某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè)

1、某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè) 稅務(wù)管理流程手冊(cè) 編制人： 授權(quán)人： 版本：生效日期: 目錄 第一部分概述2。 1 定義與范圍2。 2。職能說(shuō)明3。 稅務(wù)管理運(yùn)作分類4。 第二部分業(yè)務(wù)流程5。 1 稅務(wù)管理基礎(chǔ)5 1. “流程圖5D 1. 2、管理方法6二 L1流程描述.7 2 稅務(wù)申報(bào)11 2.1流程圖.11 22 管理方法.12 23 流程描述.1 3 A繳稅和記錄2 3 3. 2流程圖23口 3公管理方法24匕 3白流程描述25 4。所得稅匯算清繳3 0 4 . 1流程圖303 4. 2。管理方法3 1 4.3流程描述32二 附件38 附件1內(nèi)部制度索引38 附件2新增/改進(jìn)單據(jù)索引。39 稅務(wù)

2、文件清冊(cè)40。 稅金計(jì)算表（樣表）（產(chǎn)險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅）41 申報(bào)表備查登記簿4 2 所得稅匯算清繳報(bào)告4 3 稅務(wù)信息一覽表（產(chǎn)險(xiǎn)）44。 附件3 內(nèi)部管理報(bào)告50 營(yíng)業(yè)稅匯總分析表（樣本）5 1 稅務(wù)匯總分析表（樣本）5。2 附件4主要業(yè)績(jī)考核指標(biāo)樣本匯總。5 3 第一部分概述 1 定義與范圍 定義稅務(wù)管理是指公司按照稅法的相關(guān)規(guī)定對(duì)公司應(yīng)納的各 項(xiàng)稅種的管理和執(zhí)行工作，以保證公司納稅合規(guī)、合理、 及時(shí)：同時(shí)制定并完善公司的稅務(wù)政策和訃劃，確保公司 稅務(wù)繳納的合理性和公司利潤(rùn)的最優(yōu)化。 范圍稅務(wù)管理流程包括稅務(wù)管理基礎(chǔ)、申報(bào)和繳納等環(huán) 節(jié)； 口前公司適用的稅種有： -營(yíng)業(yè)稅 -企業(yè)所得稅 -個(gè)人所

3、得稅 -印花稅 -其他稅種，如城建稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、教 育費(fèi)附加等。 會(huì)計(jì)政策根據(jù)稅法規(guī)定，U前公司適用稅種的稅率、申報(bào)和繳納 期限如下: 稅種 稅率 稅基 申報(bào)期限* 繳納期限 * 營(yíng)業(yè)稅 5%* 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額 每月1 0日 每月1 0日 企業(yè)所得稅 33% 應(yīng)納所得稅額 每季15日 每季5日 個(gè)人所得稅 累進(jìn)稅率 應(yīng)納所得稅額 每月7日 每月7日 印花稅 適用稅率 應(yīng)納稅額 稅法規(guī)定 稅法規(guī)定 其他稅種 適用稅率 應(yīng)納稅額 稅法規(guī)定 稅法規(guī)定 *:若具體地 又的小報(bào)期E 對(duì)于重大的問(wèn)題,稅務(wù)經(jīng) 理應(yīng)到當(dāng)?shù)嘏c稅務(wù)局協(xié)調(diào)和溝通，確認(rèn) 相關(guān)信息，如優(yōu)惠稅率，計(jì)算方法，退 稅政策等。 描述

4、職能 主要步驟 集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理收集 國(guó)家相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)、政策，匯總各級(jí) 區(qū)域上報(bào)的稅務(wù)政策法規(guī)，編制稅務(wù)文 件清冊(cè),清冊(cè)包括稅收法規(guī)的名稱，重 要條款，出處，頒布日期，終止日期,相應(yīng)更 新的法規(guī)等;稅務(wù)經(jīng)理及時(shí)核查稅收法 規(guī)的更新情況，更新稅務(wù)文件清冊(cè)： 集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理整理 和匯總各級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心上報(bào)的稅務(wù)信 息一覽表。 稅務(wù)文件淸冊(cè) 附件21 風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí) 4 系統(tǒng) 設(shè)置 在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中建立營(yíng)業(yè)稅和印花稅計(jì)算 模塊,使系統(tǒng)能夠根據(jù)保費(fèi)收入自動(dòng)計(jì) 算營(yíng)業(yè)稅和印花稅;在人力資源部匸資 計(jì)算系統(tǒng)中建立個(gè)人所得稅計(jì)算模塊, 自動(dòng)計(jì)算個(gè)人所得稅。 -稅務(wù)經(jīng)理將經(jīng)過(guò)確認(rèn)的稅

5、務(wù)信息一覽表 中的稅基和稅率等信息設(shè)置到相關(guān)系統(tǒng) 的稅務(wù)計(jì)算模塊的初始化信息中。（只 有集團(tuán)稅務(wù)經(jīng)理有更改系統(tǒng)設(shè)置的權(quán) 限） 集團(tuán)共享 服務(wù)一財(cái) 務(wù)中心 稅務(wù)經(jīng)理 5 定期 更新 各級(jí)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)和各 級(jí)公司出納應(yīng)時(shí)刻關(guān)注區(qū)域內(nèi)的有關(guān)稅 務(wù)法規(guī)，及時(shí)了解最新的稅務(wù)政策，并 及時(shí)上報(bào)集團(tuán)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心稅務(wù) 經(jīng)理。 共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理確認(rèn)更新 的稅務(wù)信息后，更新系統(tǒng)設(shè)置。 集團(tuán)共享 服務(wù)-財(cái) 務(wù)中心 稅務(wù)經(jīng)理 稅務(wù)計(jì)劃 策略汁劃 集團(tuán)共享服務(wù)- 預(yù)算員 財(cái)務(wù)中心策略計(jì)劃部預(yù)算員為稅務(wù)經(jīng)理 提供公司預(yù)算信息，主要包括： -營(yíng)業(yè)收入：預(yù)算員提供按險(xiǎn)種劃分 的保費(fèi)收入預(yù)算、理賠

