易于辨認(rèn)；（十三）安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊(cè)，保證財(cái)務(wù)檔案完整，尋找方便會(huì)計(jì)工作流程gaotukang923 發(fā)表于 2006-4-16 0:16:00首先就是根據(jù)日常收到的原始憑證做好記賬憑證，這是最基本的，月底再做科目 匯總表（我的做法,還有其他的方法）根據(jù)科目匯總表做報(bào)表，然后就是做稅務(wù)報(bào) 表,每月一號(hào)到十號(hào)報(bào)稅，我一般報(bào)完稅之后再登賬.這是我的方法呵呵，我也是 初學(xué)者.加油吧.會(huì)計(jì)核算工作流程圖（遠(yuǎn)程校區(qū)）客戶提供簽批手續(xù)完備的原始票據(jù)或* 借款單，會(huì)計(jì)進(jìn)行原始憑證的審核 。結(jié)算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)正確的

5、原始憑證填制收支匯卄 總表。出納業(yè)務(wù)收開支票、填匯款單,收付現(xiàn)金，在單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖在單據(jù)上加蓋轉(zhuǎn)訖章。卄 或現(xiàn)金付訖章。結(jié)算兼檔案管理憑證粘貼。本部制單會(huì)計(jì)根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑根據(jù)會(huì)計(jì)編制的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核,+復(fù)核通過。本部檔案管理順號(hào)、裝訂、裝盒。-55-8.9-12.12-15.16-20.20-2424-2626-3131-3334-3839-41二，銷售費(fèi)用崗工作流程 三，管理費(fèi)用崗工作流程四, 固定資產(chǎn)崗工作流程五, 材料審核崗工作流程六, 成本核算崗工作流程 七，銷售核算崗工作流程- 八，工資福利崗工作流程- 九，稅務(wù)崗工作流程. 十，內(nèi)部審計(jì)崗工作流程 . 十一，主管

6、崗工作流程. 一，出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1，收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的金額正確，大小寫一致，有經(jīng)手人 簽名 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗 （水電費(fèi) ，代收款項(xiàng) ） 管理費(fèi)用崗 （其他應(yīng)收款 ） 銷售核算崗 （貨款）成本核算崗 （加工費(fèi)，材料款）注:（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有 轉(zhuǎn)賬字樣，后加蓋轉(zhuǎn)賬圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章 ，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)

7、崗位 .（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng) ，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù) ，可以沒有交款人簽字 .2，付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 檢查并督促領(lǐng)款人簽名 據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋現(xiàn)金付訖圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)（2）人工費(fèi) ，福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額，需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)，獎(jiǎng)金等款項(xiàng)） 在支出證明單上加蓋-現(xiàn)金付訖圖章 登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本 將支出證明單 連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3,現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金

8、，準(zhǔn)確支付現(xiàn)金一一及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金 下午3:30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行注:（1）下午下班后 ，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi) .,注意保密 , 確保資金安全 .（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從 4，管理現(xiàn)金日記賬 ，做到日清月結(jié) ，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額 .（二）銀行存款收付 1， 銀收（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票 ，匯票T核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單 T上午上班時(shí)交主管崗背書 T送交司機(jī)進(jìn)賬及 取回單 整理從銀行拿回的回款單據(jù) 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 在微機(jī)中編制回款登記 表并共享一-打印一-將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)（2）其他項(xiàng)目收款進(jìn)賬 回單 登記票據(jù)傳遞登記本收到除貨款以外

9、項(xiàng)目的支票 ，匯票 填寫進(jìn)賬單相關(guān)崗位（3）貸款 收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗位2, 銀付 （1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單 （計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核,計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 ）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng) 開具支票（匯票,電匯） 登記支票使用登記本 將支票,匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱） 加蓋轉(zhuǎn)賬圖章 登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位制證材料核算崗成本核算崗管理費(fèi)用崗銷售費(fèi)用崗工資福利崗（材料采購(gòu) ）（外協(xié)加工 ，車間質(zhì)保費(fèi)用 ）（管理部門用款 ）（銷售部門用款 ）（工資兌現(xiàn) ， 福利 ）及固定資產(chǎn)崗

