一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式.doc

1、附件：一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式資產(chǎn)負(fù)債表會企 01表編制單位 :年月日單位: 元資產(chǎn)期末余額 年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額 年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款以公允價值計(jì)量且其變動以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期損益的金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利持有待售資產(chǎn)其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)持有待售負(fù)債其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計(jì)其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計(jì)可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：持有至到期投資長期借款長期

2、應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資其中：優(yōu)先股投資性房地產(chǎn)永續(xù)債固定資產(chǎn)長期應(yīng)付款在建工程專項(xiàng)應(yīng)付款工程物資預(yù)計(jì)負(fù)債固定資產(chǎn)清理遞延收益生產(chǎn)性生物資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債油氣資產(chǎn)其他非流動負(fù)債無形資產(chǎn)非流動負(fù)債合計(jì)開發(fā)支出負(fù)債合計(jì)商譽(yù)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：長期待攤費(fèi)用實(shí)收資本（或股本）遞延所得稅資產(chǎn)其他權(quán)益工具其他非流動資產(chǎn)其中：優(yōu)先股非流動資產(chǎn)合計(jì)永續(xù)債資本公積資產(chǎn)期末余額 年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額減：庫存股其他綜合收益盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)修訂新增項(xiàng)目說明：1新增“持有待售資產(chǎn)”行項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日劃

3、分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的期末賬面價值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)在資產(chǎn)類科目新設(shè)置的“持有待售資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。2新增“持有待售負(fù)債”行項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債的期末賬面價值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)在負(fù)債類科目新設(shè)置的“持有待售負(fù)債”科目的期末余額填列。利潤表編制單位：年月會企 02表單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“- ” 號填列）投資收益（損失以“- ” 號填

4、列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益資產(chǎn)處置收益（損失以“- ” 號填列）其他收益二、營業(yè)利潤（虧損以“- ” 號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額（虧損總額以“- ” 號填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（凈虧損以“- ” 號填列）（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“- ” 號填列）（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“- ” 號填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（一）以后不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動2權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額（二）以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進(jìn)損益的其他綜

5、合收益中享有的份額2可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益3持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益4現(xiàn)金流量套期損益的有效部分5外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額六、綜合收益總額七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益修訂新增項(xiàng)目說明：1新增“資產(chǎn)處置收益”行項(xiàng)目，反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組時確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。債務(wù)重組中因處置非流動資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失和非貨幣性資產(chǎn)交換產(chǎn)生的利得或損失也包括在本項(xiàng)目內(nèi)。 該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)在損益類科目新設(shè)置的

6、“資產(chǎn)處置損益” 科目的發(fā)生額分析填列； 如為處置損失，以“- ” 號填列。2新增“其他收益”行項(xiàng)目，反映計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)在損益類科目新設(shè)置的 “其他收益” 科目的發(fā)生額分析填列。3“營業(yè)外收入” 行項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的營業(yè)利潤以外的收益，主要包括債務(wù)重組利得、 與企業(yè)日?；顒訜o關(guān)的政府補(bǔ)助、 盤盈利得、捐贈利得等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。4“營業(yè)外支出” 行項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的營業(yè)利潤以外的支出，主要包括債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、非流動資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。5新增“（一）持續(xù)經(jīng)

7、營凈利潤”和“（二）終止經(jīng)營凈利潤”行項(xiàng)目，分別反映凈利潤中與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的凈利潤和與終止經(jīng)營相關(guān)的凈利潤；如為凈虧損，以“- ” 號填列。該兩個項(xiàng)目應(yīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第42 號 持有待售的非流動資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營的相關(guān)規(guī)定分別列報(bào)?，F(xiàn)金流量表編制單位：年月會企 03表單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投

8、資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額編制單位 :項(xiàng)目一、上年年末余額加：會計(jì)政策變更前期差錯更正其他二、本年年初余額三、本年增減變動金額（減少以 “- ” 號填列）（一）綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本1. 所有者投入的普通股2其他權(quán)益工具持有者投入資本3股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額4其他（三）利潤分配1提取盈余公積2對所有者（或股東）的分配3其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1資本公積