6、支出預(yù)算以 及各類費(fèi)用的預(yù)算；（營(yíng)業(yè)稅、印花 稅） -薪資預(yù)算支出；（個(gè)人所得稅） -預(yù)算損益表（企業(yè)所得稅） -管理費(fèi)用預(yù)計(jì)支出明細(xì)（所得稅調(diào) 整）； -壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提明細(xì)（所得稅調(diào) 整）； -廣告宣傳預(yù)計(jì)支出明細(xì)（所得稅調(diào) 整）； -其他:如公益捐贈(zèng)支出，投資收入， 參與保險(xiǎn)支出等明細(xì)（所得稅調(diào) 整）。 草擬稅務(wù) 計(jì)劃 集團(tuán)共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理與業(yè)務(wù)職能經(jīng)理加強(qiáng) 聯(lián)系和溝通,參與業(yè)務(wù)職能的相關(guān)會(huì)議， 收集與稅務(wù)計(jì)劃相關(guān)的信息。 集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理收集 匯總各方面信息、意見和建議，編制稅 務(wù)計(jì)劃，考慮以下方面，設(shè)計(jì)節(jié)稅方案: 組織結(jié)構(gòu)： 機(jī)構(gòu)分布： 稅務(wù)經(jīng)理可以利用不同地

7、區(qū)的地力政策 的不同，比較各地的稅費(fèi)支出，建議在有優(yōu)惠稅 率的地區(qū)設(shè)立新機(jī)構(gòu)，或適當(dāng)調(diào)整原有機(jī)構(gòu)所 在地，以節(jié)約稅費(fèi)； 優(yōu)惠政策： 稅務(wù)經(jīng)理研究有關(guān)的政策，詳細(xì)的分析 咼 7. 1 共享服務(wù) -財(cái)務(wù)中 心 稅務(wù)經(jīng)理 每個(gè)險(xiǎn)種、每個(gè)地區(qū)的稅收優(yōu)惠，最人限度的 享受稅收優(yōu)惠，節(jié)約稅務(wù)支出； 產(chǎn)品設(shè)計(jì)： 稅務(wù)經(jīng)理根據(jù)不同險(xiǎn)種的特點(diǎn)及納稅方 式,建議設(shè)計(jì)有優(yōu)惠政策的險(xiǎn)種或減少稅費(fèi)較 咼的險(xiǎn)種： 其他 3 提供稅 務(wù)咨詢 共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心聘請(qǐng)專業(yè)咨詢公司 或稅務(wù)機(jī)構(gòu)外聘稅務(wù)顧問(wèn)，對(duì)稅務(wù)計(jì)劃 進(jìn)行咨詢，提出建議。 中 稅務(wù)顧問(wèn) 稅務(wù)經(jīng)理根據(jù)稅務(wù)顧問(wèn)的建議，修改稅 務(wù)計(jì)劃，將稅務(wù)計(jì)劃交集團(tuán)管理層審 核；

8、高 集團(tuán)共享 服務(wù)一稅 務(wù)經(jīng)理 4 修改稅 收計(jì)劃 集團(tuán)管理層審核稅務(wù)計(jì)劃，與共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理討論計(jì)劃內(nèi)容，審 批同意后在計(jì)劃書上簽字;如果審批不 通過(guò),應(yīng)在計(jì)劃書上寫明修改意見，退還 稅務(wù)經(jīng)理修改。 高 集團(tuán)管理 層 總經(jīng)理 5 審批 共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理及時(shí)將經(jīng) 審批的稅務(wù)計(jì)劃下發(fā)至各級(jí)共享服務(wù)財(cái) 務(wù)中心和相關(guān)業(yè)務(wù)、行政部門的人員。 中 集團(tuán)共享 服務(wù)-稅 務(wù)經(jīng)理 6 發(fā)布稅 務(wù)計(jì)劃 共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理組織集團(tuán) /區(qū)域財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、行政部門稅務(wù)相關(guān) 人員，針對(duì)稅務(wù)訃劃、納稅程序的執(zhí)行 等問(wèn)題進(jìn)行培訓(xùn)，確保稅務(wù)管理工作的 順利進(jìn)行。 中 集團(tuán)共享 服務(wù)一稅 務(wù)經(jīng)理 7

9、人員 培訓(xùn) 2匸稅務(wù)申報(bào) 2.1流程圖 區(qū)域共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心 相關(guān)職能 各級(jí)公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總帳會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)人員 P相關(guān)人員 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 資料收集 H提供計(jì)稅 資料 計(jì)算與記錄 納稅申報(bào) 9 復(fù)核 填制納稅川 報(bào)表 10 填制納稅申 報(bào)表 遞交納稅中 報(bào)表 12 遞交納稅申 報(bào)表 納稅中報(bào)材 料歸檔 13 納稅申報(bào)材 料歸檔 2. 2管理方法 管理原則 管理職能 管理文件 共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理 稅務(wù)申報(bào)流程的管理文件如下: 所有稅種的計(jì)提和申報(bào)必須嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)稅收法 律、法規(guī)的規(guī)定； “應(yīng)交稅金”科目和子科目的設(shè)置應(yīng)符合保險(xiǎn)公司會(huì) 計(jì)制度的規(guī)定，并能滿足公司各種類型報(bào)告

10、的需要； 各級(jí)公司的稅收文件，如稅務(wù)申報(bào)表等，由各級(jí)公司財(cái) 務(wù)經(jīng)理存檔管理，第二年稅務(wù)清算后統(tǒng)一交給會(huì)計(jì)檔案 管理員，未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸。 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào) 稅金計(jì)算衣 計(jì)算應(yīng)交 稅金 總帳會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)經(jīng)理 附件2. 2 營(yíng)業(yè)稅、所得稅 填制稅務(wù) 各級(jí)公司 各級(jí)公司 見現(xiàn)有農(nóng) 和地方稅申報(bào)農(nóng) 申報(bào)農(nóng) 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 單 金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè) 遞交稅務(wù) 各級(jí)公司 各級(jí)公司 見現(xiàn)有農(nóng) 稅納稅申報(bào)衣 申報(bào)表 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 單 保費(fèi)收入明細(xì)衣 遞交稅務(wù) 申報(bào)表 總帳會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)經(jīng)理 見現(xiàn)有農(nóng) 單 儲(chǔ)金業(yè)務(wù)收入明 細(xì)表 遞交稅務(wù) 申報(bào)農(nóng) 總帳會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)中心 財(cái)

