信用社銀行負債業(yè)務(wù)效益稽核審計報告

1、信用社（銀行）負債業(yè)務(wù)效益稽核審計報告* 按照市辦轉(zhuǎn)發(fā)省聯(lián)社關(guān)于對農(nóng)村信用社今年度負債效益進行稽 核審計的通知（ * 發(fā)今年 * 號）文件精神， * 聯(lián)社對此項 工作進行了專門安排，由稽審部牽頭，在財會部門的配合下，對聯(lián)社 今年度負債效益的真實性、 合法性進行了稽核審計， 依據(jù)各種報表憑 證，進行分類統(tǒng)計，仔細填制檢查表，并對負債業(yè)務(wù)現(xiàn)狀進行了分析 和初步探討?，F(xiàn)將稽核情況報告如下：一、基本情況* 聯(lián)社全轄有信用社（部） * 個，信用分社 * 個，清算中心和票 據(jù)中心各一個。 08年末有正式職工 * 人，非正式職工 * 人。（一）各項業(yè)務(wù)經(jīng)營指標完成情況。1、各項存款余額為 146246萬元，

2、較年初增加 31409 萬元，增長 27.35%，完成市辦下達年計劃 13500 萬元的 232.65%。其中低息存款 65846萬元，較年初增加 12252 萬元，占各項存款余額的 45.02%；發(fā) 行富秦卡 2 萬張，累計發(fā)卡量達到 6 萬張，完成市辦下達計劃 6000 張的 333.33%，年末卡存款余額為 18286 萬元。2、各項貸款余額 103974萬元，較年初增加 13977 萬元（其中貼 現(xiàn)余額 22257 萬元，較年初增加 11648 萬元，占各項貸款余額的 21.4%），增長 15.53%;存貸比為 71.10%，較上年下降 7.27 個百分點； 累計辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 95

3、1筆貼現(xiàn)金額 230578 萬元，實現(xiàn)貼現(xiàn)利息 收入 2645萬元（含轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入） ，與上年相比增加了 1840 萬元、 增幅 228.57%。3、不良貸款清收盤活。按四級分類不良貸款余額 14763 萬元， 占各項貸款余額的 14%；按五級分類不良貸款余額為 34578 萬元，占 比 33%，較年初下降 9 個百分點。4、營業(yè)收入。實現(xiàn)財務(wù)總收入 10971萬元，同比增加 3607 萬元， 增加 32.87%，完成市辦 7270 萬元的 150.9%。其中百元貸款收息率 為 8.72%，較上年增加 1.69 個百分點。5、百元資產(chǎn)利潤率。資產(chǎn)平均余額為 158771 萬元，較上年增加 5

4、434萬元；資產(chǎn)利潤率為 1.08，完成市辦計劃 0.87%的 124.14%， 與上年相比增加了 0.47 個百分點。6、利潤盈余。賬面盈余 2702 萬元，實現(xiàn)考核利潤 1712 萬元， 與上年相比增加了 773萬元，增幅 82.35%。人均利潤 5.57 萬元，完 成市辦下達任務(wù) 4.54 萬元的 118.5%。7、08 年末應(yīng)付利息余額為 2677萬元，定期存款平均余額 79596 萬元，較上年增加 12506 萬元，年末應(yīng)付利息備付率為 3.36%，較年 初下降 1.22 個百分點。8、固定資本比率 33.29%，低于市辦核定 50%的 16.71 個百分點。9、綜合費用額 4118

5、萬元，超出市辦下達 2960 萬元的 39.12%， 人均費用額為 13.41 萬元，超市辦下達計劃 9.34 萬元的 43.58%；綜 合費用率為 41.53%，低于市辦下達計劃 41.54%的 0.01個百分點， 且 手續(xù)費支出及營業(yè)費用支出增幅均低于營業(yè)收入增幅。二）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益狀況今年末，我聯(lián)社總資產(chǎn)達 162436萬元，較年初 125971 萬元增加 36465 萬元，增加 28.9%；今年末，全市農(nóng)村信用社負債總額達 154464 萬元，較年初的 120545萬元增加 33919 萬元，增加 28.14%。其中： 流動負債總額 144313萬元，較年初的 110598萬元

