信用證使用率下降的原因剖析1

1、信用證使用率下降的原因信用證這種結(jié)算方式基本上覆蓋了國(guó)際貿(mào)易的全過(guò)程，涉及的各種參與者也較全，跟單信用證基本上擁有一個(gè)完整的業(yè)務(wù)操作程序，兼顧雙方的利益、融通資金便利，它的出現(xiàn)解決了國(guó)際貿(mào)易中的預(yù)付和到付的矛盾。但自九十年代起，這種傳統(tǒng)工具的使用率卻迅速下降，非信用證結(jié)算已成為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的新趨勢(shì)。那么是什么原因使得信用證的使用有如此的天壤之別呢？其中的原因是非常復(fù)雜的，如使用信用證費(fèi)用成本高、拒付率風(fēng)險(xiǎn)大、信用證欺詐的盛行等，另外還有信用證使用外部環(huán)境的劇烈變化，如買(mǎi)方市場(chǎng)的形成，使出口商將結(jié)算作為提高出口競(jìng)爭(zhēng)力的手段之一，重新考慮選擇結(jié)算方式；跨國(guó)公司的迅猛發(fā)展，將交易內(nèi)部化，也在一定程度

2、上減少信用證的使用率。1.信用證本身存在局限性（1） 信用證費(fèi)用高且占用企業(yè)資金和信用額度信用證相關(guān)費(fèi)用過(guò)高、種類(lèi)繁雜，并且占用了相當(dāng)?shù)男庞妙~度，所需費(fèi)用是所有結(jié)算方式中最高的，這是不少企業(yè)棄用信用證的一個(gè)理由。 1）出口商相關(guān)費(fèi)用對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，采用信用證結(jié)算需支付各種費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)(議付費(fèi)、轉(zhuǎn)議付費(fèi)、通知費(fèi)、款項(xiàng)轉(zhuǎn)移費(fèi)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)、保兌費(fèi)等)、郵費(fèi)(掛號(hào)費(fèi)、快遞費(fèi)、電報(bào)費(fèi)等)、利息、其他相關(guān)費(fèi)用等，這是一筆不小的費(fèi)用支出。這對(duì)出口商，尤其是中小出口商而言，直接加重了其資金運(yùn)轉(zhuǎn)壓力，甚至?xí)魅跗洚a(chǎn)品的在國(guó)際市場(chǎng)上的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2）進(jìn)口商相關(guān)費(fèi)用對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，要支付開(kāi)證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、修改費(fèi)等各

3、種費(fèi)用。為降低開(kāi)證風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)證行通常還要求開(kāi)證申請(qǐng)人交付一定比例的開(kāi)證保證金或提供其他的抵押擔(dān)保手段。另外，如果出口商對(duì)開(kāi)證銀行的資信狀況有所擔(dān)憂時(shí)，往往會(huì)提出對(duì)信用證加以保兌，由此產(chǎn)生的額外保兌費(fèi)用，使進(jìn)口商承擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)一步增加。因?yàn)楸兜馁M(fèi)用通常先由進(jìn)口商承擔(dān)，且在保兌信用證時(shí)進(jìn)口商還是需要提供一定的抵押或擔(dān)保，從而更多地占?jí)哼M(jìn)口商的資金或財(cái)產(chǎn)。信用證在開(kāi)證時(shí)進(jìn)口商就得將全部貨款交給銀行或者在開(kāi)證銀行有足夠的信用額度，這不僅占用了進(jìn)口商的資金，而且占?jí)簳r(shí)間較長(zhǎng)，不利于資金流轉(zhuǎn)。信用證的相關(guān)費(fèi)用比較高，出口企業(yè)需要負(fù)擔(dān)更多在信用證的抵押上。一筆10萬(wàn)美元的信用證業(yè)務(wù)，保守估算，買(mǎi)賣(mài)雙方費(fèi)用總計(jì)

4、800-1000美元。銀行在信用證業(yè)務(wù)方面的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)具體如下： 某銀行公示的進(jìn)出口信用證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)類(lèi)型收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)口跟單信用證開(kāi)證開(kāi)證基準(zhǔn)費(fèi)率，一般為0.15%，最低為300元人民幣簡(jiǎn)電開(kāi)證除開(kāi)證手續(xù)費(fèi)外，另加收100元/筆驗(yàn)單驗(yàn)單費(fèi)率，為1.25，最低300元/筆。單筆交單金額低于5000美元或等值5000美元的，額外加收100元/筆。修改增額增額的收費(fèi)比照開(kāi)證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，最低為100元/筆其他修改100元/筆撤證100元/筆通知費(fèi)預(yù)先通知費(fèi)率，約為每筆100元；通知或轉(zhuǎn)遞費(fèi)率為：信用證通知費(fèi)用由受益人承擔(dān)的，200元/筆；費(fèi)用由申請(qǐng)人承擔(dān)的，按金額的1，最低200元/筆。證轉(zhuǎn)遞通

5、知費(fèi)300元/筆，保兌信用證（含通知費(fèi)）費(fèi)率為1.5，最低300元/筆。承兌承兌費(fèi)率，約為付款期限90天，（含）以下的按1一次性計(jì)收，最低200元/筆；付款期限90天以上的每月加收0.3；繳足100%保證金的，一次性收取200元。轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓信用證費(fèi)率，一般為1，最低200元/筆。退單200元/筆提貨擔(dān)保提貨擔(dān)保金額的0.5，最低500元，按季收取資料來(lái)源：某銀行另外，隨著目前不符點(diǎn)費(fèi)存在上漲的趨勢(shì)，且受益人首次交單時(shí)存在大量的不符點(diǎn)，在相對(duì)其他結(jié)算方式的結(jié)算成本高居不下的基礎(chǔ)上又進(jìn)一步增加了進(jìn)出口商的交易成本，延誤了貿(mào)易進(jìn)程，這就迫使進(jìn)出口商在簽約時(shí)不得不考慮是否應(yīng)放棄信用證這種結(jié)算方式。（2）