11、務(wù)經(jīng)理 見現(xiàn)有農(nóng) 單 申報(bào)衣備查登記 簿 稅務(wù)申報(bào) 資料存檔 各級(jí)公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)經(jīng)理 附件2. 3 某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè) 主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初職能 步評(píng)級(jí) 2.3流程描述 資料收集 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初職能 步評(píng)級(jí) 捉供計(jì)稅資 料 咼 7.3 各級(jí)共享 服務(wù)-財(cái) 務(wù)中心會(huì) 計(jì)人員/ 相關(guān)人員 各級(jí)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)人 員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員準(zhǔn)備計(jì)稅需要 的文件及財(cái)務(wù)資料，有關(guān)稅種及 資料來(lái)源和負(fù)責(zé)人具體如下： 稅種 負(fù)責(zé)人 文件 營(yíng)業(yè) 稅 總賬會(huì)計(jì)/ 壽險(xiǎn)營(yíng)銷員 管理部門 分險(xiǎn)種收入明細(xì) 報(bào)告/營(yíng)銷員傭 金報(bào)告 企俐稅 總賬會(huì)計(jì) 利潤(rùn)衣/納稅調(diào) 節(jié)明細(xì)農(nóng) 個(gè)俐稅 人力資源部 工

12、資明細(xì)衣 城建 稅 總賬會(huì)計(jì) 營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表 印稅 應(yīng)收賬款會(huì) 計(jì)/合同管理 員/總賬會(huì)計(jì) 分險(xiǎn)種收入明細(xì) 報(bào)告/合同清單/ 賬簿 房產(chǎn) 稅 固定資產(chǎn)管 理員 固定資產(chǎn)明細(xì)帳 /房屋購(gòu)買合同 車船 使用 固定資產(chǎn)管 理員 固定資產(chǎn)明細(xì)帳 /車輛所有權(quán)證 -營(yíng)業(yè)稅:各級(jí)共享服務(wù)一財(cái)務(wù) 中心總帳會(huì)計(jì)每月根據(jù)財(cái)務(wù)系 統(tǒng)中各區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中 心內(nèi)的分險(xiǎn)種的收入明細(xì)帳， 匯總計(jì)算轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的營(yíng) 業(yè)稅及附加;每月根據(jù)各壽險(xiǎn) 分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理-個(gè)險(xiǎn)/團(tuán)險(xiǎn) 部門的營(yíng)銷員傭金報(bào)告，計(jì)算 營(yíng)銷員傭金營(yíng)業(yè)稅： （系統(tǒng)條件下每月山業(yè)務(wù)系統(tǒng) 自動(dòng)根據(jù)分險(xiǎn)種的收入明細(xì)計(jì) 算轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)稅及 附加;同時(shí)每月山

13、營(yíng)銷員傭金 系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算營(yíng)銷員傭金的營(yíng) 業(yè)稅；） -企業(yè)所得稅:各級(jí)共享服務(wù)-財(cái) 務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)每季根據(jù)財(cái)務(wù) 系統(tǒng)中各區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù) 中心內(nèi)的利潤(rùn)表，通過(guò)納稅調(diào) 整，計(jì)算轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的企 業(yè)所得稅 -個(gè)人所得稅：各級(jí)共享服務(wù)一 財(cái)務(wù)中心稅務(wù)會(huì)計(jì)從人力資源 部獲得工資明細(xì)表，從各級(jí)分 支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理-個(gè)險(xiǎn)/團(tuán)險(xiǎn)部 門得到營(yíng)銷員傭金報(bào)告，根據(jù) 工資明細(xì)表和傭金報(bào)告計(jì)算公 司員工的個(gè)人所得稅； （系統(tǒng)條件下每月人力資源部 工資系統(tǒng)自動(dòng)訃算公司員工的 個(gè)人所得稅;營(yíng)銷員傭金系統(tǒng) 自動(dòng)計(jì)算公司員工的個(gè)人所得 稅;） -印花稅:公司印花稅分為業(yè)務(wù) 合同（如保單）印花稅和非業(yè)務(wù) （采購(gòu)，租賃，帳簿等）

14、合同印 花稅管理；區(qū)域共享服務(wù)-財(cái)務(wù) 中心稅務(wù)會(huì)計(jì)每月通過(guò)共享財(cái) 務(wù)系統(tǒng)查詢當(dāng)月應(yīng)稅保費(fèi)收入 總額，統(tǒng)一計(jì)算業(yè)務(wù)印花稅金 額；稅務(wù)會(huì)計(jì)每月從釆購(gòu)管理 系統(tǒng)中歸集當(dāng)月采購(gòu)合同信 息，在采購(gòu)中心合同管理員的 協(xié)助下，按合同性質(zhì)分類逐單 確定稅率，計(jì)算應(yīng)貼花數(shù);帳 簿印花稅按有關(guān)法規(guī)山總帳會(huì) 計(jì)計(jì)算繳納； （系統(tǒng)條件下每月業(yè)務(wù)系統(tǒng)自 動(dòng)計(jì)算業(yè)務(wù)合同印花稅） -房產(chǎn)稅及車船使用稅:集團(tuán)/區(qū) 域總帳會(huì)計(jì)根據(jù)各級(jí)固定資產(chǎn) 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí) 職能 管理員的申報(bào)，查閱固定資產(chǎn) 明細(xì)帳并核對(duì)獲得公司房屋購(gòu) 買合同清單和車輛所有權(quán)證清 單后，準(zhǔn)確計(jì)算房產(chǎn)稅及車船 使用稅。 目應(yīng)稅資料 復(fù)核 各級(jí)共享

15、服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì) 通過(guò)關(guān)帳前與各明細(xì)帳會(huì)計(jì)對(duì)帳 等方式，確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)的準(zhǔn)確性； 各級(jí)共享 服務(wù)-財(cái) 務(wù)中心總 賬會(huì)計(jì) 詳見“月末關(guān)帳管理流程”； 對(duì)于公司發(fā)票，總賬會(huì)計(jì)應(yīng)核查發(fā) 票簿存根，確認(rèn)發(fā)票印鑒，金額 符合國(guó)家規(guī)定，關(guān)于發(fā)票管理， 參見“費(fèi)用管理流程”“重要單 證管理流程”及“承保管理流 程”的相關(guān)內(nèi)容。 計(jì)算和記錄 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí) 職能 編制應(yīng)交 稅金 汁算表 各級(jí)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總賬會(huì) 高 計(jì)按稅種和收入類型（儲(chǔ)金收入、 7 2 保費(fèi)收入）編制稅金計(jì)算表,填 列相關(guān)事項(xiàng)，并計(jì)算相應(yīng)稅金； （系統(tǒng)條件下，總帳會(huì)計(jì)由相關(guān) 業(yè)務(wù)系統(tǒng)、行政系統(tǒng)的稅務(wù)計(jì)算 模塊中直接打

