YM單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)優(yōu)改方案

1、YM單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)優(yōu)改方案第一章前言1.1研究背景與研究意義YM公司所有者也正如其他企業(yè)所有者一樣，希望獲得企業(yè)最大價(jià)值，但對(duì)價(jià)值管理這個(gè)新興管理理念的認(rèn)識(shí)還不十分清楚，公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制中也存在著一定的問(wèn)題。公司決策層和管理者雖然有內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的意識(shí)，但是只限于財(cái)務(wù)部的事后考核上，其他部門(mén)也認(rèn)為財(cái)務(wù)控制與己無(wú)關(guān)。另外，YM公司對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)、組織設(shè)計(jì)、內(nèi)容以及流程和方法等都缺乏科學(xué)的認(rèn)識(shí)和運(yùn)作，因此阻礙了YM公司的發(fā)展。本文將YM公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制作為研究對(duì)象，通過(guò)對(duì)YM公司的價(jià)值管理理念及內(nèi)部財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀的分析、研究，對(duì)其做出的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制設(shè)計(jì)，希望能對(duì)YM公司的健康發(fā)展起到一定

2、的作用，也希望能夠給廣大企業(yè)的管理者們帶來(lái)些許企業(yè)管理中的借鑒，更好地促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的生存、發(fā)展，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)順利前行。12研究思路和研究?jī)?nèi)容1.2.1研究思路根據(jù)本論文的研究?jī)?nèi)容和研究設(shè)計(jì)，論文工作將按照以下的研究思路徑展開(kāi)研究。1.2.2研究?jī)?nèi)容本文采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，依據(jù)從理論到實(shí)務(wù)的思維方式，提出YM公司在發(fā)展過(guò)程中迫切需要解決的問(wèn)題，利用社會(huì)科學(xué)和自然科學(xué)的方法進(jìn)行研究，找出解決問(wèn)題的具體辦法。首先，在明確企業(yè)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，闡述價(jià)值管理的有關(guān)概念、演進(jìn)、發(fā)展及理論體系，以及價(jià)值管理的相關(guān)內(nèi)容和特征;闡述內(nèi)部控制理論及內(nèi)部財(cái)務(wù)控制相關(guān)理論:企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重要性、必要性

3、及內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重要作用。其次，對(duì)YM公司背景、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀、環(huán)境及YM公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制失控原因做出分析。最后，在前二者論述的基礎(chǔ)上，抓住價(jià)值管理與內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的契合點(diǎn)，制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制思路和框架，根據(jù)YM公司經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)控制的特點(diǎn)，將價(jià)值管理的理論應(yīng)用到財(cái)務(wù)控制中，作為YM公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的方向和理論依據(jù)。在此基礎(chǔ)之上，對(duì)YM公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制進(jìn)行具體的研究、設(shè)計(jì)。文章的重點(diǎn)是從以下幾個(gè)方面設(shè)計(jì)YM公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制:一是在理論闡述和現(xiàn)實(shí)分析的基礎(chǔ)上，制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架及思路;二是介紹YM公司經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制特點(diǎn);三是YM公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制設(shè)計(jì)目標(biāo)與控制設(shè)計(jì)原則，這是其內(nèi)部財(cái)

4、務(wù)控制有效實(shí)施的基礎(chǔ);四是YM公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制組織設(shè)計(jì)，這是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制有效實(shí)施的前提;五是YM公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制流程和方法，即在什么范圍內(nèi)對(duì)什么內(nèi)容進(jìn)行控制，如何控制，以何標(biāo)準(zhǔn)和方法來(lái)控制;六是YM公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容。此外，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的執(zhí)行條件和保障措施是YM公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制設(shè)計(jì)中非常重要的部分，是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制有效實(shí)施的保證。第二章企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的相關(guān)理論2.1內(nèi)部控制的含義及內(nèi)容內(nèi)部控制是指企業(yè)單位為保證其經(jīng)營(yíng)行為不偏離其目標(biāo)，運(yùn)用控制論中的平衡偏差原理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及其活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)、溝通和約束的過(guò)程，比較權(quán)威的是C()S0報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制的定義:內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理

5、階層和其他員工實(shí)施的，為運(yùn)營(yíng)的效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程;。其基本特征:(1)全面性:內(nèi)部控制是對(duì)單位一切與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)的全而控制，并非是局部性控制，也不是只針對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的控制，它不僅要控制考核資木、資產(chǎn)等政策法規(guī)的執(zhí)行情況，以及應(yīng)達(dá)到的水平，還要進(jìn)行分析與作業(yè)研究，并且提出改進(jìn)方法及建議。(2)潛在性:在日常工作中，內(nèi)部控制的行為表現(xiàn)并不十分明顯，它隱藏與融會(huì)在一切工作之中，無(wú)論規(guī)模大小的企業(yè)，也不論其管理方式是什么，不管其發(fā)生何種業(yè)務(wù)，也不管其管理制度健全與否，只要企業(yè)在運(yùn)作，均潛在的有控制意識(shí)和控制行為。(3)經(jīng)常性:內(nèi)部控制不是階段性

