會(huì)計(jì)原理習(xí)題答案

1、2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.第九章習(xí)題答案（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證或會(huì)計(jì)分錄（分收、付、轉(zhuǎn)）。銀收1借：銀行存款600 000貸：實(shí)收資本 600 000借：銀行存款50 000 銀收2貸：其他應(yīng)付款一紅星公司 50 000借：銀行存款100 000 銀收3貸：應(yīng)收賬款一新進(jìn)公司 100 000借：短期借款100 000銀付1貸：銀行存款100 000借：其他應(yīng)收款一張杉 8 000現(xiàn)付1貸：庫(kù)存現(xiàn)金8 000借：材料采購(gòu)一甲材料120 000貸：應(yīng)付賬款一冠元公司120 000借：應(yīng)收賬款一新進(jìn)公司 200 000轉(zhuǎn)2貸：營(yíng)業(yè)收入一A產(chǎn)品 200 000

2、借：材料采購(gòu)一甲材料 1 200現(xiàn)付2貸：庫(kù)存現(xiàn)金1 200銀付2借：預(yù)付賬款一新時(shí)代公司35 000貸：銀行存款35 000借：庫(kù)存現(xiàn)金75 000銀付3貸：銀行存款 75 000借：應(yīng)付職工薪酬75 000現(xiàn)付3貸：庫(kù)存現(xiàn)金 75 000銀付4借：材料采購(gòu)一甲材料 1 800貸：銀行存款1 800借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品（材料費(fèi)）64 000 轉(zhuǎn)3B產(chǎn)品（材料費(fèi)）28 000制造費(fèi)用一材料費(fèi)4 000管理費(fèi)用一材料費(fèi)9 000貸：原材料 一甲材料65 00040 000乙材料14. 借：應(yīng)收賬款一新進(jìn)公司 250 000轉(zhuǎn)4貸：營(yíng)業(yè)收入一A產(chǎn)品 250 00015. 借：銀行存款20 000銀

3、收4貸：預(yù)收賬款一四同公司 20 00016. 借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品（水電費(fèi)）10 000銀付5B產(chǎn)品（水電費(fèi)）15 000制造費(fèi)用一水電費(fèi)1 500管理費(fèi)用一水電費(fèi)3 500貸：銀行存款30 00017借：材料采購(gòu)一乙材料 35 000轉(zhuǎn)5貸：預(yù)付賬款一新時(shí)代公司 35 000借：材料采購(gòu)一乙材料 66 000銀付6貸：銀行存款66 00018. 借： 原材料一甲材料 123 000乙材料101 000貸：材料采購(gòu) 一甲材料123 000乙材料101 00019. 借：管理費(fèi)用1 800現(xiàn)付4貸：庫(kù)存現(xiàn)金1 80020. 借：銀行存款52 000銀收5貸：營(yíng)業(yè)收入一B產(chǎn)品52 000借：預(yù)收

4、賬款一四同公司20 000貸：營(yíng)業(yè)收入一B產(chǎn)品 20 000銀付721借：待攤費(fèi)用一倉(cāng)庫(kù)租金 120 000貸：銀行存款120 00022.借：應(yīng)付賬款一冠元公司100 000銀付8貸：銀行存款100 00023.借：預(yù)提費(fèi)用一修理費(fèi)6 000銀付9管理費(fèi)用一修理費(fèi)3 000貸：銀行存款900024.借：銷(xiāo)售費(fèi)用一差旅費(fèi)6 880轉(zhuǎn)8貸：其他應(yīng)收款一張杉 6 880借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 120現(xiàn)收1貸：其他應(yīng)收款一張杉1 12025.借：銀行存款200 000銀收6貸：應(yīng)收賬款一新進(jìn)公司 200 00026.借：銷(xiāo)售費(fèi)用一廣告費(fèi)貸：銀行存款200 000200 000銀付1027 .借：銀行存款7

