第十二-十五章 信用證

1、第十二章第十二章 信用證信用證2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University2第一節(jié)第一節(jié) 信用證的含義信用證的含義 信用證：信用證： letter of credit, L/Cletter of credit, L/C1 L/C1 L/C的基本的基本定義定義：是指開證銀行應申請人的要求，向第：是指開證銀行應申請人的要求，向第三者開具的載有一定金額，在一定期限內憑符合規(guī)定的單三者開具的載有一定金額，在一定期限內憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。據(jù)付款的書面保證文件。2 L/C2 L/C作為一種特定的收付程序的作為一種特定的收付程序的含義含義：L/CL

2、/C通常是開證銀通常是開證銀行根據(jù)進口人的請求和指示，授權出口人憑所提交的符合行根據(jù)進口人的請求和指示，授權出口人憑所提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)，和開立以該銀行或其指定的銀行為付信用證規(guī)定的單據(jù)，和開立以該銀行或其指定的銀行為付款人的不超過規(guī)定金額的匯票，向其或其指定的銀行收款，款人的不超過規(guī)定金額的匯票，向其或其指定的銀行收款，并保證向出口人或其指定人進行付款，或承兌并支付出口并保證向出口人或其指定人進行付款，或承兌并支付出口人開立的匯票。人開立的匯票。2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University3第二節(jié)第二節(jié) 信用證的當事人信用證的當事人n1 1

3、、開證申請人、開證申請人2 2、開證行、開證行3 3、受益人、受益人4 4、通知行、通知行5 5、議付行、議付行6 6、付款行、付款行7 7、償付行、償付行8 8、保兌行、保兌行2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University4開證人開證人（進口人）（進口人）受益人受益人（出口人）（出口人）付款行付款行 開證行開證行通知行通知行 議付行議付行訂立合同訂立合同2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University5n(1)開證申請人：向銀行申請開立信用證的人,在信用證中又稱開證人。 (2)開證行：接受開證申請人的委托開立信

4、用證的銀行，它承擔保證付款的責任。 (3)通知行：指受開證行的委托，將信用證轉交出口人的銀行，它只證明信用證的真實性，不承擔其他義務。 (4)受益人：指信用證上所指定的有權使用該證的人，即出口人或實際供貨人。 (5)議付銀行：指愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行。 (6)付款銀行：信用證上指定付款的銀行，在多數(shù)情況下，付款行就是開證行。 2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University6 其他可能當事人其他可能當事人： 1 償付行（清算銀行）：是指受開證行的指示或授權，對有關代付行或議付行的索償予以照付的銀行。 2 保兌行：是指應開證行請求在信用證上加具保

5、兌的銀行，它具有與開證行相同的責任和地位。 3 承兌行：對承兌信用證項下的單據(jù)，經(jīng)審單確認與信用證規(guī)定相符時，在匯票正面簽字承諾到期付款的銀行 。如果承兌銀行在承兌匯票后倒閉或喪失付款能力，則由開證行承擔最后付款責任。 4 轉讓行：是應受益人的委托，將可轉讓信用證轉讓給信用證的受讓人即第二受益人的銀行。 5 第二受益人：是接受轉讓可轉讓信用證的受益人，又稱信用證的受讓人或被轉讓人。一般為提供貨物的生產商或供應商2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University7第三節(jié)第三節(jié) 信用證的內容信用證的內容n(1)對信用證本身的說明。如編號、開證日期、有效期及到期

6、地點。（9）信用證的當事人. (2)對貨物的要求。名稱、數(shù)量、規(guī)格、包裝。根據(jù)合同進行描述。 （10）兌付方式: 即期、遠期匯票、承兌(3)對運輸?shù)囊?。裝運港、目的港、裝運期限、可否分批裝運等 (4)對單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運輸單據(jù)、保險單據(jù)、發(fā)票等。 (5)特殊要求。限裝某船、某航線、通知行加保兌等 (6)信用證的種類。是否可撤銷、可否轉讓、是否經(jīng)過保兌 (7)支付貨幣和信用證金額。幣別、金額 (8)匯票條款。出票人、受票人、匯票的種類 2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University8第四節(jié)第四節(jié) 信用證的收付程序信用證的收付程序2021-9-3

