支付結(jié)算法律制度前三節(jié)PPT課件

1、支付結(jié)算法律制度前三節(jié) 第二章 支付結(jié)算法律制度v主要內(nèi)容：v1、支付結(jié)算概述v2、現(xiàn)金管理v3、銀行結(jié)算賬戶v4、票據(jù)結(jié)算支付結(jié)算法律制度前三節(jié)第一節(jié) 支付結(jié)算概述v一、支付結(jié)算的概念和特征v （一）定義：支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 v 單位、個(gè)人為辦理支付結(jié)算的主體v 銀行為支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)v 票據(jù)和結(jié)算憑證為辦理支付結(jié)算的工具 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v支付結(jié)算的分類v (1)按照是否使用票據(jù)作為結(jié)算工具，支付結(jié)算方式可以分成票據(jù)

2、結(jié)算方式（支票、銀行本票、銀（支票、銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票）行匯票和商業(yè)匯票）和非票據(jù)結(jié)算方式（匯兌、委（匯兌、委托收款、異地托收承付、信用卡、信用證）托收款、異地托收承付、信用卡、信用證）。v (2)(2)按照適用區(qū)域分類，支付結(jié)算可以分為同城結(jié)算和異地結(jié)算兩種。銀行本票和支票銀行本票和支票結(jié)算方式僅適用于同城結(jié)算同城結(jié)算；匯兌和托收承付結(jié)算方式僅限于異地結(jié)算異地結(jié)算使用；銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款結(jié)算方式既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（二）支付結(jié)算的法律特征v 1、支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行v 支付結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)：銀行（含銀行、城市

3、信用合作社、農(nóng)村信用合作社） 。v 未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。這表明支付結(jié)算不等同于貨幣給付及資金清算。v 2、支付結(jié)算是一種要式行為必須按一定的形式進(jìn)行的行為 3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v4、支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制v 【區(qū)別】會(huì)計(jì)工作管理：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理v(1)統(tǒng)一管理： 人行總行：制定統(tǒng)一制度；監(jiān)督管理全國。v(2)分級管理： 人行各分支行： 制定實(shí)施細(xì)則/單項(xiàng)辦法，報(bào)總行備案/審批； 監(jiān)督管理本轄區(qū)。 政策銀行、商業(yè)銀行的總行： 制定具體實(shí)施辦法

4、，報(bào)人行總行批準(zhǔn)； 具體實(shí)施(組織、管理、協(xié)調(diào))。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v5、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行v銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算必須遵守法律、法規(guī)和支付結(jié)算辦法支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v二、辦理支付結(jié)算的原則v單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守下列原則v 1.恪守信用，履約付款原則v 該原則要求結(jié)算當(dāng)事人必須依照雙方約定的民事法律關(guān)系內(nèi)容，依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)利，嚴(yán)格遵守信用，履行付款義務(wù)。v 2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則v 主要是維護(hù)存款人對存款資金的所有權(quán)或控制權(quán)，保證其對資金的自主支配。v 3.銀行不墊款原則v 銀行作為支付結(jié)算中介機(jī)構(gòu)，其負(fù)責(zé)托收或

5、托付。同時(shí)劃清銀行資金與存款人資金界限，保護(hù)銀行資金的所有權(quán)或經(jīng)營權(quán)。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v三、支付結(jié)算的主要支付工具v單位日常支付結(jié)算可分為現(xiàn)金支付和非現(xiàn)金支付兩大類。由于使用現(xiàn)金的范圍和管理方面的限制較多，因此，單位在進(jìn)行支付結(jié)算時(shí)主要采用非現(xiàn)金支付。v支付工具有票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩大類。v票據(jù)結(jié)算主要是：匯票、本票、支票v非票據(jù)結(jié)算主要是：信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)v 凡是與支付結(jié)算的各種結(jié)算方式有關(guān)的法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章和地方性規(guī)定都是支付結(jié)算的依據(jù)，此外，還包括中國人民銀行頒布的有關(guān)支付結(jié)算的政策性文件。v

6、如：票據(jù)法票據(jù)管理實(shí)施辦法支付結(jié)算辦法等支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v五、辦理支付結(jié)算的基本要求 v（一）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。v 在銀行開立存款賬戶的單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付。銀行依法為單位、個(gè)人在銀行開立的存款賬戶中的存款保密，維護(hù)其資金的自主支配權(quán)。v除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或個(gè)人凍結(jié)扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付（如：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，查詢賬戶權(quán)利） 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（二）單位、個(gè)人和

