商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露狀況分析及改進(jìn)

1、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露狀況分析及 改進(jìn)(作者 :單位: 郵編 : )摘要: 銀行操作風(fēng)險(xiǎn)目前已經(jīng)得到我國商業(yè)銀行的普遍關(guān) 注，對(duì)于銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的研究也正在進(jìn)行， 但是有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)事 件和數(shù)據(jù)的積累卻十分貧乏，給操作風(fēng)險(xiǎn)的管理研究帶來很大的困 難。本文揭示了當(dāng)前產(chǎn)生這種缺乏的原因在于我國商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)和 信息披露機(jī)制的不健全， 并且分析了目前我國商業(yè)銀行信息披露的現(xiàn) 狀，提出了改進(jìn)措施， 對(duì)于改善我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況具有 一定的現(xiàn)實(shí)意義。關(guān)鍵詞 :商業(yè)銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)；信息披露；作用機(jī)制；改 進(jìn)對(duì)策銀行業(yè)是一個(gè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)， 能否有效地對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn) 行科學(xué)的管理和防范直接關(guān)系到銀行

2、的發(fā)展。 通常認(rèn)為， 金融機(jī)構(gòu)所 面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)( Market Risk )和信用風(fēng)險(xiǎn)( Credit Risk )。在巴塞爾委員會(huì) 2004年 6月推出的新資本協(xié)議中， 確立了風(fēng) 險(xiǎn)管理體系的三大支柱，即資本充足要求、監(jiān)管審查和信息披露，又 將銀行操作風(fēng)險(xiǎn)( Operational Risk )納入到風(fēng)險(xiǎn)管理框架。而對(duì)于 我國來講， 目前操作風(fēng)險(xiǎn)是我國商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)來源之一， 引發(fā) 的損失事件數(shù)量較大， 但是有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)事件和數(shù)據(jù)的積累卻十分貧 乏，給操作風(fēng)險(xiǎn)的管理研究帶來很大的困難。 造成這種貧乏有一個(gè)重 要的因素，就是我國商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)和信息披露制度的原因銀行 不但沒有

3、壓力披露操作風(fēng)險(xiǎn)事件，相反卻有主動(dòng)隱藏風(fēng)險(xiǎn)事件的動(dòng) 機(jī)。也就說，在我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中，鑒于我國目前商業(yè)銀 行操作風(fēng)險(xiǎn)比重大、 損失事件多而數(shù)據(jù)積累匱乏、 內(nèi)部管理和監(jiān)管水 平比較落后的情況下， 對(duì)于巴塞爾委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的第三大支柱 信息披露機(jī)制來講， 完善操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露機(jī)制， 改善我國商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的研究在我國有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露的含義及內(nèi)容商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露就是指商業(yè)銀行將其有關(guān) 操作風(fēng)險(xiǎn)的信息按照法律的規(guī)定向金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、 投資者、債權(quán)人或 社會(huì)公眾進(jìn)行報(bào)告或公示。 它一般主要包含兩個(gè)部分： 操作風(fēng)險(xiǎn)的定 性披露和定量披露。定性披露

4、的信息主要包含操作風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、 戰(zhàn)略、政策、措施等；定量主要包含操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求（ ORC）C、 操作風(fēng)險(xiǎn)的損失金額等信息。同時(shí)對(duì)信息的披露要做到及時(shí)、全面、 可靠、具有可比性和重要性等等。信息披露的方式可分為定期報(bào)告、 臨時(shí)公告、實(shí)時(shí)報(bào)告等。 良好的商業(yè)銀行的信息披露有利于商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高，提高銀行的透明度，強(qiáng)化市場(chǎng)約束，進(jìn)而 反過來促使商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制。二、操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露的作用機(jī)制從某種程度上講，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是一個(gè)信息經(jīng)濟(jì)。信息經(jīng)濟(jì) 學(xué)理論認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的任何一項(xiàng)交易中，如果交易雙方所擁有的 與該項(xiàng)交易有關(guān)的信息不對(duì)稱，就會(huì)誘發(fā)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，從而 增加交易