7、Dept Chem Shanghai Normal University9信用證方式的一般收付程序信用證方式的一般收付程序 n（1）買賣雙方經(jīng)過磋商、訂立合同n（2）開證申請人根據(jù)合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證，請開證行開證。 （3）開證行根據(jù)申請書內容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行或通知受益人。 （4）通知行核對印鑒無誤后，將信用證交受益人。 （5）受益人審核信用證內容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物、備妥單據(jù)并開出匯票，在信用證有效期內，送議付行議付。 （6）議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，把貸款墊付給受益人。 （7）議付行將匯票和貨運單據(jù)寄開證行或其特定

8、的付款行索償。 （8）開證行核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。 （9）開證行通知開證人付款贖單。 2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University10第五節(jié)第五節(jié) 信用證的性質和作用信用證的性質和作用n1 相對信用證而言，匯付（預付款）和托收方式（預發(fā)貨）均有較大的缺陷。2 采用信用證方式結算，有關當事人的好處：（1）出口人：只要按信用證規(guī)定發(fā)運貨物，向指定銀行提交單據(jù)，收取貨款就有了保障。并且可向相關銀行申請打包貸款和辦理押匯。（2）進口人：采用信用證，較少占用資金。通過信用證上所列條款，可以控制出口人的交貨時間，以及所交貨物的數(shù)量與質量，并按規(guī)定的方式交

9、付貨物和所需的單據(jù)和證件。（3）銀行：開證行貸出的是信用而不是資金，對跟單匯票償付前，已經(jīng)掌握了代表貨物的單據(jù)，風險一般較小。議付行可從押匯業(yè)務中獲得手續(xù)費等收入。2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University11信用證方式在國際貿易結算中的兩個主要作用信用證方式在國際貿易結算中的兩個主要作用 （1） 安全保證作用由于銀行信用一般優(yōu)于商業(yè)信用，通過信用證方式就可緩解買賣雙方互不信任的矛盾，有利于交易的順利進行。 （2） 資金融通作用在信用證業(yè)務中，銀行不僅提供信用和服務，還可向進出口商提供資金融通：1 對出口商：打包貸款、敘做出口押匯（議付）2 對進口

10、商：憑信托收據(jù)借單、敘做進口押匯2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University12采用信用證方式收付貨款存在的缺陷采用信用證方式收付貨款存在的缺陷 （1）對出口商：買方不按時開證、不按合同規(guī)定條件開證或故意設下陷阱使賣方無法履行合同，或履行交貨交單后因不符信用證規(guī)定被拒付而使出口人遭受損失。 （2）對進口商：受益人如果變造單據(jù)使之與信用證條款相符，甚至制作假單據(jù)，也可從銀行取得款項，使進口人成為受害者。 （3）手續(xù)煩瑣，費用較高。2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University13第六節(jié)第六節(jié) 跟單信用證統(tǒng)一慣例

11、跟單信用證統(tǒng)一慣例n制訂機構國際商會n最新版本全稱跟單信用證統(tǒng)一慣例，1993年修訂本，國際商會第500號出版物 簡稱UCP500n效力UCP500適用于在信用證正文中表明適用本統(tǒng)一慣例的所有跟單信用證。除非信用證另有規(guī)定，本慣例對各有關當事人均具有約束力。2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University14第七節(jié)第七節(jié) 信用證的特點信用證的特點n信用證的3個特點：（1）開證銀行負首要付款責任 L/C支付方式是由開證銀行以自己的信用作保證，所以，作為一種銀行保證文件的信用證，開證銀行對之付首要的即第一性的付款責任。n信用證開證銀行的付款責任，不僅是首要的