7、銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。v 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無效；v 未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求v1、中文大寫金額數(shù)字 文字v（1）字體：正楷或行書v（2）文字：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾； 佰仟萬億；元角分；整(/正)v（3）特殊： 簡寫字(一、二)、自造字 銀行不辦理 繁體字(貳、陸、萬、億) 銀行也應(yīng)受理支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v2、中文大寫金額數(shù)字 整(/正) v（1）金額到“元”位 必須寫；v（2）金額到“角”位 可寫可不寫(一般不寫)v（3）金額到

8、“分”位 必須不寫v3、 中文大寫金額數(shù)字“人民幣”字樣v（1）應(yīng)印有“人民幣”字樣；沒有需加填v（2）大寫金額緊接“人民幣”填寫，不留空白v（3）大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰角、分”字樣支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v4、中文大寫金額數(shù)字“零” v（1）有0寫零：1,409壹仟肆佰零玖元整v（2）多0(連續(xù))一零：60,001陸萬零壹元整v（3）萬位、元位尾零：不寫或只寫一個(gè)零 萬位(或元位)的零屬于尾零 情況1：僅該位為零,下一位(千/角位)不為零 情況2：或連續(xù)多零至該位,下一位不為零 舉例：120.12； 12,001,234v（4）角零分不零：角位零不得省略(元后寫零幾分)v例：￥12

9、3.05人民幣壹佰貳拾叁元零伍分v【技巧】零的寫法是主要考點(diǎn)?！坝?不寫零”v的只有情況（3），否則“有0不寫零”就是錯(cuò)的。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v5、小寫金額數(shù)字v（1）數(shù)字緊跟“￥”，不留空： 例：￥123.05 ￥ 123.05 v（2）數(shù)字不得連寫；v（3）橫杠的使用： 僅在無角無分時(shí)用，有角無分時(shí)不用 例：120.00 可以寫成120. 120.50 不能寫成120.5v6票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時(shí)：月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。（防止涂改）支付結(jié)算法律制度前三節(jié)如：2月12日，應(yīng)寫成零

10、貳月壹拾貳日；v 10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。v 1月15日寫成零壹月壹拾伍日1 1月15日寫成拾壹月壹拾伍日v7.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。v8、填寫收款人名稱：全稱或規(guī)范化簡稱，但簡稱具有排他性。如：“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)”可簡稱“銀監(jiān)會(huì)”支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。v 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。v 少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少

11、數(shù)民族文字或者外國文字 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（五）簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。v1 1、簽章：、簽章：v(1)行為：簽名、蓋章、簽名并蓋章行為：簽名、蓋章、簽名并蓋章(即即簽或章簽或章) （只簽名不蓋章（只簽名不蓋章、只蓋章不簽名、既簽名又蓋章）只蓋章不簽名、既簽名又蓋章）v(2)主體：主體： 單位單位,銀行銀行：公章法人代表或授權(quán)代理人名章：公章法人代表或授權(quán)代理人名章 個(gè)人個(gè)人：個(gè)人的本名簽名或蓋章：個(gè)人的本名簽名或蓋章支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v 2.2.偽造偽造VS VS 變造變造(注意聯(lián)系會(huì)計(jì)核算的知識點(diǎn)) 偽造：假冒簽章(會(huì)計(jì):無中生有) 變造：更改簽章以外事項(xiàng)(會(huì)

12、計(jì):篡改事實(shí))v 3.3.屬于欺詐行為，應(yīng)追究法律責(zé)任(欺詐罪)v 4. 4.偽造簽章不影響票據(jù)上真實(shí)簽章的效力支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v票據(jù)、結(jié)算憑證的更改票據(jù)、結(jié)算憑證的更改v【提示】注意聯(lián)系會(huì)計(jì)核算的知識點(diǎn)v1.不得更改： 金額、出票或簽發(fā)日期、收款人 (會(huì)計(jì)核算：原始憑證的金額不得更改)v2.可以更改： 內(nèi)容情況：除以上的其他內(nèi)容 更改要求：原記載人可以更改 更正處由原記載人在更改處簽章支付結(jié)算法律制度前三節(jié)下列四種情況票據(jù)無效：下列四種情況票據(jù)無效：v（1）未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的 票據(jù)，票據(jù)無效。v（2）大小寫金額不一致的票據(jù)無效。v（3）出票人簽章不符合規(guī)定的票據(jù)無效。v