6、 信用證操作程序繁瑣，周期長(zhǎng)信用證經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的應(yīng)用和發(fā)展，已經(jīng)形成了一套完整的業(yè)務(wù)操作程序。信用證類(lèi)型很多，其各自的業(yè)務(wù)流程也各有特點(diǎn)，但都要經(jīng)過(guò)進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)立信用證、開(kāi)證行開(kāi)證、通知行通知信用證、出口商向銀行交單、銀行付款、進(jìn)口商付款贖單這幾個(gè)環(huán)節(jié)。信用證的基本具體業(yè)務(wù)操作流程如下圖。從信用證的流程可以看出，信用證有著繁瑣的程序，一個(gè)完整的信用證交易要經(jīng)過(guò)12個(gè)程序，如開(kāi)立信用證、通知信用證、修改信用證、出口商制單交單、銀行五個(gè)工作日內(nèi)審單等復(fù)雜手續(xù)，尤其是特殊信用證，如轉(zhuǎn)讓信用證、背對(duì)背信用證的操作程序更為繁瑣。信用證作為一種結(jié)算方式已經(jīng)落伍了，主要體現(xiàn)在信用證繁瑣的手續(xù)上，要花費(fèi)5-6個(gè)

7、工作日。另外，跟單信用證單據(jù)處理和程序復(fù)雜、周期長(zhǎng)。信用證業(yè)務(wù)以出口商提交符合信用證條款的單據(jù)為銀行付款的前提條件，但是單據(jù)在銀行進(jìn)行審核，在收益人與指定銀行之間，指定銀行與開(kāi)證行之間，開(kāi)證行與申請(qǐng)人之間傳遞，信用證在開(kāi)證行與通知行之間，通知行與收益人之間傳遞，耗費(fèi)的時(shí)間很長(zhǎng)。買(mǎi)方開(kāi)出信用證，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)給賣(mài)方，一般最少需要一星期，也就是說(shuō)賣(mài)方最少要等一星期才能確切知道買(mǎi)方的信用證條款。除此之外，單據(jù)在郵寄過(guò)程中有時(shí)耗時(shí)較長(zhǎng)，對(duì)短途交易來(lái)說(shuō)平添了許多麻煩。如從中國(guó)大陸天津新港啟運(yùn)的產(chǎn)品，銷(xiāo)售到臺(tái)灣省須在香港轉(zhuǎn)運(yùn)、轉(zhuǎn)單，貨物經(jīng)香港轉(zhuǎn)運(yùn)至臺(tái)灣省約需7天，而單據(jù)轉(zhuǎn)至臺(tái)灣省則需10天左右。 信用證業(yè)務(wù)程

8、序信用證繁瑣的程序產(chǎn)生了大量的單據(jù)，平均每做成一筆信用證結(jié)算，大約需要20份紙面貿(mào)易單據(jù)。在大量的貿(mào)易單據(jù)的流通過(guò)程中，買(mǎi)方和賣(mài)方之間的貿(mào)易數(shù)據(jù)和紙面文件的處理工作往往產(chǎn)生大量的時(shí)間延誤，并且每次重復(fù)輸入數(shù)據(jù)都可能產(chǎn)生錯(cuò)漏等方面的問(wèn)題尤其對(duì)短途交易和近洋貿(mào)易增添了很多麻煩。（3） 信用證法律關(guān)系復(fù)雜從以上對(duì)信用證的特征和程序的介紹中可以看出，信用證結(jié)算程序涉及的合同、當(dāng)事人是極其復(fù)雜的，由此產(chǎn)生的法律關(guān)系也盤(pán)根錯(cuò)節(jié)，不易辨清，由此，使一些不是非常了解信用證結(jié)算方式的企業(yè)畏懼使用信用證。1）信用證涉及合同關(guān)系多一個(gè)信用證就是一組合同，其數(shù)量取決于基礎(chǔ)合同涉及的各方所作的安排。一個(gè)信用證至少有3個(gè)

9、合同：基礎(chǔ)合同、買(mǎi)方即信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人也是銀行的客戶與開(kāi)證行之間的資金補(bǔ)償合同、開(kāi)證行與收益人之間的合同。有人說(shuō)信用證涉及的合同至少有6個(gè)之多：基礎(chǔ)合同、開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行之間的資金補(bǔ)償合同、開(kāi)證行與受益人之間的支付合同、保兌行與開(kāi)證行之間委托償付合同或資金補(bǔ)償合同、議付行與開(kāi)證行之間的資金補(bǔ)償合同或委托合同、議付行與收益人之間的支付合同。如果將信用證下的票據(jù)關(guān)系加上去，則信用證涉及的合同還要多，因?yàn)楦鱾€(gè)票據(jù)關(guān)系也是一組合同。如果將和信用證交易牽連的基礎(chǔ)交易合同也算在內(nèi)，則有時(shí)會(huì)涉及十幾個(gè)合同關(guān)系。2）信用證涉及主體多信用證之所以復(fù)雜，其原因是因?yàn)樾庞米C涉及的法律上主體較一般的合同要多得多。