12、而且是獨立的，即使進口人在開證后喪失償付能力，只要出口人提交的單據(jù)符合信用證條款，開證銀行也要負責付款。2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University15 （2）信用證是一項自足文件信用證雖然是根據(jù)買賣合同開立的，但信用證一經(jīng)開立，它就成為獨立于買賣合同以外的約定。信用證的各當事人的權利和責任完全以信用證所列條款為依據(jù)，不受買賣合同的約束，出口人提交的單據(jù)即使符合買賣合同要求，但若與信用證條款不一致，仍會遭銀行拒付。2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University16 （3 3）信用證方式是純單據(jù)業(yè)務）信用證方式

13、是純單據(jù)業(yè)務1 ）銀行處理信用證業(yè)務時，只憑單據(jù)，不問貨物，它只審查受益人所提的單據(jù)是否與信用證條款相符，以決定其是否履行付款責任。2 ）在信用證業(yè)務中，只要受益人提交符合信用證條款的單據(jù)，開證行就應承擔付款責任，進口人也應接受單據(jù)并向開證行付款贖單。如果進口人付款后發(fā)現(xiàn)貨物有缺陷，則可憑單據(jù)向有關責任方提出損害賠償要求，而與銀行無關。n3 ）銀行對單據(jù)的審核用于確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款，要求單據(jù)同信用證對單據(jù)的敘述完全相符（僅是對于單據(jù)的文字敘述，而并非指質量，正確性或有效性）。4 ）雖然銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)承擔付款責任，但這種符合的要求卻十分嚴格，在表面上決不能有任

14、何差異。必須“單、單一致，單、證一致”2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University17n我方某公司進口一批貨物，按信用證方式結算貨款。受益人在信用證有效期內向國外議付行交單議付。議付行經(jīng)審查合格后即向受益人議付貨款。我方收到貨物后發(fā)現(xiàn)貨物品質與合同規(guī)定不符，請問我方是否可以要求開證行拒絕向議付行付款？為什么？2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University18n出口方委托銀行以遠期付款交單方式向進口方代收貨款。貨到目的地后，進口方憑信托收據(jù)向代收行借取了全套貨運單據(jù)先行提貨銷售，但因經(jīng)營不善而虧損，無法向銀行支

15、付貨款。至此，出口方應向何方追償？為什么？2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University19n有一張可撤銷信用證，金額為10萬美元，允許分批裝船分批付款。受益人已裝出5萬美元的貨物，議付行在議付了5萬美元貨款后的第二天，才收到開證銀行撤銷該信用證的電報通知。請問：開證行對已經(jīng)議付的5萬美元能否拒付？2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University20n信用證規(guī)定，裝船時間不得遲于2月1日，信用證的有效期為2月15日之前，在中國議付有效。因運輸問題，經(jīng)買方同意，開征行通知議付行裝船期修改為“不遲于2月11日”。出口

16、方如期出運后，于2月20日備妥全套單據(jù)向銀行辦理議付，卻遭到拒付。請分析銀行拒付的原因。2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University21第八節(jié)第八節(jié) 信用證的種類信用證的種類n(1)以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分為：跟單以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分為：跟單信用證及光票信用證。信用證及光票信用證。 (2)以開證行所負的責任為標準可以分為：以開證行所負的責任為標準可以分為： 不可撤銷信用證。指信用證一經(jīng)開出，在有效期內，未不可撤銷信用證。指信用證一經(jīng)開出，在有效期內，未經(jīng)受益人及有關當事人的同意，開證行不能片面修改和撤經(jīng)受益人及有關當事

17、人的同意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)銷，只要受益人提供的單據(jù) 符合信用證規(guī)定，開證行必符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。須履行付款義務。 2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University22n可撤銷信用證。開證行不必征得受益人或有關當事人同意有可撤銷信用證。開證行不必征得受益人或有關當事人同意有權隨時撤銷的信用證，應在信用證上注明權隨時撤銷的信用證，應在信用證上注明“可撤銷可撤銷”字樣。但字樣。但UCP500UCP500規(guī)定：規(guī)定： 只要受益人依信用證條款規(guī)定已得到了議只要受益人依信用證條款規(guī)定已得到了議付、承兌或延期付款保證時