13、（4）更改金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名 稱的票據(jù)無效。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理v 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（監(jiān)督對象），必須依照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行（監(jiān)督主體）監(jiān)督。v 各級人行應(yīng)嚴(yán)格履行金融管理主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍v1、職工工資、津貼； v2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； v3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； v4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家的對個(gè)人的其他支出； v5、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資

14、的款項(xiàng)； v6、出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)； v7、結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下的零星支出； v8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v結(jié)算的起點(diǎn)為1000元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案。除上述上述第5、第6項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元。超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款，或以支票、銀行本票支付。確需支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。v二、現(xiàn)金使用限額v現(xiàn)金使用限額，是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。支付結(jié)算法律

15、制度前三節(jié)v庫存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開戶銀行審批。開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，原則上以開戶單位3-5天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。需要增加或減少的由開戶銀行核定。v對沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。v商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v三、現(xiàn)金收支的基本要求v1、開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由

16、開戶銀行確定送存時(shí)間。v2、開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v3、開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。v4、因采購地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀

17、行審核后，予以支付現(xiàn)金。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v5、開戶單位v不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即白條頂庫）v不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金v不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金v不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄v不準(zhǔn)保留賬外公款（小金庫）v不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或未按開戶銀行核定的坐支范圍和限 額坐支現(xiàn)金v補(bǔ)充兩條（不得拒收支票、本票和匯票或不得有現(xiàn)金結(jié)算 給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇）v銀行對于違反上述規(guī)定的單位，將按規(guī)定予以處罰。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度v開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，帳款相符。 v現(xiàn)金內(nèi)控方法：一

18、般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期清查。v問題處理：發(fā)現(xiàn)挪用、白條頂庫的情況應(yīng)及時(shí)糾正，對于超額留存的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，賬款不符的，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）對健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制工作提出的具體要求：v（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度v2、各單位根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)控制度，并組織實(shí)施。v3、各單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)控的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理v1、建立貨幣資金

19、業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。v2、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。v3、單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（三）嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理v1、單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。v2、審批人在制度授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)v3、經(jīng)辦人在授權(quán)范圍內(nèi)，按審批人批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對于審批人超授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。v4

20、、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。v5、單位對于重要貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等業(yè)務(wù)。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)v1、支付申請（部門及個(gè)人）v2、支付審批（審批人）v3、支付復(fù)核（復(fù)核人）v4、辦理支付（出納人員）支付結(jié)算法律制度前三節(jié)第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶v1、銀行結(jié)算賬戶的概念v2、銀行結(jié)算賬戶的種類v3、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則v4、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷v5、基本存款賬戶v6、一般存款賬戶v7、專用存款賬戶v8、臨時(shí)存款賬戶v9、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶v

21、10、異地銀行結(jié)算賬戶v11、銀行結(jié)算賬戶的管理v12、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則支付結(jié)算法律制度前三節(jié)一、銀行結(jié)算賬戶的概念v 銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。v 中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門 v特點(diǎn)：v（1）辦理人民幣業(yè)務(wù)不同于外幣存款賬戶v（2）辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)不同于儲(chǔ)蓄賬戶（不具有結(jié)算功能）v（3）是活期存款賬戶不同于定期存款賬戶（不具有結(jié)算功能）支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v二、銀行結(jié)算賬戶的種類v（一）銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。v 注意：個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬

22、戶，納入單位銀行結(jié)算賬戶管理；v 個(gè)人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。v （二）銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v核準(zhǔn)制：央行核準(zhǔn)開立的賬戶4個(gè)：（1）基本存款賬戶；（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；（4）合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡稱QFII專用存款賬戶）。v 備案制：央行備案開立的賬戶3個(gè)

23、：（1）一般存款賬戶；（2）其他專用存款賬戶；（3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。v（三）根據(jù)開戶地的不同分為：本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則v （一）一個(gè)基本賬戶原則v 存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。v （二）自主選擇原則v 存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除外法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定經(jīng)外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（三）守法原則v 存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。v（四）存款保密原則v 銀行應(yīng)

