對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院201601批次審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)大綱

1、對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院 2015-2016學(xué)年第一學(xué)期 審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)大綱一、單選題 1. 審計(jì)組織的（ ）是審計(jì)監(jiān)督正常發(fā)揮作用的重要保證。A. 權(quán)威性 B. 獨(dú)立性 C. 客觀性 D. 合法性 2. 審計(jì)最基本的職能是（ ）。A. 經(jīng)濟(jì)鑒證 B. 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) C. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 D. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)察 3. 對(duì)被審計(jì)單位一定期間的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面及資料都進(jìn)行審計(jì)，這種審計(jì)稱為（ ）。A. 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) B. 全部審計(jì) C. 內(nèi)部審計(jì) D. 專項(xiàng)審計(jì) 4. 審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師（ ）的主要部分。A. 審閱業(yè)務(wù) B. 審計(jì)業(yè)務(wù) C. 其他鑒證業(yè)務(wù) D. 相關(guān)服務(wù)業(yè)

2、務(wù) 5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑，以質(zhì)疑的思維方式評(píng)價(jià)所獲取證據(jù)的有效性，并對(duì)產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺(jué)是（ ）的要求。A. 專業(yè)勝任能力 B. 客觀性 C. 應(yīng)有關(guān)注 D. 職業(yè)行為 6. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師明知委托單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào)，卻加以虛偽的陳述，出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告屬于（ ）。A. 玩忽職守 B. 重大過(guò)失 C. 詐騙 D. 欺詐 7. 我國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行（ ）。A. 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核業(yè)務(wù) B. 歷史財(cái)務(wù)信息的審閱業(yè)務(wù) C. 歷史財(cái)務(wù)信息的審計(jì)業(yè)務(wù) D. 代編財(cái)務(wù)信息業(yè)務(wù) 8. 某會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司股東大會(huì)委托的甲公司2009年度財(cái)務(wù)

3、報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)，在確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)責(zé)任方的責(zé)任時(shí)，下列表述正確的是（ ）。A. 甲公司股東大會(huì)對(duì)鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)B. 甲公司管理層對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)C. 甲公司管理層不對(duì)鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)D. 預(yù)期使用者為甲公司全體股東9. 在提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)（ ）。A. 提供合理保證 B. 提供有限保證 C. 提供絕對(duì)保證 D. 不提供任何程度的保證 10. 現(xiàn)代審計(jì)方法發(fā)展到廣泛運(yùn)用審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析、內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)價(jià)、抽樣審計(jì)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)等技術(shù)方法，已經(jīng)超越了傳統(tǒng)的（ ）。A. 事后查賬技術(shù) B. 事中的分析比較 C. 財(cái)務(wù)報(bào)表的逆查技術(shù) D. 計(jì)劃預(yù)算的事前審核 1

4、1. 函證是通過(guò)向第三方發(fā)函來(lái)了解有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況，以取得和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的方法，這種方法一般用于（ ）。A. 固定資產(chǎn)查證 B. 無(wú)形資產(chǎn)查證 C. 存貨查證 D. 往來(lái)款項(xiàng)查證 12. 有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的下列表述中，不正確的是（ ）。A. 信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低審計(jì)效率B. 信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效果C. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都有一定的影響D. 由于非抽樣風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法量化，所以非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法降低的13. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是（ ）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的經(jīng)營(yíng)效率和效果提供保證B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見(jiàn)C. 使被審計(jì)單位

5、管理層獲得經(jīng)營(yíng)管理方面的有價(jià)值的信息D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)正確性進(jìn)行保險(xiǎn)14. 如果被審計(jì)單位沒(méi)有在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中分別對(duì)原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨成本核算方法做出恰當(dāng)說(shuō)明，則違反了下列（ ）認(rèn)定。A. 與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“準(zhǔn)確性”B. 與列報(bào)相關(guān)的“準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)”C. 與列報(bào)相關(guān)的“完整性”D. 與列報(bào)相關(guān)的“發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)”15. 審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)意見(jiàn)，這就是審計(jì)證據(jù)的（ ）。A. 可靠性 B. 相關(guān)性 C. 充分性 D. 適當(dāng)性 16. 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)在支持各類交易、賬戶余額、列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定，或發(fā)現(xiàn)其中存在錯(cuò)報(bào)方面具有（ ）。A. 充分性

6、 B. 相關(guān)性 C. 可靠性 D. B和C 17. 在下列項(xiàng)目中，審計(jì)工作底稿通常不包括（ ）。A. 未審的財(cái)務(wù)報(bào)表草稿B. 具體審計(jì)計(jì)劃C. 管理層聲明書(shū)D. 對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件18. 具體審計(jì)計(jì)劃是對(duì)總體審計(jì)策略的進(jìn)一步具體化。以下關(guān)于具體審計(jì)計(jì)劃的各種說(shuō)法中，你認(rèn)為不正確的是（ ）。A. 具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括為識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B. 具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C. 具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括提交審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求，預(yù)期與管理層和治