16、印出稅金計(jì)算表） 各級(jí)區(qū)域 共享服務(wù)- 財(cái)務(wù)中心 總賬會(huì)計(jì) 稅金計(jì)算表 附件2.2 營(yíng)業(yè)稅及附加 根據(jù)每月收入明細(xì)帳，分險(xiǎn)種匯總 的保費(fèi)收入總額，計(jì)算當(dāng)月的應(yīng) 稅收入，具體公式為： 應(yīng)稅收入=保費(fèi)收入總額 根據(jù)營(yíng)銷人員傭金明細(xì)報(bào)告，計(jì) 算營(yíng)銷人員的傭金收入總額； 本公司適用的營(yíng)業(yè)稅稅率,主要業(yè) 務(wù)（如保險(xiǎn)收入、投資收入等） 20 0 3年及以后為5% ;其他業(yè)務(wù) （如營(yíng)銷人員傭金、同業(yè)培訓(xùn)等） 為5 %。 根據(jù)公式,計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)交營(yíng)業(yè) 稅,具體公式為： 營(yíng)業(yè)稅（企業(yè)）二應(yīng)稅收入X營(yíng)業(yè) 稅稅率 營(yíng)業(yè)稅（個(gè)人傭金）=傭金收入X 營(yíng)業(yè)稅稅率 實(shí)行分保險(xiǎn)的，初保業(yè)務(wù)以各險(xiǎn)種 全部保費(fèi)收入減去付給分保人

17、的 保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額，實(shí)際操 作中，可以釆用代扣代繳辦法； 營(yíng)業(yè)稅計(jì)算表中應(yīng)詳細(xì)填列轄區(qū) 內(nèi)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的分險(xiǎn)種的營(yíng)業(yè) 收入，并將最終的稅金根據(jù)各分 支機(jī)構(gòu)的比例分配；營(yíng)銷員傭金 營(yíng)業(yè)稅也應(yīng)按分支機(jī)構(gòu)比例分 配，并按營(yíng)銷員分配； 根據(jù)各地對(duì)營(yíng)業(yè)稅附加的有關(guān)規(guī) 定，分別計(jì)算各區(qū)域財(cái)務(wù)中心應(yīng) 交納的營(yíng)業(yè)稅附加； 企業(yè)所得稅 各級(jí)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)根據(jù) 企業(yè)所得稅法及國(guó)家稅務(wù) 總局關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)所得稅若干問(wèn) 題的通知、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān) 于X X （集團(tuán)）公司繳納企業(yè)所得 稅問(wèn)題的通知等相關(guān)規(guī)定正確 計(jì)算企業(yè)所得稅； 本公司適用的所得稅稅率為33%; 總賬會(huì)計(jì)根據(jù)公式計(jì)算當(dāng)季的應(yīng) 交所得稅,具體公

18、式為： 某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè) 風(fēng)險(xiǎn)初職能 步評(píng)級(jí) 描述 主要步驟 所得稅=應(yīng)納所得稅額X所得稅稅率 總帳會(huì)計(jì)根據(jù)關(guān)于大型企業(yè)集 團(tuán)征收所得稅問(wèn)題的通知及 “補(bǔ)充通知”規(guī)定的百分比，計(jì) 算應(yīng)預(yù)繳的所得稅，具體公式 為： 預(yù)繳所得稅=應(yīng)納所得稅X預(yù)繳比例 個(gè)人所得稅 根據(jù)工資明細(xì)表中的稅前工資、 薪金，扣除當(dāng)?shù)乜鄢~標(biāo)準(zhǔn)后（對(duì) 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi) 取得所得和在中國(guó)境內(nèi)有住所而 在中國(guó)境外取得所得，扣除標(biāo)準(zhǔn)為 4 0 0 0元），得出當(dāng)月應(yīng)納稅所得 額;營(yíng)銷員個(gè)人所得稅扣除已計(jì)算 的營(yíng)業(yè)稅按規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得 稅； 個(gè)人所得稅稅率適用于超額累進(jìn) 稅率,稅率為右分之五至口分之四 十五； 營(yíng)銷

19、員個(gè)人所得稅按傭金收入扣 除營(yíng)業(yè)稅后的金額作為計(jì)稅依 據(jù)，采用勞務(wù)的個(gè)人所得稅的三 級(jí)累進(jìn)稅率計(jì)算； 工資、薪金不包括：獨(dú)生子女補(bǔ) 貼；托兒補(bǔ)助費(fèi)；差旅費(fèi)津貼； 誤餐補(bǔ)助； 印花稅 根據(jù)應(yīng)納印花稅項(xiàng)U,按金額大小 （200元以下和200元以上）和性 質(zhì)（帳簿，合同），分為貼定額稅 票和填制申報(bào)表兩種； 各級(jí)共享 服務(wù)一財(cái) 務(wù)中心總 帳會(huì)計(jì) 總帳會(huì)計(jì)匯總需要貼定額稅票項(xiàng) U的稅款總額和需要填制申報(bào)表 項(xiàng)口的稅款總額； 某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè) 各級(jí)區(qū)域 共享服務(wù)- 財(cái)務(wù)中心 總帳會(huì)計(jì) 7 描述 主要步驟 4 分析性復(fù) 核 其他稅種 總帳會(huì)計(jì)根據(jù)各自的繳納稅基和 適用稅率，計(jì)算應(yīng)繳納的稅金。 風(fēng)險(xiǎn)初

20、職能 步評(píng)級(jí) 復(fù)核 是否網(wǎng)上 申報(bào) 下達(dá)稅金 計(jì)算表 各級(jí)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì) 根據(jù)稅金計(jì)算表，編制應(yīng)交稅金變 動(dòng)表,對(duì)當(dāng)期應(yīng)交稅金做分析性復(fù) 核，編制應(yīng)交稅金差異分析表，比 較當(dāng)期與上期及上年同期應(yīng)交稅 金的差異，如有重大波動(dòng)，應(yīng)調(diào)查 原因，注明差異原因，如需調(diào)整， 應(yīng)申請(qǐng)并山財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，有關(guān) 步驟詳見“月末關(guān)帳管理流 程” O 各級(jí)區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心財(cái) 務(wù)經(jīng)理收到總帳會(huì)計(jì)遞交的稅金 計(jì)算表，進(jìn)行審核，如有錯(cuò)誤， 則退回總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行修改,確認(rèn)無(wú) 誤后交總帳會(huì)計(jì)入帳； 營(yíng)業(yè)稅及附加等網(wǎng)上自動(dòng)申報(bào)稅 種的申報(bào)工作山區(qū)域財(cái)務(wù)中心總 帳會(huì)計(jì)直接在網(wǎng)上填寫。 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等手工