5、成本、降低市場(chǎng)運(yùn)行效率。信息披露有助于解決信息不對(duì)稱 的問題，降低交易成本，提高資源的配置效率，并有利于形成契約上 的事后解決機(jī)制。因此信息披露是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在、發(fā)展和有效運(yùn)行的 基石。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，信息披露不僅有利于提咼市場(chǎng)的運(yùn)行效率，還 能夠促使信息披露主體強(qiáng)化其內(nèi)部控制。 如果市場(chǎng)主體真實(shí)、全面的 披露了自身的經(jīng)營管理信息，那么市場(chǎng)中的理性利益相關(guān)者（包括監(jiān) 管部門、投資者、客戶等）就能夠據(jù)此作出合理的決策，而這些決策 必然會(huì)使市場(chǎng)主體的管理層感受到市場(chǎng)力量的激勵(lì)和約束，從而按照 市場(chǎng)力量的意志實(shí)施相應(yīng)的管理活動(dòng) 內(nèi)部控制。因此，信息披露有助于披露主體的內(nèi)部控制水平。三、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)

6、險(xiǎn)信息披露的現(xiàn)況就我國目前商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露的情況而言， 整體水平低，存在以下幾個(gè)問題：1. 披露的信息不充分。國際知名咨詢公司普華永道 (PriceWaterhouseCoopers)幾年前從腐敗、法律、財(cái)經(jīng)政策、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與 實(shí)務(wù)、政府管制等五個(gè)方面對(duì) 35 個(gè)國家(地區(qū))進(jìn)行了不透明指數(shù) 的評(píng)分和排序。中國的不透明指數(shù)為 87，最低，從這一點(diǎn)說明我國 的信息透明度水平很低。 在這個(gè)大環(huán)境下， 我國商業(yè)銀行的信息披露 狀況也很嚴(yán)重，主要體現(xiàn)在幾個(gè)方面。(1) 定量信息的披露幾乎是一片空白。無論是操作風(fēng) 險(xiǎn)的資本需要量， 還是日常經(jīng)營中操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失金額， 由于商 業(yè)銀行的護(hù)短心理和

7、擔(dān)憂心理，幾乎都未得到充分的披露。(2) 定性信息的披露仍不充分。雖然多數(shù)商業(yè)銀行都披露 了操作風(fēng)險(xiǎn)定性信息， 但大多只是泛泛的介紹操作風(fēng)險(xiǎn)的管理政策和 監(jiān)控程序，而沒有披露自身操作風(fēng)險(xiǎn)的來源情況以及針對(duì)這些來源所 采取的具體措施。2. 披露的信息不具有可比性。 主要體現(xiàn)在：定量信息的作 用，在很大程度上依賴其可比性， 但我國商業(yè)銀行幾乎沒有披露過操 作風(fēng)險(xiǎn)的定量信息； 而定性信息而言， 上市銀行和非上市銀行所披露 的信息從內(nèi)容到格式上都不相同， 缺乏可比性。 還有同一銀行內(nèi)部的 各分支行所披露的信息也各不相同，缺乏可比性。3. 信息披露的不及時(shí)。 一是定期披露不及時(shí)。 一般商業(yè)銀 行主要通過

8、年報(bào)來定期披露操作風(fēng)險(xiǎn)信息， 而年報(bào)的延誤必然會(huì)損害 操作風(fēng)險(xiǎn)信息定期披露的及時(shí)性。 二是臨時(shí)披露不及時(shí)。 長期以來我 國商業(yè)銀行幾乎沒有主動(dòng)地進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)信息的臨時(shí)披露。 一方面對(duì) 臨時(shí)公告披露操作風(fēng)險(xiǎn)信息的重要性還沒有很深的認(rèn)識(shí)， 另一方面害 怕家丑外揚(yáng)，故逃避披露職責(zé)、掩蓋真實(shí)的操作風(fēng)險(xiǎn)狀況。四、操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露改進(jìn)對(duì)策前面對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的信息披露的現(xiàn)狀進(jìn)行了闡述， 也對(duì)其現(xiàn) 狀進(jìn)行了分析。下面在此基礎(chǔ)上提出了我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)信息披 露改進(jìn)的對(duì)策，為商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露的完善改革做建設(shè)性的 準(zhǔn)備。1. 關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的信息披露， 應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)全面的， 一致 的披露指引。 對(duì)應(yīng)披露的信息