5、2 000銀收7貸：營(yíng)業(yè)收入一B產(chǎn)品 72 00028. 借：其他應(yīng)付款一紅星公司 6 000銀付11貸：銀行存款6 00029. 借：銀行存款36 000銀收8貸： 營(yíng)業(yè)收入一B產(chǎn)品36 00030. 借：銷(xiāo)售費(fèi)用一包裝費(fèi)及搬運(yùn)費(fèi)1 200 現(xiàn)付5貸：庫(kù)存現(xiàn)金1 200銀付1231 .借：營(yíng)業(yè)外支出一罰款支出 5 000貸：銀行存款 5 00032. 借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品（工資費(fèi)）30 000B產(chǎn)品（工資費(fèi)）20 000制造費(fèi)用一工資費(fèi)12000管理費(fèi)用一工資費(fèi)15000貸：應(yīng)付職工薪酬77 000轉(zhuǎn)1033. 借：管理費(fèi)用一倉(cāng)庫(kù)租金 30 000制造費(fèi)用一倉(cāng)庫(kù)租金 10 000貸：待攤費(fèi)用

6、一倉(cāng)庫(kù)租金40 00034. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息費(fèi)用6 500轉(zhuǎn)11貸：預(yù)提費(fèi)用一應(yīng)付利息 6 50035.借：制造費(fèi)用一折舊費(fèi)80 000轉(zhuǎn)12管理費(fèi)用一折舊費(fèi)20 000貸：累計(jì)折舊100 00036.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用:制造費(fèi)用=4 000+1 500+12 000+10 000+80 000=107 50（元A 分得的制造費(fèi)用=107500*30000/50000=64500元B 分得的制造費(fèi)用=107500*20000/50000=43000元借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品64 500轉(zhuǎn)13B 產(chǎn)品 43 000貸：制造費(fèi)用107 500A產(chǎn)品總生產(chǎn)成本=64 000+10 000+30 000+6

7、4 500=168 500元，A產(chǎn)品無(wú)期末在 產(chǎn)品，所以A產(chǎn)品的完工產(chǎn)品總成本=168500元B產(chǎn)品總生產(chǎn)成本=28 000+15 000+20 000+43000元，B產(chǎn)品有期末在產(chǎn)品12500 元，所以B產(chǎn)品的完工產(chǎn)品總成本 =106 000-12 500=93 500元產(chǎn)品入庫(kù)：借：庫(kù)存商品一A產(chǎn)品168 500轉(zhuǎn)14B 產(chǎn)品 93 500貸：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品168 500B 產(chǎn)品93 500A產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本=168 500/200=842.5B產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本=93 500/160=662.537. 借：其他應(yīng)付款一康希公司14 000轉(zhuǎn)15貸：營(yíng)業(yè)外收入14 000借： 營(yíng)業(yè)成本一

8、A產(chǎn)品 151 200B產(chǎn)品 66 000轉(zhuǎn)16貸：庫(kù)存商品一A產(chǎn)品151 200B 產(chǎn)品 66 00038. 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用：借： 本年利潤(rùn)519 080轉(zhuǎn)17貸：營(yíng)業(yè)成本217 200銷(xiāo)售費(fèi)用208 080管理費(fèi)用82 300財(cái)務(wù)費(fèi)用6 500營(yíng)業(yè)外支出5 000結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：營(yíng)業(yè)收入 630 000轉(zhuǎn)18營(yíng)業(yè)外收入14 000貸：本年利潤(rùn)644 000利潤(rùn)總額=644 000-519 080=124 920應(yīng)交所得稅=124 920*30%=37 476借：所得稅費(fèi)用37 476轉(zhuǎn)19貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 37 476轉(zhuǎn)20借：本年利潤(rùn)37 476貸：所得稅費(fèi)用37 47639. 稅后利潤(rùn)

9、=124 920-37 476=87 444稅后利潤(rùn)轉(zhuǎn)出：借：本年利潤(rùn) 87 444轉(zhuǎn)21貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 87 444提取盈余公積：借：利潤(rùn)分配一提取盈余公積 8 744.4轉(zhuǎn)22貸：盈余公積8 744.440. 借：利潤(rùn)分配一分配股利10 000轉(zhuǎn)23貸：應(yīng)付利潤(rùn)10 00041 .借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 18 744.4轉(zhuǎn)24貸：利潤(rùn)分配一提取盈余公積8 744.4分配股利10 000未分配利潤(rùn)=37 200（期初）+87 444-8 744.4-10 000=105 899.6（元）（2）根據(jù)收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬（利用外購(gòu)賬頁(yè)格 式或T行賬戶均可）?，F(xiàn)