7、理層溝通的重要日期等D. 具體審計(jì)計(jì)劃可以因未預(yù)期事項(xiàng)、條件的變化或在實(shí)施審計(jì)程序中獲取的審計(jì)證據(jù)等原因，在必要時(shí)做出更新和修改19. 在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”是指（ ）。A. 評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B. 評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 評(píng)估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D. 評(píng)估的與財(cái)務(wù)報(bào)表存在廣泛聯(lián)系的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)20. 審計(jì)方法的發(fā)展是沿著（ ）的軌跡演進(jìn)的。A. 賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)制度基礎(chǔ)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)B. 聽(tīng)審審閱書(shū)面資料電子數(shù)據(jù)處理審查C. 詳細(xì)審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)D. 檢查財(cái)務(wù)收支鑒證財(cái)務(wù)報(bào)表審查經(jīng)濟(jì)管理21. 按審計(jì)主體的不同，審計(jì)可以劃分為（ ）。

8、A. 內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)B. 就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)C. 政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)D. 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)22. 審計(jì)是具有（ ）的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。A. 權(quán)威性 B. 獨(dú)立性 C. 客觀性 D. 合法性 23. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中沒(méi)有完全遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求屬于（ ）。A. 重大過(guò)失 B. 違約 C. 普通過(guò)失 D. 欺詐 24. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是指（ ）。A. 按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)B. 按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表C. 在執(zhí)業(yè)時(shí)沒(méi)有保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，導(dǎo)致對(duì)他人權(quán)利的損害而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任D. 對(duì)已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表

9、的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)25. 合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下（ ）。A. 可接受的高水平 B. 可接受的低水平 C. 可接受的中等水平 D. 可接受的水平 26. 下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（ ）A. 歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù) B. 對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序 C. 歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù) D. 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核業(yè)務(wù) 27. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司編制的下屬子公司乙公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱。在與甲公司管理層溝通時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)說(shuō)明該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于（ ）。A. 有限保證的鑒證業(yè)務(wù) B. 直接報(bào)告業(yè)務(wù) C. 其他鑒證業(yè)務(wù) D. 合理保證的鑒證業(yè)務(wù) 2

10、8. 由審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)直接對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并要求被審計(jì)單位有關(guān)人員協(xié)同執(zhí)行的方法是（ ）。A. 監(jiān)督盤(pán)存 B. 觀察法 C. 調(diào)節(jié)法 D. 直接盤(pán)存 29. 適合使用審計(jì)抽樣獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序是（ ）。A. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B. 實(shí)質(zhì)性程序中的細(xì)節(jié)測(cè)試 C. 對(duì)控制實(shí)施的詢問(wèn)、觀察程序 D. 實(shí)質(zhì)性分析程序 30. 在控制測(cè)試中，可容忍誤差是指審計(jì)人員在不改變其計(jì)劃評(píng)估的控制有效性，從而不改變其計(jì)劃評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的前提下，愿意接受的對(duì)于設(shè)定控制的（ ）。A. 最小偏差率 B. 最小錯(cuò)報(bào)金額 C. 最大偏差率 D. 最大錯(cuò)報(bào)金額 31. 發(fā)生、存在目標(biāo)和完整性目標(biāo)，分別主要與（ ）有關(guān)

11、。A. 財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的低估和高估B. 財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的高估和低估C. 財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的縮小錯(cuò)誤和夸大錯(cuò)誤D. 財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的錯(cuò)誤、舞弊和不法行為32. 下列各項(xiàng)中，管理層違反了權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定的是（ ）。A. 將已實(shí)現(xiàn)的銷售不登記入賬B. 在銷售明細(xì)賬中記錄了錯(cuò)誤的金額C. 將未實(shí)現(xiàn)的銷售提前入賬D. 將他人寄售的商品列入存貨中33. 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)定的下列各項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)中，為實(shí)現(xiàn)截止目標(biāo)的是（ ）。A. 應(yīng)收賬款是否屬實(shí)B. 各項(xiàng)借款的期末余額是否正確C. 是否將出售經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營(yíng)業(yè)收入D. 年底前開(kāi)出的支票是否均在當(dāng)年入賬34. 審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)

12、程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度。有關(guān)職業(yè)懷疑態(tài)度的要求正確的是（ ）。A. 要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師假設(shè)管理層是不誠(chéng)信的B. 要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師假設(shè)管理層的誠(chéng)信毫無(wú)疑問(wèn)C. 如果在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出異常情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)做出進(jìn)一步調(diào)查D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)35. 通過(guò)實(shí)際觀察或清查盤(pán)點(diǎn)所取得的、用以確定某些實(shí)物資產(chǎn)的存在性的證據(jù)是（ ）。A. 環(huán)境證據(jù) B. 外部證據(jù) C. 書(shū)面證據(jù) D. 實(shí)物證據(jù) 36. 為了保證得出的審計(jì)結(jié)論、形成的審計(jì)意見(jiàn)是恰當(dāng)?shù)模?cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的（ ）作為減少不可替代的審計(jì)程序的理由。A. 成本高低 B. 風(fēng)險(xiǎn)大小 C. 難易程度 D. A和C

