調(diào)查報(bào)告寫作提綱及范文.doc

1、資料收集于網(wǎng)絡(luò)如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除謝謝寫作提綱論文題目（擬）：關(guān)于宏發(fā)集團(tuán)現(xiàn)金管理重要性的調(diào)查報(bào)告經(jīng)驗(yàn)告訴我們， 決定企業(yè)興衰存亡的是現(xiàn)金流，最能反映企業(yè)本質(zhì)的是現(xiàn)金流，在眾多價(jià)值評(píng)價(jià)指標(biāo)中基于現(xiàn)金流的評(píng)價(jià)是最具權(quán)威性的。因此現(xiàn)金管理和控制是否合理，直接關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展。宏發(fā)（中國(guó)） 集團(tuán)， 是以宏發(fā)集團(tuán) （中國(guó)） 有限公司為核心， 聯(lián)合宏發(fā)食品、 宏益食品、宏輝包裝、 宏發(fā)調(diào)味品、 宏發(fā)房地產(chǎn)、宏發(fā)化工、 錦州宏發(fā)國(guó)際建材商城等企業(yè)進(jìn)行股份改制于 2001 年 9 月組建，是一家以食品為主業(yè)，向多元化方向發(fā)展的大型企業(yè)集團(tuán)。宏發(fā)集團(tuán)（中國(guó)）有限公司占地 20 多萬(wàn)平方米，建筑面積 5

2、萬(wàn)多平方米，現(xiàn)有員工 1500 余人，年產(chǎn)值人民幣兩億元。 公司下設(shè)總公辦、 人力資源部、 財(cái)務(wù)部、 總經(jīng)辦、 信息咨詢部、 營(yíng)銷部、工程部、行政辦公及生產(chǎn)部等部門。其中財(cái)務(wù)部又分為財(cái)務(wù)及統(tǒng)計(jì)兩個(gè)科室，財(cái)務(wù)人員近20 人。通過對(duì)南安市宏發(fā)集團(tuán)現(xiàn)金管理進(jìn)行調(diào)查來分析一、宏發(fā)集團(tuán)現(xiàn)金管理中存在的主要問題、缺陷及成因分析（一）公司各部門沒有編制月份各個(gè)年度現(xiàn)金收支預(yù)算，導(dǎo)致現(xiàn)金超支混亂（二）公司各部門日常運(yùn)作的現(xiàn)金支出比較混亂，有礙公司現(xiàn)金流通，影響正常運(yùn)轉(zhuǎn)（三）公司各項(xiàng)用途資金支出審批付款程序不完善，導(dǎo)致現(xiàn)金回收率低（四）公司在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)有坐支現(xiàn)象，導(dǎo)致現(xiàn)金流失，降低利潤(rùn)二、宏發(fā)集團(tuán)加強(qiáng)現(xiàn)金管

3、理的幾點(diǎn)措施（一）公司各部門要在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編制好月份和年度現(xiàn)金收支預(yù)算（二）公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況為各部門核定定額備用金，建立定額備用今制度（三）公司應(yīng)執(zhí)行按簽批權(quán)限審批付款（四）公司應(yīng)執(zhí)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)規(guī)定，健全現(xiàn)金盤點(diǎn)制度通過對(duì)該公司的調(diào)查了解， 筆者體會(huì)到南安市宏發(fā)集團(tuán)現(xiàn)金管理不善對(duì)該公司的利益所產(chǎn)生的重大影響。因此， 宏發(fā)集團(tuán)的管理者應(yīng)建立、健全公司現(xiàn)金管理制度，保障公司現(xiàn)金流的流通，減少不必要的現(xiàn)金流失，為該公司創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)利益。另外，宏發(fā)集團(tuán)還可以根據(jù)自身的能力，通過現(xiàn)金設(shè)置現(xiàn)金折扣政策和商業(yè)折扣政策，提高小客戶、小宗買賣的現(xiàn)金回收率，從而使現(xiàn)金很快回籠， 使公司自身正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而得