10、金日記賬2008憑證摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日字號(hào)月初余額20 000125現(xiàn)付1張杉預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款8 00012 000126現(xiàn)付2現(xiàn)金支付甲材料搬運(yùn)費(fèi)材料采購(gòu)120010 800128銀付3提取現(xiàn)金銀行存款75 00085 800129現(xiàn)付3現(xiàn)金支付職工工資應(yīng)付職工薪 酬75 00010 8001217現(xiàn)付4現(xiàn)金支付管理部門(mén)零星支出管理費(fèi)用1 8009 0001222現(xiàn)收1收到張杉退回剩余款其他應(yīng)收款1 12010 1201226現(xiàn)付5現(xiàn)金支付銷(xiāo)售產(chǎn)品包裝 費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用1 2008 920本月合計(jì)76 12087 2008 920銀行存款日記賬2008憑證摘要對(duì)方科目借方貸方

11、余額月日字號(hào)月初余額188 000121銀收1收到新華公司追加投資款實(shí)收資本600 000788 000122銀收2收到岀租包裝物押金其他應(yīng)付 款50 000838 000123銀收3收到新進(jìn)公司前欠貨款應(yīng)收賬款100 000938 000124銀付1歸還銀行短期借款短期借款100 000838 000127銀付2預(yù)付乙材料款預(yù)付賬款35 000803 000128銀付3提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金75 000728 0001210銀付4支付甲材料市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)材料采購(gòu)1 800726 2001213銀收4預(yù)收四同公司貨款預(yù)收賬款20 000746 2001214銀付5支付水電費(fèi)生產(chǎn)成本30 000716 2

12、001215銀付6支付乙材料款材料采購(gòu)66 000650 2001218銀收5銷(xiāo)售商品收到款項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入52 000702 2001219銀付7預(yù)付下季度倉(cāng)庫(kù)租金待攤費(fèi)用120 000582 2001220銀付8支付上月欠冠元公司的貨款應(yīng)付賬款100 000482 2001221銀付9支付固定資產(chǎn)修理費(fèi)管理費(fèi)用9 000473 2001223銀收6收到新進(jìn)公司前欠貨款應(yīng)收賬款200 000673 2001224銀付10支付廣告費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用200 000473 2001225銀收7銷(xiāo)售商品收到貨款營(yíng)業(yè)收入72 000545 2001226銀付11支付退回岀租包裝物的押金其他應(yīng)付 款6 000539

13、2001226銀收8銷(xiāo)售商品收到貨款營(yíng)業(yè)收入36 000575 2001229銀付12支付罰款營(yíng)業(yè)外支 出5 000570 200本月合計(jì)1 130 000747 800570 200(3) 根據(jù)原始憑證、記賬憑證或會(huì)計(jì)分錄登記原材料、生產(chǎn)成本、應(yīng)收賬款、 應(yīng)付賬款明細(xì)賬(利用外購(gòu)賬頁(yè)格式或 T行賬戶均可)。類別:原材料明細(xì)賬編號(hào):存放地點(diǎn):品名或規(guī)格：甲材料儲(chǔ)備定額：計(jì)量單位：千克2008 年憑證摘要收入發(fā)岀結(jié)存月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額1130本月合計(jì)1 6254065 0001211轉(zhuǎn)3領(lǐng)用材料1 6254065 00001216轉(zhuǎn)6材料驗(yàn)收入庫(kù)3 00041123 0

14、003 00041123 0001231本月合計(jì)3 00041123 0001 6254065 0003 00041123 000原材料明細(xì)賬編號(hào)：存放地點(diǎn)類別：品名或規(guī)格：乙材料儲(chǔ)備定額：計(jì)量單位：千克2008 年憑證摘要收入發(fā)岀結(jié)存月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額1130本月合計(jì)8005040 0001211轉(zhuǎn)3領(lǐng)用材料8005040 00001216轉(zhuǎn)6材料驗(yàn)收入庫(kù)2 00050.5101 0002 00050.5101 0001231本月合計(jì)2 00050.5101 0008005040 0002 00050.5101 000生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品2008 年憑