24、依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。 對單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 v（一）銀行結(jié)算賬戶的開立v 存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶v1、開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序v（1）存款人應(yīng)填制開戶申請書，并將開立賬戶所需的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡送開戶銀行。v（3）銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算

25、賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（2）銀行應(yīng)對申請人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查。v（4）銀行對符合開戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒噶x務(wù)（開戶之日起5個(gè)工作日向人行備案）。需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)人行核準(zhǔn)。v 銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v注意：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立自正式開立之日起之日起3 3個(gè)工作日個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶

26、除外。v“正式開立之日”：核準(zhǔn)類，人行核準(zhǔn)日期v 備案類，辦理開戶手續(xù)日期v當(dāng)存款人在同一銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v2、開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)注意的問題v（1）存款人預(yù)留印章v（2）名稱的一致性： 即賬戶名稱、開戶證明文件上記載的存款人名稱、預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致。v但除以下三種情況：vA、注冊驗(yàn)資臨時(shí)戶中賬戶名稱與其預(yù)留銀行簽章名稱。vB、預(yù)留銀行簽章依法使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致。vC、沒有字號的個(gè)體工商戶賬戶名稱和開戶證明文件上記載的存款人名稱。支付結(jié)算法律制

27、度前三節(jié)v（3）注冊驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開立臨時(shí)存款賬戶資金的退還，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明。無法取得證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶手續(xù)。v（4）銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。v銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起3天內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行，支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（二）銀行結(jié)算賬戶的變更v 定義：銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他信息資料發(fā)生變化或改變應(yīng)辦理的變更手續(xù)。v 1、存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。v 2

28、、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。v 銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷v 定義：是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。v 銀行收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶申請后，對于符合條件的，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。v 存款人有以下情形之一的，應(yīng)提出撤戶申請：v（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；v（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；v（3）因遷址需要變更開戶銀行的；v（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 支

29、付結(jié)算法律制度前三節(jié)v 存款人有上述（1）、（2）條情形的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)提出撤戶申請；撤銷基本存款賬戶，存款人基本存款賬戶開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤戶，存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理撤戶。v 存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)先撤銷一般結(jié)算賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v 銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤戶手續(xù)的，銀行有

30、權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。v 存款人因（3）（4）項(xiàng)原因撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。 v存款人在申請重新開立基本存款賬戶時(shí)，除應(yīng)根據(jù)辦法第十七條的規(guī)定出具相關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（3）撤銷結(jié)算賬戶應(yīng)注意的問題：v 1.未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。v 2.存款人尚未清償

31、其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v 3.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶必須與開戶銀行核對銀行賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。v 4.銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)在其基本存款賬戶開戶許可證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于銷戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。v 5. 開戶銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算帳戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理撤銷帳戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理

32、。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)五、基本存款賬戶 v（一）基本存款賬戶的使用范圍v 基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（二） 基本存款賬戶開戶要求v1、下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：v （1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；（4）團(tuán)級(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)；（5）社會(huì)團(tuán)體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；（8）外國駐華機(jī)構(gòu)；（9）個(gè)體工商戶；（10）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、

33、社區(qū)委員會(huì)；（11）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；（12）其他組織。v 可見:凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力,并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織,均可開立基本存款賬戶.支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v2、開立基本存款賬戶所需的證明文件 （略）v 存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。根據(jù)國家規(guī)定無法取得稅務(wù)登記證的，在申請開立基本戶時(shí)可不出具稅務(wù)登記證。v（三）開立基本戶的程序v1、開戶銀行收到申請和相關(guān)材料后報(bào)人行核準(zhǔn)。v2、存款人只能在銀行開立一個(gè)基本戶，其他銀行結(jié)算戶的開立以基本戶的開立為前提，必須憑基本戶開戶證辦理開戶手續(xù)，并在基本戶開戶證

34、上登記。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)六、一般存款賬戶 v（一）一般存款賬戶的使用范圍v 一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。v 一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?？梢赞k理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（二）一般存款賬戶的開戶要求v1、資格：開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制沒有數(shù)量限制。v2、證明文件：存款人申請開立一般存款賬戶應(yīng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定的程序辦理，并應(yīng)向銀行