18、，該付、承兌或延期付款保證時，該 信用證即不能被撤銷或修改。信用證即不能被撤銷或修改。它還規(guī)定，如信用證中末注明是否可撤銷，它還規(guī)定，如信用證中末注明是否可撤銷， 應視為不可撤銷應視為不可撤銷信用證。信用證。n(3)以有無另一銀行加以保證兌付，可以分為： 保兌信用證。指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務。對信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。 不保兌信用證。開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University23 (4) 根據(jù)付款時間不同，可以分為： 即期付款信用證。指開證行或付款行

19、收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即履行付款義務的信用證。 延期付款信用證。指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內履行付款義務的信用證。 承兌信用證：付款行收到單據(jù)和信用證后，現(xiàn)在匯票上履行承兌手續(xù)，等信用證到期后再付款。 議付信用證：開證行線邀請其他行買進匯票及單據(jù)的信用證。2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University24n(5)根據(jù)受益人對信用證的權利可否轉讓，可分為： 可轉讓信用證：指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權付款、承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱“轉讓行”)，或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特

20、別授權的轉讓銀行，將信用證全部或部分轉讓給一個或數(shù)個受益人(第二受益人)使用的信用證。開證行在信用證中要明確注明“可轉讓”，且只能轉讓一次。 不可轉讓信用證：指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。凡信用證中末注明“可轉讓”，即是不可轉讓信用證。 2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University25(7)(7)循環(huán)信用證循環(huán)信用證n指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。它通常在 分批均勻交貨情況下使用。在按金額循環(huán)的信用證條件下，恢復到原金 額的具體做法有： 自動式循環(huán)。每期用完一定金額

21、，不需等待開證行的通知，即可自動恢復到原金額。 非自動循環(huán)。每期用完一定金額后，必須等待開證行通知到達，信用證才能恢復到原金額使用。 半自動循環(huán)。即每次用完一定金額后若干天內，開證行末提出停止循環(huán)使用的通知，自第天起即可自動恢復至原金額。2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University26(8)對開信用證n指兩張信用證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時互開，也可先后開立。它多用于易貨貿易或來料加工和補償貿易業(yè)務。 2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University27n(10

22、)預支信用證：指開證行授權代付行(通知行)向受益人預付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并負擔利息，即開證行付款在前，受益人交單在后,與遠期信用證相反。預支信用證憑出口人的光票付款，也有要求受益人附一份負責補交信用證規(guī)定單據(jù)的說明書，當貨運單據(jù)交到后，付款行在付給剩余貨款時，將扣除預支貨款的利息。n（11）當?shù)匦庞米C：開證人、開證行、受益人都在一個國家的信用證2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University28第十三章第十三章 銀行保證書和備用信用證銀行保證書和備用信用證n了解內容，不做要求2021-9-3Dept Chem Shanghai N

23、ormal University29第十四章第十四章 不同結算方式的選擇使用不同結算方式的選擇使用2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University30第一節(jié) 選擇結算方式應予考慮的因素 說明：外貿業(yè)務中，最終選擇的結算方式應既能達成交易，又能維護企業(yè)的權益，最終達到確保外匯資金安全，加速資金周轉，擴大貿易往來的目的。2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University311、客戶信用 1) 對信用一般或不了解的新客戶：應選擇跟單信用證方式或payment in advance （預付貨款）方式； 2 ) 對信用很好的客

24、戶：可選擇付款交單（D/P）等方式； 3 ) 對本企業(yè)聯(lián)號或分支機構以及確有把握的個別交易對象：可使用承兌D/A或賒欠。2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University322、經(jīng)營意圖 1) 如果賣方銷售暢銷貨物：既可以提高售價，又可以選擇對自己最有利的結算方式與資金占用方式； 2 如果賣方銷售滯銷貨物或市場競爭激烈的貨物：除 了須降低售價，在結算方式上也需作必要的讓步。2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University334 4、運輸單據(jù)、運輸單據(jù) 1 如果運輸單據(jù)為物權憑證的可轉讓的海運提單或多式聯(lián)運單據(jù)，可采用