15、證摘要借方（項(xiàng)目）月日字號(hào)直接材料水電費(fèi)直接工資制造費(fèi)用合計(jì)1130期末在產(chǎn)品成本000001211轉(zhuǎn)3領(lǐng)用材料64 00064 0001214銀付5支付水電費(fèi)10 00010 0001230轉(zhuǎn)9分配本月應(yīng)付工資30 00030 0001231轉(zhuǎn)13分配制造費(fèi)用64 50064 500本期發(fā)生額64 00010 00030 00064 500168 5001231轉(zhuǎn)14完工產(chǎn)品入庫(kù)（200件）|10 00064 00030 00C64 500168 500期末在產(chǎn)品成本00000生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品2008 年憑證摘要借方（項(xiàng)目）月日字號(hào)直接材料水電費(fèi)直接工資制造費(fèi)用合計(jì)1130

16、期末在產(chǎn)品成本000001211轉(zhuǎn)3領(lǐng)用材料28 00028 0001214銀付5支付水電費(fèi)15 00015 0001230轉(zhuǎn)9分配本月應(yīng)付工資20 00020 0001231轉(zhuǎn)13分配制造費(fèi)用43 00043 000本期發(fā)生額28 00015 00020 00043 000106 0001231轉(zhuǎn)14完工產(chǎn)品入庫(kù)（160件）|93 50015 50015 00C20 00043 000期末在產(chǎn)品成本12 50000012 500應(yīng)收賬款明細(xì)賬二級(jí)或明細(xì)科目：新進(jìn)公司2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)1130本期發(fā)生額及期末余額略略借100 000123銀收3收到新進(jìn)公司前欠貨款1

17、00 000平0126轉(zhuǎn)2向新進(jìn)公司賒銷(xiāo)A產(chǎn)品200 000借200 0001212轉(zhuǎn)4向新進(jìn)公司賒銷(xiāo)A產(chǎn)品250 000借450 0001223銀收6收回新進(jìn)公司前欠貨款200 000借250 0001231本期發(fā)生額及期末余額450 000300 000借250 000應(yīng)付賬款明細(xì)賬二級(jí)或明細(xì)科目：冠元公司2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)1130本期發(fā)生額及期末余額略略貸100 000125轉(zhuǎn)1向冠元公司采購(gòu)甲材料120 000貸220 0001220銀付8支付上月欠冠元公司的貨款100 000貸120 0001231本期發(fā)生額及期末余額100 000120 000貸120

18、000(4) 根據(jù)記賬憑證或會(huì)計(jì)分錄逐筆登記總分類賬(利用外購(gòu)賬頁(yè)格式或T行賬戶均可)。會(huì)計(jì)科目：庫(kù)存現(xiàn)金2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額借20 000125現(xiàn)付1張杉預(yù)借差旅費(fèi)8 000126現(xiàn)付2現(xiàn)金支付甲材料搬運(yùn)費(fèi)1 200128銀付3提取現(xiàn)金75 000129現(xiàn)付3現(xiàn)金支付職工工資75 0001217現(xiàn)付4現(xiàn)金支付管理部門(mén)零星支岀1 8001222現(xiàn)收1收到張杉退回剩余款1 1201226現(xiàn)付5現(xiàn)金支付銷(xiāo)售產(chǎn)品包裝費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)1 2001231本期發(fā)生額及期末余額76 12087 200借8 920會(huì)計(jì)科目：銀行存款2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字

19、號(hào)121期初余額借188 000121銀收1收到新華公司追加投資款600 000122銀收2收到岀租包裝物押金50 000123銀收3收到新進(jìn)前欠貨款100 000124銀付1歸還銀行短期借款100 000129銀付2預(yù)付乙材料款35 000128銀付3提取現(xiàn)金75 0001210銀付4支付甲材料市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)1 8001213銀收4預(yù)收四同公司貨款20 0001214銀付5支付水電費(fèi)30 0001215銀付6支付乙材料款66 0001218銀收5銷(xiāo)售商品收到款項(xiàng)52 0001219銀付7預(yù)付下季度倉(cāng)庫(kù)租金120 0001220銀付8支付上月欠冠元公司的貨款100 0001221銀付9支付固定資產(chǎn)

20、修理費(fèi)9 0001223銀收6收到新進(jìn)公司前欠貨款200 0001224銀付10支付廣告費(fèi)200 0001225銀收7銷(xiāo)售商品收到貨款72 0001226銀付11支付退回岀租包裝物的押金6 0001226銀收8銷(xiāo)售商品收到貨款36 0001229銀付12支付罰款5 0001231本期發(fā)生額及期末余額1 130 000747 800借570 200會(huì)計(jì)科目：應(yīng)收賬款2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額借100 000123銀收3收到新進(jìn)公司前欠貨款100 000126轉(zhuǎn)2向新進(jìn)公司賒銷(xiāo)A產(chǎn)品200 0001212轉(zhuǎn)4向新進(jìn)公司賒銷(xiāo)A產(chǎn)品250 0001223銀收6收到新進(jìn)