13、37. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的每一張審計(jì)工作底稿，都應(yīng)當(dāng)使得未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚地了解以下各方面情況，但（ ）除外。A. 按審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B. 實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果和獲取的審計(jì)證據(jù)C. 就重大事項(xiàng)得出的審計(jì)結(jié)論D. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)38. 下列內(nèi)容中，不屬于具體審計(jì)計(jì)劃的是（ ）。A. 對(duì)專家工作的利用和對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域安排的審計(jì)時(shí)間預(yù)算B. 為識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C. 針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)業(yè)務(wù)需要

14、實(shí)施的其他審計(jì)程序39. 重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系是一種（ ）關(guān)系。A. 同向變動(dòng) B. 不確定 C. 反向變動(dòng) D. 無(wú)明顯的 40. 下列與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的是（ ）。A. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序而產(chǎn)生的B. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性C. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)合理實(shí)施審計(jì)程序予以控制41. 為控制檢查風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的有效措施是（ ）。A. 調(diào)高重要性水平B. 測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，以降低控制風(fēng)險(xiǎn)C. 將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平D. 合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間

15、和范圍，并有效實(shí)施審計(jì)程序42. 審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解（ ），以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。A. 被審計(jì)單位的性質(zhì)B. 被審計(jì)單位及其環(huán)境C. 被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)D. 被審計(jì)單位的內(nèi)部控制43. 在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)向相關(guān)人員詢問(wèn)來(lái)獲得對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解。詢問(wèn)的人員不同，得到的幫助不同。下列說(shuō)法中，不正確的是（ ）。A. 詢問(wèn)治理層，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解財(cái)務(wù)報(bào)表編制的環(huán)境B. 詢問(wèn)內(nèi)部審計(jì)人員，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解其針對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性而實(shí)施的工作C. 詢問(wèn)內(nèi)部法律顧問(wèn)，

16、有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位選擇和運(yùn)用某項(xiàng)會(huì)計(jì)政策的適當(dāng)性D. 詢問(wèn)倉(cāng)庫(kù)人員，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解原材料、產(chǎn)成品等存貨的進(jìn)出、保管和盤(pán)點(diǎn)等情況44. 在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，為了進(jìn)一步證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)內(nèi)部控制的了解，注冊(cè)會(huì)計(jì)往往還執(zhí)行（ ）。A. 控制測(cè)試 B. 穿行測(cè)試 C. 實(shí)質(zhì)性程序 D. 有效性測(cè)試 45. 擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案包括實(shí)質(zhì)性方案和綜合性方案。綜合性方案是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)（ ）。A. 以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹鰾. 將控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合使用C. 以控制測(cè)試為主D. 以實(shí)質(zhì)性分析程序?yàn)橹?6. 在以下關(guān)于控制測(cè)試程序的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。A.

17、 觀察提供的證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，本身不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性B. 在為證實(shí)被審計(jì)單位不相容職責(zé)是否分離而進(jìn)行的控制測(cè)試中，采用觀察程序很可能比檢查程序更為有效C. 為證實(shí)被審計(jì)單位在開(kāi)具銷售發(fā)票后是否由獨(dú)立人員對(duì)發(fā)票上的價(jià)格與價(jià)格單上的價(jià)格進(jìn)行核對(duì)，最有效的控制測(cè)試程序是檢查D. 雖然詢問(wèn)是一種有用的控制測(cè)試程序，但必須與其他控制測(cè)試程序相結(jié)合才能發(fā)揮其作用47. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，察覺(jué)到被審計(jì)單位管理層因面臨實(shí)現(xiàn)盈利指標(biāo)的壓力而可能提前確認(rèn)收入，并認(rèn)為這方面的風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)，則需要設(shè)計(jì)專門(mén)針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序。下列項(xiàng)目中，不屬于專門(mén)針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序的是（ ）。A.