35、出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證、借款合同和其他有關(guān)證明文件。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（三）開立一般存款賬戶的程序v備案制，開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向人行備案v在基本戶開戶登記證上登記并簽章，3個(gè)工作日內(nèi)通知基本戶開戶行。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)七、專用存款賬戶v （一）專用存款賬戶的使用范圍v 專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。QFII賬戶納入到專用戶管理。v賬戶管理辦法規(guī)定了專用存款賬戶的不同使用范圍：v1、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 支付結(jié)算

36、法律制度前三節(jié)v2、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。v3、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v 4、糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。v 5、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。v 收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)

37、政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（二）專用存款賬戶開戶要求v1、開立專用存款賬戶的條件v存款人對下列資金的管理與使用，可以申請開立專用存款賬戶：v（1）基本建設(shè)資金； （2）更新改造資金；v（3）財(cái)政預(yù)算外資金； （4）糧、棉、油收購資金；v（5）證券交易結(jié)算資金； （6）期貨交易保證金；v（7）信托基金； （8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金 (10）單位銀行卡備用金；v（11）住房基金； （12）社會(huì)保障基金；v（1

38、3）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金v（14）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；v（15）其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。 v2、開立專用存款賬戶的證明文件v存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)按照賬戶管理辦法規(guī)定的程序辦理，并向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和其他有關(guān)的證明文件支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（三）開立專用存款賬戶的程序v預(yù)算單位專用存款賬戶核準(zhǔn)制，核準(zhǔn)程序同基本戶核準(zhǔn)程序。v其他專用存款賬戶備案制，5日內(nèi)報(bào)人行備案，3日內(nèi)通知基本戶開戶行。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)八、臨時(shí)存款賬戶 v（一）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍v 臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使

39、用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（有效期最長不得超過2年）v臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（二）臨時(shí)存款賬戶開戶要求v 1、臨時(shí)存款賬戶的開立條件v賬戶管理辦法規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時(shí)存款賬戶：v （1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；v （2）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)，例如建筑施工及安裝單位等；v （3）注冊驗(yàn)資、增資v （4）境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在其駐地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶。（若不是臨時(shí)的，可開立其他結(jié)算賬戶）

40、。v存款人在異地從事臨時(shí)活動(dòng)的，只能在其臨時(shí)活動(dòng)地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶。v建筑施工及安裝單位在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可以根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶。v2、開立臨時(shí)戶所需的證明文件（略）支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（三）開立臨時(shí)存款賬戶的程序v除注冊驗(yàn)資、增資驗(yàn)資賬戶（備案制）外，核準(zhǔn)制。v（四）臨時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題v期限：臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。需要延長期限的，應(yīng)在有效期內(nèi)向開戶行提出申請，由當(dāng)?shù)厝诵泻藴?zhǔn)展期，收回原臨時(shí)存款賬戶開戶證，頒布發(fā)新的開戶許可證，不核準(zhǔn)展期的，應(yīng)及時(shí)辦理撤銷手續(xù)。最長不得超過2

41、年。v 臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶v（一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的范圍v個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而開立的辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 v 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶具有以下三項(xiàng)功能：v （1）活期儲(chǔ)蓄功能；v （2）普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能；v （3）使用支票、信用卡等信用支付工具功能。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。v 存款人下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行

42、結(jié)算賬戶：v （1）工資、獎(jiǎng)金收入；v （2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；v （3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；v （4）個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；v （5）個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；v （6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；v （7）繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；v （8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；v （9）納稅退還；v （10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；v （11）其他合法款項(xiàng)。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶要求v 1、開戶條件v 存款人有下列情況的，可以申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：v（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；v（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。v 自然人可

43、根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。v2、開戶證明（略）支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（三）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶程序（略）v（四）使用個(gè)人銀行結(jié)算賬戶應(yīng)注意：v（1）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)；（有關(guān)證明、協(xié)議、合同）v（2）支付的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。v（3）個(gè)人持出票人為單位的支票（銀行匯票、本票）向銀行委托收款（提示付款），將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，提供

44、前述有關(guān)收款依據(jù)。v（4）銀行認(rèn)真審查付款依據(jù)。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)十、異地銀行結(jié)算賬戶v （一）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍v 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。v （二）異地銀行結(jié)算賬戶的開戶要求v 存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：v（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；v（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；v（4）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存