21、公司前欠貨款200 0001231本期發(fā)生額及期末余額450 000300 000借250 000會(huì)計(jì)科目：其他應(yīng)收款2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額平0125現(xiàn)付1張杉預(yù)借差旅費(fèi)8 0001222轉(zhuǎn)8張杉報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)6 8801222現(xiàn)收1收到張杉退回剩余款1 1201231本期發(fā)生額及期末余額8 0008 000平0會(huì)計(jì)科目：材料米購(gòu)2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額平0125轉(zhuǎn)1向冠元公司采購(gòu)甲材料120 000126現(xiàn)付2現(xiàn)金支付甲材料搬運(yùn)費(fèi)1 2001210銀付4支付甲材料市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)1 8001215轉(zhuǎn)5預(yù)定的乙材料到貨35 000

22、1215銀付6支付乙材料款66 0001216轉(zhuǎn)6材料驗(yàn)收入庫(kù)224 0001231本期發(fā)生額及期末余額224 000224 000平0會(huì)計(jì)科目：原材料2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額借105 0001211轉(zhuǎn)3領(lǐng)用材料105 0001216轉(zhuǎn)6材料驗(yàn)收入庫(kù)224 0001231本期發(fā)生額及期末余額224 000105 000借224 000會(huì)計(jì)科目：待攤費(fèi)用2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額借40 0001219銀付7預(yù)付下季度倉(cāng)庫(kù)租金120 0001231轉(zhuǎn)10攤銷(xiāo)本月倉(cāng)庫(kù)租金40 0001231本期發(fā)生額及期末余額120 00040

23、000借120 000會(huì)計(jì)科目：預(yù)付賬款2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額平0127銀付2預(yù)付乙材料款35 0001215轉(zhuǎn)5預(yù)定的乙材料到貨35 0001231本期發(fā)生額及期末余額35 00035 000平0會(huì)計(jì)科目：庫(kù)存商品2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額借217 2001231轉(zhuǎn)14完工產(chǎn)品入庫(kù)262 0001231轉(zhuǎn)16結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本217 2001231本期發(fā)生額及期末余額262 000217 200借262 000會(huì)計(jì)科目：固定資產(chǎn)2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額借1 000 0001231本期發(fā)生

24、額及期末余額00借1 000 000會(huì)計(jì)科目：累計(jì)折舊2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額貸340 0001231轉(zhuǎn)12計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100 0001231本期發(fā)生額及期末余額0100 000貸440 000會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額貸100 000125轉(zhuǎn)1向冠元公司采購(gòu)甲材料120 0001220銀付8支付上月欠冠元公司的貨款100 0001231本期發(fā)生額及期末余額100 000120 000貸120 000會(huì)計(jì)科目：短期借款2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額貸150 000124銀付

25、1歸還銀行短期借款100 0001231本期發(fā)生額及期末余額100 0000貸50 000會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付職工薪酬2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額貸75 000129現(xiàn)付3現(xiàn)金支付職工工資75 0001230轉(zhuǎn)9分配本月應(yīng)付工資77 0001231本期發(fā)生額及期末余額75 00077 000貸77 000會(huì)計(jì)科目：應(yīng)交稅費(fèi)2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額貸8 0001231轉(zhuǎn)19計(jì)算所得稅費(fèi)用37 4761231本期發(fā)生額及期末余額037 476貸45 476會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付利潤(rùn)2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額平0

26、1231轉(zhuǎn)23分配利潤(rùn)10 0001231本期發(fā)生額及期末余額010 000貸10 000會(huì)計(jì)科目：預(yù)收賬款2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額01213銀收4預(yù)收四同公司貨款20 0001218轉(zhuǎn)7向四同銷(xiāo)售預(yù)收貨款的產(chǎn)品20 0001231本期發(fā)生額及期末余額20 00020 000平0會(huì)計(jì)科目：預(yù)提費(fèi)用2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額貸6 0001221銀付9支付固定資產(chǎn)修理費(fèi)6 0001231轉(zhuǎn)11計(jì)提本月銀行借款利息6 5001231本期發(fā)生額及期末余額6 0006 500貸6 500會(huì)計(jì)科目：其他應(yīng)付款2008 年憑證摘要借方貸方