10、（GMP部門費(fèi)用，固定資產(chǎn)購(gòu)建）注:（1）開出的支票應(yīng)填寫完整 ，禁止簽發(fā)空白金額 ，空白收款單位的支票 .（2）開出的支票 （匯票,電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同 ,發(fā)票一致 .（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門, 一律不辦理付款業(yè)務(wù) .（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單 （經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票 填寫進(jìn)賬單 連同工資盤交司機(jī)送 南湖建行 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審批單上 加蓋轉(zhuǎn)賬圖章一一-登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗注:（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行,并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1 天連同工資盤

11、送達(dá)銀行 .（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票 填寫進(jìn)賬單登記支票使用登記本- 傳遞登記本工資福利崗將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋轉(zhuǎn)賬圖章 登記單據(jù)（4）還貸及銀行結(jié)算登記單據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證（5）交稅 完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單） 填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批 開具支票 填寫進(jìn)賬單 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本 傳稅務(wù)崗位編制憑證傳稅務(wù)崗位編 從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條 登記支票使用登記本制憑證（6）及時(shí)將各銀行對(duì)

12、賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表 ，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢 ，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行 下賬處理 .3，根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭 .4，熟練掌握公司各銀行戶頭 （單位名稱 ，開戶銀行名稱 ，銀行賬號(hào) ）.（三）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度 .了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容 ,做好與各崗位的銜接工作 . 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金 ,妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券 , 保證資金安全 . 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金 ,及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬 , 做到日清月結(jié) .隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額 ,禁止簽發(fā)空頭支票 . 樹立良好的窗口形象 .二,銷售費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整，合法，

13、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊-完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目 （部門專項(xiàng) ） 貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗注:（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù) 票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范 .審核審批手續(xù)是否,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核,填寫規(guī)范 ,大小寫一致 ,無涂改痕跡 , 增值稅（2）保證憑證及附件左上角整齊 , 附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度 （3）費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法 ,差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn) 計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人 通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記 ;固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)

14、部登記 的招待費(fèi)用明細(xì)表 .， 不能帶有訂書釘 . ，通訊費(fèi)管理辦法等 ，其要點(diǎn)有 : ，分管領(lǐng)導(dǎo) ，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 ;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi) ，;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表 ，招待費(fèi)須附經(jīng)審批（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目 （見科目表 ），正確選取專項(xiàng) .（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí) ，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款 ，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí) ，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證 ，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款（二）辦事處費(fèi)用1， 日常費(fèi)用審核原始憑證完整，合法，金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)范 記賬憑證借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目 （部門專項(xiàng) ）貸:現(xiàn)

15、金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核審核審批手續(xù)是否完備編制2,購(gòu)置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核發(fā)票合法 審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借:固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目貸:現(xiàn)金傳出納崗注:（1）辦事處購(gòu)置生活 ，辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在 1000 元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資 產(chǎn)登記手續(xù) .（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱 ，辦事處.3，房租，倉(cāng)租審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù) 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用房租 倉(cāng)租區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） 貸:現(xiàn)金傳出納崗4,運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票

16、合法，金額正確 審核無抵扣聯(lián)，且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證 明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。┮?審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 運(yùn)費(fèi) 市外運(yùn)費(fèi) 市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專項(xiàng) ）應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅貸:現(xiàn)金傳出納崗注:(1)計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi) ，裝卸費(fèi) ，保險(xiǎn)費(fèi)，力資費(fèi)等附加費(fèi) .(2)抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額5，途損審核途損合法依據(jù)，途損報(bào)告 審核簽字手續(xù)完整 : 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用途損(專項(xiàng))貸:應(yīng)收賬款 注:(1)途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明.(2) 途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任，

17、銷售部長(zhǎng) ，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字 ，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 .(3) 途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金 ，賬務(wù)處理上可以 現(xiàn)金科目過渡 .6，高開沖紅 審核是否附高開沖紅表編制記賬憑證審核是否附合法收據(jù)續(xù)是否完備編制記賬付款憑證審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用高開沖紅貸:銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗注:(1)沖紅，返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位 ，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付 ，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ，并在支出證明單上注有現(xiàn)金字樣.(2)以沖紅 ，返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要 ，應(yīng)收賬款與沖紅 ，返利分開核算 ，以現(xiàn)金科目