6、增加 33715 萬元， 增幅 30.48%，流動負債比率達 93.43%，較上年同期提高 1.68 個百分 點;其中短期存款和短期儲蓄存款 65846萬元，較年初的 53594 萬元 增加了 12252 萬元，增加 22.86%；長期負債總額 10134萬元，較年 初的 9947萬元增加 187 萬元，增加 1.88%，其中定期存款和定期儲 蓄存款 10134萬元，較年初的 9737萬元，增加 397萬元，增加 4.08%； 今年末，所有者權(quán)益 8088萬元，實收資本 5790 萬元，盈余公積 215.7 萬元，一般準備 2083.5 萬元。按照本次審計要求， 對統(tǒng)計表中的項目逐個進行了明細

7、統(tǒng)計。 設(shè) 計詳細底稿統(tǒng)計表， 認真進行了數(shù)據(jù)采集和統(tǒng)計， 從而保證了統(tǒng)計表 數(shù)據(jù)的準確性。二、審計統(tǒng)計指標分析。（一）統(tǒng)計表一分析。1、負債總體構(gòu)成結(jié)構(gòu)占比。08 年末，存款負債占負債總額的 94.69%；借入負債僅占 0.03% （ * 聯(lián)社同業(yè)存放調(diào)劑頭寸款） ；預(yù)計負債占比 0.06%（簽發(fā)承兌匯 票業(yè)務(wù)）；其他負債占比 5.21%。2、負債總體構(gòu)成結(jié)構(gòu)。需付出較高利息成本的存款負債占比達 94.69%，占比太高；借 入負債占比為 0.03%；預(yù)計負債需付出較低成本，占比僅占 0.06%； 幾乎不產(chǎn)生利息成本付出的其他類負債占比 5.21%。3、負債構(gòu)成四個大項中各明細構(gòu)成項目占比。

8、存款負債構(gòu)成中：付息率較高的定期存款、定期儲蓄存款、教育儲蓄、保證金存款四項合計占比達到 61.91%；付息率較低的各類 活期存款（含富秦卡存款）占比為 38.09%；低息存款余額 65846 萬 元，較年初增加 12252 萬元，占各項存款余額的 45.02%。 借入負債構(gòu)成中： 僅有同業(yè)存放款項目一項發(fā)生業(yè)務(wù)。 預(yù)計 負債構(gòu)成中：雖簽發(fā)了部分承兌匯票業(yè)務(wù)，但是業(yè)務(wù)筆數(shù)和總量還很小，余額結(jié)存小。其他負債構(gòu)成中：其中應(yīng)付利息和其他應(yīng)付款兩項占比為 99.99%。（二）統(tǒng)計表二指標分析1、利息成本的付息率構(gòu)成。存款負債付息率為 1.58%；借入負債付息率 3.98%，預(yù)計負債和 其他負債尚未付息

9、，付息率為 0%。存款負債付息率的 1.58%中，其中：活期存款付息率為 0.64%； 活期儲蓄存款（含富秦卡）付息率為 1.45%；定期存款付息率為 3.10%； 定期儲蓄存款付息率為 1.95%；保證金付息率為 5.55%。2、負債的非利息經(jīng)營成本占比。負債的經(jīng)營成本按照手續(xù)費支出、 營業(yè)費用、 其他營業(yè)支出和營 業(yè)外支出等四個支出科目之和的 50進行分攤，計算的分攤總額為2350.02 萬元。其中：存款負債分攤的經(jīng)營成本為 2154.03 萬元，比 重占比為 91.66%；借入負債分攤的經(jīng)營成本為 113.09 萬元，比重占 比為 4.81%；預(yù)計負債分攤的經(jīng)營成本為 12.17 萬元，

10、比重占比為 0.52%；其他負債分攤的經(jīng)營成本為 70.73 萬元，比重占比為 3.01%。3、負債的利息成本和非利息成本合計總成本構(gòu)成。負債的總成本為 3.18%。其中：存款負債的成本率為 3.12%；借 入負債成本率為 5.52%；預(yù)計負債成本率為 1.54%；其他負債成本率 為 1.54%。（三）統(tǒng)計表三指標分析。1、資產(chǎn)負債率為 95.02%，占比在 92%以上，說明吸儲能力強， 能更多的發(fā)放貸款，利潤較高，但償債負擔(dān)略高，債權(quán)保證程度需加 強。2、存貸比為 71.10%，占比在 75%以內(nèi)。在年度里存款增長 31409 萬元較好業(yè)績情況下， 積極投放信貸和開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)， 使資金利用率