4、到更多的利潤(rùn)。精品文檔資料收集于網(wǎng)絡(luò)如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除謝謝關(guān)于宏發(fā)（中國(guó)）集團(tuán)現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀及對(duì)策的調(diào)查報(bào)告w2 企業(yè)現(xiàn)金管理對(duì)整個(gè)企業(yè)活動(dòng)具有根本性的影響，是企業(yè)管理的重要組成部分，企業(yè)的現(xiàn)金狀況是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。 創(chuàng)辦企業(yè)的目的是為了擴(kuò)大財(cái)富，企業(yè)的價(jià)值在于它能給投資者帶來未來報(bào)酬， 而一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流量是企業(yè)獲得利益的核心。 因此，企業(yè)是否能在沉浮不定的經(jīng)濟(jì)浪潮中掌好舵， 一個(gè)重要的因素是現(xiàn)金流量是否循環(huán)發(fā)展。 決定企業(yè)流量的循環(huán)發(fā)展在于企業(yè)的現(xiàn)金管理。筆者為了更好地了解泉州市宏發(fā)（中國(guó)）集團(tuán)的現(xiàn)金管理情況，于2008 年 1 月底到該公司實(shí)習(xí)。筆者本著客觀、求實(shí)的原則，現(xiàn)將實(shí)

5、習(xí)所了解的情況作如下分析：一、宏發(fā)（中國(guó)）集團(tuán)的基本情況及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀宏發(fā)（中國(guó)）集團(tuán)，位于泉州水頭鎮(zhèn)大盈工業(yè)區(qū)，是以宏發(fā)集團(tuán)（中國(guó)）有限公司為核心， 聯(lián)合宏發(fā)食品、 宏益食品、宏輝包裝、宏發(fā)調(diào)味品、宏發(fā)房地產(chǎn)、宏發(fā)化工、錦州宏發(fā)國(guó)際建材商城等企業(yè)進(jìn)行股份改制于2001 年 9 月組建，是一家以食品為主業(yè)，向多元化方向發(fā)展的大型企業(yè)集團(tuán)。宏發(fā)集團(tuán)（中國(guó)）有限公司占地 20 多萬(wàn)平方米，建筑面積 5 萬(wàn)多平方米， 現(xiàn)有員工 1500 余人，年產(chǎn)值人民幣 20000 多萬(wàn)元。公司下設(shè)總公辦、人力資源部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)辦、信息咨詢部、營(yíng)銷部、工程部、行政辦公及生產(chǎn)部等部門。其中財(cái)務(wù)部又分為會(huì)計(jì)及統(tǒng)計(jì)兩個(gè)科

6、室，財(cái)務(wù)人員近 20 人。近年來，隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大， 產(chǎn)量的提高，業(yè)務(wù)量的增多， 導(dǎo)致銷售成本、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用大大增加， 擠占公司流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。 另外，每年因賒銷商品而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款占公司銷售總額的 33%左右，應(yīng)收賬款的居高不下，導(dǎo)致了公司流動(dòng)資金的缺乏。但主要問題在于，公司的現(xiàn)金管理不完善，使用不當(dāng)，毫無(wú)預(yù)算，審批不周，制度不全，使原本匱乏的流動(dòng)資金更加緊張，致使財(cái)務(wù)狀況日益愈下。二、宏發(fā)（中國(guó)）集團(tuán)現(xiàn)金管理中的現(xiàn)狀和存在的主要問題（一）公司各部門沒有編制各月份及年度現(xiàn)金收支預(yù)算精品文檔資料收集于網(wǎng)絡(luò)如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除謝謝公司現(xiàn)有九個(gè)部門， 各部門每年、 每月在生產(chǎn)工作過程中所

7、產(chǎn)生的費(fèi)用、 支出是一筆不小的數(shù)目。 由于各部門沒有現(xiàn)金收支預(yù)算， 導(dǎo)致財(cái)務(wù)支出經(jīng)常超出公司現(xiàn)有的現(xiàn)金持有量。例如 2008 年 12 月份，受國(guó)際、國(guó)內(nèi)面粉、油等糧食價(jià)格迅速上漲的影響， 公司采購(gòu)部在未通知財(cái)務(wù)部的情況下， 連續(xù)從外地購(gòu)買 5 大車3#、8#面粉。對(duì)方供應(yīng)商在交貨后要求立即付現(xiàn)貨款 10 幾萬(wàn)元，而財(cái)務(wù)部庫(kù)存的現(xiàn)金根本支付不了貨款。 這樣，資金流轉(zhuǎn)的不順暢所產(chǎn)生的問題， 一方面延誤供應(yīng)商時(shí)間， 給供應(yīng)商造成未及時(shí)履約的不好印象， 阻礙公司的交易能力； 另一方面也反映了， 公司在財(cái)務(wù)處理上存在的問題， 各部門由于未編制財(cái)務(wù)及現(xiàn)金預(yù)算，造成財(cái)務(wù)部現(xiàn)金管理的困難。（二）公司各部門日