18、相聯(lián)系 .7,返利審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù) 完備編制記賬憑證借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)現(xiàn)款返利品種返利年終返利 (部門專項(xiàng) ) 貸:銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否8,贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 審核是否附合法收據(jù) 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)贊助費(fèi)(部門專項(xiàng) ) 貸:銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗 注:(1)辦事處費(fèi)用報(bào)銷 ,原始憑證須分類規(guī)范粘貼 .審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證(2)各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證 ，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個(gè)人所得 稅.(3)審核具體依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法 ，差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，通訊費(fèi)管理辦法 ，

19、2001 年銷售政策等 .(4) 報(bào)銷人有前期欠款時(shí)(5) 以貨款沖抵返利款時(shí) (三)廣告費(fèi)用1，審核月度資金計(jì)劃 每月 28 日根據(jù)預(yù)付賬款,報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款 ,由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù) . ,以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用 ,以對(duì)方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款 ,差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足 .,策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況審核策劃部下月資金使用計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2,審核付款根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 審核廣告合同，發(fā)票，照片等 審核付款審批單-審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃 出納崗付款(2)簽收出納崗傳來的 付款審批單 及銀行付款憑證等 借:預(yù)付賬款編制記賬憑證貸:銀行存款

20、在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額，日期及憑證編號(hào)注:(1)首次付款時(shí) ，需留存一份合同復(fù)印件 .傳主管崗復(fù)核(2)付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以下的 ，直接傳出納崗付款 ，計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái) 務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn) .(3) 支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票 ，并審核第 (4)項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證 ，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外.(4)媒體廣告須審核發(fā)票 ，報(bào)樣及監(jiān)播單等 ;戶外廣告(車體，墻體，廣告牌等 )須審核發(fā)票照片等 ;宣傳品，禮品須 審核發(fā)票 ，入庫(kù)單等 .3，費(fèi)用報(bào)賬(1)媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告 )審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單(

21、宣傳品) 審核審批手續(xù)是否完備記賬憑證對(duì)照合同進(jìn)行編制借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 媒體 宣傳品(部門專項(xiàng) )貸:預(yù)付賬款 在合同上登記發(fā)票金額，收受日期及憑證編號(hào)審核注:(1)根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬 ，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額分品種登記手工賬傳主管崗(2)媒體廣告包括電臺(tái) ，報(bào)紙，車體，墻體，廣告牌 ，條幅等 ;宣傳品包括宣傳品 ，禮品的設(shè)計(jì) ，制作，發(fā)送等費(fèi)用 .(3)收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部 ，以便于投入產(chǎn)出分析 .(4)收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種 宣傳廣告

22、單列 ，并登記手工賬 ，以便于投入產(chǎn)出分析 .,不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象(5)宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用(2)宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 審核倉(cāng)庫(kù)傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)用宣傳品(部門專項(xiàng))編制記賬憑證招待費(fèi)(部門專項(xiàng) )管理費(fèi)用 招待(部門專項(xiàng) ) 貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 宣傳品 (策劃部 ) 紅字金額傳主管崗復(fù)核(3)推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整，合法性 審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗 ，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管借: 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 推廣會(huì) (部門專項(xiàng) )貸:現(xiàn)金/其他應(yīng)收款分

23、品種登記手工賬崗復(fù)核注:(1)審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí) ，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款 ，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù) ，沖抵欠款.(四) 管理性工作1，每月10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào) ，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意2，每季度結(jié)束后 15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告 ，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議 .3，每季度結(jié)束后 15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告4，每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)5，積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查 .6,加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理 ,勤于督促報(bào)賬 ,及時(shí)清理廣告掛賬 .7，參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法 .8，參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定 .(五) 工作要求1，熟

24、悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度 .2，了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容 ，做好與各崗位的銜接工作 . 3，工作目標(biāo)明確 ，責(zé)任心強(qiáng) ，樹立良好的部門形象 . 三，管理費(fèi)用崗工作流程(一)部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整，合法，金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度， 可拒絕報(bào)銷)編制記賬憑證借:管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目 (部門專項(xiàng) )貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核.,增值稅票須嚴(yán)等 ,其要點(diǎn)有 : ;市內(nèi)交通費(fèi) , ,招待費(fèi)須附經(jīng)注:(1)非工資性費(fèi)用支出須