21、申報(bào)稅種的申報(bào)工作山各級(jí)公司 出納根據(jù)區(qū)域財(cái)務(wù)中心下達(dá)的稅 金計(jì)算表填制納稅申報(bào)表。 各級(jí)區(qū)域共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總帳 會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核無(wú)誤的手工 申報(bào)的稅金計(jì)算表下發(fā)到各級(jí)公 司出納，山出納申報(bào)納稅。 各級(jí)共享 服務(wù)一財(cái) 務(wù)中心總 賬會(huì)計(jì) 各級(jí)區(qū)域 共享服務(wù)- 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)經(jīng)理 各級(jí)區(qū)域 共享服務(wù) 一財(cái)務(wù)中 心總帳會(huì) 計(jì) 某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè) 風(fēng)險(xiǎn)初職能 步評(píng)級(jí) 主要步驟 描述 X XXX 編制憑證 各級(jí)共享 服務(wù)-財(cái)務(wù) 中心 總帳會(huì)訃 各級(jí)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì) 編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄并制作記帳 憑證,并將稅金計(jì)算表打印作為附 件；（系統(tǒng)條件下,從相關(guān)系統(tǒng)的 稅務(wù)計(jì)算模塊中直接將數(shù)據(jù)導(dǎo)

22、入 財(cái)務(wù)系統(tǒng),自動(dòng)生成記帳憑證，手 工調(diào)整系統(tǒng)自動(dòng)生成的稅務(wù)相關(guān) 的記帳憑證需要經(jīng)過(guò)授權(quán)人的特 殊審批） 具體會(huì)計(jì)分錄為： 營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅 一城建稅 XXX 一教育費(fèi)附加X X X 營(yíng)銷人員的營(yíng)業(yè)稅 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 XXX 貸：其他應(yīng)付款一營(yíng)業(yè)稅 一城建稅 -教育費(fèi)附加XX 企業(yè)所得稅 借：所得稅 XXX 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 XXX 個(gè)人所得稅 借:應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅XX 房產(chǎn)稅、車船使用稅 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè) 風(fēng)險(xiǎn)初職能 步評(píng)級(jí) 描述 主要步驟 9 復(fù)核過(guò) 帳 XXX 貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交房產(chǎn)稅XX

23、 -應(yīng)交車船使用稅 主要步驟 10 填制稅務(wù) 申報(bào)表 印花稅 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 X X 貸：銀行存款/現(xiàn)金 XXX 以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的 機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套 中。 各級(jí)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核上述憑證，核對(duì)稅金計(jì)算表數(shù) 據(jù)和會(huì)計(jì)分錄金額及相關(guān)“應(yīng)交 稅金科目，確認(rèn)無(wú)誤后，在會(huì) 計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行復(fù)核過(guò)帳，將憑證過(guò) 入明細(xì)帳和總帳;如果復(fù)核有誤， 及時(shí)通知總帳會(huì)計(jì)并說(shuō)明意見或 原因，交山總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行修改。 描述 納稅申報(bào) 風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí) 營(yíng)業(yè)稅及附加 每月月初個(gè)工作日之內(nèi)，區(qū) 域財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)根據(jù)稅金計(jì) 算表，將計(jì)算表資料導(dǎo)入稅務(wù)自動(dòng) 申報(bào)系統(tǒng),填制營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表； 總帳

24、會(huì)計(jì)將填制完成的稅務(wù)申報(bào) 表打印件和稅金計(jì)算表交區(qū)域財(cái) 務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核 各級(jí)共享 服務(wù)一財(cái) 務(wù)中心財(cái) 務(wù)經(jīng)理 職能 區(qū)域財(cái)務(wù) 中心總帳 會(huì)計(jì) 各級(jí)公司 岀納 營(yíng)業(yè)稅、所得 稅和地方各稅 申報(bào)表見現(xiàn) 有表單 某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè) 主要步驟 企業(yè)所得稅 復(fù)核 風(fēng)險(xiǎn)初職能 步評(píng)級(jí) 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)經(jīng)理 各級(jí)公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 12 遞交稅 務(wù)申報(bào) 各級(jí)共享 服務(wù)-財(cái) 務(wù)中心出 保費(fèi)收入明細(xì) 表 見現(xiàn)有表單 金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng) 業(yè)稅納稅申報(bào) 表 見現(xiàn)有表單 描述 每季初個(gè)工作日之內(nèi)，各級(jí) 公司出納根據(jù)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中 心下發(fā)的稅金計(jì)算表，填制所得 稅納稅申報(bào)表； 出納將填制完成的稅務(wù)申報(bào)表和 稅金計(jì)算表交公

25、司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核 其他稅種 納稅申報(bào)期限個(gè)工作日之 內(nèi)，公司出納根據(jù)上述步驟得出的 各項(xiàng)稅金和其他信息，填制相關(guān) 的稅務(wù)申報(bào)表和稅金計(jì)算表； 各級(jí)公司出納將稅務(wù)申報(bào)表和稅 金計(jì)算明細(xì)表交公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù) 核。 財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總帳會(huì)計(jì) 填寫的營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表，核對(duì)稅金 計(jì)算表和申報(bào)表數(shù)據(jù)，在2日內(nèi) 完成復(fù)核，確認(rèn)無(wú)誤后，在申報(bào) 表上簽字。如果發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時(shí) 退回總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行修改。 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理于復(fù)核出納填 寫的相關(guān)申報(bào)表，核對(duì)稅金計(jì)算 表和申報(bào)表數(shù)據(jù)，在2日內(nèi)完成復(fù) 核，確認(rèn)無(wú)誤后，在申報(bào)表上簽 字。如果發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)及時(shí)退回 出納進(jìn)行修改。 營(yíng)業(yè)稅及附加 營(yíng)業(yè)稅及附加通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)營(yíng)業(yè) 稅，由