9、內(nèi)容作個(gè)比較明確的說明， 無論是上市 公司還是國有商業(yè)銀行其所應(yīng)披露的操作風(fēng)險(xiǎn)的信息應(yīng)該基本相同， 使其具有可比性； 定性的和定量的內(nèi)容都要進(jìn)行比較細(xì)的規(guī)定， 使其 具有可操作性； 對(duì)信息披露的時(shí)間也要作出規(guī)定。 以及沒有及時(shí)披露 相應(yīng)的信息，應(yīng)當(dāng)采取一定的處罰措施。2. 協(xié)調(diào)各監(jiān)管部門對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露的監(jiān)管要求， 成立 協(xié)調(diào)小組，避免重復(fù)監(jiān)管和監(jiān)管盲點(diǎn)的出現(xiàn)。銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、財(cái)政 部、人民銀行等等， 這些政府部門基于各自的出發(fā)點(diǎn)對(duì)商業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn) 信息披露進(jìn)行不同的監(jiān)管， 導(dǎo)致同樣是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的信息披露， 商業(yè) 銀行要做出規(guī)格各異、 內(nèi)容可能差別較大的式樣， 造成不必要的浪費(fèi)。3. 信息主體的

10、作用要充分發(fā)揮。 信息披露的目的， 是通過 一定的信息披露讓利益相關(guān)者知道商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)情況， 進(jìn)而發(fā)揮 市場(chǎng)約束機(jī)制， 來提高商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。 而目前我國利 益相關(guān)者，市場(chǎng)的股東、客戶對(duì)信息披露的關(guān)心不夠，這個(gè)方面要加 強(qiáng)教育改變。4. 加強(qiáng)銀行內(nèi)部教育， 包括管理層和一般員工的教育， 提 高他們對(duì)信息披露的認(rèn)識(shí)和重視。 正如前面提到的一樣， 管理層對(duì)信 息披露不重視，認(rèn)識(shí)不夠， 肯定會(huì)帶來信息披露的不及時(shí)，也不能提 高信息披露的水平。5. 信息披露要和銀行內(nèi)部控制及監(jiān)管結(jié)合起來， 共同構(gòu)建 操作風(fēng)險(xiǎn)的安全網(wǎng)?？偠灾?，商業(yè)銀行信息披露對(duì)有效銀行監(jiān)管的作用是顯 而易見的， 它既是有效銀行監(jiān)管的重要輔助手段， 也是市場(chǎng)公開原則 的集中體現(xiàn)，一國商業(yè)銀行信息披露的內(nèi)容和程度應(yīng)與該國的市場(chǎng)化 程度相適應(yīng)。 目前，我國正處在向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的階段， 在此過程中， 商業(yè)銀行應(yīng)分階段推進(jìn)信息披露，逐步達(dá)到信息準(zhǔn)確、全面、及時(shí)。 只有銀行定期發(fā)布資本水平和風(fēng)險(xiǎn)狀況方面的準(zhǔn)確信息， 才能使我國 銀行業(yè)的發(fā)展更加適應(yīng)市場(chǎng)化的要求， 才能進(jìn)一步提高銀行抵御操作 風(fēng)險(xiǎn)的能力。參考文獻(xiàn) :1 巴曙松：巴塞爾新資本協(xié)議框架下的操作風(fēng)險(xiǎn)衡量與資本