10、一張信用證至少涉及三個(gè)主體：開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行、受益人；如果是一張保兌信用證，則加上保兌行；如果是一張議付信用證，則加上議付行；如果該信用證是可以轉(zhuǎn)讓的，則涉及第二受益人；如果該信用證涉及受益人自愿或依法轉(zhuǎn)讓則涉及受讓人。如果將涉及的其他交易算在內(nèi)，則各方的關(guān)系更復(fù)雜。有時(shí)會(huì)涉及十幾方之多，有人說(shuō)甚至達(dá)到50方之多。3）信用證當(dāng)事人法律關(guān)系復(fù)雜信用證涉及的既有基礎(chǔ)合同關(guān)系，又有信用證關(guān)系，更有信用證關(guān)系下的票據(jù)關(guān)系，這三種關(guān)系相互交織在一起，形成復(fù)雜的關(guān)系鏈和關(guān)系網(wǎng)。開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行、受益人與開(kāi)證行、受益人與議付行、議付行與開(kāi)證行之間的關(guān)系不僅復(fù)雜，而且也存在著較大爭(zhēng)議。以開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行

11、之間的法律關(guān)系為例，開(kāi)證申請(qǐng)人向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，開(kāi)證行在開(kāi)證申請(qǐng)人提出開(kāi)證申請(qǐng)后表示同意開(kāi)證的承諾生效之后，兩者之間便形成一種合同關(guān)系。這種合同關(guān)系的性質(zhì)，學(xué)界有至少5種不同觀點(diǎn)，如借貸關(guān)系說(shuō)、委托代理關(guān)系說(shuō)、保證關(guān)系說(shuō)、特殊承攬關(guān)系說(shuō)、行紀(jì)關(guān)系說(shuō)等等。總之，信用證結(jié)算方式不僅涉及復(fù)雜的當(dāng)事人之間的法律關(guān)系，它還涉及貨物買(mǎi)賣(mài)、票據(jù)、航運(yùn)、保險(xiǎn)等多種法律關(guān)系，致使在實(shí)踐中因法律關(guān)系不明而引起的糾紛屢見(jiàn)不鮮。（4）信用證結(jié)算方式制單復(fù)雜、嚴(yán)格、單據(jù)流轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng)跟單信用證是一種較為完善的國(guó)際結(jié)算方式，但是它給進(jìn)出口雙方的保障只是相對(duì)的。信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)而不是單據(jù)所代表的貨物。信用證一般規(guī)定有

12、較為復(fù)雜的單據(jù)及條款條款，如匯票，發(fā)票，提單，裝箱單，保險(xiǎn)單，產(chǎn)地證，數(shù)量證，重量證，檢疫證，受益人證明等等，并對(duì)各類(lèi)單據(jù)的措辭、出具的時(shí)間、單據(jù)的格式等均具有較為嚴(yán)格的規(guī)定。在UCP600公布之前，信用證強(qiáng)調(diào)的是“嚴(yán)格一致”的原則，而在UCP600的規(guī)則之下，放寬了銀行審單的標(biāo)準(zhǔn)。雖然UCP600體現(xiàn)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)是確定信用證所規(guī)定的單據(jù)與信用證條款相符的依據(jù)，但國(guó)際貿(mào)易商品與服務(wù)方式錯(cuò)綜復(fù)雜、單據(jù)描述各有差異，再加上銀行對(duì)審單標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)知程度不一，加大了信用證正確使用的難度，使得信用證在首次交單時(shí)因不符點(diǎn)而拒付的比例高達(dá)60-70%，企業(yè)要承擔(dān)不符點(diǎn)費(fèi)用，增加了交易成本。嚴(yán)格相符的審單標(biāo)

13、準(zhǔn)無(wú)疑應(yīng)該是確定信用證所規(guī)定的單據(jù)表面與信用證條款相符的依據(jù)，但在實(shí)務(wù)中非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)像潛規(guī)則一樣在銀行單證流轉(zhuǎn)的過(guò)程中時(shí)時(shí)存在。一般信用證中規(guī)定出現(xiàn)不符點(diǎn)時(shí)受益人需要繳納不符點(diǎn)費(fèi)。不符點(diǎn)費(fèi)已經(jīng)成為銀行一項(xiàng)重要的中間業(yè)務(wù)收入來(lái)源，利益驅(qū)動(dòng)促使部分銀行對(duì)于非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)樂(lè)此不疲，這種情況下，因開(kāi)證行信用風(fēng)險(xiǎn)而造成因非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)而被無(wú)理拒付的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)難以避免。此外，信用證結(jié)算方式單據(jù)流轉(zhuǎn)時(shí)間較長(zhǎng)，整個(gè)交易過(guò)程需諸多手續(xù)，如信用證的開(kāi)立與申請(qǐng)；繕制單據(jù)；對(duì)單據(jù)的審核及修改；交單結(jié)匯等等，和其他結(jié)算方式相比，效率較低。2.信用證結(jié)算對(duì)進(jìn)出口商仍具有較大風(fēng)險(xiǎn)性據(jù)部分機(jī)構(gòu)的不完全統(tǒng)計(jì)，歐美企業(yè)貿(mào)易額中