26、區(qū)域財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)于 每月日前辦理申報(bào)手續(xù)，由 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后發(fā)出； 總帳會(huì)計(jì)通過(guò)稅務(wù)自動(dòng)申報(bào)系統(tǒng) 儲(chǔ)金業(yè)務(wù)收入 某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè) 主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初職能 步評(píng)級(jí) 辦理營(yíng)業(yè)稅申報(bào)手續(xù)需要遞交以 下相關(guān)材料： -金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào) 表 -保費(fèi)收入明細(xì)表 -儲(chǔ)金業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 -主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料 企業(yè)所得稅 出納根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)要求， 將企業(yè)所得稅申報(bào)表遞交當(dāng)?shù)囟?務(wù)局； 稅務(wù)申報(bào)表一式兩份，一份交稅務(wù) 局，一份公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保存 個(gè)人所得稅 出納將經(jīng)批準(zhǔn)的個(gè)人所得稅申報(bào) 表和個(gè)人所得稅計(jì)算資料存入磁 盤,遞交所屬的稅務(wù)局； 稅務(wù)申報(bào)表一式兩份，一份交稅務(wù) 局，一份公司

27、財(cái)務(wù)經(jīng)理保存。 其他稅種 出納根據(jù)各稅項(xiàng)的稅務(wù)申報(bào)要 求，將申報(bào)表遞交稅務(wù)局； 稅務(wù)申報(bào)表一式兩份，一份交稅 務(wù)局，一份公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保存。 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)各級(jí)公司的 稅務(wù)申報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)一歸檔，記錄 申報(bào)表備査登記簿; 財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)中心的 稅務(wù)申報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)一歸檔，記錄 申報(bào)表備査登記簿； 對(duì)于年度審計(jì)及稅務(wù)檢查可能性 審閱的資料進(jìn)行單獨(dú)存放并定期 歸檔，包括但不限于： 共享服務(wù) -財(cái)務(wù)中 心總賬會(huì) 計(jì) 各級(jí)公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 申報(bào)表備査登 記薄附件23 某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè) 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí) 職能 -前一年及當(dāng)年的稅務(wù)申報(bào)表 -納稅申報(bào)的工作底稿 -公司相關(guān)的會(huì)議紀(jì)要 -

28、公司相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。 繳稅和記錄 3.1 流程圖 各級(jí)公司 各級(jí)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總帳會(huì)計(jì) 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 繳 稅 8 7 編制憑證 9 完稅憑證 歸檔 10 分析性復(fù)核 完稅憑證 歸檔 3.2 管理方法 管理原則所有稅種的繳納必須嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法 規(guī)的規(guī)定； 及時(shí)取得稅單或完稅證明并記錄付稅； 及時(shí)查詢稅務(wù)專戶的存款余額,保證稅務(wù)扣款的及時(shí) 性； 繳稅 核對(duì)稅單和申報(bào)表，確保兩者一致性。 管理職能共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心（稅務(wù)）總帳會(huì)計(jì)、稅務(wù)經(jīng)理 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào) 營(yíng)業(yè)稅匯總分析 報(bào)告 分析性復(fù) 核 總帳會(huì)計(jì) 稅務(wù)經(jīng)理 附件31 稅務(wù)匯

29、總分析報(bào) 分析性復(fù) 核 總帳會(huì)計(jì) 稅務(wù)經(jīng)理 附件3. 2 3.3令流程描述 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初職能 步評(píng)級(jí) 網(wǎng)上申報(bào) 對(duì)于網(wǎng)上申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅及附加和 報(bào)單的印花稅，山區(qū)域財(cái)務(wù)中心 低 財(cái)務(wù)中心 總帳會(huì)計(jì) 主要步驟 描述 總帳會(huì)計(jì)根據(jù)繳款時(shí)間規(guī)定，向 區(qū)域財(cái)務(wù)中心出納申請(qǐng)付款。 手工申報(bào) 對(duì)于手工申報(bào)的稅種，各級(jí)公司出 納將申報(bào)單遞交稅務(wù)局，山稅務(wù)局 在申報(bào)表上蓋章確認(rèn)，并獲取稅務(wù) 局開具的稅單。 出納將稅單與納稅申報(bào)表核對(duì)，如 發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)立即要求當(dāng)?shù)囟悇?wù) 機(jī)關(guān)核查，并及時(shí)解決。 核對(duì)無(wú)誤后，各級(jí)公司出納根據(jù) 稅單金額填制付款申請(qǐng)書,并將稅 單作為附件，交公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審 批； 若為稅務(wù)專戶自

30、動(dòng)扣款的，出納應(yīng) 根據(jù)納稅申報(bào)表的金額提請(qǐng)查詢 稅務(wù)專戶銀行余額，若余額不足 時(shí)應(yīng)填制付款申請(qǐng)書交公司財(cái)務(wù) 經(jīng)理審批。 審批 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核稅單，核對(duì) 付款申請(qǐng)金額與稅單金額,批準(zhǔn)后 在付款申請(qǐng)單上簽章； 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)于稅務(wù)專戶的付 款申請(qǐng)書，應(yīng)確認(rèn)該帳戶的余 額、當(dāng)月應(yīng)納稅金等，及時(shí)進(jìn)行 審批以保證款項(xiàng)在稅務(wù)局扣款前 資金到位。 對(duì)于付款金額超出各級(jí)公司財(cái)務(wù) 經(jīng)理審批權(quán)限的付款申請(qǐng),應(yīng)遞交 區(qū)域財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，山區(qū) 域財(cái)務(wù)中心出納劃款。 支付稅款 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理權(quán)限內(nèi)的繳稅 付款申請(qǐng)，山公司出納支付;對(duì)于 超出各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理權(quán)限，或山 區(qū)域財(cái)務(wù)中心直接支付的營(yíng)業(yè) 稅，山區(qū)域

31、財(cái)務(wù)中心經(jīng)理審核的 繳稅付款申請(qǐng)，山區(qū)域財(cái)務(wù)中心出 風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí) 職能 各級(jí)公司 出納 各級(jí)公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 區(qū)域財(cái)務(wù) 中心財(cái)務(wù) 經(jīng)理 區(qū)域財(cái)務(wù) 中心/ 各級(jí)公司 出納 某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè) 主要步驟 4 獲取完 稅憑證 納付款。 個(gè)人所得稅，印花稅（合同）和其他 稅種繳稅 風(fēng)險(xiǎn)初職能 步評(píng)級(jí) 各級(jí)公司 出納 描述 非自動(dòng)扣款 各級(jí)公司出納根據(jù)稅單開具支票 或支取現(xiàn)金,并到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或銀 行辦理支付手續(xù)，取得完稅憑證； 自動(dòng)扣款 區(qū)域財(cái)務(wù)中心/各級(jí)公司出納根 據(jù)稅單劃款到稅務(wù)專戶，稅務(wù)局 直接從相應(yīng)的稅務(wù)專戶中扣劃稅 款； 印花稅 各級(jí)公司出納根據(jù)需貼定額稅票 項(xiàng)U的稅款到稅務(wù)局繳納現(xiàn)金，