6、和突擊性工作，它涉及各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日常管理與各種管理職能的經(jīng)常性檢查考核。(4)關(guān)聯(lián)性:在企業(yè)內(nèi)部，任何控制工作，彼此之間都是相互關(guān)聯(lián)的，一種控制行為成功與否均會(huì)影響其他控制行為，一種控制也許會(huì)導(dǎo)致其它控制的加強(qiáng)，也會(huì)導(dǎo)致其它控制的取消，也會(huì)增加或減弱其它控制的效應(yīng)。2.1.2內(nèi)部控制的地位內(nèi)部控制的構(gòu)成要素主要取決于管理層經(jīng)營(yíng)企業(yè)的方式，并與管理的過(guò)程相結(jié)合。主要包括五大構(gòu)成要素:(l)控制環(huán)境，這是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成、員工規(guī)范操作意識(shí)的提高等具有重要的影響。具體包括:一是人的素質(zhì)與品行，包括員工個(gè)人的誠(chéng)信、道德價(jià)值觀、職業(yè)素質(zhì)、工作能力等;二是管理層的經(jīng)營(yíng)哲學(xué)和管

7、理風(fēng)格;三是組織架構(gòu)、職責(zé)劃分及人力資源政策與程序等;四是董事會(huì)和最高管理層對(duì)企業(yè)管理的指引方向。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是企業(yè)為取得其目標(biāo)而確認(rèn)和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，以構(gòu)成進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境和激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，這都一可能影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須應(yīng)對(duì)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)必須設(shè)立辨認(rèn)、衡量、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)加以處理。(3)控制活動(dòng)，即企業(yè)的管理層必須制定控制的政策及程序，予以實(shí)施并不斷加以完善，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，包括業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理控制、實(shí)物控制、職務(wù)分離等。第三章 YM公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)現(xiàn)

8、狀及分析. 12-183.1 YM公司的簡(jiǎn)介. 12-133.2 YM公司的財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀及存在問(wèn)題 .13-173.3 YM公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系存在問(wèn)題. 17-18第四章 YM公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系優(yōu)化的原則 .18-214.1 YM公司財(cái)務(wù)控制的目標(biāo) .18-204.2 YM公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系優(yōu)化的原則. 20-21第五章 YM公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系優(yōu).21-355.1 營(yíng)造財(cái)務(wù)管理的控制環(huán)境. 21-245.2 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范. 24-255.3 規(guī)范和完善企業(yè)財(cái)務(wù)的各種控制活動(dòng) .25-325.4 建立和完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) .32-35第六章 YM公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系優(yōu)化

9、方案. 35-386.1 建立和運(yùn)行有效的信息體系 .35-366.2 增強(qiáng)員工專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) .36-38結(jié)論本文利用價(jià)值管理和內(nèi)部控制的相關(guān)理論，分析了YM公司財(cái)務(wù)管理和管理控制中存在的問(wèn)題，將價(jià)值管理理念作為核心，設(shè)計(jì)了以?xún)r(jià)值管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。完全改造了YM公司關(guān)于企業(yè)目標(biāo)的陳舊觀念，將企業(yè)價(jià)值最大化這一企業(yè)目標(biāo)的概念注入企業(yè)。同時(shí)，將較為先進(jìn)的企業(yè)管理中的價(jià)值管理理念融進(jìn)YM公司企業(yè)文化和管理哲學(xué)之中，為建立的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制掃一好基礎(chǔ)、指明方向。本文通過(guò)對(duì)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架的設(shè)定，對(duì)YM公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)和設(shè)計(jì)原則做出規(guī)范;對(duì)YM公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的組織系統(tǒng)、流程和方法

10、以及內(nèi)容進(jìn)行了再設(shè)計(jì)。使YM公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目的性更為明確、系統(tǒng)更為完善、更能夠保證企業(yè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。為了保證的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制有效執(zhí)行，本文將暢通、有效的信息體系作為支撐;運(yùn)用完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制;建設(shè)性地提出精英制;概念，引入EVA為核心的激勵(lì)計(jì)劃，保障公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的順利實(shí)施，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化這個(gè)企業(yè)目標(biāo)是不變的，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是緊緊圍繞企業(yè)價(jià)值最大化而不斷運(yùn)行的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，隨著價(jià)值管理理念和企業(yè)目標(biāo)的逐漸深入、YM公司管理者的學(xué)識(shí)與經(jīng)驗(yàn)不斷提高，需要適時(shí)地對(duì)YM公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整，以保證這個(gè)系統(tǒng)的良險(xiǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)。這就啟示著管理者，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系建成以后，不要以為可以萬(wàn)事大吉、控制系統(tǒng)從此就僵化不變了。企業(yè)環(huán)境的改變以及在當(dāng)時(shí)條件下建立的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)本身可能存在的不足，都需要在今后的工作中持續(xù)地對(duì)其進(jìn)行跟蹤和調(diào)整。參考文獻(xiàn)1班斯一奧克斯利法案.404條款管理層實(shí)務(wù)指南M.上海:東華大學(xué)出版社，20042爾行.審計(jì)學(xué)概論M.上海:上海人民出版社，19873德升，閣金愕.審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)M.北京:中國(guó)人民人學(xué)出版社，19884以寬.審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)M北京:中國(guó)商業(yè)出版社，19845能潤(rùn).審計(jì)學(xué)原理M.比京:中國(guó)審計(jì)一出版社，19906政部.