25、取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范 ，大小寫一致 ，無涂改痕跡格遵守填寫規(guī)范 .(2) 保證憑證及附件左上角整齊 ,附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度 ,不能帶有訂書釘 .(3) 費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法 ,差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn) ,通訊費(fèi)管理辦法 計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人 ,分管領(lǐng)導(dǎo) ,財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 ;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告 通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記 ;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表審批的招待費(fèi)用明細(xì)表 .(4) 準(zhǔn)確使用明細(xì)科目 (見科目表 ),正確選取專項(xiàng) .(5) 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢 ,若遇出納無現(xiàn)金時(shí) ,應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證 ,待出納

26、取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款(6) 報(bào)銷人有前期欠款時(shí) ,報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款 .審核管理部門下月資金使用計(jì)劃匯總資金計(jì)(二)資金付出 1,審核月度資金計(jì)劃 每月28 日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃 ,相關(guān)往來賬及合同 劃 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批注:研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi) ,行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi) ,人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi) ,財(cái)務(wù)部稅款及利息支出 ,黨 群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用 ,需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出 .審核付款審批單 審批手續(xù)是否完備2,審核付款及報(bào)賬登記資金計(jì)劃(1) 根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目出納崗付款注:付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以下的 ,直接傳出納崗付款 ,計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)

27、務(wù)部長(zhǎng)或財(cái) 務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn) .(2) 簽收出納崗傳來的-付款審批單-及銀行付款憑證(或附發(fā)票)收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字編制記賬憑證借:管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目 貸:銀行存款 傳主管崗復(fù)核 注:(1)付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外 ，須憑發(fā)票 .(2) 款項(xiàng)付出后 ,督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬 ,匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬 .(三) 特殊費(fèi)用核算1, 辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用(1)入庫(kù):審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額 ,數(shù)量是否與入庫(kù)單一致編制記賬憑證借:低值易耗品 - 辦公用品庫(kù)貸:銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗 ,不涉及現(xiàn)金的憑證傳

28、主管崗復(fù)核(2)領(lǐng)用:月末審核辦公用品明細(xì)賬 審核辦公用品庫(kù)傳來的領(lǐng)用匯總表借：管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 辦公用品 (部門專項(xiàng) ) 清潔費(fèi)貸:低值易耗品 辦公用品庫(kù)編制辦公用品領(lǐng)用憑證傳主管崗復(fù)核注:(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃 ,控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn) ,辦理入庫(kù)手續(xù) ,由各部門按月領(lǐng)用 .(2)年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn) .2,修理費(fèi)(1)汽車維修 審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證借:管理費(fèi)用 修理費(fèi) 相關(guān)明細(xì)科目貸: 現(xiàn)金 /銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗 ,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注: 若已通過銀行付出款項(xiàng) , 應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單

29、匹配(2)零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門 ,須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)編制記賬憑證借:管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 修理費(fèi) 相關(guān)明細(xì)科目貸: 現(xiàn)金 /銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注:(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修 ,由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算 ,故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外 的制造費(fèi)用等 .(3)維修物資入庫(kù) :審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額 ,數(shù)量是否與入庫(kù)單一致編制記賬憑證借:工程物資 專用材料 維修材料貸:銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗 ,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明

30、細(xì)賬 審核倉(cāng)庫(kù)傳來的領(lǐng)用匯總表 編制維修物資領(lǐng)用憑證借:管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 修理費(fèi) (相關(guān)明細(xì)科目 )貸:工程物資一一專用材料一維修材料 傳主管崗復(fù)核注:(1)維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等 ,供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用 .(2)審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法(3)年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)3,研究開發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票編制記賬憑證借:管理費(fèi)用 研究開發(fā)費(fèi)貸:現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注:(1)若已通過銀行付出款項(xiàng) ,應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配 .(2) 研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具 費(fèi)用 ,中

31、藥品種保護(hù)費(fèi)等 .(按固定資產(chǎn)管理的除外 ),實(shí)驗(yàn)藥材 ,實(shí)驗(yàn)費(fèi)用 , 臨床4,無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn)編制記賬憑證借:管理費(fèi)用 無形資產(chǎn)攤銷 貸:無形資產(chǎn) 傳主管崗復(fù)核注:無形資產(chǎn)按 10年攤銷 ,每月攤銷金額 =原值/(10*12)(四) 財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來的利息收入，利息支出，手續(xù)費(fèi)結(jié)算單登記資金計(jì)劃編制記賬憑證借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目貸:銀行存款 傳主管崗復(fù)核 注:根據(jù)利息支出時(shí)間 ，金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息 ，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息登記貸款期限，還款日期，利率編制記賬憑證（五）貸款，還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 借: 銀行存款 借:短

