地產公司固定資產管理管理制度

1、第一章 總則第一條 目的為了加強對固定資產的管理，充分發(fā)揮固定資產的效能，保證固定資產的安全完整，結合公司的實際情況，特制定本制度。第二條 適用范圍固定資產是指公司在生產經營過程中所使用或控制的，使用年限較長，單位價值較高，且在使用過程中不改變實物形態(tài)的經濟資源，其主要用于公司的生產經營活動，而不是為了出售或其他目的。凡單位價值在1000元以上、使用年限在一年以上的屬于公司主要經營設備的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等資產應作為固定資產；對于不屬于公司主要經營設備的物品，只要其單位價值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也應作為固定資產進行管理。 第三條 管理部門公司固定資產的日

2、常管理歸屬綜合管理部，做到內容完整，字跡清楚，檔案整潔。財務部負責固定資產的綜合核算，全面掌握固定資產的增減變化情況，以及準確計提折舊等財務核算。第二章 固定資產分類和折舊第四條 固定資產分類，結合本公司的實際情況，現(xiàn)將固定資產按以下劃分為七類： 1. 房屋、建筑物。房屋包括營業(yè)用房以及簡易房、倉庫等；建筑物是指房屋和倉庫以外的建筑物，如圍墻、水塔、門前噴水池、工藝雕塑等。2. 交通運輸工具。指用于載人、運貨的各種運輸工具，包括客車、小轎車、貨車等。 3. 家具用具設備。包括營業(yè)用和辦公用家具用具，如各種地毯、沙發(fā)、高級組合家具等。4. 電器及影視設備。包括閉路電視播放設備、音響設備、電視機、

3、電冰箱等。 5. 文體娛樂設備。包括高級樂器、游樂場設備、健身房設備、游泳館設備等。 6. 其他設備。指除以上各種設備外的各種設施，如工藝設備、消防設備等。 第五條 固定資產使用年限規(guī)定。固定資產的殘值率為3%，各類別資產的預計使用年限參照如下表格： 類別編號類別折舊年限備注01房屋、建筑物540房屋折舊年限統(tǒng)一按20年02交通運輸工具510汽車按5年03家具用具設備320一般按6年04電器及影視設備510電腦、彩電、熱水器5年，電梯、空調10年05文體娛樂設備510一般按5年06其他設備610根據(jù)使用特性確定第六條 固定資產折舊。固定資產均按平均年限法進行折舊，具體折舊計算公式如下： 某固定

4、資產月折舊率=（1-凈殘值率）（固定資產折舊年限12） 某固定資產月折舊額=固定資產原值月折舊率 折舊的計算方法及折舊年限一經確定，不得隨意變更。 第七條 對以下固定資產可不計提折舊：1.2.3. 待添加的隱藏文字內容2房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定資產。 4. 以經營性租賃方式租入的固定資產。 5. 已經提足折舊繼續(xù)使用的固定資產，以及未提足折舊提前報廢的固定資產。 6. 本月增加的固定資產當月不提折舊，下月起開始計提折舊，本月減少的固定資產當月照提折舊，下月起不提折舊。當月價值發(fā)生變化的固定資產，當月折舊仍按變動前的價值計提折舊，下月起按變動后的價值進行折舊。 第八條 對以下固定資

5、產應當逐月計提折舊： 1. 房屋、建筑物及其他正在使用的固定資產。 2. 大修理停用、季節(jié)性停用的固定資產。 3. 融資租入固定資產（如按揭取得的房屋）。 4. 以經營性租賃方式租出的固定資產。 5. 已經達到可使用狀態(tài)的固定資產，如果尚未辦理竣工決算的，應按估計價值暫估入帳，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實際成本調整原來的暫估價值，同時調整原已計提的折舊金額。 第三章 固定資產購置驗收和使用管理第九條 固定資產購置。固定資產的申報分部門按月申報固定資產購置計劃。填寫“固定資產購置申請表”，經審批后一式三份，審批單位和申報單位各留一份，財務部按審批結果撥付款項，由綜合管理部統(tǒng)一采購