27、借或貸余額月日字號(hào)121期初余額貸14 000122銀收2收到岀租包裝物押金50 0001226銀付11支付退回岀租包裝物的押金6 0001231轉(zhuǎn)15將無(wú)法退回的保證金轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入14 0001231本期發(fā)生額及期末余額20 00050 000貸44 000會(huì)計(jì)科目：實(shí)收資本2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額貸900 000121銀收1收到新華公司追加投資款600 0001231本期發(fā)生額及期末余額600 000貸1 500 000會(huì)計(jì)科目：盈余公積2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額貸40 0001231轉(zhuǎn)22提取盈余公積8 744.40

28、1231本期發(fā)生額及期末余額08 744.40貸48 744.40會(huì)計(jì)科目：本年利潤(rùn)2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額平01231轉(zhuǎn)17結(jié)轉(zhuǎn)各類成本費(fèi)用519 0801231轉(zhuǎn)18結(jié)轉(zhuǎn)各類收入644 0001231轉(zhuǎn)20結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用37 4761231轉(zhuǎn)21結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)87 4441231本期發(fā)生額及期末余額644 000644 000平0會(huì)計(jì)科目：利潤(rùn)分配2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額貸37 2001231轉(zhuǎn)21結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)87 4441231轉(zhuǎn)22提取盈余公積8 744.401231轉(zhuǎn)23分配利潤(rùn)10 0001231本期發(fā)生額及期末

29、余額18 744.4087 444貸105 899.60會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額平01211轉(zhuǎn)3領(lǐng)用材料92 0001214銀付5支付水電費(fèi)25 0001230轉(zhuǎn)9分配本月應(yīng)付工資50 0001231轉(zhuǎn)13分配制造費(fèi)用107 5001231轉(zhuǎn)14完工產(chǎn)品入庫(kù)262 0001231本期發(fā)生額及期末余額274 500262 000借12 500會(huì)計(jì)科目：制造費(fèi)用2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額平01211轉(zhuǎn)3領(lǐng)用材料4 0001214銀付5支付水電費(fèi)1 5001230轉(zhuǎn)9分配本月應(yīng)付工資12 0001231轉(zhuǎn)10攤銷(xiāo)

30、本月倉(cāng)庫(kù)租金10 0001231轉(zhuǎn)12計(jì)提固定資產(chǎn)折舊80 0001231轉(zhuǎn)13分配間接制造費(fèi)用107 5001231本期發(fā)生額及期末余額107 500107 500平0會(huì)計(jì)科目：營(yíng)業(yè)收入2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額平0126轉(zhuǎn)2向新進(jìn)公司賒銷(xiāo)A產(chǎn)品200 0001212轉(zhuǎn)4向新進(jìn)公司賒銷(xiāo)A產(chǎn)品250 0001218銀收5銷(xiāo)售商品收到款項(xiàng)52 0001218轉(zhuǎn)7向四同銷(xiāo)售預(yù)收貨款的產(chǎn)品20 0001225銀收7銷(xiāo)售商品收到貨款72 0001226銀收8銷(xiāo)售商品收到貨款36 0001231轉(zhuǎn)18結(jié)轉(zhuǎn)各類收入630 0001231本期發(fā)生額及期末余額630 0006

31、30 000平0會(huì)計(jì)科目：營(yíng)業(yè)成本2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額平01231轉(zhuǎn)16結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本217 2001231轉(zhuǎn)17結(jié)轉(zhuǎn)各類成本費(fèi)用217 2001231本期發(fā)生額及期末余額217 200217 200平0會(huì)計(jì)科目：銷(xiāo)售費(fèi)用2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額平01222轉(zhuǎn)8張杉報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)6 8801224銀付10支付廣告費(fèi)200 0001226現(xiàn)付5支付銷(xiāo)售產(chǎn)品包裝費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)1 2001231轉(zhuǎn)17結(jié)轉(zhuǎn)各類成本費(fèi)用208 0801231本期發(fā)生額及期末余額208 080208 080平0會(huì)計(jì)科目：管理費(fèi)用2008 年憑證摘要借方