18、 在設(shè)計(jì)詢證函時(shí)考慮詢證銷售協(xié)議的細(xì)節(jié)條款B. 針對(duì)銷售協(xié)議及其變動(dòng)情況詢問(wèn)被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)人員C. 在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用細(xì)節(jié)測(cè)試D. 在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)質(zhì)性分析程序48. 某公司的會(huì)計(jì)記錄顯示，2010年12月某類產(chǎn)品銷售激增，導(dǎo)致該類產(chǎn)品庫(kù)存數(shù)量下降為零。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該類產(chǎn)品存貨采取的以下措施中，難以發(fā)現(xiàn)可能存在虛假銷售的是（ ）。A. 計(jì)算該類產(chǎn)品2010年12月的毛利率，并與以前月份的毛利率進(jìn)行比較B. 進(jìn)行銷售截止測(cè)試C. 仍將該類存貨列入監(jiān)盤(pán)范圍D. 選擇2010年12月大額銷售客戶寄發(fā)詢證函49. 為了證實(shí)被審計(jì)單位銷售交易的記錄是否及時(shí)，將（ ）上的日期相

19、核對(duì)，看兩者是否相近，是最有效的測(cè)試程序。A. 發(fā)運(yùn)憑證與銷售發(fā)票副聯(lián)B. 銷售發(fā)票副聯(lián)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C. 發(fā)運(yùn)憑證與銷售發(fā)票副聯(lián)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬D. 客戶訂貨單與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬50. 對(duì)于年末有大額欠款的客戶，如果第二次乃至第三次詢證函仍得不到回復(fù)，此時(shí)最佳的替代審計(jì)程序?yàn)椋?）。A. 按客戶提供的地址到該客戶處直接查詢B. 重新研究評(píng)價(jià)客戶應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制C. 復(fù)核所審計(jì)年度內(nèi)的賬款收入D. 檢查與銷售有關(guān)的合同或協(xié)議、訂貨單、銷售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證等資料51. 以下審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能獲取固定資產(chǎn)存在的審計(jì)證據(jù)的是（ ）。A. 觀察經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并將

20、固定資產(chǎn)本期余額與上期余額進(jìn)行比較B. 詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理層和生產(chǎn)部門(mén)C. 以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬和相關(guān)憑證D. 以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和相關(guān)憑證52. 應(yīng)付賬款審計(jì)的重點(diǎn)是確定應(yīng)付賬款（ ）。A. 有無(wú)長(zhǎng)期掛賬的情況 B. 有無(wú)高估的情況 C. 有無(wú)帶現(xiàn)金折扣的情況 D. 有無(wú)低估的情況 53. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師向丙公司生產(chǎn)負(fù)責(zé)人詢問(wèn)的以下事項(xiàng)中，最有可能獲取審計(jì)證據(jù)的是（ ）。A. 固定資產(chǎn)的抵押情況 B. 固定資產(chǎn)的報(bào)廢或毀損情況 C. 固定資產(chǎn)的投保及其變動(dòng)情況 D. 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提情況 54. 在被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（

21、 ）。A. 指揮盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行 B. 作為盤(pán)點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn) C. 對(duì)已盤(pán)點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查 D. 收集盤(pán)點(diǎn)單、編制盤(pán)點(diǎn)記錄 55. 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨實(shí)施檢查程序時(shí)，以下說(shuō)法中正確的是（ ）。A. 盡量將難以盤(pán)點(diǎn)或隱蔽性較大的存貨納入檢查范圍B. 事先就擬抽取檢查的存貨項(xiàng)目與被審計(jì)單位溝通C. 從存貨盤(pán)點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測(cè)試盤(pán)點(diǎn)記錄的完整性D. 如果觀察程序能夠表明被審計(jì)單位組織管理得當(dāng)，盤(pán)點(diǎn)、監(jiān)督以及復(fù)核程序充分有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不對(duì)存貨實(shí)施檢查程序56. 對(duì)于重大的投資，向被投資單位函證被審計(jì)單位的投資額、持股比例及被投資單位發(fā)放股利等情況這項(xiàng)實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)達(dá)到的審計(jì)

22、目標(biāo)是（ ）。A. 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?B. 存在或發(fā)生 C. 完整性 D. 權(quán)利和義務(wù) 57. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查被審計(jì)單位董事會(huì)會(huì)議記錄、借款合同、銀行詢證函等，確定有無(wú)未入賬的交易是為了達(dá)到借款交易的（ ）審計(jì)目標(biāo)。A. 存在或發(fā)生 B. 完整性 C. 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?D. 權(quán)利和義務(wù) 58. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行籌資交易的細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，應(yīng)將被審計(jì)單位（ ）作為一個(gè)關(guān)注的要點(diǎn)。A. 是否低估所有者權(quán)益 B. 是否低估借款 C. 是否高估所有者權(quán)益 D. 是否高估借款 59. 如果被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計(jì)程序是（ ）。A. 重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制B. 檢查銀行對(duì)

23、賬單中記錄的資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C. 檢查銀行存款日記賬中記錄的資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D. 檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表60. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，如發(fā)現(xiàn)有抵充庫(kù)存現(xiàn)金的借條或未提現(xiàn)支票，應(yīng)當(dāng)（ ）。A. 通知被審計(jì)單位及時(shí)入賬B. 將其作為審計(jì)差異并記錄于“審計(jì)差異調(diào)整表”C. 在“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”中注明或做出必要的調(diào)整D. 要求被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中列示61. 如果審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)段中使用了由于上述問(wèn)題造成的重大影響術(shù)語(yǔ)，這種審計(jì)報(bào)告是（ ）的審計(jì)報(bào)告。A. 無(wú)保留意見(jiàn) B. 保留意見(jiàn) C. 否定意見(jiàn) D. 無(wú)法表示意見(jiàn) 62. 如果審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)段中