32、購(gòu)買印花稅定額稅票。 總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)購(gòu)買印花稅票，其他 采購(gòu)合同在簽訂后由合同管理員 申請(qǐng)貼花；帳簿山總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé) 貼花;總賬會(huì)計(jì)每月根據(jù)購(gòu)買的印 花稅票金額記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”； 5 登記現(xiàn)金 1 日記帳 各級(jí)公司出納在繳納稅款同時(shí)在 當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或銀行取得完稅憑 證； 如通過(guò)稅務(wù)專戶扣款的方式繳納 稅款，則山各級(jí)公司出納在稅務(wù) 局劃扣稅款后到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局領(lǐng)取 完稅憑證。 各級(jí)公司出納登記銀行/現(xiàn)金日 記帳，將完稅憑證和付款憑證交 區(qū)域財(cái)務(wù) 中心/ 某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè) 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí) 職能 復(fù)核 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。 區(qū)域財(cái)務(wù)中心出納登記銀行/現(xiàn)金 日記帳，將完稅憑證和付款憑證作

33、 為附件。 各級(jí)公司 出納 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核完稅憑證 和付款憑證，核對(duì)無(wú)誤后確認(rèn)各 級(jí)公司出納登記的日記帳。 各級(jí)公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初職能 步評(píng)級(jí) 記錄 中 編制憑 證 營(yíng)業(yè)稅及附加 各級(jí)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總帳會(huì) 計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)中心出納登記的日記 帳，編制會(huì)計(jì)分錄如下： 各級(jí)共享 服務(wù)-財(cái) 務(wù)中心總 帳會(huì)計(jì) 借:應(yīng)交稅金一營(yíng)業(yè)稅及附加 貸:銀行存款 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和其他稅種 各級(jí)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì) 根據(jù)各級(jí)公司出納登記，并由各 級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)的日記帳，編 制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅金一個(gè)人所得稅/其他 貸：銀行存款 印花稅 總帳會(huì)計(jì)根據(jù)各級(jí)公司出納登 記

34、，并山各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn) 的日記帳，編制會(huì)計(jì)分錄如下借: 描述 主要步驟 8 復(fù)核 過(guò)帳 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸:銀行存款 以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的 機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套 中。 風(fēng)險(xiǎn)初職能 步評(píng)級(jí) 完稅憑 證歸檔 10 分析性 復(fù)核 各級(jí)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核記帳憑證，復(fù)核無(wú)誤后在系統(tǒng) 中將會(huì)計(jì)憑證過(guò)入明細(xì)賬和總賬; 如果復(fù)核有誤，及時(shí)通知總帳會(huì)計(jì) 并說(shuō)明意見或原因，交山總賬會(huì)計(jì) 進(jìn)行修改。 各級(jí)公司出納從系統(tǒng)中打出會(huì)計(jì) 憑證面帳，將完稅憑證作為附件， 制作會(huì)計(jì)憑證，歸檔保存； 各級(jí)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總賬會(huì) 計(jì)從系統(tǒng)中打出會(huì)計(jì)憑證面帳，將 完稅憑證作為附件，制作會(huì)計(jì)憑 證

35、，歸檔保存。 各級(jí)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總帳會(huì) 計(jì)每月關(guān)帳時(shí)將應(yīng)交稅金的預(yù)提 和支付金額進(jìn)行復(fù)核，確保繳稅金 額的合理性和準(zhǔn)確性。 集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總帳定 期系統(tǒng)自動(dòng)生成的營(yíng)業(yè)稅匯總分 析報(bào)告和稅務(wù)匯總分析報(bào)告,對(duì)分 支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)繳納進(jìn)行合理性分 析，半實(shí)際稅率和標(biāo)準(zhǔn)稅率的差異 超過(guò)時(shí)，應(yīng)對(duì)差異原因進(jìn)行 詳細(xì)調(diào)查與分析。 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)中心 總賬會(huì)計(jì) 各級(jí)公司 出納 各級(jí)共享 服務(wù)一財(cái) 務(wù)中心總 帳會(huì)計(jì) 營(yíng)業(yè)稅匯總分 析報(bào)告一附件 稅務(wù)匯總分析 報(bào)告一附件 某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè) 某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè) 4 所得稅匯算清繳 4.1流程圖 集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心 各級(jí)公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 稅

36、務(wù)經(jīng)理 總賬會(huì)計(jì) 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 參見“申報(bào)”與“付稅與記錄”步驟 匯算清繳 2 匯總完稅 憑證 1 3 年末決算 調(diào)整 0辦理匯繳 認(rèn)定書 申報(bào) 處理納稅 目編制會(huì)計(jì) 調(diào)整爭(zhēng)項(xiàng) q 1川和茁 4. 2管理方法 管理原則 管理職能 公司需要嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行 條例以及國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于XX公司繳納企業(yè)所 得稅問(wèn)題的通知等相關(guān)的規(guī)定執(zhí)行納稅任務(wù)； 集團(tuán)在辦理合并納稅申請(qǐng)時(shí)，須向國(guó)家稅務(wù)總局提供下 述資料或文件，并抄送核心企業(yè)所在地稅務(wù)部門： -企業(yè)集團(tuán)原繳庫(kù)辦法、繳庫(kù)地點(diǎn)； -國(guó)家有關(guān)部門核定的核心企業(yè)名單與所在地 占 -緊密層企業(yè)名單與所在地點(diǎn)，緊密層企業(yè)與核心 企業(yè)的資

37、產(chǎn)控股關(guān)系； 所得稅匯算清繳準(zhǔn)確及時(shí)。 各級(jí)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)訃、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào) 所得稅匯算淸繳 報(bào)告 復(fù)核 稅務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 附件2. 4 某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè) 預(yù)繳 4.3流程描述 參見“申報(bào)”與5寸稅與記錄”步驟 匯算清繳 主要步驟 啪述 風(fēng)險(xiǎn)初職能 步評(píng)級(jí) 中 辦理匯繳 認(rèn)定書 匯總完稅 憑證 年末決算 調(diào)整 年末各級(jí)公司出納在規(guī)定時(shí)間內(nèi), 向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企 業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及有 關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，辦 理匯繳認(rèn)定書。 出納取得經(jīng)稅務(wù)局蓋章確認(rèn)匯繳 認(rèn)定書交集團(tuán)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中 心。 年末集團(tuán)共享服務(wù)-財(cái)

