國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險控制研究

1、國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險控制研究 國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險控制研究 【摘要】近年來，隨著經(jīng)濟(jì)社會的開展與金融體系的進(jìn)步，我國的商業(yè)銀行取得了很大的開展成就。但是，在這種成就的背后，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險也呈現(xiàn)出了頻發(fā)的狀態(tài)，可以說操作風(fēng)險已經(jīng)逐漸成為商業(yè)銀行的主要風(fēng)險之一，因此，控制商業(yè)風(fēng)險已經(jīng)成為擺在我們面前的主要任務(wù)。內(nèi)部控制是控制商業(yè)銀行操作風(fēng)險的主要手段，合理有效的內(nèi)部控制能在很大程度上降低商業(yè)銀行的操作風(fēng)險。本文將對國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險控制進(jìn)行研究分析，以期給相關(guān)研究者以有益借鑒。 【關(guān)鍵詞】國有商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 操作風(fēng)險控制 一、國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制 上世紀(jì)五

2、十年代，隨著世界經(jīng)濟(jì)的快速開展，內(nèi)部控制的概念應(yīng)運(yùn)而生，并逐漸開展成為一種十分重要的金融管理手段。所謂商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是指在商業(yè)銀行的管理和運(yùn)營過程中，為了實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)營管理效益，確保自身資產(chǎn)的完整性和平安性，會計材料的真實(shí)性、精準(zhǔn)性和科學(xué)性，保證自身管理過程的有效性，而采用的一種針對性的管理手段和方法。根據(jù)1997實(shí)施的中華人民共和國中央人民銀行金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制準(zhǔn)那么，金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是指為了實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，金融機(jī)構(gòu)自身所實(shí)施的一種自律行為，它是涵蓋金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各種機(jī)構(gòu)、各種業(yè)務(wù)活動和全體職員的一種系列化的控制舉措、控制程序和控制方法的總稱。 二、國有商業(yè)銀行的操作風(fēng)險控制 自上世

3、紀(jì)末巴林銀行因經(jīng)營不善而倒閉后，操作風(fēng)險在商業(yè)銀行領(lǐng)域受到了越來越多的重視，并將其列入了主要的商業(yè)銀行風(fēng)險之一，操作風(fēng)險控制也隨之迅速成為商業(yè)銀行的重點(diǎn)防范內(nèi)容組成局部。 所謂操作風(fēng)險是指銀行因內(nèi)部人員問題或者內(nèi)部程序問題以及系統(tǒng)外的問題而產(chǎn)生的損失風(fēng)險。盡管在銀行日常管理中操作風(fēng)險的稱謂仍舊相對較為新穎，但是，在銀行的經(jīng)營管理活動中，操作風(fēng)險行為卻已經(jīng)存在很長了歷史了。據(jù)調(diào)查分析，近年來操作風(fēng)險在銀行風(fēng)險中占比越來越大，甚至已經(jīng)超過銀行風(fēng)險占比的二分之一。也就是說今后的一段時間，如果商業(yè)銀行出現(xiàn)問題的話，首當(dāng)其沖的并非信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，而是操作風(fēng)險。 操作風(fēng)險控制是指對銀行操作風(fēng)險的監(jiān)測、

4、報告、評估、應(yīng)對和識別的過程。2005年國家銀監(jiān)會制定了“關(guān)于銀行操作分先的管理措施，并下達(dá)了銀行操作風(fēng)險防范的相關(guān)通知，這些文件與法律法規(guī)的制定，表達(dá)了國家多商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的重視，意味著我國在商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理方面邁入了一個新時期。 三、國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險控制之間的關(guān)系 商業(yè)銀行的操作風(fēng)險與商業(yè)銀行自身控制力缺乏、銀行操作規(guī)程不完善、銀行職員自身的個人失誤和外部環(huán)境的欺詐等行為存在著密切的聯(lián)系。再加上銀行操作風(fēng)險事件的出現(xiàn)常常很難進(jìn)行事前預(yù)料、銀行系統(tǒng)的缺陷、銀行制度章程的不健全和銀行職員的暗箱操作等問題，使得銀行操作風(fēng)險具有很強(qiáng)的內(nèi)生性。因而，國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與銀

5、行操作風(fēng)險控制間具有很強(qiáng)的促進(jìn)作用。例如，新千年前夕，巴塞爾銀行監(jiān)督委員會制定實(shí)施了?內(nèi)部控制系統(tǒng)的評估框架?，該框架與銀行操作風(fēng)險控制間存在著很大的關(guān)聯(lián)，該文件提出了銀行內(nèi)部控制的松散是致使銀行重大操作風(fēng)險問題產(chǎn)生的主要原因。在我國，中國人民銀行公布實(shí)施的“商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引中明確指出：“商業(yè)銀行的內(nèi)部控制對于商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有非常重要的促進(jìn)作用。因此，可以說商業(yè)銀行的操作風(fēng)險控制的關(guān)鍵在于商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，而銀行內(nèi)部控制的不斷完善和健全是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行操作風(fēng)險控制既定目標(biāo)的有效手段和方式。 四、意見和建議 當(dāng)前，特別是近段時間以來，我國國有商業(yè)銀行的操作風(fēng)險頻發(fā)問題較為嚴(yán)

6、重，根據(jù)銀行操作風(fēng)險的相關(guān)探究和實(shí)踐，本文針對商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險控制問題提出以下建議與意見。 首先，我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制設(shè)計對銀行操作風(fēng)險控制行為和操作風(fēng)險控制績效等具有非常重要的積極促進(jìn)作用，但是，對影響商業(yè)銀行操作風(fēng)險控制意識作用相比照擬有效。 其次，我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制執(zhí)行情況在促進(jìn)銀行操作風(fēng)險控制意識和操作風(fēng)險控制行為等方面的作用和功能相對較為突出，但是，其在影響商業(yè)銀行操作風(fēng)險控制績效方面的作用仍舊比擬有限。 再次，我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制評價與改良在促進(jìn)商業(yè)銀行操作風(fēng)險控制績效和操作風(fēng)險控制意識等方面的作用比擬明顯，但是，其在影響商業(yè)銀行操作風(fēng)險控制行為方面的

7、功能仍舊不是非常有效。 最后，我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制環(huán)境在促進(jìn)商業(yè)銀行操作風(fēng)險控制行為和操作風(fēng)險控制意識等方面的積極左右較為突出，但是，其在影響商業(yè)銀行操作封?？刂瓶冃Х矫娴淖饔萌韵啾日諗M弱小。 五、結(jié)語 綜上訴訟。我國國有商業(yè)銀行想要實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)營目標(biāo)，有效防范各種操作風(fēng)險，就要不但采取各種的有效措施，切實(shí)實(shí)施和推廣各種靈活多變的商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動，結(jié)合有關(guān)研究成果和工作實(shí)踐，真正處理好銀行操作風(fēng)險控制與銀行內(nèi)部控制之間的管理，積極采取各種有效措施，狠抓實(shí)效，進(jìn)而降低商業(yè)銀行操作風(fēng)險發(fā)生的概率和風(fēng)險問題產(chǎn)生的危害，提升商業(yè)銀行經(jīng)營管理的有效性和成效性。 參考文獻(xiàn)： 【1】岳楊.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題和對策研究J.會計師，2021，. 【2】謝曉華，魏林.國內(nèi)商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險控制的路徑選擇J.現(xiàn)代企業(yè)教育，2021，. 【3】王飛.探析商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷的表現(xiàn)形式、原因