24、使用了由于審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛術(shù)語(yǔ)，這種審計(jì)報(bào)告是（ ）的審計(jì)報(bào)告。A. 無(wú)保留意見(jiàn) B. 保留意見(jiàn) C. 否定意見(jiàn) D. 無(wú)法表示意見(jiàn) 63. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表就其整體而言是公允的，但還存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的情形，這種情況應(yīng)出具（ ）的審計(jì)報(bào)告。A. 無(wú)保留意見(jiàn) B. 保留意見(jiàn) C. 否定意見(jiàn) D. 無(wú)法表示意見(jiàn) 二、多選題 64. 審計(jì)是具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，審計(jì)的獨(dú)立性可表現(xiàn)為（ ）。A. 機(jī)構(gòu)獨(dú)立 B. 思想獨(dú)立 C. 經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 D. 精神獨(dú)立 65. 屬于審計(jì)防護(hù)性作用的有（ ）。A. 揭露錯(cuò)誤和舞弊行為 B. 制約違法違紀(jì)行為 C. 維護(hù)國(guó)家

25、財(cái)經(jīng)法紀(jì) D. 改善經(jīng)營(yíng)管理 66. 按審計(jì)內(nèi)容和目標(biāo)分類，可將審計(jì)分為（ ）。A. 特殊目的審計(jì) B. 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) C. 財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) D. 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) 67. 內(nèi)部審計(jì)具有的特征包括（ ）。A. 審計(jì)服務(wù)的內(nèi)向性 B. 審計(jì)業(yè)務(wù)的多樣性 C. 審計(jì)范圍的廣泛性 D. 審計(jì)作用的顯著性 68. 對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德最基本的要求有（ ）。A. 獨(dú)立 B. 保密 C. 客觀 D. 公正 69. 實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則可以發(fā)揮的作用包括（ ）。A. 有助于贏得社會(huì)公眾的理解和信任B. 有助于提高審計(jì)工作質(zhì)量C. 有助于維護(hù)審計(jì)組織和審計(jì)人員的合法權(quán)益D. 有助于推動(dòng)審計(jì)理論研究和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的交流70. 下

26、列鑒證業(yè)務(wù)中，屬于歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)的有（ ）。A. 甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B. 乙公司2009年第二期出資的審驗(yàn)C. 丙公司2009年按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)D. 丁公司2010年盈利預(yù)測(cè)的審核71. 在審計(jì)抽樣過(guò)程中，需要審計(jì)人員運(yùn)用職業(yè)判斷的有（ ）。A. 決定是運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣還是運(yùn)用非統(tǒng)計(jì)抽樣B. 確定總體及其特征C. 設(shè)計(jì)與選擇樣本D. 對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行質(zhì)量上和數(shù)量上的評(píng)價(jià)72. 常用的樣本選取方法有（ ）。A. 隨機(jī)選樣 B. 系統(tǒng)選樣 C. 隨意選樣 D. 分層選樣 73. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否合法的依據(jù)有（ ）。A. 適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 B.

27、國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律 C. 相關(guān)會(huì)計(jì)制度 D. 審計(jì)準(zhǔn)則 74. 與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)有（ ）。A. 存在 B. 準(zhǔn)確性 C. 權(quán)利和義務(wù) D. 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?75. 內(nèi)部證據(jù)是由被審計(jì)單位的內(nèi)部機(jī)構(gòu)或職員編制和提供的書(shū)面證據(jù)，包括（ ）。A. 被審計(jì)單位自制的原始憑證、記賬憑證、賬簿記錄B. 被審計(jì)單位管理層聲明C. 被審計(jì)單位律師的證明函件D. 被審計(jì)單位重要的計(jì)劃、合同資料76. 在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿，無(wú)論修改或增加的性質(zhì)如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)記錄下列（ ）事項(xiàng)。A. 修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員B. 修改或增加審

28、計(jì)工作底稿的具體理由C. 修改或增加審計(jì)工作底稿對(duì)審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生的影響D. 對(duì)修改或增加的審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核的時(shí)間和人員77. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)應(yīng)當(dāng)開(kāi)展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)包括（ ）。A. 針對(duì)保持客戶關(guān)系實(shí)施質(zhì)量控制程序B. 針對(duì)具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施質(zhì)量控制程序C. 評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況D. 及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)78. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重要性水平時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（ ）。A. 各類交易、賬戶余額、列報(bào)的性質(zhì)B. 各類交易、賬戶余額、列報(bào)的錯(cuò)報(bào)的可能性C. 各類交易、賬戶余額、列報(bào)的審計(jì)成本D. 各類交易、賬戶余額、列報(bào)的重要性水平與財(cái)務(wù)報(bào)