6、。第十條 固定資產的驗收。1. 房屋建筑物在施工完成后，綜合管理部會同工程部門，使用部門共同驗收。依據(jù)決算金額確定房屋價值，并對與工程有關的各種合同、圖紙等原始資料進行歸檔整理. 2. 購置的固定資產由綜合管理部會同使用部門（必要時請有關技術部門）共同驗收，對固定資產外觀、附件、備件、工具和技術資料進行核查，填寫“固定資產驗收單”并簽字。財務部憑此單和正式發(fā)票報賬。綜合管理部進行入庫登記，并粘貼固定資產標簽，填寫“固定資產管理卡”（使用部門和管理部門各一份）和“固定資產管理臺賬”。第十一條 固定資產分類編號規(guī)則編號規(guī)則為兩位數(shù)的“類別編號”+5位數(shù)的“序列號”，例：辦公大樓主樓編號為：0100

7、001。除建筑物等無法粘貼標簽外，其他設備等則盡可能將條碼固定資產標簽，并貼于固定資產上不易碰損的地方。對有附屬設備的固定資產，編號規(guī)則為：“固定資產編號”+“-”+“各附屬設備的順序號”。如電腦壹套（由主機、顯示器、鍵盤、打印機、掃描儀組成），則分別對電腦主機編號為：0200001-1對顯示器編號為：0200001-2，對鍵盤編號為：0200001-3，對打印機編號為：0200001-4，對掃描儀編號為：0200001-5。 第十二條 固定資產應按取得時的歷史成本入帳，入帳后不得隨意變更。凡屬下列情況者，方可進行帳務調整： 1. 發(fā)現(xiàn)原有固定資產價值有錯誤。 2. 根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定對固定資產重新

8、估價。 3. 增加補充設備或改良工程。 4. 將固定資產的一部分拆除。 5. 根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值。 第十三條 對固定資產的大修理費用（指一次性修理費用在5000元以上的），應分期攤銷計入期間費用，不得調整資產原值。對固定資產的中小修理（指一次性修理費用在5000元以下的），則在發(fā)生當月直接計入期間費用。 第十四條 凡對固定資產進行改良或追加附屬設備的，必須調整原資產價值，并在固定資產卡片的“附屬設備”欄記錄相應附屬設備的編號及價值。不得將所追加的附屬設備單獨作為一項固定資產來入帳并計提折舊。 第十五條 固定資產的使用1. 固定資產保管人憑“出庫單”領取資產。“出庫單”上有上級領導，

9、部門主管人員的簽字方可生效。保管人同時還要在“固定資產管理卡”上簽字。2. 固定資產保管人應按照該資產操作說明使用和保管。技術資料和說明書有綜合管理部建檔，使用部門留存復印件。第四章 固定資產的調撥、報修和盤點第十六條 固定資產的調撥管理固定資產的變動具體實施依據(jù)固定資產變動表，有調出和調入單位負責人的核實的調撥單方可有效。固定資產管理卡隨固定資產由調出的單位轉入調入單位。第十七條 固定資產的報修填寫固定資產保修單經本部門負責人和相關管理部門審批后，實施維修。在保修期內，按照報修條款執(zhí)行。保修期外，使用部門和管理部門共同審核費用。維修完成后，由管理部門和使用部門在固定資產保修單上做相應記錄。第

10、十八條 固定資產盤點 1. 對固定不動的固定資產要求至少每年進行一次全面盤點，對使用過程中可搬動的固定資產，要求至少每半年進行一次全面盤點。2. 盤點由綜合管理部和財務部門組織實施，填寫“固定資產盤點表”，編寫固定資產盤點報告，對盤盈盤虧現(xiàn)象，查明原因，填寫“盤盈盤虧清單”，由管理部門和財務部會簽，財務部做賬務處理。第五章 固定資產的停用、報廢及其他處理第十九條 固定資產的停用和報廢1. 固定資產的停用需填寫固定資產停用報告報主管領導審批。停用后，管理部門和使用部門在相應的“固定資產管理卡”上做相應記錄。2. 固定資產到達使用年限或者使用中出現(xiàn)無法修復的情況，可以申請報廢。在填寫“固定資產報廢單”上要寫明報廢原因，處置方法和預計收入，呈報總經理審批。綜合管理部負責處置工作，財務部負責固定資產賬務處理。第二十條 固定資產的其他處理對出售、投資轉出、捐贈轉出、融資租出的固定