38、務(wù)中心總賬 會(huì)計(jì)匯總?cè)瘓F(tuán)各級(jí)公司的所得 稅完稅憑證，按區(qū)域財(cái)務(wù)中心分 類保存。 各級(jí)公司 出納 集團(tuán)共享 服務(wù)一財(cái) 務(wù)中心總 賬會(huì)計(jì) 年末決算會(huì)議期間，集團(tuán)共享服務(wù) -財(cái)務(wù)中心需要召開專門的所得稅 匯算清繳會(huì)議，確定各級(jí)共享服 務(wù)-財(cái)務(wù)中心上報(bào)數(shù)據(jù)，計(jì)算所得 稅，填制所得稅申報(bào)表并上交等相 關(guān)事項(xiàng)以及各自的截止期限，形成 文件傳達(dá)到各級(jí)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中 心； 年末決算時(shí)，總賬會(huì)計(jì)根據(jù)相關(guān)數(shù) 據(jù)計(jì)算做所得稅年終調(diào)整，主要 有： 集團(tuán)共享 服務(wù)-財(cái)務(wù) 中心總賬 會(huì)計(jì) 根據(jù)合并報(bào)表計(jì)算全年收 入所得，抵扣相關(guān)費(fèi)用 等，計(jì)算全年應(yīng)納稅所得 主要步驟啪述 4 計(jì)算全年 所得稅 額； 根據(jù)精算部門捉供的

39、準(zhǔn)備 金計(jì)提數(shù)據(jù),調(diào)整全年的準(zhǔn) 備金，根據(jù)規(guī)定在稅前抵 扣； 所得稅納稅所得項(xiàng)L1明細(xì) 表； 所得稅納稅調(diào)整表。 風(fēng)險(xiǎn)初職能 步評(píng)級(jí) 復(fù)核 編制憑證 集團(tuán)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì) 根據(jù)上述材料計(jì)算全年應(yīng)納稅所 得額，并根據(jù)稅率，計(jì)算全年應(yīng)繳 稅金； 總賬會(huì)計(jì)可以根據(jù)已有的所得稅 計(jì)算表，填列收入，費(fèi)用，抵扣項(xiàng) 口等，計(jì)算表自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納所得 額,并最終計(jì)算出應(yīng)納所得稅； 總賬會(huì)計(jì)根據(jù)集團(tuán)所得稅申報(bào)情 況，編制所得稅匯算清繳報(bào)告, 匯總各級(jí)財(cái)務(wù)中心納稅申報(bào)表， 匯繳認(rèn)定書等相關(guān)文件，核對(duì)預(yù)繳 情況，得出集團(tuán)應(yīng)最終補(bǔ)繳的所 得稅額； 集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng) 理復(fù)核總賬會(huì)計(jì)的所得稅匯算清 繳報(bào)

40、告，核對(duì)各級(jí)共享服務(wù)一財(cái)務(wù) 中心的應(yīng)納稅額，予以確認(rèn)，如核 對(duì)有誤，應(yīng)交總賬會(huì)計(jì)修改。 稅務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)全年納稅調(diào)整事項(xiàng) 提出建議，并編制差異分析，與預(yù) 算納稅額比較，分析差異原因。 集團(tuán)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì) 取得經(jīng)稅務(wù)經(jīng)理復(fù)核的所得稅匯 算清繳報(bào)告，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分 錄： 一 一. 咼 集團(tuán)共享 服務(wù)一財(cái) 務(wù)中心總 賬會(huì)計(jì) 所得稅匯算清 繳報(bào)告 附件2.4. 共享服務(wù)- 財(cái)務(wù)中心 稅務(wù)經(jīng)理 主要步驟啪述 復(fù)核過(guò)帳 7 借：所得稅 貸:應(yīng)交稅金-所得稅 （應(yīng)補(bǔ)繳數(shù)） 或 借：應(yīng)交稅金一所得稅 貸:所得稅 （應(yīng)沖回?cái)?shù)） 以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的 機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入正確的帳套中。 風(fēng)險(xiǎn)初

41、職能 步評(píng)級(jí) 填制納稅 申報(bào)表 復(fù)核 10 申報(bào) 集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng) 理復(fù)核記帳憑證和所得稅匯算清 繳報(bào)告，復(fù)核無(wú)誤后，在系統(tǒng)中 確認(rèn)過(guò)帳，將憑證過(guò)入明細(xì)帳和總 帳;如果復(fù)核有誤，及時(shí)通知總帳 會(huì)計(jì)并說(shuō)明意見或原因，交山總賬 會(huì)計(jì)進(jìn)行修改。 集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總賬會(huì) 計(jì)根據(jù)所得稅匯算清繳報(bào)告的所 得稅計(jì)算結(jié)果，填制企業(yè)所得 稅年度納稅申報(bào)表o 集團(tuán)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理 核對(duì)所得稅匯算清繳報(bào)告和申報(bào) 表，如有異議，應(yīng)及時(shí)總賬會(huì)計(jì)聯(lián) 系，并修改差異； 集團(tuán)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理 在年度終了后4個(gè)月內(nèi)，向所在 地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送匯總后的 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并附送分公 司匯總的企業(yè)所得稅年度納稅 申報(bào)表及匯繳認(rèn)定書供復(fù)核。 一 一. 咼 集團(tuán)共享 服務(wù)一財(cái) 務(wù)中心 財(cái)務(wù)經(jīng)理 集團(tuán)共乍 服務(wù)-財(cái)務(wù) 中心 總賬會(huì)計(jì) 共享服務(wù) 一財(cái)務(wù)中 心 財(cái)務(wù)經(jīng)理 集團(tuán)共享 服務(wù)-財(cái)務(wù) 中心 稅務(wù)經(jīng)理 某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè) 集團(tuán)共事 服務(wù)一財(cái) 務(wù)中心出 納 15 主要步驟啪述 風(fēng)險(xiǎn)初職能 步評(píng)級(jí) 12 編制會(huì)訃 調(diào)整憑證 集團(tuán)共享 服務(wù)一財(cái) 務(wù)中心稅 務(wù)經(jīng)理 集團(tuán)共享 服務(wù)-財(cái)務(wù) 中心總賬 會(huì)計(jì) 13 復(fù)核過(guò)帳 集團(tuán)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核記帳憑證和