14、80-90%采用非信用證交易，壞賬率僅為0.250.5%。與此相比，我國(guó)企業(yè)采用信用證交易比例高達(dá)50%以上，壞賬率卻達(dá)到5%。由此可見(jiàn)，信用證不能與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)劃等號(hào)。信用證下存在著國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，這里按照信用證當(dāng)事人分類(lèi)，分析出口商、進(jìn)口商、銀行各自所面臨的常見(jiàn)的主要的風(fēng)險(xiǎn)。（1）出口商所面臨風(fēng)險(xiǎn)1）出口商被拒付的風(fēng)險(xiǎn)單證不符是最常見(jiàn)的出口商被拒付的情形。據(jù)調(diào)查，大約有70%的信用證項(xiàng)下的單據(jù)在首次交單時(shí)由于不符而遭到拒付。在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，常常發(fā)生出口商未按信用證條款規(guī)定交貨的情況，如品質(zhì)不符，數(shù)量與信用證規(guī)定有異，逾期交貨等，任何一個(gè)不符點(diǎn)都可能使信

15、用證失去其保證作用，導(dǎo)致出口商收不到貨款；即使出口商完全按信用證規(guī)定出貨，但由于疏忽而造成單證不符，也會(huì)遭到開(kāi)證行拒付。此外，由于進(jìn)出口商對(duì)UCP了解不夠深入，制單水平參差不齊，且銀行審單尺度寬嚴(yán)不一，經(jīng)常會(huì)導(dǎo)致拒付。這就嚴(yán)重影響了信用證作為一種主要的付款工具地位，而事實(shí)上成為了一種拒付的工具。2）軟條款風(fēng)險(xiǎn)信用證中的軟條款，在我國(guó)有時(shí)也稱(chēng)為“陷阱條款”（Pitfall Clause），是指在不可撤消的信用證加列一種條款，使出口商不能如期發(fā)貨，據(jù)此條款，開(kāi)證申請(qǐng)人（買(mǎi)方）或開(kāi)證行具有單方面隨時(shí)解除付款責(zé)任的主動(dòng)權(quán)，即買(mǎi)方完全控制整筆交易，受益人處于受制人的地位，是否付款完全取決于買(mǎi)方的意愿。具

16、體來(lái)看，信用證軟條款一般有三種類(lèi)型：第一種是開(kāi)證申請(qǐng)人存心詐騙。這種情況往往是開(kāi)證申請(qǐng)人要求受益人預(yù)付履約保證金、開(kāi)證押金、傭金或質(zhì)保金給買(mǎi)方指定代表或中介人。買(mǎi)方收到預(yù)付款項(xiàng)，即可利用信用證中規(guī)定的軟條款逃避付款責(zé)任，使出口企業(yè)遭受損失；第二種是開(kāi)證申請(qǐng)人并非存心詐騙，而是想掌握信用證主動(dòng)權(quán)，在市場(chǎng)對(duì)自己不利時(shí)，利用軟條款免除信用證項(xiàng)下的付款責(zé)任；第三種是開(kāi)證申請(qǐng)人為了更好地控制貨物，掌握裝運(yùn)來(lái)維護(hù)自身利益，在信用證中規(guī)定了一些限制受益人行為的條款。如今，金融危機(jī)的爆發(fā)使國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，直接導(dǎo)致軟條款對(duì)出口商的風(fēng)險(xiǎn)加劇，一旦進(jìn)口商的貿(mào)易環(huán)境發(fā)生變化，進(jìn)口商就會(huì)利用軟條款來(lái)設(shè)置障礙，這樣

17、勢(shì)必會(huì)損害出口商的利益。3）開(kāi)證行資信、倒閉風(fēng)險(xiǎn)信用證支付方式是一種銀行信用，開(kāi)證行是第一性付款人，因此，信用證開(kāi)證行的風(fēng)險(xiǎn)也不能小視。在中東歐和南美等國(guó)家，注冊(cè)一個(gè)銀行的條件低得驚人，根本不具有承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的資金，且開(kāi)證行資信不佳。如果開(kāi)證行的資信較差，極有可能使出口商在提交了與信用證要求相一致的單據(jù)后，遭到開(kāi)證行的無(wú)理拒付。另外，受金融危機(jī)影響，發(fā)達(dá)國(guó)家具有相當(dāng)實(shí)力的銀行等金融機(jī)構(gòu)相繼破產(chǎn)或倒閉。最近，美國(guó)三大投資銀行巨頭：雷曼兄弟公司、美林證券和美國(guó)國(guó)際集團(tuán)紛紛陷入困境，一批國(guó)外銀行倒閉。銀行破產(chǎn)倒閉頻率創(chuàng)下了近十四年之最。截至2008年6月30日，在美國(guó)大約8500家銀行中，列入“有問(wèn)題名

18、單”的銀行數(shù)量已經(jīng)達(dá)到117家，達(dá)到2003年以來(lái)的最高值。在這樣不利的外部因素作用下，開(kāi)證行出具信用證后無(wú)理拒付，以及承兌匯票無(wú)法償付的現(xiàn)象也就屢見(jiàn)不鮮了，而最終受損的還是出口商。（2）進(jìn)口商所面臨的風(fēng)險(xiǎn)1）出口貨物品質(zhì)難以保證 采用信用證結(jié)算，對(duì)于進(jìn)口商而言，存在的風(fēng)險(xiǎn)主要是提貨風(fēng)險(xiǎn)較大。由于信用證結(jié)算是一種純粹的單據(jù)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，只要單據(jù)相符，開(kāi)證行就要對(duì)外付款，進(jìn)口商也要付款贖單。進(jìn)口商得到合格單據(jù)后并不一定能得到單據(jù)記載的貨物，因?yàn)槌隹谏炭赡芴峁o(wú)貨單據(jù)或與實(shí)際貨物不一致的單據(jù)，如果是這樣，進(jìn)口商就受到了欺詐。雖然進(jìn)口商可憑合同向出口商索賠，但是費(fèi)時(shí)費(fèi)力，成本也較高，而且蓄意行騙的出口商