11、 維持了較好的水平，但還有一定的應(yīng)用空間。3、流動比率為 82.05%，該指標符合“流動性資產(chǎn)余額與流動性 負債余額的比例不得低于百分之二十五” 之管理規(guī)定， 變現(xiàn)償債能力 較強。這與貸款應(yīng)用中大量發(fā)放一年內(nèi)短期貸款， 較少發(fā)放期限超過 一年的貸款因素有關(guān)， 但同時資金營運期限和方式受到限制， 創(chuàng)利效 果受到一定程度影響。4、負債中流動負債占比為 93.44%,負債中長期負債占比 6.56%； 負債中存款占比 94.69%，流動負債中存款占比 94.32%，長期負債中 存款占比 100%。反映出：負債中流動性負債占比太高，其中流動性 負債構(gòu)成中主要是一年以內(nèi)各項存款（含一年） ，占比為 94.

12、69%，短 期償債壓力較大。中長期負債占比較小， 可利用資金的期限受到制約， 資金運用穩(wěn)定性受到影響。 其中在長期存款、 長期儲蓄存款業(yè)務(wù)上有 一定潛力可挖，在長期借款、發(fā)行長期債券、保證金等空白業(yè)務(wù)領(lǐng)域 有待業(yè)務(wù)開發(fā)。5、資產(chǎn)中流動資產(chǎn)占比 72.85%，資產(chǎn)中長期資產(chǎn)占比 27.05%， 資產(chǎn)中貸款占比 63.97%，流動資產(chǎn)中貸款占比 52.10%，長期資產(chǎn)中 貸款占比 96.15%。反映出： 流動性資產(chǎn)占比較高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)快，償債力強。 存量資產(chǎn)中仍以貸款為主要經(jīng)營項目， 所占比例高。 其余如短 期和長期投資、信用卡透支、買入返售資產(chǎn)（含票據(jù)、債券） 、拆放 同業(yè)等資產(chǎn)業(yè)務(wù)沒有得到開展，

13、 在票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)上仍有拓展空間， 經(jīng) 營資產(chǎn)比較單一，創(chuàng)利經(jīng)營沒有實現(xiàn)多元化。 資產(chǎn)構(gòu)成中， 剔除貼現(xiàn) 22257.38 萬元因素，短期貸款 39437.91 萬元占中長期和不良貸款余額的比例是 93.28%，占各項貸款（剔除 貼現(xiàn)） 81716.54 萬元的 48.26%，信貸資產(chǎn)里短期貸款較多，短期貸 款流動變現(xiàn)性較好，償債能力強，但對盈余收入造成一定的影響。 中長期資產(chǎn)中，貸款項占比太高，達到96.15%。長期投資和借出長期資金業(yè)務(wù)沒有開展，業(yè)務(wù)構(gòu)成單一。在中長期貸款中，不良 貸款占比達到 34.92，占比也較高， 對創(chuàng)利和風(fēng)險防范提出嚴峻考驗。三、存在問題說明（一）負債結(jié)構(gòu)構(gòu)成不盡合理

14、。 需付出較高利息成本的存款負債占比達94.69%，占比太高。存款結(jié)構(gòu)不合理，低成本存款所占比例過小，資金成本較大，低利率 的對公存款比重低， 而高利率的居民定期儲蓄存款比重大。 雖然低息 存款占比比例較以前年度有了不少提高， 但從降低負債成本的角度和 本市工業(yè)經(jīng)濟占比較高的現(xiàn)狀相比仍有提高占比的空間。 信用社財政 性存款核算程序存在不打印票據(jù)和憑證等程序缺陷， 且受其他商行競 爭和帳戶管理的限制，財政性款項業(yè)務(wù)爭取太少， 08 年末余額僅余 123 萬元。 借入負債占比為 0.03%。受傳統(tǒng)資金營運自給自足觀念的影 響，借入銀行款和調(diào)入、拆入資金業(yè)務(wù)幾乎沒有開展。 預(yù)計負債需付出較低成本，占