45、款賬戶的；v（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。v2、所需證明文件（略）v（三）開戶程序支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v十一、銀行結(jié)算賬戶的管理v（一）中國人民銀行的管理v1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實(shí)施監(jiān)控和管理。v2、負(fù)責(zé)基本戶、臨時(shí)戶、預(yù)算單位專用戶開戶登記管理。任何單位及個(gè)人不得偽造、變造及私自印制開戶登記證。 v3、對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（二）開戶銀行的管理v1、負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行賬戶管理辦法的情況，糾正違規(guī)開立和使用結(jié)算賬戶行為。v2、明確專人負(fù)責(zé)

46、銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對存款人的開戶資料的審查，及時(shí)向人行報(bào)送開銷戶資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v3、對已開立賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性；對不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對經(jīng)核實(shí)的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?v4、銀行應(yīng)對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)

47、v（三）存款人的管理v1、存款人應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。v單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；v更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。v個(gè)人遺失或更換預(yù)留個(gè)人印章或更換簽字人時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書面申請，以及原預(yù)留印章或簽字人的個(gè)人身份證件。v銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復(fù)印件，并憑以辦理預(yù)留銀行簽章的變更。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v2、存款人應(yīng)加強(qiáng)對開戶許可證的管理v存款人的開戶許可證遺失或毀損時(shí)，應(yīng)填寫“補(bǔ)換開戶許可證申請書”，并加蓋單位公章，通過開戶銀行向當(dāng)?shù)厝诵刑岢鲅a(bǔ)換。申請換發(fā)

48、開戶許可證的，存款人應(yīng)繳回原開戶許可證。v3、存款人應(yīng)妥善保管其密碼v存款人在收到銀行轉(zhuǎn)交的初始密碼之后，應(yīng)到當(dāng)?shù)厝诵谢蚧緫糸_戶行辦理密碼變更手續(xù)。遺失密碼的，應(yīng)持其開戶時(shí)需要出具的證明文件和基本戶開戶許可證到當(dāng)?shù)厝诵猩暾堉刂妹艽a。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則v（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰v1、開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。v （1）違反本辦法規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶。v （2）偽造

49、、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。v （3）違反本辦法規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v2、存款人使用銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列情形之一的，對于非經(jīng)營性的存款人給予警告并處以1000元罰款；對于經(jīng)營性的存款人給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；v（1）違反本辦法規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。v（2）違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金。v（3）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)。v（4）出租、出借銀行結(jié)算賬戶。v（5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v3、存款人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以

50、及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行 ，給予警告并處以1000元的罰款（不分經(jīng)營性存款人和非經(jīng)營性存款人）。v4、存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，屬非經(jīng)營性的處以1000元的罰款，屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（二）銀行及有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰v1、銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立過程中，有下列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的

51、核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。v （1）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶。v （2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v2、銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，有下列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。v（1）提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬

52、戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。v（2）開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。v（3）違反本辦法第四十二條規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。v（4）為儲(chǔ)蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。v（5）違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。v（6）超過期限或未向中國人民銀行報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律

53、制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)第三節(jié) 票據(jù)結(jié)算v一、票據(jù)概述一、票據(jù)概述v（一）票據(jù)的概念和種類v 定義：有廣義和狹義之分。v 廣義的票據(jù)是指各種有價(jià)證券和憑證，包括資本證券（如股票、債券等）、貨幣證券（如匯票、支票和本票等）、商品證券（如倉單、提單等）v 狹義的票據(jù)僅指票據(jù)法上規(guī)定的票據(jù)，即貨幣證券。v 票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款

54、人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。v匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（注意分類）v本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 v支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（二）票據(jù)的特征v1.票據(jù)以支付一定金額為目的，以非金錢的其他財(cái)物為給付標(biāo)的的證券，不屬于票據(jù) （是金錢證券）。v2.票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有

55、價(jià)證券（是要式證券）v3.票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離（是完全有價(jià)證券）v4.票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v5、票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即無條件支付票據(jù)金額(提示證券 )v6、票據(jù)權(quán)利人主張其權(quán)利，以提示票據(jù)為必要，而不必證明其他取得票據(jù)的原因，票據(jù)關(guān)系一般不受原因關(guān)系的影響。（無因證券） v7、票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券（是流通證券） 我國票據(jù)法規(guī)定票據(jù)均為記名票據(jù)，必須通過背書轉(zhuǎn)讓或交付的方式予以流通轉(zhuǎn)讓。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（三）票據(jù)的功能v （1）支付功能v （2）匯兌功能v （3）信用功能v （4）結(jié)算功能（即抵消功能）v （