25、信用證或托收； 2 如運輸單據(jù)不是物權憑證，則不應采用托收，即使采用信用證，也應規(guī)定開證行為運輸單據(jù)的收貨人。2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University34第二節(jié)第二節(jié) 不同結算方式的結合使用不同結算方式的結合使用1、信用證與匯付相結合 是指部分貨款采用信用證，余額貨款采用匯付。對于散裝貨物，往往可以采用這種結算方式。2、信用證與托收相結合 即“部分信用證，部分托收”。在實際運用時，托收必須是付款交單D/P方式，出口人要簽發(fā)兩張匯票，一張用于信用證項下部分的貨款憑光票支付，另一張須隨附全部規(guī)定的單據(jù)，按跟單托收處理。2021-9-3Dept Che

26、m Shanghai Normal University35 3、跟單托收與預付押金相結合 采用跟單托收并由進口人預付部分貨款或一定比例的押金作為保證。出口人收到預付款或押金后發(fā)運貨物，并從貨款中扣除已收款項，將余額部分委托銀行托收。托收采取D/P方式。如托收金額被拒付，出口人可將貨物運回，而從已收款項中扣除來往運費、利息及合理的損失費用。2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University36 4、備用信用證與跟單托收相結合 采用這種方式，主要是為了防止跟單托收項下的貨款，一旦遭到進口人拒付時，可憑備用信用證利用開證行的保證追回貨款，即在備用信用證項下，由

27、買方開立匯票與簽發(fā)進口人拒付的聲明書要求開證銀行進行償付。2021-9-3Dept Chem Shanghai Normal University37第三節(jié)第三節(jié) 分期付款與延期付款分期付款與延期付款n一、分期付款：買方預交部分定金，其余款項根據(jù)貨物進度或交貨進度分若干期支付，在貨物交付完畢時付清或基本付清。n二、延期付款：買方在預交一部分定金后，其余款項在交貨后一段相當長的時間內付清。n二者的區(qū)別：第十五章第十五章 買賣合同中的支付條款買賣合同中的支付條款|支付條款關系到雙方的切身利益，是買賣合同的主要交易條款。不同的結算方式，雙方承擔的風險、涉及的信用有著明顯的差別，因此需要慎重對待。支付

28、條款主要包括付款時間、地點、金額、方法、條件等。下面列舉不同的支付條款實例。 |匯付方式通常用于預付貨款和賒賬交易。匯付方式通常用于預付貨款和賒賬交易。|因此在使用匯付方式時，應在買賣合同中明因此在使用匯付方式時，應在買賣合同中明確規(guī)定匯付的時間、具體的匯付方式和金額確規(guī)定匯付的時間、具體的匯付方式和金額等等|1 1）買方應不遲于）買方應不遲于6 6月月2525日將日將100%100%的貨款用票的貨款用票匯預付至賣方（匯預付至賣方（The buyers shall pay 100% The buyers shall pay 100% of the sales proceeds in advan

29、ce by of the sales proceeds in advance by Demand Draft to reach the sellers not Demand Draft to reach the sellers not later than June 25later than June 25）|2 2）買方應于）買方應于4 4月月2020日前將日前將30%30%貨款電匯至賣方，貨款電匯至賣方，其余貨款收到正本提單傳真后其余貨款收到正本提單傳真后5 5日內支付日內支付 |2.托收方式使用托收方式時，應在買賣合同中明確規(guī)定交單條件、買方的付款和/或承兌責任以及付款期限等 。以下是不同交單條件的合同條款示例：(1)即期付款交單 ：“買方應憑賣方開具的以買方為付款人的即期跟單匯票于見票時立即付款，付款后交單?！?2)遠期付款交單 ：“買方應對賣方開具的以買方為付款人的見票后天付款跟單匯票于提示時即予承兌，并于匯票到期日付款，付款后交單?！?3)承兌交單 ：“買方應對賣方開具的以買方為付款人的見票后天付款跟單匯票于提示時即予承兌，并于匯票到期日付款，承兌后交單。 憑信用證收付時憑信用證收付時 ，