32、期借款 貸:短期借款 貸:銀行存款 傳主管崗復(fù)核 注:（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期 ，利率.（2）根據(jù)還款時(shí)間 ，金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中 ，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金審核借款額度登記還款時(shí)間編制記賬憑證（六）其他應(yīng)收款核算及管理 1，借款:審核是否還清前欠款 借:其他應(yīng)收款 貸:現(xiàn)金出納崗 注: （1）前欠不清者 ，拒絕再借 .（2）摘要欄中須注明借款用途，還款日期 .2, 還款:開具還款收據(jù) 傳出納崗收款 根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借:現(xiàn)金貸:其他應(yīng)收款出納崗3，清理，催收:（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位.（2）月末倒數(shù)第2

33、天清理各部門人員借款情況 編制部門借款情況明細(xì)表（列明借款人，借款金額，是否逾期） 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 截至5日到期仍有未還款者 編制扣款明細(xì)表（列明應(yīng)扣款人，本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì) 計(jì)予以扣款 ）注:欠款逾期未還者 ，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款 .（七）管理性工作1，每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào) ，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人 ，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注 意.2，每季度結(jié)束后 15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告 ，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議 3，參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法4，參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定.5，及時(shí)清理

34、催收其他應(yīng)收款項(xiàng).6，參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法.7，定期，不定期審核辦公用品庫(kù)，工程物資庫(kù)賬簿 ，保持賬實(shí)相符 .（八）工作要求1，熟悉公司費(fèi)用管理辦法 ，財(cái)務(wù)制度 ，資金使用辦法等相關(guān)制度.2，了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作.3，工作目標(biāo)明確 ，責(zé)任心強(qiáng) ，樹立良好的部門形象 .四 ， 固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)查詢已付款情況編制憑證審核付款督促報(bào)賬 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 借:固定資產(chǎn)貸: 銀行存款 / 預(yù)付賬款傳主管崗核注:(1) 款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出管理辦法(2) 根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù).(3) 購(gòu)進(jìn)固定后須憑

35、發(fā)票 ,驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé) ,非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé) .(4) 固定資產(chǎn)入賬時(shí) ,記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱,型號(hào)及使用部門 .(5)固定資產(chǎn)在各車間 , 部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理 , 以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增2,提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)減變動(dòng)的累計(jì)折舊編制折舊計(jì)算表編制記賬憑證借:管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 累計(jì)折舊貸:累計(jì)折舊 相關(guān)明細(xì)科目傳主管崗復(fù)核注:(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門,各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額,每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減

36、變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整 , 編制折舊計(jì)算表 .(2) 固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算,分部門 ,分類別匯總提取 .(3) 月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員 固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性 .,由車間核算員對(duì)應(yīng)(4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊一年度提取折舊的基數(shù) .,并確定下3,固定資產(chǎn)清理(1)盤點(diǎn)年中 ,年末組織行政事務(wù)部 ,生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 報(bào)告整理固定資產(chǎn)明細(xì)表出具盤點(diǎn)注:(1)針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)盤盈 借:固定資產(chǎn) 盤虧 借:營(yíng)業(yè)外

37、支出, 督促相關(guān)部門進(jìn)行處置 .貸: 累計(jì)折舊 累計(jì)折舊營(yíng)業(yè)外收入 貸:固定資產(chǎn)(2)清理報(bào)廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值,已使用年限及折舊提取情況審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告編制記賬憑證 注銷固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 (已提折舊 ) 貸:固定資產(chǎn)(原值) 收到清理收入 借:現(xiàn)金 /銀行存款貸:固定資產(chǎn)清理支出清理費(fèi)用 借:固定資產(chǎn)清理貸:現(xiàn)金/銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借:固定資產(chǎn)清理 (賬面余額 )貸:營(yíng)業(yè)外收入或 借 :營(yíng)業(yè)外支出貸:固定資產(chǎn)清理(賬面余額)傳主管崗復(fù)核(二)在建工程1,GMP 部門日常費(fèi)用

38、審核原始憑證完整，合法，金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊-完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷)編制記賬憑證借:更改工程一一GMP相關(guān)明細(xì)審核審批手續(xù)是否貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:(1)核算屬于 GMP 項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用 .(2) 為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱.(3) 非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范 ，大小寫一致 ，無涂改痕跡 ，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范 .(4) 保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度 ，不能帶有訂書釘 .(5)