8、常運(yùn)作的現(xiàn)金支出管理不規(guī)范因該公司各部門沒有制定財(cái)務(wù)預(yù)算，制度的不健全， 管理監(jiān)督的不到位， 使公司各部門日常運(yùn)作的現(xiàn)金支出比較混亂。例如，該公司技術(shù)部在2008年2月23 日一次性向財(cái)務(wù)部報(bào)銷差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等多項(xiàng)費(fèi)用4、5 萬(wàn)元，出納員只是單純的看單據(jù)及簡(jiǎn)單的過問，并沒有進(jìn)行細(xì)致的核算，就給予現(xiàn)款報(bào)銷。此類事例容易出現(xiàn)報(bào)銷程序過于簡(jiǎn)單，各部門虛報(bào)支出， 單部門當(dāng)天報(bào)銷大量費(fèi)用影響公司現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)等問題，導(dǎo)致公司效益低下。（三）公司各項(xiàng)用途資金支出審批付款程序不完善該公司在各項(xiàng)物資、專項(xiàng)資金的審批及付款程序方面存在諸多問題。例如，2008 年春節(jié)，公司利用停產(chǎn)停機(jī)期間，更換一批老舊設(shè)

9、備，拆洗流程機(jī)臺(tái)以及修繕各大小零部件。在從 2008 年 2 月 25 日 18、19 號(hào)憑證中發(fā)現(xiàn)：支付購(gòu)買新設(shè)備、新部件等專項(xiàng)用途資金及人工費(fèi)用的審批只由一名車間管工簽名， 而沒有公司總經(jīng)理的簽字。 另外，公司有 1 個(gè)小型零件倉(cāng)庫(kù)， 公司里各部門如果缺什么零件就直接找倉(cāng)管拿，但單據(jù)的填寫卻很不完整。如 2008 年 1 月 23 日 33 號(hào)憑證，車間部門領(lǐng)用包裝紙刀 100 把，未有車間領(lǐng)料員的簽字， 領(lǐng)料單直接是零件倉(cāng)管員簽發(fā)的領(lǐng)料單， 物資領(lǐng)用不實(shí)。 此二例反映， 宏發(fā)集團(tuán)不僅沒有一套監(jiān)管措施，審批程序單一不全，專項(xiàng)資金無(wú)定額，報(bào)銷程序也過于簡(jiǎn)化，這些無(wú)疑給公司造成一種資源浪費(fèi)，也

10、從另一側(cè)面反映公司管理經(jīng)營(yíng)的方法不善。（四）公司在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)有坐支現(xiàn)象公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)， 業(yè)務(wù)往來頻繁， 但在管理上和行為上存在著很多不精品文檔資料收集于網(wǎng)絡(luò)如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除謝謝合理的問題。如： 2008 年 3 月 18 日 98 號(hào)憑證借：應(yīng)付工資73800貸：應(yīng)收賬款73800經(jīng)打聽得知， 在發(fā)放員工工資當(dāng)天， 公司收到一筆客戶的應(yīng)收賬款現(xiàn)金之后， 即由這筆現(xiàn)金作為員工工資發(fā)放。 但是這種坐支業(yè)務(wù)現(xiàn)金的做法違背現(xiàn)金管理的規(guī)定，而且從另一種角度也說明了， 該做法不利于公司明確賬款收支和管理， 容易導(dǎo)致款項(xiàng)去向不明。三、宏發(fā)（中國(guó)）集團(tuán)加強(qiáng)現(xiàn)金管理的幾點(diǎn)對(duì)策宏發(fā)（中國(guó)）集團(tuán)在生

11、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格加強(qiáng)現(xiàn)金管理，保障公司資金周轉(zhuǎn)流暢，完善制度手續(xù)，降低制造成本，降低資金成本，減少企業(yè)損失?，F(xiàn)針對(duì)該公司具體存在的問題， 筆者通過運(yùn)用所學(xué)知識(shí)， 聯(lián)系公司實(shí)際情況， 建議主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：（一）公司各部門要在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編制好月份和年度現(xiàn)金收支預(yù)算公司應(yīng)建立一套資金預(yù)算， 各部門在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下， 編制好月份和年度現(xiàn)金收支預(yù)算和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的收支預(yù)算， 并且規(guī)定月份提前一周， 年度提前一月編報(bào)財(cái)務(wù)部。通過對(duì)現(xiàn)金及業(yè)務(wù)資金收支的預(yù)算， 有利于公司開展各項(xiàng)計(jì)劃， 也便于公司靈活掌握和調(diào)度資金，提高資金利用率，加強(qiáng)和提高公司現(xiàn)金管理水平。（二）公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況為各部門核