29、表層次重要性水平的關(guān)系79. 審計(jì)的目標(biāo)就是審查和評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的（ ）。A. 客觀性和一致性 B. 真實(shí)性和公允性 C. 合法性和合規(guī)性 D. 合理性和效益性 80. 專業(yè)勝任能力要求是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。A. 具有專業(yè)知識(shí) B. 具有技能和經(jīng)驗(yàn) C. 能夠勝任承接的工作 D. 保持職業(yè)懷疑 81. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括（ ）。A. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則 B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范 C. 鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 D. 相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 82. 審計(jì)取證的技術(shù)方法是指直接獲取審計(jì)證據(jù)的方法，主要包括（ ）。A. 審查書(shū)面資料方法 B. 順查法和逆差法 C. 分析方法 D. 證實(shí)方法 83.

30、 采用非統(tǒng)計(jì)抽樣往往會(huì)導(dǎo)致的結(jié)果有（ ）。A. 樣本量過(guò)大，易得出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論B. 樣本量過(guò)大，浪費(fèi)人力和時(shí)間C. 樣本量過(guò)小，易得出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論D. 樣本量過(guò)小，浪費(fèi)人力和時(shí)間84. 審計(jì)人員在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險(xiǎn)類型有（ ）。A. 信賴不足風(fēng)險(xiǎn) B. 信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) C. 誤拒風(fēng)險(xiǎn) D. 誤受風(fēng)險(xiǎn) 85. 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以核實(shí)其是否存在為主的有（ ）。A. 應(yīng)收賬款 B. 銷售費(fèi)用 C. 固定資產(chǎn) D. 存貨 86. 管理層對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任具體包括（ ）。A. 設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制B. 根據(jù)會(huì)計(jì)主體的性質(zhì)和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制目標(biāo)，選擇

31、適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度C. 根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策D. 根據(jù)企業(yè)的具體情況，做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)87. 外部證據(jù)是由被審計(jì)單位以外的組織機(jī)構(gòu)所編制的書(shū)面證據(jù)，包括（ ）。A. 銀行對(duì)賬單 B. 購(gòu)貨發(fā)票 C. 顧客訂貨單 D. 應(yīng)收賬款的函證回函 88. 獲取審計(jì)證據(jù)的具體審計(jì)程序包括（ ）。A. 檢查記錄或文件及有形資產(chǎn) B. 觀察、詢問(wèn)與函證 C. 重新計(jì)算與重新執(zhí)行 D. 分析程序 89. 更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)包括已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)和推斷誤差。下列各項(xiàng)中，屬于推斷誤差的有（ ）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)質(zhì)性分析程序推斷出的估計(jì)錯(cuò)報(bào)B. 管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)值的

32、判斷差異C. 通過(guò)測(cè)試樣本估計(jì)出的總體錯(cuò)報(bào)減去在測(cè)試中已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)D. 管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)選擇和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策的判斷差異90. 按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以便（ ）。A. 了解被審計(jì)單位法律與監(jiān)管環(huán)境B. 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C. 充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D. 設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序91. 了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注（ ）等信息。A. 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)與業(yè)績(jī)趨勢(shì)B. 管理層和員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策C. 預(yù)測(cè)、預(yù)算和差異分析D. 與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較及外部機(jī)構(gòu)提出的報(bào)告92. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位的控制

33、活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物控制進(jìn)行了解，了解的具體內(nèi)容包括（ ）。A. 定期盤(pán)點(diǎn)并將盤(pán)點(diǎn)記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄核對(duì)B. 對(duì)訪問(wèn)計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)C. 對(duì)系統(tǒng)軟件的購(gòu)置、修改及維護(hù)控制D. 對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施93. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)制定總體應(yīng)對(duì)措施，這類措施包括（ ）。A. 向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B. 在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見(jiàn)或事先了解C. 項(xiàng)目組的高級(jí)別人員向其他成員提供更多的督導(dǎo)并加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核D. 分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員或利用專家工作94. 在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，

34、注冊(cè)會(huì)計(jì)師單獨(dú)使用（ ）程序獲取的證據(jù)不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性。A. 詢問(wèn) B. 檢查 C. 重新執(zhí)行 D. 觀察 95. 細(xì)節(jié)測(cè)試是專門(mén)針對(duì)認(rèn)定層實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序，目的是直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)。具體地說(shuō)，細(xì)節(jié)測(cè)試的對(duì)象包括（ ）。A. 交易 B. 賬戶余額 C. 財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào) D. 數(shù)據(jù)之間的關(guān)系 96. 以下各項(xiàng)中，屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)的內(nèi)容包括（ ）。A. 審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)處理是否正確B. 測(cè)試主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的銷售截止是否正確C. 查明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則和方法是否正確D. 檢查銷售退回、折讓和折扣業(yè)務(wù)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，是否真實(shí)、合法97. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定應(yīng)收賬款函證樣