39、費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法 ，差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，通訊費(fèi)管理辦法等 ，其要點(diǎn)有 :計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人 ，分管領(lǐng)導(dǎo) ，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 ;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi) ，通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記 ;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表 .(6) 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí) ，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證 ，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款(7) 報(bào)銷人有前期欠款時(shí) ，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)2，在建工程核算(1) 工程立項(xiàng)凡工程項(xiàng)目確定 向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算設(shè)立明細(xì)科目

40、(2)工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證參與議標(biāo)，評(píng)標(biāo),定標(biāo) 參與合同條款的訂立保留合同復(fù)印件收到投標(biāo)保證金時(shí) :借:現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金退還時(shí) :借:其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目紅字 (收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金 ) 貸:現(xiàn)金(3) 支付工程款審核月度資金計(jì)劃每月 28 日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況審核 GMP 等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批款項(xiàng)付出及報(bào)賬審核付款審批單 審i，根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 審核工程合同，進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等 批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃出納崗付款ii，簽收出納崗傳來的-付款審批單及銀行付款憑證等編制記

41、賬憑證 借:基建工程工程名稱建筑工程客戶單位 安裝工程客戶單位 在安裝設(shè)備設(shè)備 待攤基建費(fèi)用支出其他(一次性費(fèi)用 ) 客戶單位 (與客戶簽有合同 ) 更改工程工程名稱技術(shù)改造客戶單位 裝飾裝修客戶單位 待攤基建費(fèi)用支出其他(一次性費(fèi)用 )客戶單位 （ 與客戶簽有合同 ） 大修理工程 工程名稱 客戶單位待攤改造費(fèi)用支出 其他 （一次性費(fèi)用 ）客戶單位 （ 與客戶簽有合同 ）工程物資 工程名稱 客戶單位 （購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款 ） 貸:銀行存款 傳主管崗復(fù)核iii,收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票借:基建工程 在安裝設(shè)備 設(shè)備編制記賬憑證貸:工程物資一一工程名稱一客戶單位 傳主管崗復(fù)核 注:（1）付

42、出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票,賬務(wù)處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法（2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn) .萬元以下的 ,直接傳出納崗付款 ,計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部（3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票 稱., 發(fā)票金額作為工程支出 , 質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算 , 并在摘要中注明工程名（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出 , 摘要欄中須注明設(shè)備名稱 , 型號(hào)等 .組織完工工程審計(jì)編制工程明細(xì)表分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出向相關(guān)部門提供峻工決算表借:固定資產(chǎn)貸: 基建工程 / 更改工程 /大修理工程審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單傳主管崗復(fù)核編制記賬憑證（四）管理

43、性工作1, 每月5日根據(jù) GMP 部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào) ,并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象2, 年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作 .3, 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作 .4, 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法.5, 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款 設(shè)備,在建工程賬務(wù)的管理 ,勤于督促報(bào)賬 ,及時(shí)清理工程支出掛賬 .6, 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法.（五）工作要求1, 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度.2, 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作 .3, 工作目標(biāo)明確 ,責(zé)任心強(qiáng) ,樹立良好的部門形象 . 五,材料審核崗工作流程（一 ）材料采購(gòu)報(bào)賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬 審核簽收

44、采購(gòu)員傳來的采購(gòu)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián) ） 編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用借:原材料/包裝物 /低值易耗品 各二級(jí)科目應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ）貸:應(yīng)付賬款客戶單位 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出 傳主管崗復(fù)核注:（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí) ,合法 ,有效,原則上須取得增值稅專用發(fā)票 .（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范.（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中.（4）100 元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi) ,力資費(fèi),裝卸費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅 ,扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中 .(5) 收料單填寫須規(guī)

45、范完整 ，且收料倉(cāng)庫(kù) 欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量 ，金額與發(fā)票必須一致., 關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況 ,按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)(6)根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況 行情況分析報(bào)告 .(7) 記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量 ，并正確選取明細(xì)科目 ，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱 ，相同客戶 名稱位于不同的科目中 .(二) 采購(gòu)付款1, 審核月度資金計(jì)劃根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃 ,采購(gòu)計(jì)劃 ,客戶單位應(yīng)付賬款余額 , 原材料入庫(kù) ,發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月 資金使用計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2，審核付款(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目審核付款審批單-審批