19、可能早就逃之夭夭了，進(jìn)口商損失將非常嚴(yán)重。2）出口商偽造單據(jù)騙取貨款 UCP600第34條規(guī)定“銀行對(duì)任何單據(jù)的形式、充分性、準(zhǔn)確性、內(nèi)容真實(shí)性、虛假性或法律效力，或?qū)螕?jù)中規(guī)定或添加的一般或特殊條件，概不負(fù)責(zé)；銀行對(duì)任何單據(jù)所代表的貨物、服務(wù)或其他履約行為的描述、數(shù)量、重量、品質(zhì)、狀況、包裝、交付、價(jià)值或其存在與否，或?qū)Πl(fā)貨人、承運(yùn)人、貨運(yùn)代理人、收貨人、貨物的保險(xiǎn)人或其他任何人的誠(chéng)信與否，作為或不作為、清償能力、履約或資信狀況，也概不負(fù)責(zé)”。第35條規(guī)定“銀行對(duì)技術(shù)術(shù)語(yǔ)的翻譯或解釋上的錯(cuò)誤，不負(fù)責(zé)任，并可不加翻譯地傳送信用證條款”。這些規(guī)定為不法商人偽造單據(jù)騙取貨款提供了方便。 3）出口商

20、可能勾結(jié)承運(yùn)人出口商可能勾結(jié)承運(yùn)人出具預(yù)借提單或倒簽提單，亦或勾結(jié)其他當(dāng)事人如船長(zhǎng)等將貨物中途賣(mài)掉。預(yù)借提單指因信用證規(guī)定裝運(yùn)期和結(jié)匯期到期，而貨物因故未能及時(shí)裝船，但已在承運(yùn)人掌握之下或已開(kāi)始裝船，由托運(yùn)人出具保函要求承運(yùn)人預(yù)借的提單。倒簽提單指承運(yùn)人應(yīng)托運(yùn)人的要求在貨物裝船后，提單簽發(fā)的日期早于實(shí)際裝船完畢日期的提單。 （3）銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)1）進(jìn)口商無(wú)理拒付合格單據(jù)或因進(jìn)口商破產(chǎn)給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn) 信用證是開(kāi)證行以自己的信用作出付款保證，即在信用證方式下，開(kāi)證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。當(dāng)進(jìn)口商破產(chǎn)，無(wú)力償付或因市場(chǎng)情況發(fā)生變化，進(jìn)口商拒絕付款贖單時(shí)，只要出口商提交的單據(jù)做到單單相符、單證相符，

21、開(kāi)證行必須承擔(dān)付款責(zé)任。 2）信用證打包貸款給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn) 打包貸款是指受益人以信用證做抵押，從銀行處得到相應(yīng)額度的短期貸款，用以備貨。貨物出運(yùn)后，受益人將單據(jù)交議付行辦理議付、付款或承兌，議付行在向受益人議付或付款時(shí)扣除貸款本息，或在承兌后的款項(xiàng)中扣除貸款本息，將余額付給受益人。 近年來(lái)打包貸款盛行，給進(jìn)出口商帶來(lái)了許多便利，但如果進(jìn)出口商串通起來(lái)，合謀欺騙銀行，則這種融資方式也給銀行帶來(lái)許多麻煩。如某外商向其在國(guó)內(nèi)投資的中外合資企業(yè)購(gòu)貨，開(kāi)出一張約50萬(wàn)美元的即期信用證，中外合資企業(yè)憑信用證向議付銀行申請(qǐng)打包貸款，用以購(gòu)買(mǎi)原料后投產(chǎn)。信用證到期時(shí)供貨方卻未出貨，原來(lái)外商并不要貨，只是由于該

22、企業(yè)資金緊張，貸款無(wú)門(mén)，假借信用證內(nèi)外勾結(jié)來(lái)獲取貸款。像這類(lèi)進(jìn)出口商串通一氣，騙取銀行借款，到期不還的情況也把銀行拖入大量債務(wù)糾紛之中。 （4）信用證欺詐的風(fēng)險(xiǎn)信用證詐騙己經(jīng)成為當(dāng)今世界金融與貿(mào)易領(lǐng)域中的一大公害，特別是亞洲金融危機(jī)后猶為猖撅。信用證詐騙的特點(diǎn)是成功率極高，涉案金額巨大，動(dòng)輒數(shù)千萬(wàn)美元的涉案金額，一旦詐騙得逞，損失往往難以追回。就信用證主要當(dāng)事人來(lái)分，信用證的欺詐有：買(mǎi)方欺詐和賣(mài)方欺詐。1）買(mǎi)方欺詐欺詐者假冒買(mǎi)方的身份，使用偽造的信用證或“軟條款”信用證，使賣(mài)方及開(kāi)戶銀行相信其假冒的買(mǎi)方的合法身份和交易的真實(shí)性，從而非法獲取賣(mài)方的貨物；買(mǎi)方與開(kāi)證行相互串通，故意制造信用證條款障