35、本數(shù)量的大小、范圍時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（ ）。A. 應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重B. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱C. 以前年度的函證結(jié)果D. 函證方式的選擇98. 在對(duì)被審計(jì)單位與固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)掌握的情況形成以下專業(yè)判斷，其中，正確的有（ ）。A. 被審計(jì)單位建立了比較完善的固定資產(chǎn)處置制度，且當(dāng)年發(fā)生的處置業(yè)務(wù)沒(méi)有對(duì)當(dāng)期損益產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定不再對(duì)固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B. 被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)沒(méi)有按類別、使用部門(mén)、使用狀況等進(jìn)行明細(xì)核算，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定減少與之相關(guān)的控制測(cè)試，并加大實(shí)質(zhì)性程序的樣本量C. 被審計(jì)單位建立了比較完善的固定

36、資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制度，于當(dāng)年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行了相關(guān)會(huì)計(jì)處理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定適當(dāng)減少抽查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)的樣本量D. 被審計(jì)單位當(dāng)年固定資產(chǎn)的實(shí)際增減變化與固定資產(chǎn)年度預(yù)算基本一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定減少對(duì)固定資產(chǎn)增減變化實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的樣本量99. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)獲取、匯集不同的證據(jù)以確定固定資產(chǎn)是否確實(shí)歸被審計(jì)單位所有。對(duì)于房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)，需要查閱的有關(guān)書(shū)面文件有（ ）。A. 合同、產(chǎn)權(quán)證明 B. 財(cái)產(chǎn)稅單 C. 抵押借款的還款憑證 D. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單 100. 下列項(xiàng)目中，屬于存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃內(nèi)容的有（ ）。A. 存貨監(jiān)盤(pán)的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排B. 存貨監(jiān)盤(pán)的要點(diǎn)及關(guān)注事

37、項(xiàng)C. 評(píng)估與存貨相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和重要性D. 參加存貨監(jiān)盤(pán)人員的分工及檢查存貨的范圍101. 在編制存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序包括（ ）。A. 了解存貨的內(nèi)容、性質(zhì)、各存貨項(xiàng)目的重要程度及存放場(chǎng)所B. 評(píng)估與存貨相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和重要性C. 考慮實(shí)地察看存貨的存放場(chǎng)所，特別是金額較大或性質(zhì)特殊的存貨D. 復(fù)核或與管理層討論其存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃102. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)長(zhǎng)期借款進(jìn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，一般應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)包括（ ）。A. 長(zhǎng)期借款明細(xì)表B. 長(zhǎng)期借款的合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件C. 相關(guān)抵押資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件D. 重大長(zhǎng)期借款的函證回函和逾期長(zhǎng)期借款的延期協(xié)議103. 盤(pán)點(diǎn)和

38、監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金的要點(diǎn)包括（ ）。A. 制定庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)程序，并實(shí)施突擊性的檢查B. 若在資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)將實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額C. 將盤(pán)點(diǎn)金額與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)D. 盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表104. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證銀行存款的目的包括（ ）。A. 證實(shí)被審計(jì)單位銀行存款余額是否真實(shí)存在B. 了解被審計(jì)單位的所有債務(wù)C. 了解被審計(jì)單位所欠銀行的債務(wù)D. 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未入賬的銀行借款105. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過(guò)審計(jì)后，如果認(rèn)為被審計(jì)單位的（ ），應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。A. 個(gè)別會(huì)計(jì)政策的選用不符合適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定B.

39、財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制C. 財(cái)務(wù)報(bào)表未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D. 個(gè)別會(huì)計(jì)估計(jì)的做出不符合適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定106. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過(guò)審計(jì)后，如果認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但還存在（ ）等情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。A. 會(huì)計(jì)政策的選用不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B. 會(huì)計(jì)估計(jì)的做出不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C. 財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，

40、雖影響重大，但不至于出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D. 因?qū)徲?jì)范圍受到限制，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告三、判斷題 (對(duì)的選A,錯(cuò)的選B)107. 審計(jì)組織的權(quán)威性是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。（ ）108. 會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料是審計(jì)對(duì)象的本質(zhì)，其所反映的被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是審計(jì)對(duì)象的形式。（ ）109. 政府審計(jì)機(jī)關(guān)只對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方各級(jí)人民政府及其各部門(mén)、國(guó)有金融機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（ ）110. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)沒(méi)有保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，并因此導(dǎo)致了對(duì)其他人權(quán)利的損害，則可能會(huì)承擔(dān)法