46、手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃并簽字 傳出納崗付款 月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)編制記賬憑證(2) 簽收出納崗傳來的 付款審批單 及銀行付款憑證 借:應(yīng)付賬款客戶單位 貸:銀行存款 傳主管崗復(fù)核 注:(1)付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以下的 ，直接傳出納崗付款 ，計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或 財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn) .(2) 付款時(shí)注意審核收款單位，材料供應(yīng)單位 ，發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致 .(3) 有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名 ，寫明客戶全稱 ，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料 ，付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目.(4) 編制記賬憑證時(shí)須正確

47、選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目 ，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱 ，相同客戶名稱位于不同 的科目中 .月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬保證應(yīng)付賬款的真3，應(yīng)付賬款 不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬 實(shí)與正確 注:(1)熟悉客戶供貨品種 ，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬(三) 審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬1，收料(1) 入庫(kù)定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量，單價(jià),金額抽出收料單第聯(lián)(材料稽核聯(lián))錄入微機(jī)收入模塊按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來的第報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注:以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)，包裝庫(kù)，低耗庫(kù)，自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì)賬 .(2)配單月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)

48、制記賬憑證 借:原材料/包裝物 /低值易耗品 各二級(jí)科目 貸:應(yīng)付賬款一一材料暫估 傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬清查貨已到但發(fā)票未到情況憑未配上的第聯(lián)編下月初用紅字沖回此憑證當(dāng)月末憑未配上的第聯(lián)收料單重新掛賬注:(1)未配上的第聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作 入庫(kù)處理 ，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致.(2)未配上的第聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致 時(shí)才存在 ,如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因 .(3) 暫估入庫(kù)材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài) ，采購(gòu)員須開具收料單 ，數(shù)量金額須填寫完整 ，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后 ，材料

49、方可發(fā) 放.在發(fā)票未到 ，價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí) ，先由采購(gòu)員按合同價(jià) ，最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上 ，待收 到發(fā)票后 ，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致 ，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單 ，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字,將第聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第聯(lián)與估價(jià)收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致 .2, 計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 + 期初結(jié)余金額 ,為本期材料發(fā)出單價(jià) .本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 3，發(fā)料審核倉(cāng)庫(kù)管理 員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確抽出領(lǐng)料單 （1）車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范 ，簽字手續(xù)完備錄入微機(jī)發(fā)出模塊編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明

50、細(xì)表（附后）做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量X材料加權(quán)平均單價(jià)） 在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)各車間部門，各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表編制記賬憑證借:生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本分類匯總各車間部門費(fèi)用核對(duì)無誤后 , 按制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用） （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料 ） （管理系統(tǒng)領(lǐng)用 ）（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用 ）貸:原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目傳成本崗審核注:部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核 ，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字 ，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字 （2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材

51、料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買 ，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用 ，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單 明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì) ，確認(rèn)當(dāng)月出售材料結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借:其他業(yè)務(wù)支出貸:原材料/包裝物 /低值易耗品傳成本崗審核注:（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證 銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借:應(yīng)付賬款 武馬貸:其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一一增值稅（銷項(xiàng)） 傳成本崗審核（3）零星對(duì)外銷售結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢憑分類匯總表編制零星出

52、售材料記賬憑證傳成本崗審核借:其他業(yè)務(wù)支出 （發(fā)票） 制造費(fèi)用 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) （收據(jù)） 貸:原材料/包裝物 /低值易耗品注:（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證銷售材料收入審核外售材料批件開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票傳出納崗收款 憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借:現(xiàn)金/銀行存款 貸:其他業(yè)務(wù)收入 （發(fā)票） 應(yīng)交稅金 增值稅 （銷項(xiàng)） 或借 :現(xiàn)金/銀行存款借:制造費(fèi)用倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)紅字（收據(jù)）傳成本崗審核注:（1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核 ，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù) （蓋有現(xiàn)金收訖 或銀行收訖 的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián) ）.（2）售出材料須開具發(fā)票的 ，開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票 ，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬 憑證.（3）無須開具發(fā)票的 ，由材料審核崗開具收據(jù) ，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理 員記賬，發(fā)貨.（4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢 ，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì).4，結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢 ，結(jié)出各材料余額 ，督促倉(cāng)庫(kù)管理 員與實(shí)物核對(duì)