23、礙，詐騙通知行和賣(mài)方；買(mǎi)方和賣(mài)方互相串通，申請(qǐng)開(kāi)立不存在任何真實(shí)交易關(guān)系的虛假信用證，賣(mài)方憑此騙取銀行的出口打包貨款，從而使銀行遭受巨大損失。2）賣(mài)方欺詐賣(mài)方欺詐主要是賣(mài)方在裝運(yùn)貨物時(shí)裝上不符合合同規(guī)定的貨物，但卻向銀行出具符合信用證要求的單據(jù)。賣(mài)方為了掩蓋貨物不清潔的真相，憑保函要求將本應(yīng)簽發(fā)的不清潔提 作為清潔提單簽發(fā)，使單證相符，順利結(jié)算，并逃避本應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任。還有些不法分子，為騙取銀行貸款，預(yù)先編造虛假的事實(shí)，謊稱(chēng)自己有進(jìn)口商需要貨物，騙取進(jìn)口商與其訂立貨物買(mǎi)賣(mài)合同后為其開(kāi)具信用證，受益人在得到信用證，向自己所在地銀行出示信用證，證明其在國(guó)外有一筆生意，要求銀行為其貸款以籌貨物，在

24、其騙得銀行貸款后，將此款挪作他用或卷款潛逃。信用證欺詐的盛行使結(jié)算審單變得復(fù)雜，充滿危機(jī)。信用證欺詐削弱了信用證的可信度，破壞了正常的國(guó)際貿(mào)易秩序，對(duì)世界各國(guó)的對(duì)外貿(mào)易造成了嚴(yán)重的損害，短期內(nèi)信用證結(jié)算方式也不再具有原來(lái)的信用程度。 3.外部環(huán)境的深刻變化（1）全球買(mǎi)方市場(chǎng)形成，出口競(jìng)爭(zhēng)的方式日益多元化跟單方式之所以能在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域獨(dú)占鰲頭長(zhǎng)達(dá)一個(gè)多世紀(jì)之久，主要是因?yàn)槭澜缃?jīng)濟(jì)尚未充分一體化，各國(guó)經(jīng)濟(jì)尚未走向全球化，這使得在國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域內(nèi)主要仍是賣(mài)方市場(chǎng)。信用證的業(yè)務(wù)相對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，對(duì)出口方提供與信用證要求相符單據(jù)的約束力相對(duì)來(lái)說(shuō)是比較小，在賣(mài)方市場(chǎng)這樣的大環(huán)境下，出口商更有選擇權(quán)，則更

25、傾向于使用信用證來(lái)結(jié)算。但幾十年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，全球資源配置表現(xiàn)出高度流動(dòng)性、一體化和市場(chǎng)化，大多數(shù)商品和服務(wù)在全球很多國(guó)家都能自由配置，買(mǎi)方市場(chǎng)逐步形成。買(mǎi)方市場(chǎng)的形成必然導(dǎo)致結(jié)算方式的有利條件向買(mǎi)方偏移。在以買(mǎi)方市場(chǎng)為特征的國(guó)際貿(mào)易環(huán)境下，買(mǎi)方有較多貿(mào)易主動(dòng)權(quán)，必然選擇對(duì)他有利的支付方式，自然就會(huì)選擇信用證之外的其他支付方式以降低支付的費(fèi)用成本。交易溝通效率的提高，貿(mào)易伙伴的資信水平比以前容易獲得，如果對(duì)方的信用狀況良好，那么可以采用托收、匯付等其他以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式。另外，現(xiàn)代企業(yè)整體利潤(rùn)下降、出口競(jìng)爭(zhēng)方式多元化使得除價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)之外結(jié)算方式也成為一種競(jìng)爭(zhēng)手段，出口企業(yè)

26、為了抓住商機(jī)，不得不將就買(mǎi)方。所以注重出口方利益為主，要求買(mǎi)方出具信用證的方式逐漸落伍。（2）跨國(guó)公司的迅猛發(fā)展隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化和全球化的發(fā)展，作為世界經(jīng)濟(jì)一體化實(shí)現(xiàn)形式的跨國(guó)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在全球經(jīng)濟(jì)中的地位越來(lái)越重要。當(dāng)前全球約6萬(wàn)多家跨國(guó)公司創(chuàng)造的GDP占全世界的50%以上，創(chuàng)造的國(guó)際貿(mào)易占全世界的70%以上，對(duì)外直接投資占全世界的90%以上。當(dāng)今世界國(guó)際貿(mào)易的特點(diǎn)：跨國(guó)公司內(nèi)部貿(mào)易占全部國(guó)際貿(mào)易的比重越來(lái)越高。公司內(nèi)部貿(mào)易的發(fā)展，降低了貿(mào)易雙方的信用風(fēng)險(xiǎn)，造成了國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中對(duì)單證要求的下降。國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往的經(jīng)常化和貿(mào)易雙方之間的日益熟悉，雙方之間的信任度上升，作為對(duì)貿(mào)易真實(shí)性擔(dān)保

27、和付款前提的商業(yè)單據(jù)票證的重要性日益降低。為降低跟單要求所造成的國(guó)際結(jié)算成本和費(fèi)用的上升，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中跟單結(jié)算安排自然減少。而以電匯為主的其他付款方式使用比率卻在不斷地增加。（3）金融交易技術(shù)的進(jìn)步全球金融交易技術(shù)的進(jìn)步，使得國(guó)際貿(mào)易交易結(jié)算電子平臺(tái)發(fā)生了根本性的變革。雖然單證傳遞要求在國(guó)際貿(mào)易中還是必不可少的，但是網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)鏡像技術(shù)提供的實(shí)體影像，使得單證傳遞形式更多的由紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)移到了電子信息媒體形式。特別是電子認(rèn)證技術(shù)的發(fā)展，各交易主體之間建立起了廣泛的明示信用(expressed trust)。電子信息傳播可以大大減少交易時(shí)間和節(jié)約管理費(fèi)用，據(jù)世界銀行的有關(guān)資料顯示