41、律責(zé)任。（ ）111. 在提供審閱服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審閱信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論。（ ）112. 無(wú)論是基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)，還是直接報(bào)告業(yè)務(wù)，鑒證業(yè)務(wù)的責(zé)任方既可能是委托人，也可能不是委托人；可能不是預(yù)期使用者，也可能是預(yù)期使用者，但不是唯一的預(yù)期使用者。 （ ）113. 在控制測(cè)試中，可容忍誤差表現(xiàn)為可容忍錯(cuò)報(bào)。（ ）114. 總體是審計(jì)人員從中選取樣本并據(jù)此得出結(jié)論的整套數(shù)據(jù)。（ ）115. 如果被審計(jì)單位在賬簿中登記了未發(fā)生的交易，則其違反了完整性認(rèn)定。（ ）116. 發(fā)生認(rèn)定和存在認(rèn)定都與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)。（ ）117. 購(gòu)貨方提供給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的

42、由被審計(jì)單位作為銷貨方開(kāi)具的銷貨發(fā)票屬于外部證據(jù)。（ ）118. 在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系。（ ）119. 具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，項(xiàng)目組成員擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（ ）120. 在審計(jì)執(zhí)行階段，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更低的重要性水平，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將增加。如有可能，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)擴(kuò)大控制測(cè)試范圍或?qū)嵤┳芳拥目刂茰y(cè)試，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并支持降低后的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平，否則應(yīng)通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。（ ）121. 商品經(jīng)濟(jì)的

43、發(fā)展，促使民間審計(jì)由初期的詳細(xì)審計(jì)發(fā)展為資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)，進(jìn)而發(fā)展為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)也由查錯(cuò)防弊發(fā)展到對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。（ ）122. 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目的是檢查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性和有效性，促使被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和工作效率。（ ）123. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有保持形式上的獨(dú)立，才能夠以客觀、公正的心態(tài)發(fā)表意見(jiàn)。（ ）124. 形式上的獨(dú)立，實(shí)際上是相對(duì)于第三者而言，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所或項(xiàng)目組成員在第三方面前必須呈現(xiàn)一種獨(dú)立于鑒證客戶的身份。（ ）125. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代編財(cái)務(wù)信息、執(zhí)行商定程序?qū)儆谄渌b證業(yè)務(wù)。（ ）126. 在承接鑒證業(yè)務(wù)前，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲悉鑒證業(yè)務(wù)

44、的工作范圍將受到重大限制，則不能將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接。（ ）127. 通過(guò)仔細(xì)審查閱讀被審計(jì)單位一定時(shí)期的會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料以獲取審計(jì)證據(jù)的方法是審閱法。（ ）128. 總體只能包括構(gòu)成某類交易或賬戶余額的所有項(xiàng)目。（ ）129. 檢查是否將一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債，是對(duì)列報(bào)的完整性認(rèn)定的運(yùn)用。 （ ）130. 完整性目標(biāo)主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的低估有關(guān)。（ ）131. 雖然不同的審計(jì)程序會(huì)使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該編制相同的審計(jì)工作底稿。（ ）132. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿，不僅是其出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，而且是其執(zhí)業(yè)過(guò)程中遵循審計(jì)準(zhǔn)則的證據(jù)。

45、（ ）133. 審計(jì)業(yè)務(wù)是一種保證程度高的鑒證業(yè)務(wù)，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)足夠高，以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠合理保證所審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表不含有重大錯(cuò)報(bào)。（ ）134. 在有些情況下，某些金額的錯(cuò)報(bào)從數(shù)量方面看并不重要，但從性質(zhì)方面考慮，則可能是重要的。（ ）135. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，目的是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（ ）136. 在了解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)了與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位指明，并提請(qǐng)管理層及時(shí)采取后續(xù)措施，以防止重大錯(cuò)報(bào)的產(chǎn)生。（ ）137. 由于對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是一種判斷，無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師

46、都應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（ ）138. 如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)剩余期間實(shí)施進(jìn)一步的實(shí)質(zhì)性程序，或?qū)?shí)質(zhì)性程序和控制測(cè)試結(jié)合使用，以將期中測(cè)試得出的結(jié)論合理延伸至期末。 （ ）139. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過(guò)檢查企業(yè)為防止重復(fù)編號(hào)而設(shè)置的有序號(hào)的銷售交易記錄清單，以確定銷售交易重復(fù)入賬錯(cuò)誤的可能性。（ ）140. 測(cè)試不真實(shí)的銷售交易的起點(diǎn)是原始憑證，即從發(fā)運(yùn)憑證中選取樣本，追查至銷售發(fā)票副聯(lián)和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬。（ ）141. 對(duì)于付款業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的控制測(cè)試是，抽取付款憑證，檢查其是否經(jīng)由會(huì)計(jì)主管復(fù)核和審批，并檢查款項(xiàng)支付是否得到適當(dāng)人員的復(fù)核和審批。（ ）142. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位確實(shí)存在未入賬應(yīng)付賬款，除了將有關(guān)情況詳細(xì)記入工作底稿外，還必須建議被審計(jì)單位進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。（ ）143. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在存貨監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意觀察被審計(jì)單位事先制定的存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃是否得到了貫徹執(zhí)行，盤(pán)