32、貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額平01211轉(zhuǎn)3領(lǐng)用材料9 0001214銀付5支付水電費(fèi)3 5001217現(xiàn)付4現(xiàn)金支付管理部門(mén)零星支岀1 8001221銀付9支付固定資產(chǎn)修理費(fèi)3 0001230轉(zhuǎn)9分配本月應(yīng)付工資15 0001231轉(zhuǎn)10攤銷(xiāo)本月倉(cāng)庫(kù)租金30 0001231轉(zhuǎn)12計(jì)提固定資產(chǎn)折舊20 0001231轉(zhuǎn)17結(jié)轉(zhuǎn)各類成本費(fèi)用82 3001231本期發(fā)生額及期末余額82 30082 300平0會(huì)計(jì)科目：財(cái)務(wù)費(fèi)用2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額平01231轉(zhuǎn)11計(jì)提本月銀行借款利息6 5001231轉(zhuǎn)17結(jié)轉(zhuǎn)各類成本費(fèi)用6 5001231本期發(fā)生額

33、及期末余額6 5006 500平0會(huì)計(jì)科目：營(yíng)業(yè)外收入2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額平01231轉(zhuǎn)15將無(wú)法退回的保證金轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入14 0001231轉(zhuǎn)18結(jié)轉(zhuǎn)各類收入14 0001231本期發(fā)生額及期末余額14 00014 000平0會(huì)計(jì)科目：營(yíng)業(yè)外支出2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額平01229銀付12支付罰款5 0001231轉(zhuǎn)17結(jié)轉(zhuǎn)各類收入和成本費(fèi)用5 0001231本期發(fā)生額及期末余額5 0005 000平0會(huì)計(jì)科目：所得稅費(fèi)用2008 年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121期初余額平01231轉(zhuǎn)19計(jì)算所得稅費(fèi)用3

34、7 4761231轉(zhuǎn)20結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用37 4761231本期發(fā)生額及期末余額37 47637 476平0(5) 編制明細(xì)分類賬發(fā)生額及余額對(duì)照表。原材料明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額和余額明細(xì)表2008年12月明細(xì)科目計(jì)量 單 位月初余額本期發(fā)生額月末余額數(shù)量單價(jià)金額收入發(fā)岀數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額甲材料千克1 6254065 0003 00041123 0001 6254065 0003 00041123 000乙材料千克8005040 0002 00050.5101 0008005040 0002 00050.5101 000合計(jì)105 000224 000105 000224 00

35、0生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額和余額明細(xì)表2008年12月明細(xì)科目月初余額本期發(fā)生額月末余額借方貸方借方貸方借方貸方A產(chǎn)品0168 500168 5000B產(chǎn)品0106 00093 50012 500合計(jì)0274 500262 00012 500應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額和余額明細(xì)表2008年12月明細(xì)科目月初余額本期發(fā)生額月末余額借方貸方借方貸方借方貸方新進(jìn)公司100 000450 000300 000250 000合計(jì)100 000450 000300 000250 000應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額和余額明細(xì)表2008年12月明細(xì)科目月初余額本期發(fā)生額月末余額借方貸方借方貸方借方

36、貸方冠元公司100 000100 000120 000120 000合計(jì)100 000100 000120 000120 000(6) 編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表?？偡诸愘~戶本期發(fā)生額余額試算平衡表2008年12月單位：元會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金20 00076 12087 2008 920銀行存款188 0001 130 000747 800570 200應(yīng)收賬款100 000450 000300 000250 000其他應(yīng)收款08 0008 0000材料采購(gòu)0224 000224 0000原材料105 000224 000105 0002

37、24 000待攤費(fèi)用40 000120 00040 000120 000預(yù)付賬款035 00035 0000庫(kù)存商品217 200262 000217 200262 000固定資產(chǎn)1 000 000001 000 000累計(jì)折舊340 0000100 000440 000短期借貸150 000100 000050 000應(yīng)付賬款100 000100 000120 000120 000應(yīng)付職工薪酬75 00075 00077 00077 000應(yīng)交稅費(fèi)8 000037 47645 476應(yīng)付利潤(rùn)0010 00010 000預(yù)收賬款020 00020 0000預(yù)提費(fèi)用6 0006 0006 5006 500其他應(yīng)付款14 00020 00050 00044 000實(shí)收資本900 000060