28、，單證傳播形式的改變，出口商在單證準(zhǔn)備和傳播方面節(jié)省的時(shí)間就可達(dá)到10天左右，從而可以更快的回收貨款，更加便利的融資，減少和貿(mào)易有關(guān)的流動(dòng)資金需求。借助網(wǎng)絡(luò)信息交易技術(shù)，貿(mào)易商、銀行和運(yùn)輸公司等涉及國(guó)際貿(mào)易過(guò)程的所有行為主體，都被納入了一個(gè)無(wú)縫自動(dòng)終端對(duì)接的商業(yè)過(guò)程，國(guó)際貿(mào)易中資金流、貨物流和信息流的傳播形式發(fā)生了前所未有的變化，越來(lái)越表現(xiàn)出高度的一致性和同步性。中立、可信任的、專(zhuān)門(mén)從事提供國(guó)際貿(mào)易交易結(jié)算平臺(tái)服務(wù)的第三方組織的興起，電子交易全球統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的建立和充替，有效減少了全球企業(yè)間的商務(wù)障礙，使得全球各地的買(mǎi)方、賣(mài)方、物流、銀行、代理商和政府機(jī)構(gòu)之間的交易過(guò)程電子化，更高速、準(zhǔn)確、透明度

29、高、易于掌握和安全?；谛畔⒔灰灼脚_(tái)，實(shí)物供應(yīng)鏈和金融供應(yīng)鏈結(jié)合應(yīng)用系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，使貿(mào)易各參與方得以重新調(diào)整商務(wù)形式并充分利用電子貿(mào)易的優(yōu)勢(shì)，降低貿(mào)易運(yùn)作成本和商業(yè)投資，縮小供應(yīng)鏈成本。電子交易的上升，使得商業(yè)單據(jù)傳遞要求下降，結(jié)算安排中跟單要求下降，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算安排中跟單結(jié)算形式也隨之降低。同時(shí)，隨著電子商務(wù)的不斷普及，越來(lái)越多的國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)可以通過(guò)國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，網(wǎng)上的電子數(shù)據(jù)交換取代了實(shí)際的單證交換，電子通關(guān)和銀行間網(wǎng)上結(jié)算的推廣和普及都使得傳統(tǒng)信用證結(jié)算方式逐漸失去了作用。因?yàn)樾庞米C結(jié)算方式結(jié)算速度較慢，無(wú)法適應(yīng)高效快速的電子商務(wù)交易方式。（4）商業(yè)信用體系的建立“買(mǎi)賣(mài)”就是一方買(mǎi)、一

30、方賣(mài)，本身就是商業(yè)活動(dòng)，應(yīng)該由商業(yè)活動(dòng)的雙方來(lái)完成。在訂立買(mǎi)賣(mài)合同中的支付條款時(shí)，選用何種支付方式是買(mǎi)賣(mài)雙方磋商的重點(diǎn)問(wèn)題。買(mǎi)賣(mài)雙方一般都要對(duì)各種因素進(jìn)行全面考慮，如對(duì)方資信狀況與經(jīng)營(yíng)作風(fēng)的好壞、貨物本身是否暢銷(xiāo)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)是否激烈、交易金額是否較大、企業(yè)本身的流動(dòng)狀況等，并在此基礎(chǔ)上確定采用一種對(duì)交易雙方都比較安全的支付方式。如果進(jìn)出口雙方合作已久，交易穩(wěn)定，對(duì)對(duì)方的資信和經(jīng)營(yíng)狀況十分了解，那么隨著雙方之間相互信任程度的增強(qiáng)，建立了互信機(jī)制，商業(yè)信用當(dāng)然就會(huì)替代銀行信用。采用非信用證結(jié)算的方式會(huì)隨之增多。另外，隨著第三方評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的發(fā)展，企業(yè)的資信調(diào)查越來(lái)越方便了。企業(yè)現(xiàn)在可以通過(guò)銀行征信系統(tǒng)、

31、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等對(duì)商家進(jìn)行資信調(diào)查，然后選擇信用等級(jí)好的商家合作來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。信用證交易成本高，風(fēng)險(xiǎn)較高的時(shí)候，選擇信用證是企業(yè)不錯(cuò)的選擇，但是風(fēng)險(xiǎn)較低的時(shí)候，企業(yè)就會(huì)考慮選擇非信用證結(jié)算方式了。（5）出口信用保險(xiǎn)的迅速發(fā)展出口信用保險(xiǎn)(Export Credit Insurance)，也叫出口信貸保險(xiǎn)，是各國(guó)政府為提高本國(guó)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)本國(guó)的出口貿(mào)易，保障出口商的收匯安全和銀行的信貸安全，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，以國(guó)家財(cái)政為后盾，為企業(yè)在出口貿(mào)易、對(duì)外投資和對(duì)外工程承包等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提供風(fēng)險(xiǎn)保障的一項(xiàng)政策性支持措施，屬于非營(yíng)利性的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一種間接調(diào)控手段和補(bǔ)充。出口信用保險(xiǎn)是國(guó)際