56、5）融資功能（票據(jù)可貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)）支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v四、票據(jù)法律關(guān)系四、票據(jù)法律關(guān)系v1、票據(jù)法上的票據(jù)關(guān)系，是指當(dāng)事人基于票據(jù)行為而產(chǎn)生的票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系。票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人一般包括出票人、持票人、付款人、背書人、保證人等等。v 2、票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系，是指由票據(jù)法直接規(guī)定的，不基于票據(jù)行為而發(fā)生的票據(jù)當(dāng)事人之間與票據(jù)有關(guān)的法律關(guān)系。 如：票據(jù)上正當(dāng)權(quán)利人對法律規(guī)定不享有票據(jù)權(quán)利的人行使票據(jù)返還請求權(quán)而發(fā)生的關(guān)系，因時(shí)效屆滿或手續(xù)欠缺而喪失票據(jù)上權(quán)利的持票人對出票人或承兌人行使利益償還請求權(quán)而發(fā)生的關(guān)系，票據(jù)付款人付款后請求持票人交還票據(jù)而發(fā)生的關(guān)系等。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v

57、3、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系，是指作為產(chǎn)生票據(jù)關(guān)系的事實(shí)和前提存在于票據(jù)關(guān)系之外而由民法規(guī)定的非基于票據(jù)行為產(chǎn)生的法律關(guān)系。v票據(jù)關(guān)系的發(fā)生總是以票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系為原因和前提，但票據(jù)關(guān)系一經(jīng)形成，就與基礎(chǔ)關(guān)相分離，基礎(chǔ)關(guān)系是否存在，是否有效，對票據(jù)關(guān)系都不起影響作用。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)例：甲、乙簽訂買賣合同后，甲向乙背書轉(zhuǎn)讓3萬元的匯票作為價(jià)款。后乙又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙。如果在乙履行合同前，甲、乙協(xié)議解除合同。甲的下列行為中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。 A.請求乙返還匯票B.請求乙返還3萬元價(jià)款C.請求丙返還匯票D.請求付款人停止支付匯票上的款項(xiàng)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v例：A公司以欺詐手段騙得B

58、公司與之訂立合同，B公司因而簽發(fā)一張匯票給A公司，隨后A公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C。匯票到期前，A公司的騙術(shù)暴露，B公司向法院申請撤銷與A公司的合同。如果合同撤銷，下列說法正確的是（）。A.匯票效力隨之撤銷B.匯票效力不受影響C.匯票無效D.A公司不享有匯票權(quán)利，C也不能享有支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v（四）票據(jù)當(dāng)事人v定義：是指在票據(jù)法律關(guān)系中，享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人。分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。v 票據(jù)基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成和交付時(shí)就已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)的必要主體。v 匯票、支票的基本當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人。v 本票的基本當(dāng)事人：出票人和收款人（付款人就是出票人）。v

59、票據(jù)非基本當(dāng)事人：指在票據(jù)作成交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。支付結(jié)算法律制度前三節(jié)支付結(jié)算法律制度前三節(jié)出票人 指依法定方式作成票據(jù)并在票據(jù)上簽名蓋章，并將票據(jù)交付給收款人的人 收款人 指票據(jù)到期并經(jīng)提示后收取票款的人 付款人 指自己或是根據(jù)出票人的命令支付票款的人 持票人指持有票據(jù)的人承兌人 指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人 背書人 指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人 被背書人 指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人 保證人 指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人 支付

60、結(jié)算法律制度前三節(jié)v（五）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任v1.票據(jù)權(quán)利v （1）定義：是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利。v 兩項(xiàng)權(quán)利：付款請求權(quán)和追索權(quán)v 付款請求權(quán)：是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)請求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。 支付結(jié)算法律制度前三節(jié)v追索權(quán)：票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時(shí)，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利。v注意：行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載的收款人和最后的被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。v注意：付款請求權(quán)和追索權(quán)不是可選擇的，而是有法定順序的，即只有