15、比僅占 0.06%。簽發(fā)承兌票據(jù)業(yè) 務(wù)筆數(shù)和金額發(fā)生量較小。 幾乎不產(chǎn)生利息成本付出的其他類負債占比 5.21%。聯(lián)行存放 款項沒有業(yè)務(wù)； 中間代理業(yè)務(wù)這幾年雖開展了不少， 但總體上留存余 額較小，利潤較高的代理項目較少， 委托代理和應(yīng)付款項余額結(jié)存小。（二）負債項目成本負擔(dān)率不均衡。 借入負債成本率最高，原因是 08年*聯(lián)社同業(yè)存放款去年協(xié) 議利率是年息 1.8%、省資金營運中心調(diào)劑資金協(xié)議利率為 3.5%， 09 年以上業(yè)務(wù)的協(xié)議利率分別降至 0.99%和 1.35%。 存款負債的成本率較高，雖然 08年存款利率逐步下調(diào)，但利 率變化反應(yīng)有滯后性， 08 年當(dāng)年仍付息率較高。其中保證金付息

16、率 較高的原因是保證金年度內(nèi)發(fā)生的次數(shù)不一， 期限只有半年， 用月度 末余額計算的平均余額起伏較大等。定期存款、保證金（同期定期儲 蓄半年利率）的付息率高、成本高；活期存款、活期儲蓄存款的付息 率低、成本低。 預(yù)計負債的成本主要是簽發(fā)承兌票據(jù)業(yè)務(wù)的成本， 有定期儲蓄 半年同期同檔次利息支出和應(yīng)攤的非利息成本支出，成本相對較小。 其他負債成本全是非利息成本支出，成本比較低。（三）綜合指標占比中的說明。 資產(chǎn)負債率為 95.02%，占比超過規(guī)定的 92%以上，債權(quán)保證 程度需加強。 負債中流動負債占比為 93.44%過高，中長期負債占比 6.56% 較低，可利用資金的期限受到制約，資金運用穩(wěn)定性受

17、到影響。 存量資產(chǎn)中仍以貸款為主要經(jīng)營項目， 所占比例高， 經(jīng)營資產(chǎn) 比較單一，創(chuàng)利經(jīng)營沒有實現(xiàn)多元化。中長期資產(chǎn)中，貸款項占比太 高，達到 96.15%，業(yè)務(wù)構(gòu)成單一。且在中長期貸款中，不良貸款占 比達到 34.92，占比也較高，對創(chuàng)利和風(fēng)險防范提出嚴峻考驗。四、稽核建議。（一）盡力改善負債構(gòu)成結(jié)構(gòu)， 均衡負債項目中成本負擔(dān)率的各 項業(yè)務(wù)占比比例， 降低高成本存款負債占比， 增加除存款負債外其他 負債業(yè)務(wù)的占比比例。努力提高存款負債中低成本資金的占比，拓展財政性款項業(yè) 務(wù)，增加低成本資金的來源和占比份額，進一步降低存款付息成本。 在協(xié)議利率合適， 有資金運用利潤空間的情況下可適當(dāng)開展借 入負

18、債業(yè)務(wù)，如開展借入銀行款、調(diào)入及拆入資金業(yè)務(wù)，增加負債資 金來源渠道。 爭取提高付息成本相對較低的預(yù)計負債的業(yè)務(wù)占比， 增加簽發(fā) 承兌票據(jù)業(yè)務(wù)的筆數(shù)和金額發(fā)生量。 努力提高不需要付息成本的其他負債結(jié)構(gòu)占比， 開發(fā)聯(lián)行存放 款項、中間委托及代理等其他負債業(yè)務(wù)， 發(fā)展成本較小的臨時負債業(yè) 務(wù)的業(yè)務(wù)量，增加臨時可占用資金的來源。（二）統(tǒng)籌安排業(yè)務(wù)項目經(jīng)營， 改善業(yè)務(wù)綜合占比指標中不合適 的項目占比比例。采取綜合措施， 使資產(chǎn)負債率占比調(diào)整到 92%以下，增強債權(quán) 保證程度。合理改善負債中流動和中長期負債占比比例， 適當(dāng)增加中長期 負債占比比例，在資金運用穩(wěn)定性和成本負擔(dān)合適性之間尋找占比平 衡點，保障資產(chǎn)經(jīng)營資金來源合理供給。 豐富存量資產(chǎn)中的經(jīng)營項目種類， 降低資產(chǎn)中信貸業(yè)務(wù)占比