12、定定額備用金，建立定額備用金制度公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況， 參照個(gè)部門上報(bào)的現(xiàn)金收支預(yù)算， 為各部門核定定額備用金作為部門日常運(yùn)作所需的零星現(xiàn)金支出。 各部門在領(lǐng)取備用金時(shí)由部門主管填制一式三聯(lián)的“備用金申請(qǐng)單”，再經(jīng)分管人員、總經(jīng)理審批后才可到出納處領(lǐng)取備用金。具體定額規(guī)定如：食堂： 3000 元。通過制定定額備用金制度，可以節(jié)約公司資金成本，減少不必要的浪費(fèi)，提高資金利用率，保障資金流通。（三）公司應(yīng)執(zhí)行按簽批權(quán)限審批付款由于公司在報(bào)銷、 審批程序上的不完善， 因此公司應(yīng)適用并執(zhí)行按簽批權(quán)限審批付款：（1）專項(xiàng)用途資金支出， 在確定的金額內(nèi)， 由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)； （2）用款部門在購(gòu)置物品的驗(yàn)收或

13、入庫(kù)手續(xù)辦妥后，填制“宏發(fā)（中國(guó)）集團(tuán)報(bào)銷憑證”，及時(shí)將取得合法的發(fā)票票據(jù)，而且須在發(fā)票單據(jù)后注明用途、收款人或經(jīng)辦人、驗(yàn)收人及主管簽字。并把“物資請(qǐng)購(gòu)單”存根聯(lián)一并到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷精品文檔資料收集于網(wǎng)絡(luò)如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除謝謝手續(xù)。（四）公司應(yīng)執(zhí)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)規(guī)定，健全現(xiàn)金盤點(diǎn)制度公司應(yīng)針對(duì)現(xiàn)金坐支現(xiàn)象， 執(zhí)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)規(guī)定， 健全現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。 公司在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)規(guī)定：（1）不得坐支。即支付現(xiàn)金可從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入中直接支付；（2）業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入須當(dāng)日送存銀行；（ 3）公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際情況，制定庫(kù)存現(xiàn)金最高限額，超過限額的現(xiàn)金須當(dāng)日送存銀

14、行；（ 4）嚴(yán)格履行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，每月盤點(diǎn)與不定期抽查相結(jié)合。 公司通過建立健全現(xiàn)金盤點(diǎn)制度， 加強(qiáng)現(xiàn)金的管理和控制，為公司創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益。四、總結(jié)體會(huì)筆者通過這次對(duì)宏發(fā) （中國(guó)）集團(tuán)現(xiàn)金管理的實(shí)習(xí)了解， 將所學(xué)的專業(yè)知識(shí)更好的運(yùn)用于實(shí)踐， 使得實(shí)踐能力有所提高， 以便今后在會(huì)計(jì)工作中能更好的發(fā)揮所學(xué)知識(shí)。同時(shí)，筆者通過查找資料并結(jié)合當(dāng)前現(xiàn)金在集團(tuán)企業(yè)中運(yùn)用的狀況，筆者認(rèn)為當(dāng)前企業(yè)在現(xiàn)金的管理上存在較多的問題主要原因有2 個(gè)：（1）企業(yè)在現(xiàn)金管理上的不足。賬錢不分離，支取現(xiàn)金的數(shù)額超出法規(guī)上的金額，這些問題在企業(yè)較為嚴(yán)重。比如曾有一家公司注冊(cè)資金是50 萬(wàn)，在公司開業(yè)的一個(gè)月內(nèi)以兩次出差的名義取出現(xiàn)金30 萬(wàn)左右，這是現(xiàn)金典型的不合理支出。這些現(xiàn)金的不合理管理和控制，給企業(yè)帶來一系列的負(fù)面影響。（2）企業(yè)現(xiàn)金的流通性問題。其中主要有這幾個(gè)問題：（1）日常現(xiàn)金支出不合理，審批存在一定漏洞；（2）沒有合理的進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算；（3）沒有嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款回收期過長(zhǎng)；（ 4）為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，大量購(gòu)置固定資產(chǎn)， 進(jìn)而占用大部分資金等等。 現(xiàn)金流通性的不足， 不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展 。通過運(yùn)用所學(xué)知識(shí)， 筆者通過分析， 對(duì)解決集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金管理的問