32、貿(mào)易發(fā)展的產(chǎn)物。1919年，英國(guó)政府為了對(duì)外經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張的需要，成立了世界上第一家出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)-出口信用擔(dān)保局，也是第一家政府支持下的官方出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。二戰(zhàn)以后，隨著世界經(jīng)濟(jì)貿(mào)易全球化進(jìn)程的逐漸加快，出口信用保險(xiǎn)也獲得了巨大的發(fā)展。國(guó)際上的發(fā)達(dá)國(guó)家和許多發(fā)展中國(guó)家先后以不同的模式紛紛建立了自己的出口信用保險(xiǎn)體制。迄今為止，全世界已有60多個(gè)國(guó)家和地區(qū)擁有專(zhuān)門(mén)的出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。近年出口信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，提供了新的高效結(jié)算工具，它除承保進(jìn)口商的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)之外，還承保政治風(fēng)險(xiǎn)。具體通過(guò)短期出口信用保險(xiǎn)為企業(yè)提供服務(wù)，承保企業(yè)出口中面臨的買(mǎi)方破產(chǎn)或無(wú)力償付債務(wù)，買(mǎi)方拖欠貨款，買(mǎi)方拒絕接受貨物，開(kāi)證

33、行破產(chǎn)、開(kāi)證行拖欠、開(kāi)證行拒絕承兌、停業(yè)或被接管，單單相符時(shí)開(kāi)證行或遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下拒絕承兌等商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，以及買(mǎi)方或開(kāi)證行所在國(guó)家、地區(qū)禁止或限制買(mǎi)方或開(kāi)證行向出口企業(yè)支付貨款或信用證款項(xiàng)，禁止買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)的貨物進(jìn)口或撤銷(xiāo)已頒發(fā)給買(mǎi)方的進(jìn)口許可證，發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、內(nèi)戰(zhàn)或者暴動(dòng)導(dǎo)致買(mǎi)方無(wú)法履行合同或開(kāi)證行不能履行信用證項(xiàng)下的付款義務(wù)，買(mǎi)方支付貨款須經(jīng)過(guò)的第三國(guó)頒布延期付款令等政治風(fēng)險(xiǎn)。目前，世界貿(mào)易額的12-15%是在出口信用保險(xiǎn)的支持下實(shí)現(xiàn)的，發(fā)達(dá)國(guó)家的出口信用保險(xiǎn)覆蓋率更是高達(dá)20-30%，覆蓋率最高的達(dá)到37%。出口信用保險(xiǎn)公司與政府有同樣的信用評(píng)級(jí)。出口信用保險(xiǎn)公司的償付能力絕不亞于大型的銀行集團(tuán)，其

34、整體費(fèi)用水平與信用證相仿或更優(yōu)。因此，出口信用保險(xiǎn)的迅速發(fā)展，在一定程度上抑制了信用證的使用。（6）信用證業(yè)務(wù)的法律環(huán)境不完善1）國(guó)際慣例中沒(méi)有信用證欺詐的預(yù)防性規(guī)定有關(guān)信用證的規(guī)定主要是國(guó)際商會(huì)制訂的跟單信用證統(tǒng)一慣例，而該慣例中并沒(méi)有有關(guān)欺詐預(yù)防性的規(guī)定，各國(guó)國(guó)內(nèi)與之配套的法律也很少，更缺少關(guān)于懲治信用證欺詐的專(zhuān)門(mén)法規(guī)，這使得不法分子的風(fēng)險(xiǎn)成本較低，也就必然助長(zhǎng)了信用證欺詐行為。信用證欺詐的發(fā)生還源于相關(guān)法律法規(guī)制度的不健全及對(duì)信用證欺詐的懲治不力。不法分子利用信用證條件獨(dú)立付款責(zé)任的特征及其具有銀行信用保障的特點(diǎn)進(jìn)行欺詐，盡管信用證結(jié)算方式有追索權(quán)但行使困難，而且還需要通過(guò)法律手段進(jìn)行事

35、前干預(yù)，事后救濟(jì)措施難以實(shí)施。很多國(guó)家認(rèn)為信用證欺詐是一般的經(jīng)濟(jì)糾紛而非惡性犯罪，沒(méi)有給予足夠的重視，這種認(rèn)識(shí)上的偏差導(dǎo)致各國(guó)有關(guān)方面的立法滯后及打擊措施不力。2）國(guó)際上無(wú)專(zhuān)門(mén)強(qiáng)制性機(jī)構(gòu)和相配套的措施由于國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)的跨國(guó)性，沒(méi)有任何國(guó)際組織能夠?qū)嵤┩耆行У目刂坪凸茌牎６腋饔嘘P(guān)國(guó)家由于立場(chǎng)不同，所做的努力也不同，受害人所在國(guó)和案犯的所在國(guó)以及任何其他第三國(guó)的觀點(diǎn)不可能完全一致。受欺詐者的當(dāng)事國(guó)為了維護(hù)本國(guó)受害人的利益，盡其所能對(duì)案犯采取適當(dāng)?shù)拇驌舸胧?，同時(shí)希望各方采取必要的行動(dòng)配合。而案犯所在國(guó)和其他第三國(guó)由于不關(guān)系到本國(guó)利益，經(jīng)常聽(tīng)之任之，甚至給予庇護(hù)。這樣也助長(zhǎng)了信用證欺詐行為的發(fā)生。（7）現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展使結(jié)算方式多元化銀行自身實(shí)力的增強(qiáng)使得國(guó)際結(jié)算方式多元化成為可能。傳統(tǒng)上，銀行國(guó)際業(yè)務(wù)部的主要功能是外幣的貿(mào)易和非貿(mào)易清算，近年來(lái)，隨著銀行自身能力的增強(qiáng)，現(xiàn)代商業(yè)銀行可在